保安公司財(cái)務(wù)管理問題研究

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一、保安公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及原因分析

（一）財(cái)務(wù)管理意識差

由于保安公司是在各級公安機(jī)關(guān)的監(jiān)管下具體從事人防、技防、押運(yùn)和安檢服務(wù)業(yè)務(wù)，開展武裝押運(yùn)、守護(hù)和保安服務(wù)獲取收入是其主要的經(jīng)濟(jì)來源，業(yè)務(wù)相對單一，從而導(dǎo)致公司高管認(rèn)為只要和公安機(jī)關(guān)搞好關(guān)系，積極穩(wěn)住和拓展業(yè)務(wù)范圍，增加保安人員數(shù)量，提高保安人員素質(zhì)就能夠保證公司的可持續(xù)發(fā)展，以致忽視了財(cái)務(wù)管理在公司發(fā)展壯大中的核心作用。據(jù)實(shí)地調(diào)查，保安公司法人代表、總經(jīng)理等高級管理人員普通是警察出身或軍人出身，他們對保安服務(wù)業(yè)務(wù)非常熟悉，清楚如何爭取業(yè)務(wù)和如何管好保安人員，但普遍缺乏系統(tǒng)過硬的財(cái)務(wù)管理知識，有的高管甚至不知道什么是財(cái)務(wù)管理，把財(cái)務(wù)管理狹隘地理解成管好錢做好賬。財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的核心，其本質(zhì)是如何化最小的代價(jià)取得公司經(jīng)營發(fā)展所需資金，并把取得的資金投放到風(fēng)險(xiǎn)小、收益高的項(xiàng)目中，在項(xiàng)目實(shí)施過程中如何有效管控資金充分發(fā)揮其效用，項(xiàng)目實(shí)施完后如何評價(jià)其項(xiàng)目目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，其經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益如何。由于公司高管缺乏財(cái)務(wù)管理方面過硬的知識，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理意識差，對財(cái)務(wù)管理沒有給予足夠的重視，公司重大經(jīng)營決策、投資決策等事項(xiàng)全由一人說了算，缺乏系統(tǒng)的調(diào)研和科學(xué)的論證，從而導(dǎo)致公司管理隨意，決策武斷，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)居高不下。

（二）財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行差

執(zhí)行命令是警察或軍人的生命這是無可厚非的事實(shí)，但是由于慣性的思維和長期的工作習(xí)慣，使得保安公司從上到下，從外到內(nèi)視命令為不能逾越的紅線，公司高管說什么，下面的人員就得絕對地服從命令做什么，這體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理上，就出現(xiàn)了以命令取代規(guī)定，以權(quán)威取代制度，導(dǎo)致保安公司財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行極差。經(jīng)實(shí)地調(diào)研，保安公司普遍沒有設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)歸并到辦公室管理），專職財(cái)務(wù)人員少且素質(zhì)低，出納人員大多為公司領(lǐng)導(dǎo)的親屬，有的甚至連會(huì)計(jì)從業(yè)資格都沒有，會(huì)計(jì)人員大多為兼職，他們不會(huì)也沒有精力主動(dòng)去思考如何管好公司財(cái)務(wù)，只為應(yīng)付工作，加上保安公司缺乏系統(tǒng)、完整的財(cái)務(wù)規(guī)章制度和有效的內(nèi)控監(jiān)管措施，導(dǎo)致保安公司在財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)了違規(guī)大量使用現(xiàn)金報(bào)銷各項(xiàng)開支，違規(guī)轉(zhuǎn)移資金支付，違規(guī)克扣人員薪酬等行為；報(bào)銷票據(jù)五花八門，內(nèi)部收據(jù)、白條、付款說明、付款申請等不合規(guī)票據(jù)作為報(bào)銷依據(jù)比比皆是；報(bào)銷內(nèi)容千奇百怪，小孩學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、家屬考察費(fèi)、參觀門票費(fèi)、煙酒費(fèi)等在公司賬上報(bào)銷屢見不鮮；賬務(wù)處理混亂，會(huì)計(jì)憑證殘缺不全，有的公司甚至出現(xiàn)所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)還正常經(jīng)營的情況。究其財(cái)務(wù)管理混亂的首要原因是公司高管缺乏財(cái)務(wù)管理意識，對財(cái)務(wù)管理沒有給予足夠的重視。執(zhí)行好不好，關(guān)鍵看領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度和帶頭執(zhí)行是財(cái)務(wù)規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行的關(guān)鍵因素；根本原因是保安公司缺乏健全有效的財(cái)務(wù)管理制度、完整有效的內(nèi)部控制制度和明確嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制。不以規(guī)矩不成方圓。既然沒有制度，就沒有規(guī)定，沒有標(biāo)準(zhǔn)，就沒有約束，就會(huì)導(dǎo)致開支隨意，管理混亂，財(cái)經(jīng)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象普遍；核心原因是公司缺乏強(qiáng)硬有效的規(guī)章制度保障機(jī)制，即監(jiān)管評價(jià)機(jī)制，從而導(dǎo)致各項(xiàng)規(guī)章制度“寫在紙上、掛在墻上，沒有落實(shí)在行動(dòng)上”，沒有監(jiān)督?jīng)]有評價(jià)更沒有獎(jiǎng)懲，遇到問題強(qiáng)調(diào)處理靈活性，接到命令注重領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威性，使公司既定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度失去了剛性和嚴(yán)肅性，容易導(dǎo)致公司高管及工作人員缺乏法制觀念，滋生了貪污侵占公款的腐敗環(huán)境和便利條件，給公司財(cái)產(chǎn)帶來了重大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金管理能力差

