基層稅收風險數(shù)據分析應用的思路

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一、制約稅收風險數(shù)據分析的因素分析

1.基礎數(shù)據質量不高，影響風險數(shù)據分析的準確度。數(shù)據分析應用必須建立在真實、準確、完整的數(shù)據基礎之上。在目前的數(shù)據分析應用實踐中，一些基礎數(shù)據質量不高，還不能適應稅收風險數(shù)據分析的需要。外部數(shù)據方面表現(xiàn)為納稅人稅務登記、日常申報及財務數(shù)據中存在錯誤或不完整，導致信息采集缺失或分析失誤；第三方涉稅信息不足，缺乏有效流轉渠道，導致不能進行縱向比對，不能獲取更多地數(shù)據資源，不能檢驗納稅人自行報送數(shù)據的真實性和準確性。內部數(shù)據方面表現(xiàn)為前臺工作人中責任心不強，錄入基礎數(shù)據不準確、不完善；基層稅源管理部門對信息采集不重視，不能及時更新納稅人相關生產經營數(shù)據等導致信息分析不準確。2.數(shù)據來源應用范圍窄，影響風險數(shù)據分析的深入性和實用性。從目前風險數(shù)據分析的來源來看，主要依靠金三系統(tǒng)風險預警評估系統(tǒng)的風險預警信息、部分省區(qū)數(shù)據綜合分析利用平臺的預警信息和上級部門推送的專項分析任務，真正依靠自己挖掘出的數(shù)據進行分析的部分還較少。在日常稅源監(jiān)控、納稅評估工作中運用分析多，針對稅收收入變化、稅收政策變化、稅制改革影響等方面應用較少，對區(qū)域經濟有針對性和指導性的分析少。在宏觀指標的分析上應用少，導致數(shù)據分析的實用性變弱。3.信息化水平不高，影響風險數(shù)據分析的質量與效率。在基層稅務部門，目前的信息化應用水平還不夠高，成為制約數(shù)據分析應用的重要因素之一。主要表現(xiàn)為基層稅務干部信息化水平普遍不高，受年齡和學歷限制，稅收知識更新?lián)Q代慢，計算機基礎薄弱，不能主動利用手中掌握的數(shù)據資源發(fā)現(xiàn)問題或進行分析。復合型人才缺乏，不能適應數(shù)據分析的需要。另一方面，上級局在下達專項分析任務后需要基層進行落實時，無法按照疑點進行深入分析和落實，影響了工作質量和效率。4.綜合涉稅信息不健全，影響風險數(shù)據分析的完整性。全面掌握納稅人涉稅信息是做好數(shù)據分析應用的基礎和前提之一。目前僅依靠稅務部門的信息資源，還不能全面、及時、準確的掌握納稅人所有的數(shù)據資源。與供電、財政、銀行、海關、銀行、房管、土地等政府部門缺乏有效的信息傳遞與反饋渠道，信息的集中度和共享度不高，導致風險分析和識別質量不高，指向性不強，不能適用數(shù)據分析應用的要求。日常工作中真正采集到的第三方信息運用的很少，信息的不對稱導致數(shù)據的完整性受限，分析應用的作用得不到有效發(fā)揮。

二、深化稅收風險數(shù)據分析應用的思路

1.提高思想認識，牢固樹立信息管稅理念。一是基層稅務部門應該樹立風險管理和信息管稅的理念，充分利用現(xiàn)代信息技術，對涉稅信息進行采集、分析和利用，從宏觀上加以把握和引導，達到提高稅收風險管理水平的目的。二是引導廣大稅務干部樹立信息管稅的理念，適應信息化時代的要求，及時更新自己的觀念和知識。在日常工作中要注意采集涉稅信息，熟練掌握稅收政策，并進行各種稅收軟件進行基本的分析，提高信息化應用管理的能力。2.提高數(shù)據質量，打好風險數(shù)據分析應用基礎。做好數(shù)據分析工作，首先要保證數(shù)據采集的質量。一是做好基礎數(shù)據的采集工作。針對納稅人自行報送的稅務登記、日常申報、財務數(shù)據等要加強審核，確保錄入的真實性和完整性。二是做好第三方信息的采集工作。加強與政府有關部門的溝通和協(xié)調，做好第三方信息的采集和利用工作，確保信息渠道暢通，通過內外部信息數(shù)據的分析，及時掌握稅源管理的情況。三是加強對數(shù)據的監(jiān)控工作。通過數(shù)據綜合分析利用平臺加強對數(shù)據的分析監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)存在疑點數(shù)據時及時進行通報，并傳遞到前臺和基層稅源管理部門進行處理和反饋。3.拓寬分析范圍，提高風險數(shù)據分析系統(tǒng)性。風險數(shù)據的分析是一項綜合性工作，數(shù)據的選取、分析目標的選擇、分析的手段等，都要從稅收工作的多方面入手，而不應局限于某一方面。一是綜合確定分析選題，堅持宏觀定方向，微觀找問題的原則。宏觀方面可以根據稅收政策的變動、稅制改革的影響來選擇，從稅源結構、收入變化、稅源增減變化等等入手，圍繞領導關注的熱點、階段工作重點、業(yè)務管理難點等尋找數(shù)據分析的突破口。微觀方面可以通過日常稅源監(jiān)控發(fā)現(xiàn)有價值的信息，再由業(yè)務部門和技術部門進行數(shù)據的提取和分析，查找問題存在的原因，提出專題分析的措施和意見。二是完善分析手段。充分利用金稅三期系統(tǒng)、數(shù)據綜合分析利用平臺等，密切注意信息技術的發(fā)展和新形勢，利用先進的數(shù)據庫技術、數(shù)據展現(xiàn)工具和數(shù)據挖掘工具，不斷創(chuàng)新分析手段。進一步完善分析指標體系，拓展數(shù)據分析模型，提高對數(shù)據的深度挖掘能力和綜合分析能力。4.加強協(xié)調配合，健全風險數(shù)據分析應用機制。稅收風險管理工作是一項系統(tǒng)性的工程，風險數(shù)據產生于稅收工作中的多個環(huán)節(jié)，也涉及到多個部門，因此風險數(shù)據的分析應用需要各個部門的通力配合。一是做好統(tǒng)籌規(guī)劃，設立專門部門，具體承擔數(shù)據分析應用工作的組織、協(xié)調、監(jiān)督等工作，制定風險數(shù)據分析的工作流程，明確各部門的職責，設置相應的崗位，確保數(shù)據分析工作流暢運轉。二是各級、各部門要共同參與、密切配合，政策法規(guī)、稅收、收入核算、征管、信息中心等部門都要參與進來，形成數(shù)據分析的工作機制。5.積極培養(yǎng)人才，提高風險數(shù)據分析應用水平。風險數(shù)據分析工作對數(shù)據分析人員提出了更深更高的要求。要勝任數(shù)據分析工作，需要既掌握稅收業(yè)務知識、計算機知識，又掌握稅收政策的變化、經濟形勢發(fā)展變化的復合型人才。一是善于用人，把業(yè)務能力強、信息技術水平高的人才充實到數(shù)據分析崗上，給予他們施展才華的平臺。二是加強對人才的培訓，通過短期培訓、繼續(xù)教育等多種形式，促進數(shù)據分析人才的快速成長。三是強化基層稅務干部的培訓。采取不同方式，加強對稅收政策、業(yè)務以及計算機知識等的培訓，使全體干部掌握數(shù)據分析方法，提高數(shù)據分析的綜合能力，為數(shù)據分析應用打好人才基礎

作者：黎濤