社?；鸸芾淼膬?nèi)部控制建設(shè)

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摘要：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行是規(guī)避社?；?/a>管理風(fēng)險(xiǎn)的根本對(duì)策，本文以青島市城陽(yáng)區(qū)人社局基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為支撐，對(duì)社保基金管理中內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析并提出改進(jìn)措施。

對(duì)城陽(yáng)區(qū)2014~2016年社?；鹗罩б?guī)模分析可以看出，除去城陽(yáng)區(qū)2013~2014年度進(jìn)行大規(guī)模的農(nóng)保轉(zhuǎn)社保業(yè)務(wù)，一部分農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)納入社保基金管理的因素之外，“五險(xiǎn)”收支規(guī)模呈逐年上升趨勢(shì)，社?；疬\(yùn)行總量不斷擴(kuò)大，對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)提出了更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

2.3加強(qiáng)基金監(jiān)管，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要保障

近年來(lái)我國(guó)重大社?；疬`規(guī)案件頻發(fā)，2002年至2006年，山東寧陽(yáng)約1160萬(wàn)元社保基金被貪污，最終只追回340余萬(wàn)元；2006年上海約32億元社保基金違規(guī)投資于高速公路，此案震驚全國(guó)；在2016年國(guó)家審計(jì)署對(duì)青島市社保基金審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)黃島區(qū)有12名人員多領(lǐng)社保待遇12.4萬(wàn)余元，黃島區(qū)社保中心立即依法依規(guī)開(kāi)展社?；鹱防U工作，目前已成功追回大部分多領(lǐng)待遇。只有完善社保基金管理的內(nèi)部控制制度、有效促進(jìn)內(nèi)部管理和監(jiān)督，才能規(guī)避和化解基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，確?；鸢踩?/p>

3社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

3.1內(nèi)控制度建設(shè)不完善

《辦法》正式實(shí)施三個(gè)月來(lái)，各區(qū)市尚未制定適合本區(qū)市特點(diǎn)的內(nèi)控管理制度，之前的內(nèi)控制度已與現(xiàn)行政策及業(yè)務(wù)運(yùn)作方式不相適應(yīng)，可操作性低。在征繳及支付等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，部分操作流程不規(guī)范，未嚴(yán)格按照不相容崗位相分離的原則進(jìn)行業(yè)務(wù)流程操作，可能埋下隱患或產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，甚至導(dǎo)致崗位之間相互脫節(jié)，影響了經(jīng)辦效率。

3.2內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)還需改造升級(jí)

一方面，現(xiàn)在運(yùn)行的青島市人力資源和社會(huì)保障一體化信息系統(tǒng)在設(shè)置之初就擁有基礎(chǔ)管理平臺(tái)、核心業(yè)務(wù)平臺(tái)、公共服務(wù)平臺(tái)、基層信息管理平臺(tái)、移動(dòng)業(yè)務(wù)平臺(tái)、機(jī)關(guān)政務(wù)和檔案管理平臺(tái)、基金監(jiān)管平臺(tái)、決策支持平臺(tái)、信息安全平臺(tái)等九大平臺(tái)，為全面實(shí)現(xiàn)青島市各項(xiàng)人力資源和社會(huì)保障業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息化工作邁出了重要一步。但目前一體化系統(tǒng)尚未建立系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)庫(kù)，無(wú)法將一體化信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)接、比對(duì)；另一方面，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)檔案、會(huì)計(jì)檔案數(shù)量逐年增多，經(jīng)辦人員查閱檔案時(shí)耗費(fèi)大量的時(shí)間和精力，辦事群眾需要查閱檔案也會(huì)遇到重重阻力，稽核人員進(jìn)行抽樣調(diào)查時(shí)效率低下。

3.3監(jiān)管力量相對(duì)薄弱

由于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)量大和經(jīng)辦人員相對(duì)偏少之間的矛盾普遍存在，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)精英首先滿足日常業(yè)務(wù)辦理的需要。目前監(jiān)管部門工作人員一般是具有多年工作經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，工作經(jīng)驗(yàn)豐富易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，但部分人員年齡較大工作熱情不高；有些監(jiān)管人員缺乏社保基礎(chǔ)工作經(jīng)歷，不能很好地勝任社保監(jiān)督檢查工作。專門從事基金監(jiān)管的人員嚴(yán)重匱乏，加之監(jiān)管機(jī)構(gòu)和設(shè)施不足，導(dǎo)致監(jiān)管力量相對(duì)薄弱。

