國有企業(yè)內(nèi)部審計對風(fēng)險管控的分析

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摘要：隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國有企業(yè)也漸漸開始注重內(nèi)部審計對公司運(yùn)行影響。很多企業(yè)都在內(nèi)部審計的制度下對管理人員的能力、公司的運(yùn)營規(guī)模上有了質(zhì)的飛躍。如今，很多公司由于各種內(nèi)外部的原因，影響公司運(yùn)營的風(fēng)險接踵而至，市場危機(jī)瞬息萬變。因而大部分公司更加重視風(fēng)險管控，各種單位的內(nèi)部審計活動的運(yùn)行上包含對風(fēng)險管控任務(wù)。在管控風(fēng)險中起著不可磨滅的借鑒作用。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；風(fēng)險；公司運(yùn)營；借鑒

一、引言

我國內(nèi)部審計開始越來越受人重視，還要從我國改革開放以來在經(jīng)濟(jì)的的作用下蓬勃發(fā)展。然而科技的頻繁創(chuàng)新，企業(yè)的生存環(huán)境也越來越復(fù)雜和困難，面對這樣的困難條件，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場中危機(jī)四伏。然而內(nèi)部審計主要作用于單位內(nèi)部管理機(jī)制的營運(yùn)成果，更由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的這些年來，風(fēng)險對企業(yè)的作用漸漸成為企業(yè)能否良性運(yùn)行的關(guān)鍵，風(fēng)險管控儼然成了當(dāng)前行業(yè)最重要的話題。而從內(nèi)部審計中選取一定的風(fēng)險管控方式方法，對管控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營模式中做的不好的地方加以監(jiān)督，把單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

二、風(fēng)險管控視覺下的內(nèi)部審計概述

1.風(fēng)險管控內(nèi)部審計的基本內(nèi)容。在風(fēng)險管控視覺下的內(nèi)部審計目的是為了控制國有企業(yè)在實際運(yùn)營的過程中發(fā)生的各項風(fēng)險，給企業(yè)增加一定的經(jīng)濟(jì)收入，避免一定的經(jīng)濟(jì)損失，提高本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營的確定性，形成良好的經(jīng)濟(jì)效益。進(jìn)行內(nèi)部審計的審計成員要把各項風(fēng)險按嚴(yán)重程度劃分，著重監(jiān)督風(fēng)險度高，承擔(dān)責(zé)任重的項目。并且與其他審計人員進(jìn)行探討，最終給予應(yīng)對風(fēng)險的決策和方案。預(yù)防企業(yè)的事前各項風(fēng)險，最終提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

2.風(fēng)險管控視覺下的內(nèi)部審計的特點。

2.1監(jiān)督并解決問題?，F(xiàn)代我國國有企業(yè)內(nèi)部審計不僅僅是將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險問題向上級單位報告那么簡單了，更加重點推測對企業(yè)未來發(fā)展的趨勢是否良性展開研究，在在企業(yè)的運(yùn)營盈利過程中內(nèi)部審計作業(yè)中給予準(zhǔn)確的審計結(jié)論并提出合理的解決方案和可行的建議。

2.2提升企業(yè)增值。我國國有企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險管控的最終目的是為了企業(yè)自身的盈利和增值。這是整個審計活動展開的最終目標(biāo)，內(nèi)部審計可以通過風(fēng)險管控的方案來降低企業(yè)的審計成本和風(fēng)險程度。增加企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中的獲利機(jī)遇。提出有效建議的過程中，完成為企業(yè)自身盈利增利的任務(wù)。

3.風(fēng)險管控視覺下內(nèi)部審計的關(guān)系。

3.1內(nèi)部審計是風(fēng)險管控中的保障。最新由國際內(nèi)部審計師協(xié)會修訂的方案里著重說明了內(nèi)部審計是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中是對風(fēng)險管控的有效手段。然而怎么針對風(fēng)險管控，有效的使企業(yè)良性發(fā)展，是內(nèi)部審計人員需要慢慢研究和探討展開的。

