出納在財務(wù)管理中的作用

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摘要：深入推進(jìn)的改革開放與不斷發(fā)展的社會主義經(jīng)濟，愈加突顯出出納人員的地位與作用。分析了出納崗位在財務(wù)管理中的地位與作用，并將怎樣管理出納崗位的幾點見解給提了出來，以促進(jìn)出納工作質(zhì)量的提高。

關(guān)鍵詞：出納；財務(wù)管理；改進(jìn)

1財務(wù)管理工作中出納占據(jù)的地位和作用

1．1出納工作的地位

就出納而言，其屬于開展財務(wù)管理工作的重點，同時企業(yè)也是獨立的崗位，所有領(lǐng)導(dǎo)均不能夠兼任出納這一崗位，更不能讓會計方面的人員來擔(dān)任?！稌嫽A(chǔ)工作規(guī)范》，當(dāng)中明確指出出納崗位的具體職責(zé)十分重要，該崗位不得由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的親戚擔(dān)當(dāng)。同時，出納負(fù)責(zé)人也不得由會計部門領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的直系親屬擔(dān)任。同時機構(gòu)分離，職務(wù)分離，錢賬分離，賬物分離的原則也在內(nèi)部牽制制度中有明確說明。所以在會計機構(gòu)中分設(shè)出納崗位不僅合法，且也合規(guī)，因此在財務(wù)管理中出納具有出納地位，至關(guān)重要。

1．2出納人員在財務(wù)管理工作中的作用

現(xiàn)階段，財務(wù)工作變得越發(fā)的復(fù)雜了起來，并且支付方式也在向著多元化的方向發(fā)展，其不但讓財務(wù)工作的開展變得更加的復(fù)雜，還對財務(wù)工作所需要具備的準(zhǔn)確度作出了更為嚴(yán)格的要求，如此就愈加突顯出出納崗位的重要性。對于企業(yè)財務(wù)管理工作而言，出納不只是資金的來源，更是資金的收口。相關(guān)法律法規(guī)均在會計工作中加入進(jìn)了出納工作，并做了詳細(xì)規(guī)定與要求。其中，《會計法》相關(guān)條款指出：“企業(yè)會計部門應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況設(shè)立稽核機制。出納人員不得擔(dān)任會計檔案保管、稽核以及對債權(quán)債務(wù)的賬目登記”。由此可見，就出納崗位而言，企業(yè)需做到專崗專職，分擔(dān)一些財務(wù)工作，與會計之間進(jìn)行互相制約與監(jiān)督。出納工作表面看只是負(fù)責(zé)資金的流入、流出，并未有較大難度，但站在另一角度來說，其是財務(wù)部所涉及的相關(guān)工作內(nèi)容，需負(fù)責(zé)公司在資金方面的收支情況。其次，出納工作人員需結(jié)合會計憑證來開展相應(yīng)的付款工作，付款的執(zhí)行人即為出納人員，且其同時也是對會計憑證進(jìn)行檢查的最后一道關(guān)卡，其在工作方面的優(yōu)劣會影響會計人員正常工作的開展。作為出納人員，應(yīng)不斷增強自身專業(yè)素養(yǎng)，以此來對會計憑證予以合理與合法的復(fù)檢，并進(jìn)行付款，如此便將出錯率大大降低，讓財務(wù)工作的安全性得到了充分保證。財務(wù)工作質(zhì)量的一個重要體現(xiàn)就是資金運用是否合理，而這在很大程度上與出納有關(guān)。出納工作不僅要將基本職責(zé)做好，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營情況做好每期現(xiàn)金流量表，并對下一期現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測，做好相關(guān)報表。本期現(xiàn)金流量報表則是充分體現(xiàn)出本期現(xiàn)金流量情況及資金剩余額，預(yù)期現(xiàn)金流量表則是對企業(yè)下一期現(xiàn)金收入及支出進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，從而為企業(yè)會計部門財務(wù)報表制定提供依據(jù)，最大化的發(fā)揮資金作用。

2改進(jìn)出納在財務(wù)管理工作方式中的有效舉措

2．1轉(zhuǎn)變思想，提高對出納工作的重視

一直以來，部分人均認(rèn)為出納的工作就是管錢，無需較高的技術(shù)水平，只需要懂錢，會用加減乘除即可。大多數(shù)人均覺得出納無法和會計工作相提并論。在財務(wù)管理工作中，若要改變出納崗位，將其自身重要作用給發(fā)揮出來，就需管理領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變思想，將傳統(tǒng)的思想觀念摒棄，正確認(rèn)識出納工作，對出納工作與會計工作的平等地位予以明確。時代在進(jìn)步，如今出納工作已不只是跑銀行與點現(xiàn)金，已具有明確的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，監(jiān)督月不斷加強，幾乎已和會計在同等位置上，須知，只有在理念和實際上的平等，方可糾正人們對出納崗位的錯誤認(rèn)識，從而使出納工作真正和會計工作平等。在聘用出納人員時，應(yīng)有一個清晰的選擇標(biāo)準(zhǔn)，比如，出納工作經(jīng)驗豐富、責(zé)任心較強、工作積極性較高等。管理領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變了出納崗位觀念，那么就能夠從源頭上改善出納工作，從而促進(jìn)出納工作質(zhì)量的提高。

2．2定期輪崗，確保資金安全，促進(jìn)職業(yè)發(fā)展

只有極少數(shù)人能夠長期的堅持在一個崗位中，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》當(dāng)中的第十三條指出：“需定期對會計人員的相關(guān)工作崗位進(jìn)行輪換?！背黾{是重要的財務(wù)管理崗位，因此一定要定期輪崗，以此來表面思想與作風(fēng)等方面出現(xiàn)麻醉的情況，并避免挪用公款以及貪污等犯罪行為的出現(xiàn)，讓資金安全得到保證。

3結(jié)語

財務(wù)管理中一個重要環(huán)節(jié)就是出納，其不但能夠讓資金的流動正?；蟊砼c憑單的填寫正確性得到保證，同時也是財務(wù)工作的源頭，若將出納這項工作省略，那么便無法正常開展一些財務(wù)工作。企業(yè)若要得到更加健康的發(fā)展，就必須實行科學(xué)化的財務(wù)管理，而出納更是其中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)采取有效措施將出納工作做好，讓其將工作職能充分發(fā)揮出來，讓企業(yè)不斷進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)

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作者：孟令軍 單位：中國人民解放軍72702部隊