關(guān)于社?；饍?nèi)部控制分析

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社會保險是社會保障相關(guān)制度中的重要組成部分，而社?；鹋c百姓生活息息相關(guān)，更是關(guān)系著社會的穩(wěn)定與和諧發(fā)展。隨著社會保險事業(yè)的快速發(fā)展，我國社會保障覆蓋率迅速擴大，社保基金規(guī)模不斷增長，社?；鸨O(jiān)管工作面臨更高要求和難度。內(nèi)部控制是進(jìn)行社?；疬\行管理的重要手段，也是社?；鸢踩闹匾Ｕ?，但是由于受各方面影響，當(dāng)前我國社?；鹪趦?nèi)部控制與管理方面仍存在著較多問題，從而在一定程度上限制了社會保險事業(yè)的發(fā)展，因此加強社?；饍?nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容研究意義重大。

一、社?；饍?nèi)部控制管理中存在的問題

（一）對內(nèi)部控制認(rèn)識不足，重視不夠。當(dāng)前有很多人都知道社?；饍?nèi)部控制管理的重要性，所以在社?；饍?nèi)部控制管理中，有關(guān)人員對社?；饍?nèi)部控制認(rèn)識不全面、重視不夠確是一個突出問題。首先，部分領(lǐng)導(dǎo)及工作人員思想上對內(nèi)部控制認(rèn)識不足，對內(nèi)部控制的本質(zhì)及其在降低社保保險風(fēng)險等方面的作用等認(rèn)識不全面、不準(zhǔn)確，從而導(dǎo)致在實際工作對很多具體工作重視不夠，執(zhí)行力度不強。其次，機構(gòu)不健全。社保經(jīng)辦部門是社?；饍?nèi)部控制的重要組織和執(zhí)行部門，但是整體而言，目前我國很多地方在社?；饍?nèi)部控制管理工作中，都沒有建立健全的機構(gòu)。例如，在經(jīng)辦機構(gòu)中，稽核部門是執(zhí)行內(nèi)控工作的重要主體，但是很多地方?jīng)]有設(shè)立，而有的雖然設(shè)立了，但是實際上并沒有實質(zhì)性權(quán)利，導(dǎo)致許多工作都流于形式。此外，人員配備問題突出。主要體現(xiàn)為人員配備不足和人員專業(yè)素質(zhì)水平低兩個方面，這是對社?；饍?nèi)部控制重要性認(rèn)識不足的重要體現(xiàn)，在很大程度上限制了社?；饍?nèi)控水平的提高。（二）內(nèi)部控制制度體系不完善。管理制度是工作能夠得到有效執(zhí)行和落實的重要保障，而就實際情況看，我國在社?；饍?nèi)部控制管理中，管理制度體系不完善也是一個常見問題。首先，有些地方對內(nèi)部制度建設(shè)工作重視不夠，很多制度都是照搬使用，沒有結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定，導(dǎo)致內(nèi)控制度缺乏針對性，在實際工作中難以發(fā)揮應(yīng)有作用。其次，缺乏相應(yīng)監(jiān)督管理機制。社?；饍?nèi)控管理各項工作要能夠得到有效落實，建立完善的監(jiān)督管理制度是非常必要的。監(jiān)督管理制度的有效實施，不僅僅是內(nèi)控管理各項工作得到真正執(zhí)行的有力保障，而且有利于各項工作的規(guī)范開展。但是在許多地方并沒有建立起完善的監(jiān)督管理機制，有些制定有相關(guān)的監(jiān)督制度，但在實際工作中僅是擺設(shè)，并沒有真正的貫徹執(zhí)行，導(dǎo)致監(jiān)督制度及監(jiān)督部門在社?；饍?nèi)控管理中的作用得不到發(fā)揮。（三）內(nèi)部控制管理水平低。內(nèi)部控制管理水平直接影響實際工作的開展質(zhì)量，而整體而言，許多地方的社?；饍?nèi)控管理中都存在著管理能力不足、水平低等問題。一方面，一些地方的社保基金內(nèi)部控制組織非常松懈，只是簡單把不相容的崗位及部門合并在一起，而內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)不夠，沒有形成合力，并不能有效促進(jìn)管理工作的落實或是工作質(zhì)量的提高。另一方面，部分地區(qū)的社會保險經(jīng)辦部門的內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)定不合理，目標(biāo)狹隘，往往僅將重點放在收支平衡、財務(wù)活動控制及業(yè)務(wù)規(guī)范等方面，而對基金運行效率、風(fēng)險等重視不夠，從而給社保基金穩(wěn)定運行造成較大影響，甚至給社?；饚盹L(fēng)險。此外，對稽核工作不夠重視也是影響社?；饍?nèi)部控制管理水平的一個方面。內(nèi)部稽核工作是內(nèi)控體系監(jiān)督的一種重要形式，但有些地區(qū)或社保管理部門并沒有建立健全稽核部門等相關(guān)稽核工作責(zé)任部門，或是有些工作人員素質(zhì)水平不足，導(dǎo)致內(nèi)部稽核工作效率低，未能充分發(fā)揮內(nèi)部稽核工作應(yīng)有作用。