3.2內(nèi)部審計支持風(fēng)險管控的實現(xiàn)。在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營中內(nèi)部審計部門要支持風(fēng)險管控的工作實現(xiàn)，由于企業(yè)經(jīng)營規(guī)模逐漸擴(kuò)大，避免企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和制定風(fēng)險規(guī)避的方案、補(bǔ)償風(fēng)險等一切都與企業(yè)的內(nèi)部審計行為掛鉤，客觀上需要內(nèi)部審計部門深入細(xì)致的對各項風(fēng)險的認(rèn)知，內(nèi)部審計上要有效的控制風(fēng)險。

三、國有企業(yè)內(nèi)部審計在風(fēng)險管控中存在的問題

1.內(nèi)部審計的實施缺乏法律法規(guī)的引導(dǎo)。當(dāng)今社會，我國的內(nèi)部審計在風(fēng)險管控這一方面缺少系統(tǒng)的界限和概述，然而產(chǎn)生這種情況主要是因為我國的經(jīng)濟(jì)法律體系不完善。缺少了實施相關(guān)工作中的實際規(guī)范引導(dǎo)。內(nèi)部審計對企業(yè)的良性運(yùn)作以及對企業(yè)增利和提升價值空間一直沒有作用。另一方面的增值作用也一直沒有深入透徹，使得大部分國有企業(yè)在以內(nèi)部審計作為風(fēng)險管控的手段的存在缺乏實際操作的空間。

2.內(nèi)部審計在風(fēng)險管控中沒發(fā)揮最大化運(yùn)作。當(dāng)前，我國大部分國有企業(yè)仍有依舊把內(nèi)部審計做為傳統(tǒng)審計業(yè)務(wù)，沒有完善審計機(jī)構(gòu)實施和制定條規(guī)規(guī)范，更沒有科學(xué)有效的指導(dǎo)內(nèi)部審計對風(fēng)險管控的審計方法。這造成了很多企業(yè)的管理者并不知道風(fēng)險管控的重要性，內(nèi)部審計可以真實有效的傳達(dá)企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行不良現(xiàn)象，推動集中一個企業(yè)風(fēng)險信息庫。然而由于沒有完整的風(fēng)險管控機(jī)制導(dǎo)致風(fēng)險管控的信息無法傳達(dá)給管理層，內(nèi)部審計的作用削弱使內(nèi)部審計在企業(yè)中沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

3.內(nèi)部審計建設(shè)人員對風(fēng)險意識薄弱。我國國有審計人員在掌握強(qiáng)大的風(fēng)險管控的知識外，還應(yīng)該足夠熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，由于我國企業(yè)中很多審計人員都掌握財務(wù)會計的相關(guān)專業(yè)背景，但是并沒有系統(tǒng)的學(xué)習(xí)過內(nèi)部審計對風(fēng)險管控的專業(yè)知識，導(dǎo)致審計隊伍的建設(shè)人員都風(fēng)險管控的作用相當(dāng)模糊，對風(fēng)險的預(yù)測評估，控制規(guī)劃等都無所適從，審計隊伍的建設(shè)相對與企業(yè)的管理經(jīng)營風(fēng)險的管控還相對落后。

4.國有企業(yè)管理層對內(nèi)部審計應(yīng)用不關(guān)心。因為我國大部分國有企業(yè)的管理層單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部審計是風(fēng)險管控的重要工具這方面的認(rèn)識不足，沒有公允評價過內(nèi)部審計的作用，對內(nèi)部審計效果也沒有完善的機(jī)構(gòu)體系和考核標(biāo)準(zhǔn)，尤其是內(nèi)部審計與企業(yè)自身的盈利發(fā)展也沒有科學(xué)的評價，這一方面來嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部審計的風(fēng)險管控作用的發(fā)展。

