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報業(yè)應(yīng)收賬款管理制度

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了報業(yè)應(yīng)收賬款管理制度范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。

報業(yè)應(yīng)收賬款管理制度

隨著我國新興多媒體迅速發(fā)展,多媒體市場競爭越來越激烈,報業(yè)(或報業(yè)集團,以下統(tǒng)稱為報業(yè))作為傳統(tǒng)媒體的重要組成部分,賒銷已成為其擴大銷售業(yè)績和提升服務(wù)的一個重要手段,由此產(chǎn)生應(yīng)收賬款。成熟企業(yè)中應(yīng)收賬款的產(chǎn)生、流動和消亡都應(yīng)當在內(nèi)部監(jiān)管部門的全程監(jiān)控、跟蹤和管理下進行[1]。應(yīng)收賬款可由專門機構(gòu)進行催討,也可在有關(guān)法律法規(guī)政策許可范圍內(nèi)進行債務(wù)重組、債權(quán)出售,及時變現(xiàn)債權(quán),增加現(xiàn)金流或有效資產(chǎn)。

一、報業(yè)應(yīng)收賬款存在之合理性分析

法言之語,存在即合理,報業(yè)應(yīng)收賬款存在有其合理性基因。應(yīng)收賬款是指因銷售商品、提供勞務(wù)而形成的應(yīng)收款項,是企業(yè)流動資產(chǎn)的一個重要項目,是一項外置資產(chǎn),只有變現(xiàn)后才能參與到本單位再生產(chǎn)過程,產(chǎn)生新的收益。市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟,也是信用經(jīng)濟,應(yīng)收賬款作為信用經(jīng)濟的一部分,是社會進步的體現(xiàn)。報業(yè)為了更好生存,發(fā)揮主流媒體作用,在日趨慘烈的市場競爭下,擴大產(chǎn)品和服務(wù)銷售、提升市場占有率和實現(xiàn)發(fā)展多元化等報業(yè)集團戰(zhàn)略目標,大量商業(yè)信用的運用,導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加。同時營銷人員只重視營銷業(yè)務(wù)量的提升,而忽視應(yīng)收賬款資金回籠,以及缺乏有效應(yīng)收賬款管理制度等都會產(chǎn)生及增加應(yīng)收賬款。但應(yīng)收賬款是把雙刃劍,報業(yè)集團要良性快速發(fā)展,當對其加強管理,將之控制在合理范圍內(nèi)。

二、報業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題梳理

當前我國不少報社對應(yīng)收賬款采取各式各樣的管理,有的確實能起一時之效,但也存在不少問題:

1.報業(yè)經(jīng)營理念不明確

現(xiàn)代企業(yè)制度下,報業(yè)享有充分的自主權(quán)和經(jīng)營權(quán),然而由于缺乏相應(yīng)的約束和引導(dǎo)機制,其經(jīng)營理念不明確,受領(lǐng)導(dǎo)個人意志影響較大,有的表現(xiàn)為過分追求短期高收入、高利潤,盲目實施多元經(jīng)營、多方位投資,增加了應(yīng)收賬款管理成本,減少了企業(yè)流動資金,導(dǎo)致企業(yè)利潤降低,收入負增長,甚至資金鏈斷裂導(dǎo)致破產(chǎn)。

2.管理制度不健全

報業(yè)對應(yīng)收賬款缺乏完善而有效的內(nèi)部管理制度,應(yīng)收賬款鏈條上的各部門之間缺乏互相稽核、監(jiān)控的責任制度,出現(xiàn)問題后,部門間互相推諉或扯皮,特別是營銷部門和財務(wù)部門配合不緊密,營銷部門只注重營銷,財務(wù)部門則只管記賬,不能積極主動向銷售部門提供對方單位的欠款情況。營銷和收款環(huán)節(jié)基礎(chǔ)工作不牢,相關(guān)文件依據(jù)、憑據(jù)記錄保留不完整,財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門賬務(wù)核對不及時,造成財務(wù)賬面應(yīng)收賬款余額長期掛賬而無人清收。再者,很多報業(yè)財務(wù)部門對應(yīng)收賬款賬目管理不清,缺乏與客戶對賬、溝通的積極性。一旦遇到特殊情況,拿不出有力證據(jù)追討欠款,導(dǎo)致訴訟時效超限,企業(yè)利益得不到法律有效保護,給單位帶來巨大損失。一些企業(yè)成立討賬機構(gòu),但對討賬人員缺乏有效管理,使收回的資金長期滯留在個人手里,嚴重威脅企業(yè)資金安全性。