4完善社保內(nèi)部控制制度的舉措

4.1內(nèi)部控制流程“標(biāo)準(zhǔn)化”

（1）要構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化工作網(wǎng)絡(luò)。各科室負(fù)責(zé)人為本部門標(biāo)準(zhǔn)化工作第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本科室內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的制訂、實(shí)施、評(píng)價(jià)、修訂等工作，科室各工作人員要按照具體標(biāo)準(zhǔn)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。全局形成以標(biāo)準(zhǔn)化工作小組為領(lǐng)導(dǎo)、以基金監(jiān)管部門為職能單位、以社保中心所有科室為一線組織的“三級(jí)”標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)部控制制度網(wǎng)絡(luò)體系。（2）制定標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)部控制制度。研究制定本區(qū)市《內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法》，建立標(biāo)準(zhǔn)化審批授權(quán)、基金結(jié)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金安全控制、不相容崗位相分離、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考核獎(jiǎng)懲、持續(xù)改進(jìn)等工作機(jī)制，理順社?；鸸芾砀鱾€(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)社保基金的事前、事中和事后監(jiān)管，推進(jìn)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化工作長(zhǎng)期有效運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制制度只有實(shí)現(xiàn)“標(biāo)準(zhǔn)化”，才能使經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、人員輪崗等變動(dòng)中保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

4.2進(jìn)一步加強(qiáng)社?；鸸芾怼靶畔⒒苯ㄔO(shè)

一是建立系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)庫(kù)。如精算分析數(shù)據(jù)庫(kù)、監(jiān)管法律法規(guī)信息庫(kù)、公安局死亡人數(shù)數(shù)據(jù)庫(kù)、殯儀館數(shù)據(jù)庫(kù)、稅務(wù)部門個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)庫(kù)等，將一體化信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，從而有針對(duì)性的稽核，提升社保基金監(jiān)管的效率和效果。二是實(shí)現(xiàn)社保檔案“信息化”“影像化”。在新增社保業(yè)務(wù)受理的事前或事中，適時(shí)將業(yè)務(wù)表格和憑證資料通過(guò)掃描或拍攝的方法收集到信息系統(tǒng)之中，將當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證及時(shí)存儲(chǔ)為電子檔案；積極探索對(duì)往年的社保檔案實(shí)行業(yè)務(wù)外包，采取招投標(biāo)的方式選擇優(yōu)質(zhì)可靠的外包商，雙方明確服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、保密事項(xiàng)、費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項(xiàng)。社保機(jī)構(gòu)指派專人負(fù)責(zé)外包過(guò)程中的安全監(jiān)管工作，明確安全保密要求，對(duì)社保檔案信息化工作進(jìn)行專門檢查驗(yàn)收。社保檔案全面實(shí)現(xiàn)“信息化”后，能有效降低原始資料和憑證被惡意篡改和替換的風(fēng)險(xiǎn)，為內(nèi)控稽核監(jiān)督提供完整的影像支持。

4.3建立問(wèn)責(zé)機(jī)制，定期測(cè)評(píng)，責(zé)任到人

問(wèn)責(zé)機(jī)制是提高內(nèi)控制度在社保基金管理中的普及范圍和效率效果的必要制度支持。（1）建立一套權(quán)責(zé)清晰、獎(jiǎng)懲分明的問(wèn)責(zé)管理制度。對(duì)失職瀆職、不作為和亂作為的行為，嚴(yán)肅追究責(zé)任。只有層層工作人員感到壓力，才能層層產(chǎn)生效能，內(nèi)部控制制度才能得到有效落實(shí)。（2）定期或不定期地對(duì)責(zé)任履行情況進(jìn)行考核和鑒定。由基金監(jiān)管部門或?qū)ｉT的考評(píng)小組按照問(wèn)責(zé)管理制度對(duì)社保經(jīng)辦的各個(gè)流程進(jìn)行考核評(píng)分，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任認(rèn)定和獎(jiǎng)罰措施，做到有責(zé)必究、責(zé)任到人，形成良性的責(zé)任導(dǎo)向，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制的整體作用。

參考文獻(xiàn)

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作者:冷艾莉 單位:青島市城陽(yáng)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局