企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理淺談

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摘要：作為宏觀經(jīng)濟(jì)的最小單元，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中起到的基礎(chǔ)性作用是不可忽略的，在一定程度上，企業(yè)的發(fā)展好壞會(huì)從基礎(chǔ)上影響或者預(yù)示著區(qū)域宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的程度和好壞。企業(yè)的發(fā)展不僅僅需要對(duì)外做好業(yè)務(wù)拓展等工作，同時(shí)對(duì)內(nèi)來(lái)說(shuō)也需要做好相應(yīng)的內(nèi)部管理和控制工作，從而站在整體的角度做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。首先將概述內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的含義；其次詳細(xì)分析企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀；最后基于此現(xiàn)狀有針對(duì)性的提出一些措施建議，以期能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和效率的優(yōu)化和提升。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理探究

1內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理概述

企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)為了能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，基于宏觀統(tǒng)籌的角度實(shí)施的一系列的計(jì)劃、措施等，它是一系列的方法、流程和系統(tǒng)的總稱(chēng)。企業(yè)進(jìn)行良好的內(nèi)部控制，旨在通過(guò)提升內(nèi)部經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的效率，提升獲取相關(guān)資源的能力和通暢度，進(jìn)而為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)為應(yīng)對(duì)內(nèi)部外部經(jīng)營(yíng)管理的不確定性而采取的一系列的措施，以期能夠降低這種不確定性或者減少其帶來(lái)的損失。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部管理具有相同的目標(biāo)，即是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理具有相輔相成的關(guān)系，二者相互包含又相互促進(jìn)。

2當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

2.1內(nèi)部控制相關(guān)制度體系落后，缺少風(fēng)險(xiǎn)管理的連接因素

通常來(lái)看，制度建設(shè)往往是評(píng)價(jià)一個(gè)組織或者企業(yè)的管理工作科學(xué)與否的關(guān)鍵所在，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)也是如此。隨著現(xiàn)代管理理念的逐步滲透和貫徹，眾多的企業(yè)都建立起了自身的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的現(xiàn)代化和高效化。但是針對(duì)具體的內(nèi)部控制制度來(lái)說(shuō)，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)在制度設(shè)計(jì)中缺少對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制涉及，通常都僅僅是著眼于管理本身，而忽視了管理工作背后的風(fēng)險(xiǎn)控制需求和效果。正是由于部分企業(yè)在內(nèi)部控制中缺少對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的自然連接，使得其管理和控制工作達(dá)不到預(yù)期的效果。

2.2內(nèi)部控制方式較為落后，無(wú)法應(yīng)對(duì)和實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)

從管理學(xué)理論的層面看，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)具有相當(dāng)綜合性的系統(tǒng)化工作，其不僅僅涉及到相關(guān)的管理學(xué)理論，同時(shí)也會(huì)涵蓋諸如組織行為學(xué)、心理學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等多種學(xué)科。對(duì)于當(dāng)下的眾多企業(yè)來(lái)說(shuō)，認(rèn)為其內(nèi)部控制的方式和方法或多或少都存在著一些問(wèn)題和不足。企業(yè)內(nèi)部控制的不足主要體現(xiàn)在控制方法較為單一，多數(shù)僅僅停留在記錄整理的表面形式。另外，部分企業(yè)的內(nèi)部控制缺少與風(fēng)險(xiǎn)控制的聯(lián)動(dòng)，二者的相互割裂使得其整體往往達(dá)不到預(yù)期的效果。

2.3內(nèi)部控制人才不足，缺少風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

本文已經(jīng)提及，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)較為綜合和復(fù)雜的工作，不僅僅強(qiáng)調(diào)專(zhuān)業(yè)的管理和風(fēng)控知識(shí)與技能，同時(shí)也需要對(duì)于該企業(yè)所處的特定行業(yè)或者領(lǐng)域有相當(dāng)?shù)牧私夂驼J(rèn)識(shí)。但是就目前的企業(yè)現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)，發(fā)現(xiàn)多數(shù)企業(yè)都缺乏這類(lèi)人才，以至于沒(méi)有足夠數(shù)量和水平的人才來(lái)切實(shí)的執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。特別是對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，其人才的需求更為迫切。值得注意的是，有些人才具有十分豐富和扎實(shí)的知識(shí)技能和經(jīng)驗(yàn)，但是在切實(shí)的內(nèi)部控制工作中卻總是缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，天然的將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理分離開(kāi)來(lái)，這也使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)不到預(yù)期的效果。

