談地方級財政存量資金

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摘要：近年來，我國經(jīng)濟實現(xiàn)了高速發(fā)展，然而國內(nèi)經(jīng)濟存在下行壓力，地方政府的資金存在資金沉淀高。政府項目所需的資金不足，本文結合縣級財政管理的實際情況，有效解決縣級財政存在的資金問題。

關鍵詞：縣級財政；存量資金；盤活對策

財政存量資金指的是每個預算年度完成之后留有一定的財政資金，包括財政和預算兩個種類，從縣級層面來分析，其國庫單一商業(yè)銀行賬戶的財政專戶存款為縣級財政注入了力量，國庫集中支付系統(tǒng)中，才一用結算結余資金。自此項工作開展以來，縣級財政部門要統(tǒng)一相關的要求，完善部署收回存量資金，有效地防止財政暫存。我國縣級財政部門總預算上存在著存量資金規(guī)模降低的問題，隨著財政支出規(guī)模的擴大，新的財政存量產(chǎn)生，目前在收回了上級結余結轉(zhuǎn)存量資金之后，還是存在資金沉淀的問題。

一、財政存量資金盤而不活的問題

（一）財政存量資金盤活政策不夠完善針對當前的現(xiàn)狀財政存量資金在盤活的過程中，相關的政策不夠規(guī)范和完善，降低了存量資金盤活的有效性。盤活的政策存在局限性，在界定存量資金時，范圍非常的模糊，不夠清晰。資金的分類結合每年的財政預算，但是口徑不同，導致某些資金無法納入存量資金中。存量資金收回范圍界定不夠清晰，對整個縣級宏觀經(jīng)濟產(chǎn)生的影響非常大。［1］

（二）財政存量資金盤活方式不夠完善就目前的實際情況來分析，縣級財政部門一般采用傳統(tǒng)的資金盤活方式，考慮到資金盤活方式局限性，相應關盤活理念不夠科學，在傳統(tǒng)的盤活方式下，要對當前經(jīng)濟情況進行分析，在每個年度開始后，通常應該先預定投資計劃，然后再按照項目進行配套的預算指標制。其項目進度比較緩慢，資金下?lián)懿粔蚣皶r，導致盤活后的財政資金使用效益不高。存量資金盤活的最佳效果難以發(fā)揮，也增加了新的存量資金。

（三）財政存量資金支出問效、問責機制不夠健全預算執(zhí)行效果不佳，執(zhí)行速度還把問責機制不夠健全，也不夠正規(guī)，流于形式。大部分預算單位非?？粗刭Y金的爭取和項目的安排，然而在預算執(zhí)行方面卻比較忽視，資金的時效性難以發(fā)揮。財政存量和資金支出問題存在局限性，問責機制比較單一，資金沉淀會形成新的存量，財政的調(diào)控能力無法充分發(fā)揮。

