企業(yè)納稅籌劃常見問題及對策

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摘要：新形勢下，納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用逐漸凸顯，提出的要求更為嚴格。為了促進企業(yè)納稅籌劃水平提升，要求企業(yè)結合最新的稅收政策，制定合理的納稅籌劃方案，采用適宜的籌劃方法，減少企業(yè)稅務成本支出，增加企業(yè)稅后效益。本文就結合納稅籌劃的意義，重點分析企業(yè)納稅籌劃中存在的常見問題，根據(jù)分析結果，提出企業(yè)納稅籌劃中常見問題的處理對策，具體內容如下。

關鍵詞：企業(yè)；納稅籌劃；常見問題；對策

納稅籌劃對企業(yè)經營發(fā)展和整體效益影響重大，只有企業(yè)采取合理的納稅籌劃方式，才能維護企業(yè)自身利益，增加發(fā)展資本。但是從目前情況來看，部分企業(yè)在納稅籌劃方面將會面臨一些問題。只有深入探討當前企業(yè)納稅籌劃中常見問題，根據(jù)分析結果，采取相應的處理對策，才能協(xié)助企業(yè)制定科學的納稅籌劃方案，在實現(xiàn)企業(yè)合法納稅的同時，幫助企業(yè)獲得更多的效益，增強企業(yè)綜合競爭實力，促進企業(yè)健康發(fā)展。

一、納稅籌劃的意義

開展納稅籌劃工作的主要意義就是，通過納稅籌劃，給企業(yè)業(yè)務活動開展提供指導。由于納稅籌劃自身具有前瞻性，企業(yè)階段性稅務工作可以在納稅籌劃方案正確引導下，給其提供正確的發(fā)展方向，幫助企業(yè)提高稅務處理水平，保證企業(yè)納稅的合理性和合法性。并且，科學的納稅籌劃方案，能夠減少企業(yè)稅務壓力，節(jié)約企業(yè)稅務成本，幫助企業(yè)提高自身經濟效益。除此之外，通過納稅籌劃能夠讓企業(yè)領導對當前稅務發(fā)展情況有充分了解，對企業(yè)實施各項改革提供支持。納稅籌劃方案影響性比較明顯，企業(yè)在稅務核算和稅款繳納工作效率上，將會出現(xiàn)大幅度提高，從而促進企業(yè)經營管理水平的提升。［1］

二、企業(yè)納稅籌劃中存在的常見問題

（一）納稅籌劃重視力度低當前，企業(yè)在納稅籌劃方面存在的主要問題就是對納稅籌劃重視力度不高，雖然大部分企業(yè)已經意識到納稅籌劃對自身發(fā)展的影響，但是受到各種因素制約，一些企業(yè)沒有大膽嘗試，使得納稅籌劃自身價值無法充分展現(xiàn)。企業(yè)是納稅籌劃的主體，如果對納稅籌劃關注度不高，沒有積極開展此項工作，必然會給納稅籌劃今后發(fā)展帶來直接影響。部分企業(yè)雖然落實了納稅籌劃工作，但是沒有對納稅籌劃進行合理計劃，缺乏完善的納稅籌劃環(huán)境，無法給后續(xù)活動開展提供保障，影響工作效率。如果納稅籌劃工作沒有得到企業(yè)上級領導的廣泛關注，將會使得納稅籌劃停滯不前，嚴重影響其功能發(fā)揮。

（二）納稅籌劃風險意識不足企業(yè)在開展納稅籌劃工作時，通常會面臨一些影響因素，部分情況下為負面影響。并且，國家相關部門已經了稅務法律，這也會給企業(yè)納稅籌劃帶來一定影響。如果企業(yè)在制定納稅籌劃方案時，缺少對各項風險因素綜合考量，沒有做好防控工作，風險意識薄弱，容易造成納稅籌劃失敗，無法發(fā)揮應有效益。納稅籌劃對于大多數(shù)企業(yè)而言，可以幫助企業(yè)緩解稅負，減少企業(yè)納稅。但是部分企業(yè)將納稅籌劃認為是偷稅漏稅，實際上納稅籌劃是在滿足國家稅法要求的情況下進行籌劃分析，以達到幫助企業(yè)減少稅務支出，增加企業(yè)效益的目的，而偷稅漏稅是國家不允許的。在當前市場中，部分企業(yè)在納稅籌劃時，由于認知不全，不具備較強的法律意識和風險防范意識，一味地追求節(jié)約稅務，而出現(xiàn)偷稅漏稅行為，引發(fā)稅務風險。一旦出現(xiàn)稅務風險，必然會增加企業(yè)經營成本，讓企業(yè)遭受經濟損失。