財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的核心，資金管理是公司財(cái)務(wù)管理的“血液”。取得和擁有足夠的資金既是公司開展經(jīng)營活動(dòng)的必要條件，又是公司一切經(jīng)營活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。資金是有時(shí)間價(jià)值的，但必須投入到生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，閑置的資金是沒有時(shí)間價(jià)值的。經(jīng)實(shí)地調(diào)研，保安公司雖然擁有相對較多的資金，但卻沒有充分發(fā)揮其資金優(yōu)勢，把公司賺到的資金閑置在銀行，消耗在分配，而根本沒有把資金繼續(xù)投入到生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)用以擴(kuò)大再生產(chǎn)。當(dāng)前保安公司的普遍做法是通過開展武裝押運(yùn)、守護(hù)或安保服務(wù)獲取資金，除去在提供服務(wù)過程中日常消耗的資金（如支付保安人員薪酬、福利費(fèi)、公司經(jīng)營管理費(fèi)）外，就把當(dāng)年凈賺的資金大都分配給股東。公司高管一心一意專著于從事保安服務(wù)業(yè)務(wù)，沒有去做拓展公司業(yè)務(wù)的事項(xiàng)。公司高管缺乏資金積累意識和投資意識，資金管理運(yùn)用能力較差。

（四）融資渠道拓展差

由于保安公司業(yè)務(wù)的特殊性和行業(yè)性，為充分發(fā)揮廣大人民群眾協(xié)警幫警的極大作用，最初的保安公司都是由公安機(jī)關(guān)出資創(chuàng)辦，并指定公安機(jī)關(guān)相關(guān)人員負(fù)責(zé)管理，不允許其他單位或個(gè)人經(jīng)營。作為國家限制投資和禁止經(jīng)營的公安機(jī)關(guān)投入到公司的資金畢竟有限，從而導(dǎo)致保安公司創(chuàng)立初期就存在先天不足。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的全面深化，公安部順應(yīng)市場發(fā)展和經(jīng)濟(jì)規(guī)律，頒布實(shí)施了《保安服務(wù)管理?xiàng)l例》，從而放寬了保安公司經(jīng)營的條件，允許其他國有資本和民間資本進(jìn)入保安服務(wù)領(lǐng)域，允許跨地區(qū)成立分支機(jī)構(gòu)，以“政企分開、管辦分離”為目標(biāo)對公安機(jī)關(guān)所屬保安公司進(jìn)行了大刀闊斧的脫鉤改制。改制后的保安公司將全面走向市場，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。這一改制極大地促進(jìn)了保安公司的快速發(fā)展，同時(shí)也給保安公司帶來了相當(dāng)棘手的難題：資金供給不足，融資極度困難。目前，保安公司融資困難，資金嚴(yán)重不足已經(jīng)嚴(yán)重影響了保安公司的正常發(fā)展和規(guī)模擴(kuò)張。由于保安公司規(guī)模不大，業(yè)務(wù)單一，行業(yè)特殊，人員流動(dòng)頻繁，技術(shù)水平低，業(yè)績不穩(wěn)定，財(cái)務(wù)管理水平低，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差及缺乏透明度等情況，國家金融機(jī)構(gòu)在信貸政策方面并未向保安公司傾斜，對保安公司的支持力度非常弱小。在既得不到金融機(jī)構(gòu)的信貸資金支持和國家財(cái)政資金支持，同時(shí)又不具有大規(guī)模向社會(huì)公開融資能力的情況下，保安公司主要的資金拓展渠道只有兩條：一條是通過拓展保安服務(wù)業(yè)務(wù)提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取服務(wù)費(fèi)來籌集資金，這一渠道的資金來源并不穩(wěn)定和足夠；另一條是大力吸收社會(huì)資本或國有資本，但由于保安公司業(yè)務(wù)的行業(yè)性和特殊性，一般的單位和人員基本不敢涉足這一領(lǐng)域，從而導(dǎo)致保安公司一時(shí)難以籌集到公司快速發(fā)展壯大所需資金，影響了公司的規(guī)模擴(kuò)張。