二、盤活縣級財政存量資金的措施

（一）完善預算編制1.提高預算管理意識全面的預算管理作為一種系統(tǒng)的管理，需要全面分析縣級財政部門的組織體系與外部經(jīng)濟環(huán)境之間的關系，并分析縣級財政部門內(nèi)部各部門之間的關系。在這種情況下，全面的預算管理需要全面參與、全面控制和全面管理。因此，期望縣級財政部門領導者充分重視全面預算管理，改變原來忽視業(yè)務卻重視業(yè)務的錯誤思路，并從各個渠道加強對縣級財政部門全面預算管理的宣傳和實施。此外，縣級財政部門領導者應組織部門定期對已完成的預算材料進行嚴格討論，以提高縣級財政部門員工進行全面預算管理的動力。［2］2.建立健全的預算制度全面預算管理的核心是縣級財政部門未來發(fā)展的合理計劃和安排，可以優(yōu)化縣級財政部門各種資源的配置，提高縣級財政部門經(jīng)營的質(zhì)量和經(jīng)濟效益。為了加強縣級財政部門內(nèi)部的溝通，期望建立一個健全的預算體系，以免財務部門完全負責全面的預算管理，并確保所有部門共同參與預算編制。完善的預算系統(tǒng)要求清晰并準確地準備、執(zhí)行、調(diào)整、分析和評估預算，并制定有關預算方法，批準程序，預算執(zhí)行檢查、預算調(diào)整、預算執(zhí)行結果的分析和評估等規(guī)定。只有這樣，才能對預算進行全面的管理。不斷完善縣級財政部門，以促進縣級財政部門戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)，發(fā)揮全面預算管理的作用。3.設立監(jiān)督部門，對綜合預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督縣級財政部門可以設立監(jiān)督部門來監(jiān)督綜合預算的執(zhí)行情況，并定期分析預算的執(zhí)行情況，例如，應設立由縣級財政部門負責人和相關內(nèi)部部門負責人組成的預算委員會，以履行綜合預算管理的職責。預算委員會成立后，負責起草縣級財政部門全面預算管理的目標和政策，制定預算管理的具體措施，編制和審議預算草案，將上級批準的預算內(nèi)容下達，協(xié)調(diào)解決具體問題。應制定嚴格的操作程序和管理系統(tǒng)，以確保全面預算管理的執(zhí)行，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，并及時解決問題。同時，預算委員會還可以監(jiān)督縣級財政部門的各個部門，并最終與相應的獎懲制度相結合，幫助實現(xiàn)預算目標，以提高員工的積極性。4.加強對綜合預算管理的評估縣級財政部門在進行全面的預算管理時，不僅應準備，執(zhí)行，調(diào)整和分析預算，還應評估和評估預算。從許多縣級財政部門的資料回顧中可以發(fā)現(xiàn)，縣級財政部門沒有及時分析上一年預算產(chǎn)生的問題，說明員工不習慣預算評估，縣級財政部門評估評估存在缺陷。縣級財政部門在年底要加強對綜合預算管理的評估，以評估過去一年中預算的作用和作用，及時分析存在的問題，總結原因，提出解決方案。同時，可以建立相應的激勵機制，獎勵發(fā)現(xiàn)問題或提出解決方案的員工，提高他們參與預算工作的工作意識，提高他們的積極性和責任感，從而不斷完善縣級財政部門全面的預算管理體系。