3企業(yè)做好內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的措施建議

3.1建立和完善內(nèi)部控制制度體系，在制度中滲透風(fēng)險(xiǎn)控制理念

對(duì)于制度來(lái)說(shuō)，建議企業(yè)要在建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的同時(shí)，逐步的將風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)思想和理念融合進(jìn)去，在日常的內(nèi)部管理過(guò)程中就要做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，達(dá)到二者相互促進(jìn)的目的。在現(xiàn)實(shí)中，多數(shù)企業(yè)會(huì)將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)獨(dú)立開(kāi)來(lái)，特別是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理工作，往往會(huì)設(shè)置單獨(dú)的部門(mén)或者機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，我們認(rèn)為這樣的方式是不可取的。雖然我們主張通過(guò)設(shè)置獨(dú)立的部門(mén)或者機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，但是在管理過(guò)程中也希望企業(yè)能夠充分的聯(lián)合企業(yè)的各個(gè)部分，特別是要在企業(yè)整體宏觀的視角下，統(tǒng)籌兼顧，通力配合，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。值得一提的是，我們十分強(qiáng)調(diào)在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的體系化和流程化建設(shè)，這不僅僅是信息化、大數(shù)據(jù)時(shí)代的內(nèi)在要求，同時(shí)也是提升效率、優(yōu)化管理效果的必然要求。做好了信息化和流程化的工作，使得內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠更加協(xié)調(diào)統(tǒng)一，減少對(duì)于某一個(gè)環(huán)節(jié)或者執(zhí)行者的依賴(lài)，也是提升其整體容錯(cuò)或者糾錯(cuò)能力的重要體現(xiàn)。

3.2創(chuàng)新和發(fā)展內(nèi)部控制方式，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)

管理和控制的具體方式方法是影響其最終效果的最為直接的因素之一。鑒于此，我們也建議企業(yè)要從內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的方法方面著手，做好其創(chuàng)新發(fā)展的基本工作，在實(shí)踐中不斷的優(yōu)化和提升，切實(shí)的保證企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和效率。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)不僅僅是識(shí)別和發(fā)現(xiàn)其在經(jīng)營(yíng)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨著的各個(gè)類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)更為重要的是要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)判以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后最大程度的降低其帶來(lái)的預(yù)期損失。目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)就需要企業(yè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方法作為支撐。企業(yè)應(yīng)該積極的研究相關(guān)的先進(jìn)理論以及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，可以與相同或類(lèi)似行業(yè)或領(lǐng)域的優(yōu)秀企業(yè)交流和學(xué)習(xí)，切實(shí)地提升自身的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)層面的水平。同時(shí)，我們要建議企業(yè)切忌盲目的進(jìn)行方式創(chuàng)新，在創(chuàng)新過(guò)程中一定要注重可落地執(zhí)行性以及與企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的契合性，否則可能會(huì)出現(xiàn)適得其反的效果。

3.3引進(jìn)和培養(yǎng)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的人才

人才是企業(yè)管理和控制工作的基礎(chǔ)，對(duì)于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)也是如此。結(jié)合上文，人才也是企業(yè)做好制度體系建設(shè)以及管理控制方式創(chuàng)新發(fā)展等工作的基礎(chǔ)支撐。鑒于此，建議企業(yè)要積極的做好自身的人才工作。一方面要積極的引進(jìn)相關(guān)的高水平人才，在短期內(nèi)迅速提升企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力和效果。但是這里面臨一個(gè)問(wèn)題，主要中小企業(yè)要著力于提升和展現(xiàn)自身的吸引力，通過(guò)做好薪酬福利激勵(lì)以及人才職業(yè)發(fā)展通道等的完善優(yōu)化工作，增強(qiáng)對(duì)于人才的吸引力。另一方面，企業(yè)還是要做好人才的內(nèi)部培訓(xùn)工作，這是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程，也是減少對(duì)外人才依賴(lài)的重要舉措，更加增強(qiáng)人才基礎(chǔ)扎實(shí)度和可持續(xù)性的重要措施。企業(yè)的人才工作是一項(xiàng)長(zhǎng)線(xiàn)的工作，是考驗(yàn)一個(gè)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的側(cè)表現(xiàn)，只有具有較好發(fā)展現(xiàn)狀或者前景的企業(yè)才具有較好的人才吸引力。最后建議大中型企業(yè)可以嘗試與相關(guān)高校的相關(guān)院系達(dá)成長(zhǎng)期合作或者伙伴關(guān)系，從人才培養(yǎng)的源頭逐步鎖定和穩(wěn)固人才的供給，同時(shí)也是企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，做好“校企共培”重要工作的體現(xiàn)。

4結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理在本質(zhì)上是一脈相承的，具有相輔相成的聯(lián)系和關(guān)系。面對(duì)當(dāng)下錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)都應(yīng)該積極的從優(yōu)化內(nèi)部控制著手，以制度體系建設(shè)、管理控制方法創(chuàng)新發(fā)展、人才的引進(jìn)和培養(yǎng)等工作為具體抓手，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的優(yōu)化和提升，為企業(yè)自身的長(zhǎng)期可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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作者：陳昕 單位：秦皇島恒熱商品混凝土有限公司攪拌站