微企應(yīng)收賬款風(fēng)險問題研究
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摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的深化，我國微型企業(yè)生存壓力凸顯，應(yīng)收賬款風(fēng)險問題也越來越突出。這對微企影響極大，嚴(yán)重制約微企的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展前途。要解決好應(yīng)收賬款問題，要對信用管理負(fù)責(zé)人進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，建立客戶信用檔案，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的日常管理，使用多種催收方法，建立應(yīng)收賬款催收激勵機(jī)制，及時轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款風(fēng)險，提高員工應(yīng)收賬款風(fēng)險防控能力。
關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；風(fēng)險管理
一、微型企業(yè)的特點(diǎn)
企業(yè)規(guī)模小，從業(yè)人員較少、營業(yè)收入較低、資產(chǎn)總額不多；管理組織機(jī)構(gòu)簡單，沒有專門的風(fēng)險防范機(jī)構(gòu)；融資渠道較窄，銀行貸款幾率少；固定資本少，周轉(zhuǎn)資金不充足，生產(chǎn)工具和設(shè)備粗糙而簡單；許多是前面是銷售店鋪，后面是生產(chǎn)場所，產(chǎn)品主要采用直銷方式，基本在當(dāng)?shù)赝瓿山灰?；工資制度很不規(guī)范，按照崗位定人定資，但隨著工作量隨時進(jìn)行調(diào)整，隨意性比較大；以員工長期工作的經(jīng)驗(yàn)控制產(chǎn)品質(zhì)量，缺乏嚴(yán)格的采購、生產(chǎn)、銷售管理制度；獨(dú)資微企一般沒有意愿建立規(guī)范的會計制度，會計賬目只是為應(yīng)付上繳稅費(fèi)而設(shè)立。
二、微型企業(yè)應(yīng)收賬款形成原因
（一）來自于微企外部的原因。隨著企業(yè)生存壓力不斷增加，營銷競爭的加劇，客戶資源的競爭越來越激烈，微企為了生存，為了增加客戶資源和市場份額，賒銷現(xiàn)象大量出現(xiàn)，應(yīng)收賬款也就隨之而增加；我國還沒有建立企業(yè)信用現(xiàn)代化管理機(jī)制，企業(yè)信用管理體系不完善；目前經(jīng)濟(jì)市場上賒銷已經(jīng)成為微企普遍使用的主要營銷手段，店面銷售數(shù)量有限，無法滿足擴(kuò)大銷售的需要，賒銷在短期內(nèi)能實(shí)現(xiàn)銷售量的增長。為此，個別微企不想賒銷也很難做到。（二）來自于微企內(nèi)部的原因。微企招聘的人員都是進(jìn)不了大中企業(yè)的社會人員，各方面能力素質(zhì)和水平有限,導(dǎo)致微企應(yīng)收賬款風(fēng)險增大；因投資不足，無力投入大量資金進(jìn)行開發(fā)新產(chǎn)品，微企為了減少庫存，能夠持續(xù)正常生產(chǎn)，用賒銷手段來擴(kuò)大銷售；有些企業(yè)在銷售中對客戶基本情況不去深入了解，憑借以往習(xí)慣做法，把產(chǎn)品隨便賒銷給客戶。
三、微企應(yīng)收賬款表現(xiàn)出的問題
（一）應(yīng)收賬款數(shù)量居高不下，大量出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象為了留住大客戶,往往承諾可以晚幾天付款,甚至在未付這批訂單款項(xiàng)的情況下，就已經(jīng)開始下一筆訂單的發(fā)貨工作。合同簽定采用簡便化方式,合同中大都只是寫明貨物品種、金額、數(shù)量等基本內(nèi)容,雖有款項(xiàng)回收方式、期限和違約懲罰條款，但卻沒有資金的保全措施，應(yīng)收賬款越積越多。（二）內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)不健全，缺乏全程動態(tài)監(jiān)控因單位小，無法設(shè)立健全的組織機(jī)構(gòu)。賒銷數(shù)量，賒銷期限，賒銷合同，賒銷行為、賒銷賬款催收等事項(xiàng)，存在著一人多權(quán)問題，缺乏應(yīng)有的相互制約，缺乏專業(yè)審核與考察。（三）沒有進(jìn)行有效的信用評估管理對客戶信用信息的收集不到位。