（五）對外投資管理差

隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和市場競爭的加劇，經(jīng)濟(jì)體制改革的全面深化，保安公司由公安機(jī)關(guān)壟斷管理體制改制為“國有資本控股，民間資本參股，公安機(jī)關(guān)監(jiān)管”的有利于保安公司發(fā)展的政企分開、責(zé)權(quán)明確、自主經(jīng)營、自我約束的市場管理機(jī)制和運(yùn)行機(jī)制后，保安公司面臨一個(gè)全新的發(fā)展機(jī)遇。保安公司為了提高自身競爭能力，加快了技術(shù)革新和規(guī)模擴(kuò)張，紛紛合并或兼并其他保安公司，大力開設(shè)分公司，甚至跨地區(qū)成立分支機(jī)構(gòu)，更有甚者把投資領(lǐng)域拓展到了房地產(chǎn)、采礦業(yè)及餐飲服務(wù)業(yè)等，但由于缺乏優(yōu)秀管理人才，缺乏可靠的信息支持，以及財(cái)務(wù)管理水平低下等原因，導(dǎo)致保安公司投資隨意性大，決策盲目性大，資金流向與控制脫節(jié)，決策失誤多，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大，投資項(xiàng)目虧多利少。

（六）內(nèi)控制度整體差

經(jīng)深入保安公司調(diào)研，發(fā)現(xiàn)保安公司內(nèi)部控制制度整體較差，具體包括設(shè)計(jì)差，執(zhí)行差，評價(jià)差，獎(jiǎng)懲差。內(nèi)部控制是公司為保證各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的合法性、有效性、合理性和真實(shí)性而由公司高管和全體員工共同遵守、共同執(zhí)行的一系列政策措施，其發(fā)揮效用的根本途徑只有三條：

1.內(nèi)部控制制度的完整性、健全性和精細(xì)性。設(shè)計(jì)內(nèi)容完整，措施健全，規(guī)定精細(xì)的內(nèi)部控制制度規(guī)范體系是保證內(nèi)部控制制度得以貫徹執(zhí)行的基礎(chǔ)，是檢查評價(jià)公司經(jīng)營活動(dòng)合法有效的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，但經(jīng)實(shí)地調(diào)研，大部分保安公司內(nèi)部控制制度殘缺不全，規(guī)定粗放，有的甚至連最起碼的財(cái)務(wù)管理制度、公司會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)等都沒有。由于沒有規(guī)定，沒有牽制，就沒有標(biāo)準(zhǔn)和約束，最終導(dǎo)致保安公司管理隨意，個(gè)人獨(dú)斷現(xiàn)象普遍。

2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性、嚴(yán)肅性和權(quán)威性。嚴(yán)格而有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度和各項(xiàng)規(guī)定是保證內(nèi)部控制作用得以發(fā)揮的核心，是實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)真實(shí)、合法和有效的生命力。規(guī)定再多再細(xì)，措施再好再強(qiáng)，但不去嚴(yán)格有效執(zhí)行，設(shè)計(jì)再健全完整的內(nèi)部控制只能是一紙空文，起不到任何防止、發(fā)現(xiàn)、糾正和懲罰作用。經(jīng)實(shí)地調(diào)研，大部分保安公司既缺乏健全有效的內(nèi)控體系，又未對內(nèi)控的核心作用引起高度的重視，加上公司高管警察或軍人出身的背景，以及公司上下特別注重命令和領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威，從而導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理意識淡薄，內(nèi)部控制執(zhí)行隨意，如保安公司頻繁大額使用現(xiàn)金對公結(jié)算，白條和假票報(bào)銷，個(gè)人費(fèi)用公司承擔(dān)，大肆宴請，公款出國，公費(fèi)旅游現(xiàn)象較為普遍。

