財政稅收制度創(chuàng)新中小企業(yè)扶持作用
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摘要：財政稅收制度對于我國社會發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)都有著非常重要的作用，尤其在我國中小型企業(yè)數(shù)量快速增長的大背景下，傳統(tǒng)的財政稅收制度已經(jīng)越發(fā)突顯出其弊端，已經(jīng)越來越不能滿足中小型企業(yè)的發(fā)展需求。財政稅收制度創(chuàng)新對于我過中小型企業(yè)的發(fā)展提供了強大的動力，對中小型企業(yè)的扶持作用也非常明顯。本文針對財政稅收制度創(chuàng)新對于中小型企業(yè)的扶持作用展開討論，分析財政稅收制度創(chuàng)新的進(jìn)展，并總結(jié)了它對中小型企業(yè)的扶持策略，希望對財政稅收制度改革起到一定的推動作用。
關(guān)鍵詞：財政稅收制度創(chuàng)新；中小企業(yè)；扶持作用
引言
財政稅收制度對國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)的影響是顯而易見的，其中財政稅收管理體系又是財政稅收工作順利開展的基礎(chǔ)，沒有完善的體系，財政稅收工作在進(jìn)行的過程中會發(fā)生各種各樣的問題，影響中小企業(yè)享受到財政稅收的政策。由于中小企業(yè)可支配的資產(chǎn)相對較少，一旦不能切實享受到財政稅收制度帶來的紅利，企業(yè)的發(fā)展就會受到較大的影響，嚴(yán)重的甚至影響資金鏈的完好，帶來難以承擔(dān)的風(fēng)險。為了解決這些問題，需要了解中小企業(yè)的具體需求，推進(jìn)財政稅收制度改革，并據(jù)此優(yōu)化財政稅收制度，為中小企業(yè)的發(fā)展提供更多的支持。
一、財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用
國家對于中小企業(yè)通常都有一定的財政稅收補貼，通過財政稅收補貼的方法，中小企業(yè)不僅可以緩解資金壓力，還能有更好的發(fā)展空間。國家在執(zhí)行對中小企業(yè)的扶持政策時，不僅要合理制定扶持力度，還要確保扶持能夠準(zhǔn)確地作用在中小企業(yè)上。在配合法律落實扶持政策的過程中，中小企業(yè)的適應(yīng)性還能得到印證。其次，政府部門也會采購物資，為了落實中小企業(yè)的扶持政策，政府部門可以為中小企業(yè)預(yù)留更多的采購比例，在一定程度上為中小企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，刺激中小企業(yè)的生產(chǎn)。國家政策對于中小企業(yè)的運營會產(chǎn)生非常大的影響，甚至左右它們未來的發(fā)展方向。所以，在發(fā)揮財政稅收制度改革對于中小企業(yè)的扶持作用時，通常還要施加一定的強制管理。
二、財政稅收制度創(chuàng)新的現(xiàn)存問題
財政稅收制度創(chuàng)新雖然取得了一定的進(jìn)展，但是由于我國中小企業(yè)數(shù)量眾多，而且各地的執(zhí)行情況不同，在財政稅收制度創(chuàng)新方面，仍然暴露出了一些問題。
1.財政稅收制度不合理
我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，財政稅收制度創(chuàng)新的進(jìn)度也正在逐漸加快，但是，在這一發(fā)展過程中，仍然暴露出有些地區(qū)財政稅收制度不合理的問題。究其原因，在于企業(yè)的財政稅收制定的流程過于復(fù)雜，標(biāo)準(zhǔn)不一，很多中小企業(yè)和大型企業(yè)在稅收管理上存在差異，導(dǎo)致區(qū)域內(nèi)稅收管理工作效率低下，達(dá)不到預(yù)期效果。另外，還有財政稅收管理制度中基準(zhǔn)稅率的類型不足，根據(jù)其進(jìn)行劃分的種類較少，無法切實地落實補貼政策，使得一些中小企業(yè)常年的市場競爭中處于弱勢，無法通過迅速發(fā)展來擴(kuò)大規(guī)模。
2.政策體系不完善
不得不承認(rèn)的是，我國財政稅收體系還存在一些不完善的地方，有很多企業(yè)能夠憑借這些不完善之處進(jìn)行逃稅，我國企業(yè)數(shù)量極多，對我國稅收造成了嚴(yán)重的影響。比如最常見的就是開發(fā)票。企業(yè)需要通過開發(fā)票來對稅率進(jìn)行明確，但是由于我國政策體系不健全，很多企業(yè)會將私人生活費用發(fā)票充斥到企業(yè)費用中來，甚至通過虛假交易的方式來完成逃稅，每年因為這種方式給國家?guī)淼亩愂論p失難以估量。另外，最常見的就是中小型連鎖餐飲企業(yè)，在顧客消費之后，通過給顧客“抹零”的方式，來避免開發(fā)票，這一部分稅收的損失也是難以計數(shù)的。要想讓財政稅收制度改革切實地作用于中小企業(yè)的發(fā)展，不光要通過體系的完善來對這些逃稅現(xiàn)象進(jìn)行遏制，還要通過真切的政策落實，讓中小企業(yè)享受到利益。