（二）強化國庫現(xiàn)金管理在現(xiàn)代，現(xiàn)金的現(xiàn)代管理實際上是指基于現(xiàn)金信息資源的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)測量、計劃、限制、分析和評估縣級財政部門當前和未來的現(xiàn)金，同時，建立健全而嚴格的業(yè)務活動、籌款活動，甚至投資活動?？h級財政部門的經(jīng)營狀況可能會在一段時間內(nèi)波動或變化，這似乎很不穩(wěn)定。但是，現(xiàn)金的管理與其他業(yè)務活動密切相關，導致現(xiàn)金流入和流出的波動。為了改善現(xiàn)金的不穩(wěn)定狀況，縣級財政部門應制定與現(xiàn)金緊密相關的整體合理的科學體系，以協(xié)助縣級財政部門采用符合實際分配的分配方式，縣級財政部門現(xiàn)金管理實踐中常用的方法：1.現(xiàn)金預算和基本管理如果縣級財政部門要提高現(xiàn)金的使用率，加快現(xiàn)金的使用，可以采用現(xiàn)金使用范圍的預測方法，或者規(guī)范縣級財政部門的生產(chǎn)管理。現(xiàn)金預測的預測是對縣級財政部門情況和產(chǎn)品銷售情況的綜合分析，以建立合理的預測范圍?，F(xiàn)金預測是指在特定的范圍和時期內(nèi)，以便可以在適當?shù)臅r候進行自愿性支出。規(guī)范性基本管理具有與管道類似的特征，如果縣級財政部門計劃對其業(yè)務活動和項目實施全面監(jiān)管，則每個步驟都必須遵守科學，適當和科學的標準。縣級財政部門的會計部門是一種生產(chǎn)機器，可以根據(jù)生產(chǎn)標準提交現(xiàn)金表。2.現(xiàn)金的日常管理在日常管理中，縣級財政部門對庫存現(xiàn)金的核實是不容忽視的重要步驟。首先，縣級財政部門必須確保現(xiàn)金能夠快速安全地返還給縣級財政部門，以便合理地分配資金。這就要求縣級財政部門對日常經(jīng)營中的現(xiàn)金進行嚴格的管理，包括縮短應收賬款的時間，延遲應付賬款的支付，加強客戶信用體系的批準等，同時對流入的現(xiàn)金進行預測和分析。準備縣級財政部門將來用于原材料采購、固定資產(chǎn)采購和還債的資金。資金準備好后，它們應發(fā)揮積極作用，而不是被閑置。管理人員應當合理分析外部投資環(huán)境，并在必要時進行投資。最后，管理人員應該對現(xiàn)金余額有充分的了解，并將其作為建立縣級財政部門現(xiàn)金轉(zhuǎn)監(jiān)控系統(tǒng)的基礎，從而加強監(jiān)管。做好現(xiàn)金管理，資金管理包括現(xiàn)金管理，因此可以確保組織中有有效的收款和付款系統(tǒng)。完善現(xiàn)金流動性管理，為了使業(yè)務更好、更平穩(wěn)地運作，應在業(yè)務中保持最佳的流動性水平，即公司必須能夠在應付款時履行其財務義務，例如向供應商、員工付款、債權人等。為此，現(xiàn)金流量分析和營運資金管理是實現(xiàn)資金管理，實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標的最重要工具。充足數(shù)量和適時的資金可用性，資金經(jīng)理必須確保組織有足夠數(shù)量的資金可用，即既不增加也不更少，以滿足日?，F(xiàn)金需求，以使資金的正常運作進一步，及時的資金可用性也使公司的運作更加順暢，從而確定了在特定時間點公司可利用的資金流入量的確定性。在適當?shù)臅r候按適當數(shù)量分配資金，必須按適當?shù)臄?shù)量分配資金，例如獲得固定資產(chǎn)、購買原材料、支付租金、薪金、票據(jù)、利息等費用。為此，資金管理者必須密切注意所有資金收據(jù)及其使用情況。此外，資金必須在需要時可用，這對于不同的公司及其目的可能有所不同。購置固定資產(chǎn)的時間可能不同，從一周到一個月不等，在需要營運資金的情況下，則可能需要兩到三天。最佳地利用資源，財政部管理還旨在確保有效利用公司的資源，以降低運營成本，并防止即將到來的流動性短缺。3.轉(zhuǎn)變觀念，增強現(xiàn)金管理意識縣級財政部門應重視現(xiàn)金，制定合理的現(xiàn)金管理及解決方案，以實現(xiàn)現(xiàn)金管理的精細化。只有通過防止財務管理過程中的微小錯誤，仔細研究細節(jié)并覆蓋縣級財政部門的整個業(yè)務范圍，才能實現(xiàn)現(xiàn)金管理的優(yōu)化。應當探索縣級財政部門現(xiàn)金管理的潛在價值，結合財務監(jiān)督職能和管理服務職能，為縣級財政部門的安全健康發(fā)展做出貢獻，最大限度地提高縣級財政部門價值和經(jīng)濟效益。

（三）理清縣級財政存量資金的構成理清財政存量資金的規(guī)模、結構，對盤活不到位的原因進行分析，摸清尚未下達到下級財政和部門的預算單位之前的政府性基金和下沉在財政對口指標管理系統(tǒng)中的結余，摸清上級財政部門尚未下達的年度結轉(zhuǎn)支付資金。

三、結語

盤活財政存量資金具有非常大的價值，有利于提升財政資金的效益，縮小財政收支的缺口。因此，縣級財政部門應分析資金盤而不活的原因，并采取相應的措施。

參考文獻

［1］楊武平，耿玉璧.縣級財政存量資金基本情況及盤活對策建議——以新疆某縣級市為例［J］.西部財會，2018（3）.

［2］馬軍.縣級財政盤活存量資金的認識與思考——以托克托縣為例［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2018（2）.

作者：周愛云 單位：高臺縣財政局