3.內(nèi)部控制制度執(zhí)行結(jié)果的監(jiān)督性、評價(jià)性和獎(jiǎng)懲性。加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查、評價(jià)和獎(jiǎng)懲是內(nèi)部控制發(fā)揮效用和獲得新生的唯一途徑。監(jiān)督檢查是一把利劍，既能斬?cái)嘁呀?jīng)發(fā)生的違法違紀(jì)行為，又能斬?cái)嗌性诿妊繝顟B(tài)的違法違紀(jì)意識，沒有監(jiān)督就失去約束，就無法保證既定的內(nèi)部控制得以嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。評價(jià)獎(jiǎng)懲是一盞明燈，既能宏揚(yáng)正氣，對良好行為進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；又能鞭策落后，對違法違紀(jì)行為進(jìn)行制裁，從而引導(dǎo)全體人員的行動(dòng)方向“不僅要做好還要做得更好”。沒有評價(jià)獎(jiǎng)懲就沒有激勵(lì)，就無法樹立既定內(nèi)部控制制度的權(quán)威，也就無法保證既定的內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。在實(shí)地到部分保安公司調(diào)研過程中，我們發(fā)現(xiàn)大部分保安公司既沒有健全的內(nèi)部控制制度，也沒有嚴(yán)格地去貫徹執(zhí)行制度，更沒有科學(xué)的監(jiān)督檢查，評價(jià)獎(jiǎng)懲制度，那何以保證內(nèi)控制度的健全性、有效性？

（七）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)差

據(jù)調(diào)查，單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門并配備專職財(cái)務(wù)人員的保安公司不到10%，不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)部門但配備專職財(cái)務(wù)人員的保安公司不到50%，只配備出納而聘兼職會(huì)計(jì)的保安公司不低于50%；公司管理層熟悉財(cái)務(wù)管理和資本運(yùn)作的領(lǐng)導(dǎo)不到公司管理層的10%；能夠提供規(guī)范、準(zhǔn)確和及時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告的保安公司不到50%；能夠掌握國家稅收政策，享受稅收優(yōu)惠（如云南省保安公司提供保安服務(wù)取得的收入可以按扣除保安人員薪酬后余額計(jì)算繳納營業(yè)稅等稅收優(yōu)惠）并熟練按時(shí)足額納稅的保安公司不到10%。這些數(shù)據(jù)充分說明目前保安公司管理人員特別是財(cái)務(wù)人員缺乏深厚的財(cái)務(wù)管理知識和資本運(yùn)作管理能力，財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不高，知識結(jié)構(gòu)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平參差不齊，缺乏系統(tǒng)的過硬的財(cái)會(huì)專業(yè)知識，在財(cái)經(jīng)紀(jì)律觀念上意識淡薄，缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德；在工作中，記錄混亂，賬證不符，賬實(shí)不符，收支憑證內(nèi)容不合法，手續(xù)不健全，甚至有涂改，挖補(bǔ)，偽造的憑證等。工作不講究規(guī)則、程序、手續(xù)，只憑習(xí)慣、經(jīng)驗(yàn)辦事。同時(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)管理工作不夠重視，不少保安公司負(fù)責(zé)人都認(rèn)為之所以有今天的成就，全是自己摸爬滾打拼出來的。他們簡單地認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是記賬、算賬和報(bào)賬，完全無視財(cái)務(wù)信息對公司經(jīng)營活動(dòng)的指導(dǎo)作用；也導(dǎo)致他們對專職財(cái)務(wù)人員的輕視，忽視財(cái)務(wù)人員在公司管理中應(yīng)發(fā)揮的優(yōu)越職能。公司管理人員綜合素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理意識淡薄，大大制約了保安公司管理的科學(xué)化進(jìn)程和可持續(xù)發(fā)展。

二、提升保安公司財(cái)務(wù)管理水平的有效措施

保安公司只有通過科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理，有效的資金籌集與調(diào)度，合理的資源配置，正確處理公司與各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系以及內(nèi)部的各種關(guān)系，才能不斷提升財(cái)務(wù)管理水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)自我發(fā)展能力，加快發(fā)展步伐，最終實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。