3.營銷考核機制不合理

目前,報業(yè)營銷考核責任機制設(shè)置不太合理,其科學性有待考量,業(yè)務(wù)人員營銷激勵機制有余,收款力度不足。營銷業(yè)務(wù)人員的目標和能力在于銷售而不在于收款,盲目放賬使銷售額上去了,但收款力度的不足卻往往給單位帶來更多更嚴重的呆賬、壞賬損失。雖然由營銷部門承擔收賬職責改變了應(yīng)收賬款無人管理的狀況,但效果并不理想,很多企業(yè)反而存在更多應(yīng)收賬款,增加了拖欠風險。

4.責任落實不到位

報業(yè)中對應(yīng)收賬款管理措施不力,管理責任落實不到位,存在有章不循,執(zhí)法不嚴,營銷部門和財務(wù)部門各司其職,溝通不夠造成工作脫節(jié),無人對應(yīng)收賬款管理真正負責,因此也無人對收款問題承擔責任。單位整體上對客戶所欠的應(yīng)收賬款數(shù)額、賬齡及增減情況不明,相關(guān)人員法律意識、風險意識薄弱,不能根據(jù)客戶欠款情況進行分類建檔,對應(yīng)收賬款不能及時清收,或者前清后欠,屢禁不絕,包袱越背越重,最終導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)呆賬、壞賬、死賬。

5.對客戶資信狀況缺乏有效評估

企業(yè)對往來客戶的資信狀況進行科學分析與評估是從源頭上扼制應(yīng)收賬款增加和形成壞賬的重要途徑,但目前很多企業(yè)為了占領(lǐng)市場,對客戶不加以選擇,對客戶的信譽度、付款能力、財務(wù)狀況等缺乏必要的科學分析和評估,不能針對不同的往來客戶制定不同的信用政策,使企業(yè)的應(yīng)收賬款收款期延長,資金占用數(shù)額增大,壞賬損失發(fā)生概率增加[2]。

三、報業(yè)應(yīng)收賬款管理制度之完善對策

應(yīng)收賬款是因賒銷產(chǎn)生,企業(yè)流動資金被占用,金額過大必然影響資金周轉(zhuǎn)速度,導(dǎo)致資金鏈緊張,對報業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標將產(chǎn)生不利影響。因此,應(yīng)盡加快完善報業(yè)應(yīng)收賬款管理制度,充分評估應(yīng)收賬款持有成本和風險,強化回收工作,降低損失,將應(yīng)收賬款控制在合理范圍內(nèi),實現(xiàn)報業(yè)價值最大化戰(zhàn)略發(fā)展目標。加強報業(yè)應(yīng)收賬款管理制度建設(shè)重點如下:

1.制定科學合理切實可行的信用政策

信用政策是應(yīng)收賬款的重要組成部分,應(yīng)與報業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標相一致。報業(yè)制定的信用政策要在增強市場競爭力,擴大銷售等戰(zhàn)略發(fā)展目標與降低違約風險、收賬費用這二者之間做出一個雙贏選擇,調(diào)整應(yīng)收賬款的風險、收益與成本的對稱性關(guān)系,充分考慮同行業(yè)競爭對手情況,把握主動,爭取優(yōu)勢地位,還應(yīng)考慮報業(yè)承擔失信違約風險的能力以及客戶的資信程度。具備了科學合理的信用政策,管理人員才能判斷是否給予客戶信用和給予多大程度的信用。

