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汽車模具制造企業(yè)應(yīng)收賬款管理探究

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了汽車模具制造企業(yè)應(yīng)收賬款管理探究范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。

汽車模具制造企業(yè)應(yīng)收賬款管理探究

摘要:近年來,汽車產(chǎn)業(yè)進入新的合并、合營、共享經(jīng)營模式調(diào)控。汽車模具需求受經(jīng)濟周期波動影響大。汽車模具制造企業(yè)為了生存與發(fā)展,想盡各種辦法進行競爭,以增加收入和市場占有率。因此,模具制造行業(yè)普遍存在營銷隊伍銷售收入目標導(dǎo)向的壓力,應(yīng)收賬款管理難度也不斷增大,從而給企業(yè)帶來不確定的回款周期,資金壓力增大的現(xiàn)狀。本文從應(yīng)收賬款對汽車模具制造業(yè)運營的影響入手,分析了應(yīng)收賬款存在的主要問題及風(fēng)險,并針對性地從項目取得,制作、移交、驗收等環(huán)節(jié)的管理提出了對策。

關(guān)鍵詞:汽車模具制造業(yè);應(yīng)收賬款;問題與對策

中國汽車模具行業(yè)發(fā)展時間相對較長,行業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量雖多,但其規(guī)模普遍不大,且技術(shù)和裝備水準有限,形成中低端產(chǎn)品競爭激烈,而高端鈑金模具市場競爭不足。由于模具項目制作周期長,技術(shù)要求高、受主機廠主導(dǎo)制約等特點,對應(yīng)收款項全過程的管理尤為重要,保證足額、及時收回應(yīng)收賬款,降低和避免壞賬風(fēng)險尤為重要,做到有效控制應(yīng)收賬款事前、事中、事后全過程,避免因貨款不能及時收回,資金出現(xiàn)問題,甚至出現(xiàn)大量壞賬,企業(yè)陷入財務(wù)危機。

一、汽車工裝模具制造企業(yè)應(yīng)收賬款理存在的若干問題

(一)項目合約周期長,應(yīng)收賬款回收期較長

汽車行業(yè)內(nèi)的企業(yè)一般采取“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購”的經(jīng)營模式,即按照市場和客戶的需要組織生產(chǎn),對模具的數(shù)量、品種、規(guī)格、品質(zhì)等要按照汽車廠商的需要來安排制作。汽車鈑金模具的主要材料是鑄鐵件,在其毛坯上進行加工、組立、裝配和調(diào)試,出貨前對模具的各項技術(shù)指標進行檢測驗收;發(fā)貨到達客戶指定地安裝調(diào)試好,合格產(chǎn)品達到批量生產(chǎn)要求,客戶對模具出具終驗收報告。各項目合同與客戶所簽訂的收款條件皆不相同,依合同約定分階段開立發(fā)票、收款及認列預(yù)收貨款,一般開立發(fā)票后再依交易條件收款,而在客戶出具終驗收報告始認列營業(yè)收入、應(yīng)收賬款及結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本并沖抵預(yù)收貨款與存貨金額,質(zhì)保期到期后,再依交易條件收回質(zhì)保金。行業(yè)特點造成了項目從開始到收款完成期限長,階段多,受外部環(huán)境影響大。

(二)設(shè)計變更多,造成企業(yè)成本增加,利潤減少

汽車鈑金模具主要分為設(shè)計、數(shù)控加工、裝配調(diào)試和驗收四個主要階段,屬專用工藝裝備。每套模具需根據(jù)汽車廠商訂單的要求完成。與主機廠簽訂合同后,企業(yè)的生產(chǎn)通常流程是:按照數(shù)模要求的技術(shù)參數(shù)進行沖壓工藝CAE分析與產(chǎn)品結(jié)構(gòu)CAD設(shè)計,然后進行實型制造、毛坯鑄件訂制,產(chǎn)品差異化特征明顯,是典型的非標準產(chǎn)品設(shè)計制造行業(yè)。由于車型從3D數(shù)模到零部件量產(chǎn)時間通常3-4年,根據(jù)品質(zhì)精度要求,在過程中有時會不可避免有各種原因?qū)е略O(shè)計變更,需重新設(shè)計、重新投鑄、重新加工由此產(chǎn)生額外的成本費用。由于客戶原因企業(yè)應(yīng)該向客戶收取的款項沒收取,造成企業(yè)成本增加,利潤減少。