3.稅法不適合中小企業(yè)發(fā)展
當(dāng)前，我國財政稅收制度的不完善不僅造成了逃稅漏稅等現(xiàn)象，法律法規(guī)不適合中小企業(yè)的發(fā)展更是給它們的發(fā)展雪上加霜。雖然在稅法的實踐過程中，政府在對其進(jìn)行不斷的完善，但是，稅法依然缺乏對中小企業(yè)的支持，導(dǎo)致很多中小企業(yè)沒有足夠的競爭力，難以在市場上長期、穩(wěn)定地生存下去。不僅如此，中小企業(yè)的資金來源不夠穩(wěn)定，很多企業(yè)由于品牌不夠響亮、市場認(rèn)可度不夠，在進(jìn)行交易時，都需要做賬期，先行交付產(chǎn)品，在半年甚至一年以后才能收回貨款，這嚴(yán)重影響了中小企業(yè)資金流的健康程度。中小企業(yè)的資金儲備通常不足以應(yīng)對強大的風(fēng)險，一旦這種風(fēng)險發(fā)展成嚴(yán)重的問題，中小企業(yè)通常難逃厄運。
4.先進(jìn)性不足
隨著時代的進(jìn)步，財政稅收制度中現(xiàn)行的規(guī)章有些已經(jīng)難以滿足中小企業(yè)的發(fā)展需求，先進(jìn)性不足的問題越發(fā)明顯。與此同時，中小企業(yè)一般缺乏先進(jìn)的管理理念，落后的管理模式也加重了它們的負(fù)擔(dān)，無法取得令人滿意的管理效果。此外，財政稅收工作通常是由企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門來進(jìn)行，財務(wù)工作人員水平的不足、觀念的落后也加重了中小企業(yè)財政稅收工作的良性開展，不光個企業(yè)帶來了更多的風(fēng)險，還對企業(yè)未來發(fā)展造成了阻礙。
三、.財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持策略
1.科學(xué)調(diào)整稅率，有效降低中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)
現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會建設(shè)離不開中小企業(yè)的支持，它們在整個經(jīng)濟(jì)體系中扮演著非常重要的角色。要想讓它們更好地發(fā)揮作用，相關(guān)部門首先要嚴(yán)謹(jǐn)分析，科學(xué)地降低稅率，降低中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)。要想實現(xiàn)這一目標(biāo)，首先要對中小企業(yè)的適應(yīng)性進(jìn)行判斷，結(jié)合企業(yè)的規(guī)模，制定科學(xué)的稅率降低方案。不光如此，還需要根據(jù)企業(yè)的具體屬性和內(nèi)部員工的需求來制定相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。在對企業(yè)發(fā)展?jié)摿M(jìn)行判斷時，需要針對一些發(fā)展?jié)摿Υ?、行業(yè)技術(shù)先進(jìn)、掌握一定核心技術(shù)的企業(yè)進(jìn)行著重鼓勵，讓企業(yè)能夠更加健康地發(fā)展，有更廣闊的的成長空間。
2.制定完善的財政稅收管理制度
完善的稅收制度是國家財政收入的重要保證，也是相關(guān)部門健康發(fā)展的必要條件。在制定財政稅收制度的過程中，不僅要結(jié)合現(xiàn)有的市場經(jīng)濟(jì)特點，側(cè)重對中小企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)惠，還要結(jié)合法律法規(guī)，深入分析中小企業(yè)的發(fā)展方向和真實需求，讓財政稅收制度能夠充分發(fā)揮作用。首先，國家相關(guān)部門要積極利用現(xiàn)有的研究結(jié)果，推動中小企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展，并將其列為國家財政稅收的主要扶持對象。其次，相關(guān)部門還要完善稅收管理的模式，對稅收管理體系進(jìn)行進(jìn)一步的完善，提高稅收制度的效果。最后，企業(yè)還要從內(nèi)部配合國家的改革號召，讓內(nèi)部的財政稅收管理制度逐步健全，充分發(fā)揮作用。