應(yīng)收賬款風(fēng)險管理意識薄弱，沒有完善的客戶數(shù)據(jù)庫，沒有收集客戶以前的營銷行為及債務(wù)償還情況，還有重要的財務(wù)指標(biāo)、非公開數(shù)據(jù)、企業(yè)守信情況等重點(diǎn)信息沒有收集，無法全面考察客戶盈利能力和應(yīng)收賬款給付能力。（四）應(yīng)收賬款催收方法很不嚴(yán)謹(jǐn)在賬務(wù)處理工作中，有因各方人員配合不當(dāng)，出現(xiàn)催收延誤的問題。有的企業(yè)電腦數(shù)據(jù)更新不及時，造成應(yīng)收賬款過期現(xiàn)象。有的不及時與客戶對賬，出現(xiàn)雙方賬目不統(tǒng)一的錯亂情況，引發(fā)雙方對應(yīng)收賬款產(chǎn)生異議，給客戶留下了可乘之機(jī)，導(dǎo)致客戶不及時付款。四、解決微企應(yīng)收賬款問題的對策（一）對信用管理負(fù)責(zé)人進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)通常來說，微企的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理工作主要由財務(wù)人員和銷售人員共同承擔(dān)，要確定日常協(xié)調(diào)和督促、以及發(fā)生問題后的責(zé)任人。做到分工負(fù)責(zé)，責(zé)任到人。風(fēng)險負(fù)責(zé)人，必須要經(jīng)過專業(yè)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，要達(dá)到一定的防風(fēng)險能力。（二）建立客戶信用檔案客戶良好的信用信息是保證應(yīng)收賬款不出現(xiàn)風(fēng)險的關(guān)鍵。若要有效預(yù)防和杜絕應(yīng)收賬款壞賬的發(fā)生，一定要建立客戶信用檔案，并要實(shí)行經(jīng)常性管理。營銷人員在工作中，嚴(yán)格對照客戶信用等級，做出相應(yīng)的營銷策略及貨款回收方式，確保按時能夠收款，不成為壞賬。（三）強(qiáng)化應(yīng)收賬款的日常管理對客戶的企業(yè)盈利情況實(shí)時跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流和償債能力等方面的變化，及時改變應(yīng)收賬款回收策略。根據(jù)客戶現(xiàn)金變化情況，認(rèn)真分析，全面考量，采用客戶便于接受的方式方法，提高應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的有效性。（四）加強(qiáng)合同管理從合同簽訂開始，應(yīng)收賬款問題就已形成。要明確簽寫合同中的款項(xiàng)交付辦法及時限，最大限度地預(yù)料應(yīng)收賬款出現(xiàn)的問題，盡量做到萬無一失。簽完合同后，還要充分利用合同，按合同催收應(yīng)收賬款，必要時一定要訴諸法律，要讓合同起到應(yīng)有的作用。（五）使用多種催收方法催收工作不但要用通常的郵件、電話聯(lián)系等方法，對客戶進(jìn)行付款提醒，還要上門催討。對于有賴賬跡象的客戶，要請求法院幫助討要。（六）制定應(yīng)收賬款催收獎懲辦法制定簡便易行的應(yīng)收賬款回收獎懲制度，把企業(yè)利益與個人利益聯(lián)系起來，把銷售人員和財務(wù)人員的工資與應(yīng)收賬款回收情況掛起鉤來，根據(jù)應(yīng)收賬款回收情況，讓一部分工資隨著應(yīng)收賬款回收情況而變動。（七）及時轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款風(fēng)險當(dāng)已知無法規(guī)避應(yīng)收賬款成為壞賬，或在已知風(fēng)險概率加大的情況下，要及時選擇合適的風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施。（八）提高員工應(yīng)收賬款風(fēng)險防控能力微企負(fù)責(zé)人要有正確的認(rèn)識和積極的行動。營造良好的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理氛圍，經(jīng)常聘請專家做專題講座，同時在員工內(nèi)部開展應(yīng)收賬款催收經(jīng)驗(yàn)交流，讓員工具備一定的應(yīng)收賬款管理知識，提高應(yīng)收賬款催收能力，防止各種壞賬的繼續(xù)發(fā)生。
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作者:宋志成 單位:北京印刷學(xué)院