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一、引言
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在,是企業(yè)在自身經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中難以預(yù)料和控制的因素。由于財(cái)務(wù)狀況存在各類(lèi)不確定性,因此每家企業(yè)都有難以達(dá)到預(yù)期財(cái)務(wù)成果和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的可能,甚至還會(huì)遭受重大經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的關(guān)鍵因素是數(shù)據(jù),通多對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效管理,能夠幫助企業(yè)憑借對(duì)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的結(jié)合分析,找到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞,從而對(duì)危機(jī)進(jìn)行預(yù)警,實(shí)現(xiàn)事前管理,讓企業(yè)管理層和其他利益相關(guān)者能夠有意識(shí)采取具有針對(duì)性的解決措施,實(shí)現(xiàn)事前管理和防范,盡可能化解風(fēng)險(xiǎn),將企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展,企業(yè)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了巨大的變化,企業(yè)可能面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加多樣,強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力、降低損失等方面都具有重要價(jià)值。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的措施
1.將預(yù)警管理目標(biāo)明確化。
企業(yè)實(shí)施預(yù)警管理的首要任務(wù)就是確定適當(dāng)?shù)哪繕?biāo)。已有的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明,唯有明確的財(cái)務(wù)預(yù)警管理目標(biāo)才能夠指引企業(yè)管理者去實(shí)施防范措施,從而收獲更為豐厚的業(yè)績(jī)回報(bào),高水平的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理同高利潤(rùn)率也有著正相關(guān)關(guān)系。財(cái)務(wù)預(yù)警目標(biāo)的設(shè)定是一個(gè)全方位、全流程的系統(tǒng)化工作,可以將總目標(biāo)拆分為各個(gè)子系統(tǒng)的分目標(biāo)。通常來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)預(yù)警總目標(biāo)可以考慮設(shè)定為通過(guò)科學(xué)、全面的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制來(lái)盡可能規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),幫助企業(yè)遠(yuǎn)離危機(jī)。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的分目標(biāo)主要是為子系統(tǒng)服務(wù)的,簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是針對(duì)各個(gè)子系統(tǒng)的特點(diǎn),設(shè)計(jì)一整套財(cái)務(wù)指標(biāo)體系,以便判斷是否出現(xiàn)異常情況。通過(guò)對(duì)總目標(biāo)和分目標(biāo)的整合,可以在各個(gè)子系統(tǒng)之間找到一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)體系,檢驗(yàn)控制結(jié)果,以便了解預(yù)警系統(tǒng)是否貼近財(cái)務(wù)預(yù)警管理目標(biāo),從而真正達(dá)到控制目的。
2.完善財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo),建立財(cái)務(wù)預(yù)警模型。
完善財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo),建立財(cái)務(wù)預(yù)警模型,需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況,從考慮行業(yè)、內(nèi)外部環(huán)境、戰(zhàn)略、愿景等因素,才能形成能夠切實(shí)滿(mǎn)足企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求的財(cái)務(wù)預(yù)警模型,也只有這樣的財(cái)務(wù)預(yù)警模型才能夠?qū)ζ髽I(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行較為有效和精確的評(píng)價(jià)。目前,經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬息萬(wàn)變,企業(yè)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境也更加復(fù)雜,因此,財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中,也需要根據(jù)相關(guān)理論基礎(chǔ),不斷調(diào)整和完善,及時(shí)更新指標(biāo)體系,以便能夠滿(mǎn)足不斷變化的客觀需求,保持較高的針對(duì)性和有效性。需要注意的是,在財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的設(shè)立過(guò)程中,定量指標(biāo)要能夠體現(xiàn)出企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效果、投資風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、盈利水平、發(fā)展趨勢(shì)等情況,并且財(cái)務(wù)預(yù)警體系要能夠?qū)?shí)施監(jiān)控、實(shí)施分析、實(shí)施測(cè)算變成現(xiàn)實(shí)。由于定量指標(biāo)的靈活性不強(qiáng),因此一些非財(cái)務(wù)性質(zhì)的定性指標(biāo)也十分必要,比如企業(yè)信用政策、營(yíng)銷(xiāo)方案、戰(zhàn)略發(fā)展等因素。定性指標(biāo)靈活性較強(qiáng),是通過(guò)長(zhǎng)期實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)得出的,有一定的有效性和可參考性??傮w來(lái)說(shuō),定量指標(biāo)和定性指標(biāo)需要有機(jī)結(jié)合,才能夠全面反映企業(yè)各個(gè)領(lǐng)域的情況,有助于判斷出潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)要想在實(shí)際經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中體現(xiàn)出更大的作用,還需要將動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)功能發(fā)揮得更加全面。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)功能,需要做到實(shí)時(shí)更新,及時(shí)調(diào)整指標(biāo)范圍,動(dòng)靜結(jié)合才能博預(yù)警系統(tǒng)長(zhǎng)期有效。
3.提升財(cái)務(wù)預(yù)警管理人員的整體素質(zhì)。
除了建立財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)、完善財(cái)務(wù)預(yù)警體系之外,企業(yè)還需要建立一支專(zhuān)業(yè)素質(zhì)過(guò)硬的財(cái)務(wù)預(yù)警管理人員隊(duì)伍,這將對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警的成敗產(chǎn)生直接影響。財(cái)務(wù)預(yù)警管理人員得必備素質(zhì)主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn):首先,財(cái)務(wù)預(yù)警管理人員需要具備必要的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí),并能夠在此基礎(chǔ)上進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和報(bào)告編寫(xiě)。其次,財(cái)務(wù)預(yù)警管理人員還需要具備敏銳的洞察力,才能夠從一些看似表面的問(wèn)題中發(fā)現(xiàn)深層次的規(guī)律和征兆,從而在大海撈針般的數(shù)據(jù)體系里找到關(guān)鍵因素,并進(jìn)行準(zhǔn)確判斷,以免被不相關(guān)的信息所干擾。最后,財(cái)務(wù)預(yù)警管理人員還需要具備清晰的判斷能力和冷靜的思維能力。在遇到突發(fā)事件時(shí),財(cái)務(wù)預(yù)警人員要能夠果斷處理、保持相應(yīng)的獨(dú)立性,盡可能不受干擾。
三、結(jié)語(yǔ)
目前,我國(guó)經(jīng)濟(jì)的國(guó)際化、市場(chǎng)化程度已經(jīng)逐步提升,由此而來(lái)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型也日益增加,由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)陷入絕境,乃至于最終破產(chǎn)的企業(yè)也有很多,因此,不論是企業(yè)管理層還是利益相關(guān)者,都十分重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警工作。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不僅可能會(huì)給外部投資者帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失,更為嚴(yán)峻的是,大量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)還可能誘發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。已有的歷史經(jīng)驗(yàn)告訴我們,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成不是一個(gè)短期過(guò)程,而是存在一個(gè)較長(zhǎng)的潛伏期,從樂(lè)觀角度來(lái)看,這樣的潛伏期也給我們進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作創(chuàng)造了條件。面對(duì)新的發(fā)展階段,我們必須深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容,需要通過(guò)完善預(yù)測(cè)辦法、建立科學(xué)預(yù)警指標(biāo)體系,才有可能將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和化解。
作者:王利容 單位:重慶市江北區(qū)匯金小額貸款有限公司