（一）明確財(cái)管目標(biāo)，強(qiáng)化財(cái)管意識

目標(biāo)決定意識，意識決定行動(dòng)，行動(dòng)決定成敗。目標(biāo)是意識的源泉，行動(dòng)的起點(diǎn)、方向和歸宿，沒有目標(biāo)就沒有行動(dòng)的意識，沒有意識就沒有行動(dòng)，就不會(huì)主動(dòng)去想去做，就沒有持之以恒的堅(jiān)持和頑強(qiáng)不息的拼搏，也就無法實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。隨著國家經(jīng)濟(jì)體制改革的全面深化和市場競爭的加劇，改制后的保安公司真正成為了獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。無論是保安公司的高管人員，還是普通員工，確保公司健康發(fā)展的第一要?jiǎng)?wù)就是明確目標(biāo)，特別是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，即公司價(jià)值最大化是公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)；第二要?jiǎng)?wù)是強(qiáng)化意識，特別是財(cái)務(wù)管理意識，要讓所有公司高層和全體員工從思想上，在意識里時(shí)時(shí)想著念著目標(biāo)；第三要?jiǎng)?wù)是重視行動(dòng)，特別是嚴(yán)格遵從，大膽創(chuàng)新，努力實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行動(dòng)尤為關(guān)鍵。公司應(yīng)當(dāng)采取各種有效措施，強(qiáng)化目標(biāo)管理，注重意識滲透，凝聚群體智慧，加大創(chuàng)新力度，嚴(yán)格行動(dòng)過程，突出結(jié)果考評，優(yōu)化獎(jiǎng)懲措施，才能防止或減少因缺乏意識而背離目標(biāo)的行為。

（二）健全規(guī)章制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)

健全的規(guī)章制度既是規(guī)定又是標(biāo)準(zhǔn)，既是要求又是依據(jù)，具有最高的權(quán)威性和嚴(yán)肅性、強(qiáng)制性。嚴(yán)肅的財(cái)經(jīng)法紀(jì)是規(guī)章制度得以不折不扣執(zhí)行的唯一手段。要保證和提升保安公司財(cái)務(wù)管理水平和社會(huì)服務(wù)能力，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化目標(biāo)，保安公司就必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)情全面完善公司財(cái)務(wù)管理體系，著力健全公司財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部資源優(yōu)化配置制度、固定資產(chǎn)管理制度、資金支出報(bào)銷審批制度、內(nèi)部控制制度、崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序規(guī)范制度、票據(jù)管理制度、稽核制度、財(cái)務(wù)分析制度、會(huì)計(jì)信息處理和報(bào)告制度以及具體的實(shí)施辦法、細(xì)則等，規(guī)范資金使用行為，強(qiáng)化制度執(zhí)行效果，減少審批環(huán)節(jié)，優(yōu)化審批流程，從制度上明確財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)、職能、作用、形式、審批、監(jiān)管等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)規(guī)定的統(tǒng)一；從標(biāo)準(zhǔn)上全面減少甚至杜絕公司經(jīng)費(fèi)開支中可以自由酌量的項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)法規(guī)上的硬約束；從手段上完善并強(qiáng)化公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算、組織、審批、報(bào)銷、審核、監(jiān)督和追責(zé)等內(nèi)控措施，實(shí)現(xiàn)資金的全程監(jiān)控，從而保證公司內(nèi)部所有資金收付都必須按統(tǒng)一的規(guī)定執(zhí)行，避免標(biāo)準(zhǔn)不一執(zhí)行混亂監(jiān)管乏力難以追究等情況，以期實(shí)現(xiàn)提高公司經(jīng)營效益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。

