中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警策略

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摘要：隨著我國改革的進一步深入，中小型企業(yè)逐漸成為我國經(jīng)濟的重要組成部分，它的發(fā)展將會直接影響到我國經(jīng)濟總體的發(fā)展水平。本文將以中小型企業(yè)為主要研究對象，就其財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系進行分析研究，在發(fā)現(xiàn)問題的同時，并提出相應(yīng)的解決方案。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警體系；分析

由于中小型企業(yè)自身的特殊性，在起步階段往往缺乏各種資源，如缺少一定的資金支持、人力資源、相關(guān)經(jīng)驗及技術(shù)保障等等，因此，在初創(chuàng)階段，中小型企業(yè)多面臨著因無法有效規(guī)避風(fēng)險而倒閉的情況。就財務(wù)的角度來說，這些企業(yè)要么就是缺乏流動資金，資不抵債，償還能力不足而導(dǎo)致的倒閉，要么就是因為盈利不足，虧損而導(dǎo)致的倒閉。因此，為保證中小型企業(yè)的有效運行，建立一個較為完備的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，實在是刻不容緩。

一、中小型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險特點與生命周期

(一)中小型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險特點

中小型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要分為兩種，一種是企業(yè)在進行財務(wù)項目實施的過程之中，因為市場環(huán)境或者企業(yè)自身內(nèi)部環(huán)境變化而導(dǎo)致的企業(yè)收益減少而帶來的風(fēng)險。而另外一種是指企業(yè)在資金不足的情況下，融資或者向銀行借款，而導(dǎo)致的企業(yè)過多財務(wù)負(fù)債的風(fēng)險。就中小型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險特征而言，主要包括多個方面，一個是全面性，財務(wù)風(fēng)險是貫穿于企業(yè)的整個發(fā)展過程之中的，隨著企業(yè)的每一個發(fā)展項目而存在的，一個是客觀性，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，是無法因為任何主觀原因而被徹底消滅的。再一個就是不穩(wěn)定性，財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生是無法被準(zhǔn)確控制和把握的。最后一個特征是，收益與損失共存，二者是成比例而存在的，收益越大，風(fēng)險也就越大。

(二)財務(wù)風(fēng)險的生命周期

就生命周期而言，財務(wù)風(fēng)險主要存在于多個階段，創(chuàng)業(yè)階段，成長階段，成熟階段和衰退階段。在創(chuàng)業(yè)階段，財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)為缺乏流動資金。而在企業(yè)快速成長階段，財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在某部分融資結(jié)構(gòu)的不合理。而在成熟階段，風(fēng)險主要存在于企業(yè)的控制力與管理程序方面。最后的衰退期，企業(yè)很有可能面對因為產(chǎn)品問題，資源缺乏、流動資金不足而導(dǎo)致的風(fēng)險。

二、與中小型企業(yè)有關(guān)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

(一)信息的收集與傳導(dǎo)

信息收集與傳導(dǎo)機制是中小型企業(yè)的財務(wù)預(yù)警體系的兩個極其重要的內(nèi)容。充分的信息保證，是準(zhǔn)確預(yù)測風(fēng)險，幫助科學(xué)有效決策的基礎(chǔ)。因此，為了更好的建立風(fēng)險預(yù)警機制，中小型企業(yè)務(wù)必需要先建立信息的收集與傳導(dǎo)機制，及時的收集和傳導(dǎo)市場信息，準(zhǔn)確定位，從而幫助企業(yè)的管理層科學(xué)決策，在一定程度上有效的規(guī)避風(fēng)險。

(二)風(fēng)險的預(yù)測和分析機制

中小型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)主要是針對企業(yè)財務(wù)項目在進行過程之中，對易產(chǎn)生的風(fēng)險進行及時的預(yù)測和分析，幫助企業(yè)管理層準(zhǔn)確判斷決策的科學(xué)性，從而將風(fēng)險最大可能的消滅在搖籃里。就目前的情況而言，建立一套科學(xué)有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)測和分析機制，是保障財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以及時有效控制和管理風(fēng)險的重要前提條件。