(三)項目對應(yīng)每個收款節(jié)點的驗收環(huán)節(jié)多

產(chǎn)品結(jié)構(gòu)CAD設(shè)計完成后會由主機廠進行圖紙會簽,確認設(shè)計標準達到要求,在投鑄前要進行保膜,驗收鑄件的品質(zhì),加工過程中要進行樣件取樣,以驗收加工各環(huán)節(jié)的技術(shù)參數(shù)是否達到標準。出貨時進行預(yù)驗收,在主機廠生產(chǎn)線針對設(shè)備安裝調(diào)試到量產(chǎn)是終驗收。每道工序、每套模具的驗收又涉及客戶從采購、設(shè)計、項目、制造、資產(chǎn)管理、財務(wù)等不同部門,每一步驟都不缺一不可,驗收所需期間不可避免會更長,應(yīng)收款項的收取所需時間就更長。

(四)未達到正常收款條件就出貨

近年來由于模具行業(yè)整體處于供大于求、價格呈下降趨勢的市場形勢下,企業(yè)管理層為了取得訂單不得已做出讓步。主機廠付款條件越來越苛刻,使得應(yīng)收賬款周期變得越來越長。另外營業(yè)人員往往因為客戶催促工期,只要客戶預(yù)驗收了就出貨,客戶的回款承諾往往是口頭上,貨已經(jīng)出到了客戶指定的地方,客戶即使回款,因為沒有了工期壓力,拖欠三、五個月也成了常態(tài),企業(yè)的資金被長期占用,甚至嚴重影響了企業(yè)的現(xiàn)金流,造成資金壓力越來越大,經(jīng)營成本增加,甚至影響了企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力。

(五)客戶自身經(jīng)營問題,不能按時支付款項

汽車模具需求受經(jīng)濟周期波動影響大。宏觀經(jīng)濟景氣時,汽車消費活躍,汽車模具產(chǎn)業(yè)發(fā)展快速;宏觀經(jīng)濟衰退時,汽車相關(guān)產(chǎn)業(yè)消費低迷,汽車模具產(chǎn)業(yè)的發(fā)展也會放緩。在目前全球經(jīng)濟環(huán)境形勢下,我國換電型新能源網(wǎng)約車增長乏力、新能源汽車補貼逐步退坡等政策影響,汽車行業(yè)競爭加劇,一部分汽車主機廠經(jīng)營不善且融資困難,短期內(nèi)難以支付欠款,在產(chǎn)項目節(jié)點確認和母線調(diào)試工作無法按期進行,部分在手訂單執(zhí)行進度不及預(yù)期,模具發(fā)貨及終驗收都放緩,從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能按期收回,甚至開出的商業(yè)承兌匯票不能兌現(xiàn)。

二、汽車模具制造企業(yè)應(yīng)收賬款管理完善措施與對策

(一)嚴格針對不同的客戶進行授信管理

根據(jù)公司的經(jīng)營戰(zhàn)略把客戶分為不同授信等級,對戰(zhàn)略客戶、核心客戶、重要客戶、一般客戶、新客戶區(qū)分不同的信用期間與信用金額,同時定期不定期及時調(diào)整、及時評估更新客戶的授信管理。以營銷為主軸,用產(chǎn)品質(zhì)量和專精技術(shù)服務(wù)、鞏固現(xiàn)有的優(yōu)質(zhì)客戶,積極開拓新客戶,控制壞賬風(fēng)險。針對每個項目從投標環(huán)節(jié)開始就建立項目的授信管理,從客戶資信調(diào)查、歷史信用狀況、項目的成本利潤情況等方面確認每個項目的基本授信。并嚴格執(zhí)行對每個客戶的授信政策,減少壞賬發(fā)生的概率,起到提前控制風(fēng)險的作用。

(二)嚴格銷售合同審批流程,明確設(shè)計變更費用的條款

由于模具設(shè)計存在變更的特殊性,與客戶明確在合同訂立時的必須條款,合同中區(qū)分不同原因?qū)е碌脑O(shè)計變更需由各方承擔(dān)費用的比例條件。在執(zhí)行中可以以補充協(xié)議或會議紀要的形式進行,雙方負責(zé)人員簽字或單位蓋章。合同簽訂的內(nèi)部程序上嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度規(guī)定,財務(wù)和法務(wù)嚴格把關(guān),提前把控風(fēng)險的產(chǎn)生。