2.建立信用報告制度

報社應(yīng)建立信用報告制度,定期召開不同層次的信用報告溝通會,以便相關(guān)人員及時掌握情況,將信用風險降到最低。信用報告會議包括信用控制部門內(nèi)部會議、信用控制單位和業(yè)務(wù)部門的聯(lián)席會議、最高財務(wù)主管或管理當局會議,相關(guān)中心議題為:信用控制部門的運作情況,過去的工作效績和未來的工作規(guī)劃;對主要客戶的信用風險以及目前危險客戶進行分析和評價,對逾期賬款和超過信用額度的銷售賬戶進行分析,展望未來市場以及收集新客戶的財務(wù)資料;報告目前信用控制的運作情況,所遇到的困難和信用風險預(yù)測,以及報社信用政策的執(zhí)行情況和改進措施等等。

3.完善應(yīng)收賬款內(nèi)部管理制度。

為維護資金安全運行,完善應(yīng)收賬款內(nèi)部管理制度,做好企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制。

(1)明確劃分報業(yè)營銷部門和財務(wù)部門在應(yīng)收賬款管理中的職責。明確營銷部門對應(yīng)收賬款的安全和及時回籠負有直接責任,應(yīng)收賬款形成的決策者和主要經(jīng)辦人員,就是回收債權(quán)的責任人。財務(wù)部門做好應(yīng)收賬款賬齡分析一覽表。

(2)加強企業(yè)及員工法律意識。加強員工法律意識教育,對于存在風險的賬款和信用狀況惡化的客戶,及時采取法律措施,維護企業(yè)合法權(quán)益。

(3)報業(yè)負責人必須重視和加強對應(yīng)收賬款的催收工作,對每項應(yīng)收賬款要落實責任人,限期收回。

(4)有關(guān)部門還應(yīng)分析收回應(yīng)收賬款的可能性,掌握客戶最新的財務(wù)信息,防止客戶轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和抵押物。

4.健全合理的激勵機制和銷售回款責任制。

強化對賒銷業(yè)務(wù)的授權(quán)和控制,報業(yè)在制定營銷政策時,要將相關(guān)營銷和資金回籠結(jié)合起來,加強營銷人員回款意識,把營銷回款率作為考核營銷售人員的一項重要指標,并與工資、獎金掛鉤,將應(yīng)收賬款的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及獎懲掛鉤。特別是賒銷業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批人,他們要對形成的應(yīng)收賬款、壞賬損失承擔一定的經(jīng)濟責任。指定專人定期與客戶核對應(yīng)收明細往來賬,形成文字記錄留存。建立催收管理制度,成立專門機構(gòu),分配回收任務(wù),明確責任,并專人催收欠款。對有惡意欠賬客戶,逐步加大催收壓力,執(zhí)行催收每一步驟應(yīng)形成文字記錄,傳真、函電等必須留底,以作為壞賬損失報損和法律訴訟的文字依據(jù)。

5.完善應(yīng)收賬款壞賬管理制度。

應(yīng)收賬款是一期權(quán)債權(quán),可能會因?qū)Ψ骄芨?、破產(chǎn)、死亡等原因無法收回而產(chǎn)生壞賬、呆賬、死賬。對此應(yīng)當查明原因,明確責任,嚴格履行審批程序,按照國家統(tǒng)一的會計準則制度進行處理[4]。同時,也要對呆壞賬進行后續(xù)催收。

四、結(jié)語

報業(yè)應(yīng)收賬款管理是一個系統(tǒng)工程,需要內(nèi)部各部門之間相互協(xié)調(diào)、相互配合,定期進行交流、及時反饋信息,充分發(fā)揮財務(wù)、營銷人員、催收人員的積極性,形成一個統(tǒng)一的與報業(yè)集團戰(zhàn)略發(fā)展目標相一致的應(yīng)收賬款組織體系,力爭及時回款,將損失控制在最低限度。

作者:張秋歌 單位:鄭州報業(yè)集團

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