市政公司納稅籌劃思考探析

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摘要:我國納稅籌劃工作較西方發(fā)達國家開展較晚，仍處在起步階段，進而在開展與落實中存在較多問題。因此，市政公司在自身生產經營工作中，只有對其內在價值與實際意義進行正確認知，才能保證有效開展納稅籌劃工作，使財務管理能力得到提升的同時，以合理、合法的手段保證市政公司經濟效益。

關鍵詞:市政公司;納稅籌劃;措施

一、市政公司納稅籌劃中存在的問題

(一)缺乏對納稅籌劃工作的正確認知市政公司對納稅籌劃工作的主要作用及內在價值存在一定誤區(qū)，使其應用中理論基礎過于薄弱，導致納稅籌劃無法開展與落實。市政公司在傳統計劃經濟體制下，自身缺乏獨立的經營能力與自主權益，使其不具備納稅籌劃工作開展的基礎條件，其在客觀上局限了公司納稅籌劃工作發(fā)展。隨著我國計劃經濟體制轉變?yōu)槭袌鼋洕螅e極更新納稅籌劃觀念是公司戰(zhàn)略發(fā)展的首要任務。其次，市政公司部分工作人員觀念較為傳統，對于納稅籌劃認識不清，對其避之不及。

(二)缺乏納稅籌劃風險管理意識就我國現階段發(fā)展而言，納稅籌劃工作能夠為公司發(fā)展奠定良好的基礎，通過真實的依據提高公司經濟效益。市政公司認為納稅籌劃工作僅能夠幫助公司減輕稅務負擔，提升自身經濟效益，而忽視納稅籌劃風險管理工作的重要意義。在實踐中納稅籌劃雖然作為一種計劃經濟決策手段，其自身內在優(yōu)勢在發(fā)揮的同時仍然伴有一定風險。首先，主觀性是納稅籌劃的首要特點，工作人員通過樹立納稅工作的正確認知，制訂、實施納稅籌劃方案，將其落實到相關工作中。就市政公司而言，錯誤的納稅意識與無效的納稅籌劃方案隱藏著巨大的風險。其次，征、納雙方對納稅籌劃規(guī)定、內容、政策的認定有較大差異，就國家當前下發(fā)的政策與法律法規(guī)中，認定納稅籌劃是合理、合法的，是對立法者意圖的明確傳達。但在實踐中還需要稅務行政部門對納稅籌劃的合法性進行認定，因此，納稅籌劃工作是否能夠順利開展，與后期稅務行政部門執(zhí)法者對現有納稅籌劃行為的認定有極大關系。如果雙方認知產生偏差，則會造成納稅籌劃的失敗，從而無法落實在工作中，并且認定偏差極有可能加大納稅籌劃風險。

(三)缺乏專業(yè)的納稅籌劃人才納稅籌劃作為財務、稅務結合的復雜性工作，其對工作人員的要求較高。只有對財務、會計、納稅等專業(yè)知識及技能進行充分掌握，才能使市政公司在其生產、經營及投資過程中全面落實納稅籌劃工作。但就目前而言，我國各個行業(yè)都缺乏專業(yè)納稅籌劃工作人才，導致納稅籌劃部門專業(yè)能力較低，除此之外，納稅財務納稅征管部門專業(yè)基礎較為薄弱，使得基層部門執(zhí)法人員及管理人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)，導致雙方權利在正確落實中受到嚴重影響。

二、完善市政公司納稅籌劃的有效措施

(一)正確認識納稅籌劃意義，減輕稅收負擔對納稅籌劃內在價值與真正含義的正確理解，能夠幫助市政公司在其經營運作的過程中樹立良好的稅務意識，進一步實現稅收政策與納稅籌劃的協調一致。納稅人通過納稅籌劃工作，以不違反國家相關政策及法律法規(guī)為前提，通過專業(yè)稅務人員對自身稅務進行有效規(guī)劃與規(guī)避，實現公司經濟效益最大限度地提升。設計與運籌市政公司在其生產、經營、投資等環(huán)節(jié)中的涉稅事宜，通過合理、合法的規(guī)劃，展現納稅籌劃的優(yōu)勢，使市政公司稅收負擔得到減輕。納稅籌劃作為當前較為實用的“減負”行為，使市政公司的經濟效益及理財的項目在其開展過程中收獲較大價值。因此，正確認識納稅籌劃意義，不僅能夠減輕稅收負擔，還能為其日后相關工作的開展提供有力支持。