二、加強社保基金內(nèi)部控制管理的措施

（一）提高內(nèi)部控制認(rèn)意識。意識決定行為，決定工作貫徹落實效率及結(jié)果，要加強社保基金內(nèi)部控制管理，首先要從提高內(nèi)控意識開始。首先，社保經(jīng)辦部門要準(zhǔn)確把握內(nèi)部控制主要內(nèi)容及其在社保基金管理中的重要性，提高自身風(fēng)險意識，加大內(nèi)部控制工作重視力度，為社?；饍?nèi)控工作順利有效開展提供基礎(chǔ)保障。其次，社保經(jīng)辦部門工作人員要樹立現(xiàn)代管理理念，科學(xué)合理引進(jìn)先進(jìn)管理辦法和技術(shù)，以促進(jìn)內(nèi)部控制水平和質(zhì)量的提高。此外，有關(guān)工作人員在開展社?；饍?nèi)部控制管理工作中，要結(jié)合實際情況加強分析和研究，以提高管理措施及辦法的針對性和有效性。（二）建立健全內(nèi)控管理制度體系。要切實加強社保內(nèi)控管理工作，建立一套完善的內(nèi)控管理制度至關(guān)重要。首先，社?；鸸芾硐嚓P(guān)部門應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)厣绫９芾砉ぷ鲗嶋H情況，進(jìn)一步重視和加強管理制度體系建設(shè)，基于現(xiàn)有制度基礎(chǔ)上努力推進(jìn)制度建設(shè)，逐漸形成一套執(zhí)行力強的完善制度體系。其次，相關(guān)部門應(yīng)推動不相容崗位分離制度建設(shè)工作，實現(xiàn)不相容崗位有效分離，避免相互干擾而影響內(nèi)控管理工作實際開展效果。此外，應(yīng)建立完善而嚴(yán)格的稽核管理監(jiān)督機制，同時重視內(nèi)控稽核機制的執(zhí)行，以充分發(fā)揮監(jiān)督機制作用提高社保基金內(nèi)控管理工作質(zhì)量。（三）強化內(nèi)部管理控制。社保經(jīng)辦部門要想不斷強化對社保基金的內(nèi)部管理控制，則應(yīng)當(dāng)要加強內(nèi)部稽核監(jiān)督作用的發(fā)揮，切實將其“一稽、二幫、三促進(jìn)”的作用發(fā)揮出來，內(nèi)部稽核人員通常由財務(wù)與有關(guān)業(yè)務(wù)人員構(gòu)成，并且將該單位各項內(nèi)部控制作為專題稽核項目來開展，并且單獨稽核內(nèi)部控制的每一環(huán)節(jié)，將內(nèi)部控制中極易出現(xiàn)損失的失控點以及薄弱環(huán)節(jié)找出，并進(jìn)行連續(xù)的、針對的跟蹤稽核監(jiān)督，幫助相關(guān)控制部門能夠慢慢優(yōu)化與強化內(nèi)部控制體制，進(jìn)而確保其作用得以充分發(fā)揮。加強與財政部門、審計部門的聯(lián)系，促進(jìn)社?；饘徲嫳O(jiān)督常規(guī)化，每年一次對社?；疬M(jìn)行審計監(jiān)督。探索建立第三方監(jiān)督制度，在加強完善社保經(jīng)辦部門內(nèi)審稽核、政府部門行政監(jiān)督基礎(chǔ)上，引進(jìn)會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)進(jìn)行第三方審計。（四）重視內(nèi)控管理隊伍建設(shè)。管理人員作為社?；鸸芾砉ぷ鞯膱?zhí)行主體，其素質(zhì)及專業(yè)水平對管理水平和質(zhì)量是非常大的，因此加強內(nèi)控管理隊伍建設(shè)工作非常重要。各個地區(qū)應(yīng)結(jié)合社保經(jīng)辦工作實際需要，政府編制部門通過制定相應(yīng)優(yōu)惠政策，引進(jìn)更加優(yōu)秀職工，同時加大內(nèi)控稽核人員編制名額，壯大社?；饍?nèi)控管理隊伍。另外，在實際工作中，社保經(jīng)辦部門等有關(guān)部門應(yīng)通過加強培訓(xùn)，不斷促進(jìn)內(nèi)控管理人員綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平的提高，以促進(jìn)內(nèi)控管理工作整體質(zhì)量的提高。

三、結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部控制是進(jìn)行社?；鸸芾淼闹匾侄危岣邇?nèi)控管理水平意義重大。隨著社會保險事業(yè)的快速發(fā)展，社?；鹨?guī)模越來越大，因此相關(guān)部門應(yīng)在加強管理中存在問題分析研究的基礎(chǔ)上，采取針對性措施，確保內(nèi)控管理工作得到真正落實，以推動我國社保事業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

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作者:黃興章 單位:上杭縣城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險管理中心