(三)建立報警和處理機制

風(fēng)險報警和及時處理機制，是中小型企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制中非常關(guān)鍵的一個部分，信息的收集與傳導(dǎo)，風(fēng)險的及時預(yù)測和分析，都是為了更好的完成財務(wù)風(fēng)險的報警和處理。當(dāng)然，不同的企業(yè)有不同的發(fā)展情況，因此，每一個企業(yè)都需要參考自己的實際情況和企業(yè)文化來設(shè)定風(fēng)險的報警信號。例如，風(fēng)險程度較深的，設(shè)置為紅色報警信號，風(fēng)險程度輕的，設(shè)置為橙色報警信號，根據(jù)報警信號的不一樣，及時地反映風(fēng)險的大小和出現(xiàn)情況的緊急性，以幫助企業(yè)以最快的速度設(shè)置最佳的解決方案，減少不必要的時間浪費。

(四)建立有效的組織機制

在完成以上幾個機制的建立之后，中小型企業(yè)還應(yīng)該做最后的保障穩(wěn)定工作，建立一個高效的組織機制。組織機制的建立除了監(jiān)督以上幾個機制工作情況的同時，也是企業(yè)對自身工作情況的一個檢查和提醒，以一個局外人的眼光，站在更高的角度，對企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制定期檢查分析，有效彌補其不足之處。例如，一個系統(tǒng)的財務(wù)預(yù)警機制，應(yīng)該有總經(jīng)理、財務(wù)部、財務(wù)總監(jiān)等多個方面的參與，預(yù)警系統(tǒng)結(jié)果直接傳達給總經(jīng)理，從而幫助經(jīng)理決策，進行有效的經(jīng)營控制，往下，傳達給財務(wù)總監(jiān)，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部執(zhí)行，一方面進行財務(wù)控制，一方面將其結(jié)果反饋給財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，上達給總經(jīng)理，各方層層關(guān)聯(lián)，及時溝通處理。

三、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警相關(guān)指標(biāo)的建立

(一)確定建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的方法

在中小型企業(yè)開始正式建立風(fēng)險預(yù)警體系之初，首先需要對自身的發(fā)展現(xiàn)狀，財務(wù)支出收入情況做一個詳細(xì)的分析和了解，在充分把握該企業(yè)發(fā)展特點的情況之下，進行指標(biāo)體系的建立。就獲取評價指標(biāo)而言，最常用的是采取專家評選的方法，主要分為三個大的步驟，最開始，由專家提出相關(guān)指標(biāo)，制定問卷，其次進行問卷市場調(diào)查，其次，統(tǒng)計問卷，得出指標(biāo)結(jié)論，最后由專家參考過往指標(biāo)，進行討論，修改確認(rèn)指標(biāo)

。(二)中小型相關(guān)預(yù)警體系指標(biāo)的建立

在進行預(yù)警體系指標(biāo)建立之前，企業(yè)需要成立一個由專家組織領(lǐng)導(dǎo)的專家小組，在充分了解企業(yè)發(fā)展特點的情況之下，將企業(yè)在不同的發(fā)展情況會遇到的不同的風(fēng)險嚴(yán)格劃分為不同的層次。例如，在企業(yè)最初的建立時期，風(fēng)險主要考驗的是企業(yè)的相關(guān)盈利能力，債務(wù)償還能力和企業(yè)的運營能力，而在企業(yè)的衰退時期，主要考驗的又是企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，償還能力和盈利能力。根據(jù)不同的發(fā)展情況，將企業(yè)發(fā)展為不同的風(fēng)險階段，這樣更有利于企業(yè)及時的對癥下藥，根除問題，有效的規(guī)避風(fēng)險。而預(yù)警體系臨界值和標(biāo)準(zhǔn)值的確認(rèn)，指標(biāo)權(quán)重的確認(rèn)，這些方面將由特成立的專家小組采用多種方法，反復(fù)的對比論證之后，得出結(jié)論，既保證符合企業(yè)的自身發(fā)展特點，又保證可以有效的、及時預(yù)知風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險。例如，在臨界值的確認(rèn)中，專家即可以采用模糊綜合評價法，通過劃分等級的方式，確認(rèn)指標(biāo)。

