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微企應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了微企應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究范文,希望能給你帶來(lái)靈感和參考,敬請(qǐng)閱讀。

微企應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究

摘要:隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的深化,我國(guó)微型企業(yè)生存壓力凸顯,應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也越來(lái)越突出。這對(duì)微企影響極大,嚴(yán)重制約微企的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展前途。要解決好應(yīng)收賬款問(wèn)題,要對(duì)信用管理負(fù)責(zé)人進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn),建立客戶信用檔案,強(qiáng)化應(yīng)收賬款的日常管理,使用多種催收方法,建立應(yīng)收賬款催收激勵(lì)機(jī)制,及時(shí)轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn),提高員工應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款;風(fēng)險(xiǎn)管理

一、微型企業(yè)的特點(diǎn)

企業(yè)規(guī)模小,從業(yè)人員較少、營(yíng)業(yè)收入較低、資產(chǎn)總額不多;管理組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單,沒(méi)有專門的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu);融資渠道較窄,銀行貸款幾率少;固定資本少,周轉(zhuǎn)資金不充足,生產(chǎn)工具和設(shè)備粗糙而簡(jiǎn)單;許多是前面是銷售店鋪,后面是生產(chǎn)場(chǎng)所,產(chǎn)品主要采用直銷方式,基本在當(dāng)?shù)赝瓿山灰?;工資制度很不規(guī)范,按照崗位定人定資,但隨著工作量隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整,隨意性比較大;以員工長(zhǎng)期工作的經(jīng)驗(yàn)控制產(chǎn)品質(zhì)量,缺乏嚴(yán)格的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售管理制度;獨(dú)資微企一般沒(méi)有意愿建立規(guī)范的會(huì)計(jì)制度,會(huì)計(jì)賬目只是為應(yīng)付上繳稅費(fèi)而設(shè)立。

二、微型企業(yè)應(yīng)收賬款形成原因

(一)來(lái)自于微企外部的原因。隨著企業(yè)生存壓力不斷增加,營(yíng)銷競(jìng)爭(zhēng)的加劇,客戶資源的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,微企為了生存,為了增加客戶資源和市場(chǎng)份額,賒銷現(xiàn)象大量出現(xiàn),應(yīng)收賬款也就隨之而增加;我國(guó)還沒(méi)有建立企業(yè)信用現(xiàn)代化管理機(jī)制,企業(yè)信用管理體系不完善;目前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上賒銷已經(jīng)成為微企普遍使用的主要營(yíng)銷手段,店面銷售數(shù)量有限,無(wú)法滿足擴(kuò)大銷售的需要,賒銷在短期內(nèi)能實(shí)現(xiàn)銷售量的增長(zhǎng)。為此,個(gè)別微企不想賒銷也很難做到。(二)來(lái)自于微企內(nèi)部的原因。微企招聘的人員都是進(jìn)不了大中企業(yè)的社會(huì)人員,各方面能力素質(zhì)和水平有限,導(dǎo)致微企應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)增大;因投資不足,無(wú)力投入大量資金進(jìn)行開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品,微企為了減少庫(kù)存,能夠持續(xù)正常生產(chǎn),用賒銷手段來(lái)擴(kuò)大銷售;有些企業(yè)在銷售中對(duì)客戶基本情況不去深入了解,憑借以往習(xí)慣做法,把產(chǎn)品隨便賒銷給客戶。