3.完善針對中小企業(yè)的優(yōu)惠政策
現(xiàn)階段，我國對高新技術(shù)企業(yè)的所得稅給予15%的優(yōu)惠，不過，這種優(yōu)惠對于中小企業(yè)仍然有一定的局限。要想讓中小企業(yè)更加健康發(fā)展，還要將優(yōu)惠更加細(xì)化，讓優(yōu)惠政策能夠適應(yīng)未來政策的變化，降低中小企業(yè)的發(fā)展奉獻(xiàn)，享受到扶持的作用。不僅如此，相關(guān)部門還應(yīng)針對企業(yè)類型進(jìn)行細(xì)分，參考企業(yè)的各種屬性，有針對性地制定不同的扶持政策，以便讓扶持政策更加公平、有效，激發(fā)企業(yè)管理人員和普通員工的斗志，調(diào)動積極性，為企業(yè)發(fā)展提供更強大的力量。我國市場結(jié)構(gòu)復(fù)雜，影響中小企業(yè)獲得扶持的因素眾多，有些中小企業(yè)因為條件不符，不能享受到扶持。為了避免這一情況，相關(guān)部門應(yīng)加強宣傳，讓企業(yè)管理人員能夠清楚企業(yè)現(xiàn)在的不足，并加大力度進(jìn)行發(fā)展，讓企業(yè)朝扶持標(biāo)準(zhǔn)靠攏。相應(yīng)地，有關(guān)部門也應(yīng)該適當(dāng)放低標(biāo)準(zhǔn)，讓更多的中小企業(yè)能夠享受到優(yōu)惠政策，在政策的激勵下健康發(fā)展。
4.完善金融擔(dān)保制度
不可否認(rèn)的是，中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，融資是非常艱難的。中小企業(yè)在向銀行進(jìn)行貸款時，還會考慮到風(fēng)險，由于中小企業(yè)的發(fā)展存在很多的不確定性，數(shù)額龐大的貸款很有可能是中小企業(yè)難以卸掉的負(fù)擔(dān)。為了解決這一問題，有關(guān)部門應(yīng)該完善金融擔(dān)保制度，讓中小企業(yè)能享受到金融擔(dān)保的實惠。首先，政府部門應(yīng)該加大力度對中小企業(yè)的信用體系進(jìn)行完善，讓信用評級和金融擔(dān)保聯(lián)系起來，信用評級良好的企業(yè)可以獲得更多的資金。而且，每過幾年，專業(yè)的評審機構(gòu)就要對中小企業(yè)的信用等級進(jìn)行重新評定，對企業(yè)的信用等級進(jìn)行劃分，保證評級的精確度。其次，政府還可以從財政資金中撥出一部分，作為扶持中小企業(yè)的專項資金，通過第三方擔(dān)保，來充實社會資本，讓中小企業(yè)能夠更加順利地得到融資。在具體實踐的過程中，企業(yè)管理人員需要認(rèn)清，“扶持”并非“給予”，只不過是一種提高中小企業(yè)融資成功率的方式，而這也是財政稅收工作的重點之一。再次，在扶持中小企業(yè)的過程中，還應(yīng)充分發(fā)揮擔(dān)保機構(gòu)的作用，為其制定專項稅收優(yōu)惠政策，尤其在擔(dān)保金不足時，政府可以給予適當(dāng)?shù)难a償。在中小企業(yè)發(fā)展遇到阻礙時，可以提供一定數(shù)額的資金支持，具體數(shù)額和企業(yè)的信用等級掛鉤，信用等級良好的企業(yè)可以獲得更多的資金支持，而信用評級相對落后的企業(yè)只能獲得較少的支持甚至不能獲得支持。在對中小企業(yè)進(jìn)行扶持時，要本著誠信的市場原則，對表現(xiàn)優(yōu)異的企業(yè)適當(dāng)放開政策，讓這一類中小企業(yè)有更為廣闊的發(fā)展空間。
結(jié)束語
綜上所述，中小企業(yè)因其風(fēng)險抵抗力差、資金不充足等客觀因素，常常在發(fā)展的過程中遇到困難，在激烈的市場競爭中會因為某些因素的影響而產(chǎn)生相對嚴(yán)重的問題。財政稅收制度的創(chuàng)新可以解決這一問題，它不光在稅收方面給中小企業(yè)一定的扶持，還能極大地緩解企業(yè)的資金壓力，提高企業(yè)的風(fēng)險抵抗力，更好地度過某些難關(guān)，實現(xiàn)良性發(fā)展。有關(guān)部門也要制定更加完善的稅收扶持政策，全方位地保證中小企業(yè)的發(fā)展，為其提供更多的市場，讓中小企業(yè)在市場中成為新鮮血液，為市場的多元化發(fā)展提供推力。本文簡單分析了現(xiàn)階段我國財政稅收制度創(chuàng)新存在的諸多問題，究其原因，并提出了相應(yīng)的中小企業(yè)扶持策略，希望對我國中小企業(yè)的發(fā)展起到積極的作用。
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作者：馮紅娟 單位：安陽縣公路管理局