(三)專人負責(zé),定期稽核

每個項目指定專門責(zé)任人員全面負責(zé)項目應(yīng)收款項的催收,財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門定期核對,起到相互稽核的作用。業(yè)務(wù)人員平時加強對客戶的配合與服務(wù),銷售部門每周于周例會檢討各項目各客戶收款情形,由各責(zé)任人匯報與客戶最新的溝通結(jié)果;每月提交業(yè)務(wù)回款計劃跟蹤表,整理預(yù)計下月收款計劃給各部門討論;另銷售部主管每月定期匯總周例會會議紀要,將各項目收款情形呈報副總及總經(jīng)理等高層主管知悉,加強賬款回收管理。人力管理部門透過業(yè)務(wù)員回款考核表,將實際回款結(jié)果與各責(zé)任人績效考核結(jié)合,以落實業(yè)務(wù)人員催收款項。財務(wù)部對客戶項目收款情況以日報、周報及月報形式進行統(tǒng)計及通報,對逾期不能收回的款項分析情況通報給管理層,并評估因此產(chǎn)生的壞賬風(fēng)險及虧損情況。財務(wù)部門定期給客戶發(fā)詢證函,針對項目的合同金額及變更情況、開票及回款金額、未收款項進行確認,保障企業(yè)應(yīng)收款項的真實性與準確性,也為及時催收貨款提供了保證。

(四)利用現(xiàn)代技術(shù),縮短應(yīng)收賬款周期

企業(yè)要利用資訊化和現(xiàn)代數(shù)位化模擬控制技術(shù),縮短模具生產(chǎn)時間,有效減少移交調(diào)試期間,進而縮短應(yīng)收賬款周期。企業(yè)一方面要提升模具數(shù)字化設(shè)計制造技術(shù),包括模具全三維CAD和CAD/CAE/CAM…生產(chǎn)技術(shù)及CAPP、ERP、ME、PLM…等管理技術(shù)設(shè)計能力、分析能力,減少失誤返工。另一方面,提升模具加工新技術(shù),如高速高精加工、復(fù)合加工、精細電加工、網(wǎng)絡(luò)虛擬技術(shù)等。企業(yè)開發(fā)及升級具有自主智慧財產(chǎn)權(quán)的模具生產(chǎn)和管理的專用軟體,在設(shè)計、加工、管理技術(shù)上對提高模具品質(zhì),縮短加工周期、提高企業(yè)效益相當(dāng)重要。企業(yè)規(guī)模在行業(yè)中能占據(jù)優(yōu)勢,使其在快速響應(yīng)能力、大額訂單的承接、成本控制及應(yīng)收賬款的及時回收等方面具有明顯優(yōu)勢。企業(yè)在管控項目的質(zhì)量方面,內(nèi)部環(huán)節(jié)要把控嚴格,出貨后安排專人負責(zé),制定的合理的移交計劃,縮短移交時間,為如期完成項目終驗收及回款提供保證。

(五)嚴格項目出貨前的審批程序,減少應(yīng)收賬款風(fēng)險

對于企業(yè)銷售循環(huán)中的重要環(huán)節(jié)出貨,沒有達到收款條件的項目,財務(wù)部門有一票否決權(quán)。項目在達到客戶驗收標準后,由項目部發(fā)起出貨申請,制造部門接到出貨申請后進行產(chǎn)品入庫出庫作,經(jīng)部門主管審核后提交財務(wù)核準。財務(wù)部門在接到出貨申請時,核對合同中出貨條款,未達到收款條件的申請予與否決。達到出貨條件的項目予以放行簽核。公司門衛(wèi)只有在財務(wù)部的有授權(quán)的人員的簽核情況下才能放行出貨項目。

(六)全公司績效與項目應(yīng)收款項的指標完成率掛鉤

企業(yè)的應(yīng)收款的回收是支撐正常生產(chǎn)經(jīng)營“血液”,業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收款項催收的主要負責(zé)部門,而模具的出貨品質(zhì),利潤水平,移交時間,客戶滿意度涉及設(shè)計、制造、質(zhì)量、移交、采購等各環(huán)節(jié)。各部門的工作品質(zhì)直接影響到各節(jié)點貨款回收。應(yīng)收賬款指標完成率不僅與銷售部門有關(guān),與企業(yè)的其他部門也直接相關(guān)。企業(yè)應(yīng)明確提高交付的準時性、有效性及售后服務(wù)的及時性,加強客戶意識的培訓(xùn)和宣導(dǎo),用全過程全方位的提升改善來提升競爭力。各部門以營銷為龍頭,全面圍繞客戶服務(wù),提高客戶滿意度??蛻魸M意了,才能加快應(yīng)收賬款的回收,保證企業(yè)的“血液”循環(huán)正常。

三、結(jié)束語

在國內(nèi)汽車整車廠面臨越來越大的競爭壓力的情況下,對于汽車模具制造型企業(yè)來說,做好應(yīng)收賬款的管理非常重要。企業(yè)應(yīng)做好客戶信用管理,嚴格合同審批制度、出貨管理制度,提升企業(yè)技術(shù)與制造能力、多部門多方位涉入應(yīng)收賬管理,同時還要加強考核監(jiān)督與績效管理,使應(yīng)收賬…款管理工作更上一層樓?!?/p>

參考文獻:

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作者:楊宇婧 單位:重慶元創(chuàng)汽車整線集成有限公司

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