四、強(qiáng)化國有企業(yè)內(nèi)部審計建設(shè)風(fēng)險管控的提議

1.加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險意識。加強(qiáng)單位的所有者以及內(nèi)部審計隊伍人員充分意識到這是一種經(jīng)常性的常規(guī)程序，內(nèi)部審計人員要接觸風(fēng)險的頻率和接受風(fēng)險的機(jī)遇都要高于其他工作人員。因此要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計工作人員的專業(yè)知識和強(qiáng)化風(fēng)險管控的意識，樹立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管控有效實施的管理機(jī)構(gòu)，持續(xù)督促企業(yè)內(nèi)部審計人員有風(fēng)險意識才能使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中能夠持續(xù)發(fā)展。

2.樹立企業(yè)風(fēng)險管理的規(guī)模。由于內(nèi)部審計是構(gòu)成企業(yè)風(fēng)險管控機(jī)制的重要媒介，在內(nèi)部審計隊伍運(yùn)行過程中和參與企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險監(jiān)管流程的實施，是確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃的重要組成部分。要重點升級企業(yè)風(fēng)險管控的主要機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部審計隊伍對風(fēng)險管控的實施要詳細(xì)有效。支持企業(yè)風(fēng)險管控的建設(shè)機(jī)構(gòu)能夠順利運(yùn)作，并且提供更加全面的內(nèi)部升級，擴(kuò)大整個企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險管理的規(guī)模。

3.加快風(fēng)險管控創(chuàng)新。由于內(nèi)部審計是風(fēng)險管控的重要組成部分，因為各種風(fēng)險因素的識別，改進(jìn)交流方式等區(qū)別功能，加快風(fēng)險管控的創(chuàng)新勢在必行，國有企業(yè)內(nèi)不的審計管理機(jī)構(gòu)也要進(jìn)行一定的升級管理和完善，提出一定的改善建議。加快企業(yè)風(fēng)險管控建設(shè)的樹立。不僅使企業(yè)的管理者能能夠充分的看到自身管理的缺陷和不足，更能詳細(xì)真是的反映出企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際狀況，從而使內(nèi)部審計風(fēng)險管控人員能夠有針對性的提出對企業(yè)的合理評價和建議。同時制定出適當(dāng)?shù)闹贫L(fēng)險控制的方案，保障企業(yè)的風(fēng)險管控方案呢能夠為企業(yè)的未來增值盈利提供效率。

4.提高風(fēng)險管控人員專業(yè)認(rèn)知。通過提高內(nèi)部審計監(jiān)督風(fēng)險管控人員的專業(yè)知識，不斷的加強(qiáng)深入風(fēng)險管理人員的知識背景和專業(yè)技巧，以相牽制的原則進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管控，優(yōu)化組織使對企業(yè)運(yùn)營狀況的進(jìn)一步的監(jiān)督和管理，更加深入的剖析企業(yè)內(nèi)部的管理漏洞和風(fēng)險因素的業(yè)務(wù)人員和部門。力有成效的發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險時，對其存在的結(jié)構(gòu)和進(jìn)行調(diào)整和分析。

五、結(jié)語

國有企業(yè)內(nèi)部審計對風(fēng)險管控方面時需要漫長的過程的，不管是什么規(guī)模的企業(yè)，但是其建立內(nèi)部審計隊伍的根本原因還是為了企業(yè)自身能夠有良性的運(yùn)作和提升增值的空間，當(dāng)然在風(fēng)險管控方面我國內(nèi)部審計中還存在一些問題，當(dāng)時隨著國有企業(yè)的不斷發(fā)展，國有企業(yè)要擺脫陳舊的理念，順應(yīng)先進(jìn)的生產(chǎn)水平所經(jīng)歷的風(fēng)險也越來越大。所以國有企業(yè)必然順應(yīng)時勢建設(shè)風(fēng)險管控機(jī)制，內(nèi)部審計的風(fēng)險管控必然為企業(yè)的價值而努力。

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作者：馮利娜 單位：重慶市江北區(qū)審計局