（三）拓寬融資渠道，強(qiáng)化資金管理

保安公司的健康快速發(fā)展離不開資金的支持，資金如同公司生存發(fā)展的“血液”，離開資金支持，保安公司就成了無水之魚。公司發(fā)展靠資金，資金供給靠籌資，因此籌資活動(dòng)是保安公司財(cái)務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)，是為公司健康可持續(xù)發(fā)展不斷提供新鮮“血液”的唯一途徑，是公司快速發(fā)展壯大的源泉。籌集不到足夠的資金再好再賺錢的項(xiàng)目也只能付之東流?；I資問題是保安公司面臨的一個(gè)永恒的難題，是一項(xiàng)長期而復(fù)雜的系統(tǒng)工程。這既需要公司自身素質(zhì)的提高，也需要金融部門加大扶持力度，更需要政府在政策上的傾斜與支持，只有公司、銀行、政府等各部門形成合力，立足實(shí)際，共同努力，按照市場運(yùn)行規(guī)律進(jìn)行操作，通過國家財(cái)政資金、銀行信貸資金、其它公司資金、民間資金、公司內(nèi)部資金、境外資金等為公司籌資提供一個(gè)寬松的環(huán)境。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身戰(zhàn)略要求和當(dāng)前的市場經(jīng)營環(huán)境，充分考慮公司內(nèi)部和外部的各種影響因素，強(qiáng)化資本運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)意識，提高自身融資歸還信譽(yù)，制定一個(gè)長期的、系統(tǒng)的資金籌措方案，拓展融資渠道，對內(nèi)精打細(xì)算，壓縮費(fèi)用；對外不僅利用信貸資金還要利用權(quán)益資金，盡量從金融機(jī)構(gòu)、證券市場、資本市場以及民間資本市場籌集到公司發(fā)展所需資金。同時(shí)保安公司還應(yīng)當(dāng)提高公司發(fā)展戰(zhàn)略，提高知名度和信譽(yù)度，大力創(chuàng)新科技，把資金用到實(shí)處，用到刀刃上，以期能夠創(chuàng)造最高的價(jià)值，取得高額利潤維持公司快速發(fā)展。

（四）提高投資能力，規(guī)范投資管理

市場競爭日趨激烈化，對外投資更加注重效益化和風(fēng)險(xiǎn)化，這是我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和深化改革的必然趨勢，更是資本投資人追求的永恒目標(biāo)。保安公司要適應(yīng)激烈的市場競爭，改變當(dāng)前投資雜、亂、差的不良狀況，首先應(yīng)當(dāng)完善對外投資管理制度，以制度管人管事管資金，規(guī)范對外投資行為；其次應(yīng)當(dāng)全面開展項(xiàng)目的可行性分析論證，采取公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的方式，擬訂投資方案，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，既要考慮投資的收益性、安全性和流動(dòng)性，還要準(zhǔn)確測算項(xiàng)目資金需求，防止項(xiàng)目在建設(shè)過程中實(shí)際資金需求超出預(yù)算，避免項(xiàng)目尚未建成就出現(xiàn)資金缺口；再次應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外投資項(xiàng)目的追蹤管理，建立健全責(zé)任追究制度，加大對外投資項(xiàng)目的績效評價(jià)力度和獎(jiǎng)懲力度，確保投資項(xiàng)目選擇精準(zhǔn)，運(yùn)行平衡，效益明顯，為公司發(fā)展建設(shè)提供更多的資金。

（五）健全內(nèi)控體系，強(qiáng)化考評獎(jiǎng)懲

保安公司應(yīng)建立健全“預(yù)防為主，控制為重，檢查為促，考評獎(jiǎng)懲為導(dǎo)”的科學(xué)、完整、有效的內(nèi)控體系，強(qiáng)化內(nèi)控意識，嚴(yán)格內(nèi)控執(zhí)行，加大檢查評價(jià)，突出獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，對公司所有重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和辦理程序進(jìn)行全程監(jiān)督檢查，消除內(nèi)部各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格做到“以制度管人，按規(guī)定辦事，事前防范，事中糾正，事后查處，警鐘常鳴”，有效防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊行為，保證公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和有效，確保公司財(cái)務(wù)管理水平持續(xù)提升。

1.突出內(nèi)控權(quán)威，提升內(nèi)控意識。內(nèi)部控制是保障公司所有行為合理、合法、有效的必要手段，是公司管理行為的核心，是防止、發(fā)現(xiàn)、糾正和懲處違法違規(guī)違紀(jì)行為的重中之重。公司所有員工，特別是公司高管人員對內(nèi)控的認(rèn)識和重視直接決定了既定內(nèi)控的有效性和權(quán)威性。因此保安公司全體人員，尤其是公司高管人員必須全面突出內(nèi)控意識，重視內(nèi)控建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)控培訓(xùn)，既要天天講內(nèi)控，還要時(shí)時(shí)用內(nèi)控，更要年年守內(nèi)控。