(二)準確把握納稅政策，合理規(guī)避納稅籌劃風險立法精神的充分領會與相關法律法規(guī)的研究與掌握能夠使市政公司在生產經營活動中對納稅政策的內在含義進行準確把握。合法性、合理性作為納稅籌劃工作中堅持與遵循的原則，能夠有效規(guī)避納稅籌劃風險與對稅務政策全面且正確地把握有著十分密切的關系。市政公司在納稅籌劃工作開始之前，應當積極與當地稅務部門進行聯系，通過對其征管方式及要求的了解，保證當地稅務部門能夠認可市政公司納稅籌劃行為。納稅籌劃專業(yè)人員的引進能夠最大程度提升公司納稅籌劃的有效性與權威性，因其作為綜合性學科，將多項知識進行糅雜，因此只有專業(yè)能力較強的人員對其進行操作，才能夠保證關系全局的納稅籌劃業(yè)務的可靠性，通過專業(yè)人員對納稅政策的準確把握，合理規(guī)避納稅籌劃風險，才能夠提升市政公司抵御風險的能力。

(三)培養(yǎng)納稅籌劃人才，提高公司風險應變能力我國稅種多元性使其在具體操作中對人員專業(yè)能力及經驗要求較高，國家政策與地方政策有所出入，納稅人員應當對公司經營的差別性與稅收要求的特殊性為基礎，合理開展納稅籌劃工作，使外部環(huán)境的動態(tài)性與制約性得到保證。因此，市政公司在納稅人員的培養(yǎng)與引進中應當對其專業(yè)技能與應變能力進行考核，通過人才培養(yǎng)力度的加大，滿足公司內部納稅籌劃的基本需求。以開展定期教育、培訓工作，提升納稅人員的專業(yè)能力與綜合素養(yǎng)，使市政公司在自身納稅籌劃工作中的風險應變能力得到提升。

(四)加大納稅籌劃力度，重視稅收方案綜合性市政公司在開展納稅籌劃工作時應當重視方案制訂的綜合性與全面性，以完全符合財務管理目標為前提，就學科類目而言，財務管理囊括納稅籌劃工作，經濟效益最大化即是市政公司戰(zhàn)略發(fā)展的重要目標。因此，在納稅籌劃方案的制訂中不能受個別稅種的制約，也不能僅關注節(jié)稅政策，此消彼長作為納稅籌劃工作中相互關聯的稅種特性，過度縮減某項個稅稅基極有可能導致另外一個稅基發(fā)生擴張。納稅籌劃工作的規(guī)劃應當放眼全局，通過對節(jié)稅利益的綜合性考慮，以各項稅種之間的經濟利益關系為重。除此之外，在市政公司戰(zhàn)略發(fā)展的過程中雖然納稅籌劃是其提升經濟利益的重要方式之一，但畢竟不是其全部，而納稅人整體利益的增減與工程項目納稅的增加并不完全等同。

(五)完善納稅籌劃制度，促進公司順利發(fā)展納稅籌劃的發(fā)展與國家政策的優(yōu)化、稅務法規(guī)的完善有著十分緊密的關系，納稅立法是我國立法機關的重要任務，因我國稅法內容極為復雜，且根據環(huán)境的不同、客觀因素的不同使稅法的應用也愈發(fā)多元化;加快納稅法律制定的進度，使其立法成績得到提升，才能夠進一步推動市政公司在其工作過程中快速發(fā)展。納稅籌劃制度的完善能夠促進市政公司的順利發(fā)展，合理應用納稅風險、經營成本、融資等稅收項目，以對公司自身實際情況為切入點，制定全面、完整的納稅籌劃制度，才能夠促進市政公司的長遠發(fā)展。因此，要靈活應用納稅籌劃方案，在內部工作中全面落實納稅籌劃制度，使其實際作用在市政公司整體經營決策中得到充分發(fā)揮。

三、結語

市政公司依法納稅，通過合理的手段降低自身納稅數額提升經濟效益。通過納稅籌劃意識的正確樹立與增強，能夠推動我國社會主義市場經濟的穩(wěn)定發(fā)展，而這也是促進市政公司不斷前行的基礎，納稅籌劃工作的落實使公司能用戰(zhàn)略的眼光看待自身發(fā)展，充分認知納稅工作對自身發(fā)展的重要性進而使公司自身稅務負擔最小化，進一步提高市政公司的經濟效益，推動市政公司的長遠發(fā)展和不斷進步。

參考文獻:

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作者：季東燕 單位：銀川市政建設集團有限公司