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金融會計風(fēng)險分析

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金融會計風(fēng)險分析

一、金融會計以及功能

金融會計,是我國會計體系的重要組成部分,他是按照會計的基本原理、原則和方法,以貨幣為計量單位,對金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營治理活動準(zhǔn)確、完整、連續(xù)并綜合的進(jìn)行核算和監(jiān)督,同時也對金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳遞,幫助使用者在經(jīng)營治理以及經(jīng)濟(jì)活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計通常分為三類:第一類是政府銀行會計;第二類是商業(yè)銀行會計;最后一類是金融公司會計。金融會計在經(jīng)濟(jì)體系中通常行駛核算和經(jīng)營管理這兩項功能。一方面直接負(fù)責(zé)財務(wù)管理、損益計算以及經(jīng)濟(jì)核算;另一方面通過對信息的分析預(yù)測來進(jìn)行計劃管理和資金管理,以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營。

二、金融會計風(fēng)險的產(chǎn)生

(1)理論風(fēng)險。新時期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會計模式,這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會計理論的不匹配矛盾,導(dǎo)致會計制度不能全面、及時、充分的評估金融風(fēng)險狀況,進(jìn)而不能有效地防范金融風(fēng)險的發(fā)生。

(2)核算風(fēng)險。核算是會計最基本職能,能夠真實確切的反映資金使用情況,是銀行業(yè)務(wù)活動的有效反映。當(dāng)會計核算的方法和核算程序不當(dāng)時,就會出現(xiàn)核算風(fēng)險,進(jìn)而導(dǎo)致金融風(fēng)險的產(chǎn)生。在實際操作中,個別單位為了維護(hù)自身利益,因而會違反金融政策準(zhǔn)則,提供不真實、不充分的會計信息,最終導(dǎo)致不能夠正確、科學(xué)的評價銀行的經(jīng)營狀況,增加風(fēng)險的可能性,影響金融企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

(3)管理風(fēng)險。金融會計同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風(fēng)險首先是會計監(jiān)督風(fēng)險,由于目前金融會計的監(jiān)督職能較弱,對于一些不合理、不合法的經(jīng)營行為不能起到應(yīng)有的監(jiān)督控制作用,影響我國金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風(fēng)險,金融行業(yè)的快速發(fā)展勢必吸納更多的從業(yè)人員,但是會計人員的綜合素質(zhì)參差不齊,導(dǎo)致在日常工作中不能嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象,影響風(fēng)險的控制和防范。

三、金融會計風(fēng)險的防范和控制

1.建立正確的金融會計核算體系。會計在進(jìn)行核算時,必須要依據(jù)銀行的相關(guān)會計制度和結(jié)算制度進(jìn)行,要正確運用會計知識,嚴(yán)格執(zhí)行記賬規(guī)則,并對密押、印章、憑證、帳表等嚴(yán)格管理。專屬設(shè)備和表件要配備專人管理并追究其行使職責(zé),以真實、客觀、有效的憑證為依據(jù),處理賬務(wù)。對記賬、結(jié)賬等工作,要做到到賬、賬款、帳據(jù)、帳表等全部匹配。正確計算存、貸款利息,使其能夠正確反映各項收入。同時,要推行會計責(zé)任制度,將責(zé)任具體到人,這樣就可以從細(xì)節(jié)處預(yù)防和控制風(fēng)險的發(fā)生。

2.構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系,完善會計監(jiān)督體系。首先,要將認(rèn)識從防止會計人員差錯為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐越鹑跁嬶L(fēng)險防范為主,并結(jié)合管理操作,構(gòu)建一個完善有效的內(nèi)部控制體系,以金融行業(yè)自身的特點和經(jīng)營方式出發(fā),制定相應(yīng)的會計內(nèi)部控制辦法,有效防范和控制風(fēng)險的發(fā)生。其次,要完善會計監(jiān)督體系,做好事前、事中和事后的監(jiān)督。事前與其他部門一同建立金融風(fēng)險防范的動態(tài)監(jiān)控機(jī)制對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防;事中要監(jiān)督業(yè)務(wù)的規(guī)范性與制度法規(guī)的執(zhí)行情況,避免違規(guī)違法行為的發(fā)生;事后要針對發(fā)生的問題,進(jìn)行分析提出整改意見,盡量減少和防范風(fēng)險的產(chǎn)生。

3.加強(qiáng)金融會計從業(yè)人員建設(shè),運用先進(jìn)科學(xué)的技術(shù)設(shè)備。一方面,金融會計人員金融行業(yè)的主要從業(yè)者,一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、管理水平高的會計人員對于風(fēng)險的防范和控制具有重要的意義。會計從業(yè)人員的建設(shè)可以從以下幾個方面進(jìn)行:(1)加強(qiáng)思想和道德教育,使其愛崗敬業(yè)、遵章守紀(jì);(2)加強(qiáng)其會計基本知識和基本技能的教育,開展崗位培訓(xùn)以及技能競賽,打造一支業(yè)務(wù)技術(shù)水平較高的會計隊伍;(3)要嚴(yán)把會計人員準(zhǔn)入關(guān),選擇有使命感、責(zé)任心和專業(yè)素質(zhì)的人員;(4)做好領(lǐng)導(dǎo)示范效應(yīng),會計主管人員不僅要以身作則,還要通過自己的言行和能力為其他會計人員提供學(xué)習(xí)的榜樣,發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)示范效應(yīng)。另一方面,通過運用現(xiàn)代化的電算化會計核算系統(tǒng),促進(jìn)會計核算質(zhì)量的提高,不僅能夠提供及時有效、全面、完整的會計信息,也有利于實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理、業(yè)務(wù)管理以及決策的有效融合,提高金融會計的風(fēng)險防范和控制能力。

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