三、微企應(yīng)收賬款表現(xiàn)出的問(wèn)題

(一)應(yīng)收賬款數(shù)量居高不下,大量出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象為了留住大客戶,往往承諾可以晚幾天付款,甚至在未付這批訂單款項(xiàng)的情況下,就已經(jīng)開(kāi)始下一筆訂單的發(fā)貨工作。合同簽定采用簡(jiǎn)便化方式,合同中大都只是寫明貨物品種、金額、數(shù)量等基本內(nèi)容,雖有款項(xiàng)回收方式、期限和違約懲罰條款,但卻沒(méi)有資金的保全措施,應(yīng)收賬款越積越多。(二)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)不健全,缺乏全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控因單位小,無(wú)法設(shè)立健全的組織機(jī)構(gòu)。賒銷數(shù)量,賒銷期限,賒銷合同,賒銷行為、賒銷賬款催收等事項(xiàng),存在著一人多權(quán)問(wèn)題,缺乏應(yīng)有的相互制約,缺乏專業(yè)審核與考察。(三)沒(méi)有進(jìn)行有效的信用評(píng)估管理對(duì)客戶信用信息的收集不到位。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱,沒(méi)有完善的客戶數(shù)據(jù)庫(kù),沒(méi)有收集客戶以前的營(yíng)銷行為及債務(wù)償還情況,還有重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)、非公開(kāi)數(shù)據(jù)、企業(yè)守信情況等重點(diǎn)信息沒(méi)有收集,無(wú)法全面考察客戶盈利能力和應(yīng)收賬款給付能力。(四)應(yīng)收賬款催收方法很不嚴(yán)謹(jǐn)在賬務(wù)處理工作中,有因各方人員配合不當(dāng),出現(xiàn)催收延誤的問(wèn)題。有的企業(yè)電腦數(shù)據(jù)更新不及時(shí),造成應(yīng)收賬款過(guò)期現(xiàn)象。有的不及時(shí)與客戶對(duì)賬,出現(xiàn)雙方賬目不統(tǒng)一的錯(cuò)亂情況,引發(fā)雙方對(duì)應(yīng)收賬款產(chǎn)生異議,給客戶留下了可乘之機(jī),導(dǎo)致客戶不及時(shí)付款。四、解決微企應(yīng)收賬款問(wèn)題的對(duì)策(一)對(duì)信用管理負(fù)責(zé)人進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)通常來(lái)說(shuō),微企的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要由財(cái)務(wù)人員和銷售人員共同承擔(dān),要確定日常協(xié)調(diào)和督促、以及發(fā)生問(wèn)題后的責(zé)任人。做到分工負(fù)責(zé),責(zé)任到人。風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人,必須要經(jīng)過(guò)專業(yè)學(xué)習(xí)培訓(xùn),要達(dá)到一定的防風(fēng)險(xiǎn)能力。(二)建立客戶信用檔案客戶良好的信用信息是保證應(yīng)收賬款不出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。若要有效預(yù)防和杜絕應(yīng)收賬款壞賬的發(fā)生,一定要建立客戶信用檔案,并要實(shí)行經(jīng)常性管理。營(yíng)銷人員在工作中,嚴(yán)格對(duì)照客戶信用等級(jí),做出相應(yīng)的營(yíng)銷策略及貨款回收方式,確保按時(shí)能夠收款,不成為壞賬。(三)強(qiáng)化應(yīng)收賬款的日常管理對(duì)客戶的企業(yè)盈利情況實(shí)時(shí)跟蹤,及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流和償債能力等方面的變化,及時(shí)改變應(yīng)收賬款回收策略。根據(jù)客戶現(xiàn)金變化情況,認(rèn)真分析,全面考量,采用客戶便于接受的方式方法,提高應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。(四)加強(qiáng)合同管理從合同簽訂開(kāi)始,應(yīng)收賬款問(wèn)題就已形成。要明確簽寫合同中的款項(xiàng)交付辦法及時(shí)限,最大限度地預(yù)料應(yīng)收賬款出現(xiàn)的問(wèn)題,盡量做到萬(wàn)無(wú)一失。簽完合同后,還要充分利用合同,按合同催收應(yīng)收賬款,必要時(shí)一定要訴諸法律,要讓合同起到應(yīng)有的作用。(五)使用多種催收方法催收工作不但要用通常的郵件、電話聯(lián)系等方法,對(duì)客戶進(jìn)行付款提醒,還要上門催討。對(duì)于有賴賬跡象的客戶,要請(qǐng)求法院幫助討要。(六)制定應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)懲辦法制定簡(jiǎn)便易行的應(yīng)收賬款回收獎(jiǎng)懲制度,把企業(yè)利益與個(gè)人利益聯(lián)系起來(lái),把銷售人員和財(cái)務(wù)人員的工資與應(yīng)收賬款回收情況掛起鉤來(lái),根據(jù)應(yīng)收賬款回收情況,讓一部分工資隨著應(yīng)收賬款回收情況而變動(dòng)。(七)及時(shí)轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)已知無(wú)法規(guī)避應(yīng)收賬款成為壞賬,或在已知風(fēng)險(xiǎn)概率加大的情況下,要及時(shí)選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施。(八)提高員工應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控能力微企負(fù)責(zé)人要有正確的認(rèn)識(shí)和積極的行動(dòng)。營(yíng)造良好的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍,經(jīng)常聘請(qǐng)專家做專題講座,同時(shí)在員工內(nèi)部開(kāi)展應(yīng)收賬款催收經(jīng)驗(yàn)交流,讓員工具備一定的應(yīng)收賬款管理知識(shí),提高應(yīng)收賬款催收能力,防止各種壞賬的繼續(xù)發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

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作者:宋志成 單位:北京印刷學(xué)院

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