2.規(guī)范執(zhí)行內(nèi)控，重視獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。制度的生命力在于遵守，內(nèi)控的生命力在于執(zhí)行，不管多么完善的內(nèi)控制度，沒有嚴(yán)格的遵守和規(guī)范的執(zhí)行，就不可能發(fā)揮其應(yīng)有的功效。我國保安公司要確保設(shè)計(jì)健全的內(nèi)控制度真正發(fā)揮作用，就應(yīng)當(dāng)采取有效措施嚴(yán)格做到“事前防范，事中糾偏，事后檢查，結(jié)果考評”。事前防范就是我國保安公司應(yīng)當(dāng)針對日常經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中可能會(huì)出現(xiàn)的漏洞、缺陷設(shè)計(jì)有效的控制措施予以防范，做到防患于未然。目前較為有效的措施就是做細(xì)做實(shí)崗位責(zé)任制、不相容崗位分離制、績效考評制、內(nèi)部輪崗制等，明確每一崗位和職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化責(zé)任意識；事中糾偏就是保安公司在開展日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，要嚴(yán)格按照內(nèi)控制度的規(guī)定執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)違反內(nèi)控規(guī)定的行為必須及時(shí)糾正，同時(shí)公司內(nèi)部相關(guān)職能部門應(yīng)進(jìn)行定期、不定期的檢查，及時(shí)糾正偏差；事后嚴(yán)查就是為防止日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的例外行為和違紀(jì)違規(guī)行為，保安公司還要在每個(gè)年度中間和年末對全年內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行全面的審查，并出具特殊事項(xiàng)或例外事項(xiàng)的審查報(bào)告；結(jié)果獎(jiǎng)懲就是根據(jù)年度審查報(bào)告，對嚴(yán)格遵守和執(zhí)行內(nèi)控規(guī)定的部門和個(gè)人進(jìn)行精神的、物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)，進(jìn)一步提高全體員工執(zhí)行內(nèi)控制度的積極性；對不遵守甚至違反內(nèi)控規(guī)定的部門和個(gè)人進(jìn)行嚴(yán)格的懲罰，全面懲處違紀(jì)違規(guī)行為，以起警示作用和震懾作用。

（六）加大財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提升人員素質(zhì)

公司管理人員，特別是財(cái)務(wù)人員作為國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行者和守護(hù)者，作為資金安全和使用支付的最后一道防線，其綜合素質(zhì)的高低對公司財(cái)務(wù)管理起到至關(guān)重要的作用。社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境千變?nèi)f化，法律法規(guī)日新月異，經(jīng)濟(jì)問題層出不窮，沒有現(xiàn)代化的高素質(zhì)的管理人才就無法提高公司的管理水平和適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力。因此保安公司應(yīng)當(dāng)建立健全德才兼?zhèn)?、任人唯賢的選人用人機(jī)制，注重培養(yǎng)一批高素質(zhì)專業(yè)化的復(fù)合型管理人才。在選人用人時(shí)首先應(yīng)注重把好“五關(guān)”：選人關(guān)、用人關(guān)、輪崗關(guān)、培訓(xùn)關(guān)和考評關(guān)，確保公司管理人員的法規(guī)意識、道德修養(yǎng)、業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)最優(yōu)最強(qiáng)；其次公司應(yīng)當(dāng)大力培養(yǎng)管理人員精益求精的態(tài)度和“敢做、會(huì)做、能做”的實(shí)干精神，提高管理人員敏銳的洞察力、判斷力、組織協(xié)調(diào)能力等，注重實(shí)踐鍛煉，保證并不斷提高公司管理人員的綜合素質(zhì)，才能促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理更上新臺(tái)階?？傊０补颈仨毲逦卣J(rèn)識到在全球經(jīng)濟(jì)一體化、科學(xué)知識經(jīng)濟(jì)化和激烈的市場競爭環(huán)境下，沒有一個(gè)健全、完善的財(cái)務(wù)管理體系和科學(xué)、合理的投資決策控制，沒有高而精的核心服務(wù)能力，沒有高的市場占有率和服務(wù)提供率是難以可持續(xù)發(fā)展的。保安公司應(yīng)仔細(xì)分析自身存在的問題，深入研究并確定公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，建立健全適合公司特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理體系并選任合格的管理人員、財(cái)務(wù)人員，采取有效措施提高經(jīng)營管理者的整體素質(zhì)和經(jīng)營管理水平，提升公司應(yīng)對激烈市場競爭的能力，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，科學(xué)決策，精細(xì)管理，才能實(shí)現(xiàn)保安公司健康可持續(xù)發(fā)展。

作者：胡服