(三)參照成功案例，不斷修改和完善自身的預(yù)警系統(tǒng)

某中型企業(yè)于1992年成立，多年來一直著力與錳系產(chǎn)品的研發(fā)與制造，并成功在2015年實現(xiàn)股份制改造。在2016年年初，該公司根據(jù)相關(guān)的預(yù)警指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)了自身存在的資金鏈斷裂問題，經(jīng)公司管理階層研究決定，采取了立即與銀行協(xié)商，成功在貸款到期前通過再融資實現(xiàn)貸款展期，從而有效的規(guī)避了資金鏈斷裂的風(fēng)險，保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。風(fēng)險體系的確立在企業(yè)的發(fā)展過程中是必不可少的一項環(huán)節(jié)，其他的中小型企業(yè)在建立預(yù)警體系之時，可以充分的學(xué)習(xí)和借鑒某些優(yōu)秀企業(yè)的成功經(jīng)驗，來幫助自身將風(fēng)險預(yù)警機制做的更加完善。

四、預(yù)警體系建立還需要注意的其他問題

(一)堅持定量與定性的結(jié)合

中小型企業(yè)在建立自身的風(fēng)險預(yù)警體系之時，不能只是盲目的參考財務(wù)報表上所提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，而是要堅持定量方法與定性方法相結(jié)合的方法。在充分參考了定量指標(biāo)的之后，還要進行大量的定性分析，二者相互結(jié)合，相互補充，才能夠建立完善的風(fēng)險預(yù)警機制，更加的規(guī)避風(fēng)險，保證盈利。

(二)規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理

大部分的中小企業(yè)都存在著財務(wù)管理不規(guī)范等問題。且因為財務(wù)管理的不規(guī)范，所以無法保證建立預(yù)警體系時相關(guān)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。信息的不準(zhǔn)確，將會大大的影響到預(yù)警體系的實際運用效果。因此，為確保有效的預(yù)知風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險，需要企業(yè)對自身的財務(wù)管理進行規(guī)范，科學(xué)決策，建立一套完善的財務(wù)管理體系，保證財務(wù)會計從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)，使會計信息更好、更準(zhǔn)確的反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。

(三)建立企業(yè)的財務(wù)信息化系統(tǒng)

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的作用發(fā)揮不僅僅需要依靠信息的準(zhǔn)確，更需要信息的及時傳遞。建立一套完善的企業(yè)財務(wù)信息化系統(tǒng)，使得財務(wù)的風(fēng)險信息可以及時被企業(yè)所發(fā)現(xiàn)，盡可能的減少企業(yè)面對風(fēng)險的反應(yīng)時間，最大程度的采取最有效的措施，使風(fēng)險降到最低，損失降到最小。

五、結(jié)論

中小型企業(yè)的發(fā)展，將有利于促進我國經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，而一套完整有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的建立，將會在中小型企業(yè)的發(fā)展過程之中，為其提供及時的幫助，通過有效的風(fēng)險預(yù)警，使企業(yè)更早的預(yù)知風(fēng)險，果斷采取相應(yīng)措施，有效規(guī)避風(fēng)險，從而保證中小型企業(yè)在這條發(fā)展的道路之上，越走越遠(yuǎn)，越走越順暢。以上便是建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的意義所在。

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[2]梁美建.企業(yè)財務(wù)預(yù)警的國內(nèi)外研究綜述[J].財會月刊，2014.

作者：陳定欣 單位：湖南特種金屬材料有限責(zé)任公司