（三）缺少完善的納稅籌劃風險控制體系首先，部分企業(yè)財務機構設置不合理，缺乏有效的納稅籌劃風險控制體系。當前大部分企業(yè)財務部門通常設有會計崗位和出納崗位，納稅籌劃人員以企業(yè)財稅人員為主，利用掌握的稅收籌劃知識為企業(yè)實施納稅籌劃風險防控與管理的能力十分有限，無法保證納稅籌劃的合理性和合法性，不能實現(xiàn)納稅籌劃風險科學防控。其次，風險管理體系缺失。部分企業(yè)不具備充足的涉稅問題管理經驗，在制定納稅籌劃方案時，沒有設置規(guī)范的處理流程，涉稅人員工作職責劃分不合理，納稅籌劃過程缺少有效監(jiān)管，相應工作體系不完善，導致稅務籌劃問題頻繁出現(xiàn)，影響企業(yè)發(fā)展。

（四）納稅籌劃目標定位不準確雖然當前部分企業(yè)已經意識到納稅籌劃的必要性，但是在開展納稅籌劃工作時，缺乏具體的工作目標，納稅籌劃定位不精準。對于納稅籌劃目標來說，也就是指通過實施納稅籌劃方案，幫助企業(yè)減少稅負，為企業(yè)獲得更多的效益。在某種程度上納稅籌劃目標決定納稅籌劃實施效果，是納稅籌劃中重要內容?，F(xiàn)階段，企業(yè)在納稅籌劃目標確定上存在兩方面問題，一個是目標設定比較狹窄，沒有對企業(yè)稅負情況進行調查，可以扣減的部分沒有及時扣減。另一個是目標設定過于寬廣，使得納稅籌劃方案缺乏針對性，無法獲得理想的納稅籌劃效果。

（五）納稅籌劃方案執(zhí)行困難在執(zhí)行納稅籌劃方案時，受到各種因素影響，無法保證籌劃方案落實到位，這也是當前企業(yè)在開展納稅籌劃活動時面臨的主要問題。因為納稅籌劃方案無法順利實施，納稅籌劃方案對企業(yè)稅務活動開展的指導效果無法發(fā)揮出來。導致納稅籌劃方案無法順利執(zhí)行的因素有很多，并且在各種因素影響下，企業(yè)納稅籌劃方案執(zhí)行難度不斷加大。例如部分企業(yè)在制定納稅籌劃方案時，忽略企業(yè)稅務活動情況，企業(yè)納稅籌劃方案可行性較差。并且，部分企業(yè)在制定納稅籌劃方案時，缺少對納稅環(huán)境綜合分析，沒有深入解讀國家的稅收政策，使得制定的納稅籌劃方案缺少合理性和合法性。如果納稅籌劃方案合理性比較差，必然會影響其執(zhí)行效率，容易使得納稅籌劃過于形式化，阻礙納稅籌劃目標的完成。［2］

三、企業(yè)納稅籌劃中常見問題的處理對策

（一）提升納稅籌劃重視程度為了將納稅籌劃工作落實到位，要求企業(yè)領導給予納稅籌劃工作高度重視，并主動參與到納稅籌劃活動中。在創(chuàng)建良好納稅籌劃環(huán)境的同時，確定納稅籌劃工作體系，利用納稅籌劃工作體系引導后續(xù)工作的開展，提高企業(yè)納稅籌劃水平。由于稅務相關工作開展與企業(yè)經營活動有著一定的關聯(lián)性，除了要強化企業(yè)領導納稅籌劃意識之外，還要加強企業(yè)基層人員宣傳教育，讓每個人員都能了解納稅籌劃的價值，在企業(yè)領導協(xié)調配合下，帶領各個部門人員積極參與到納稅籌劃活動中，為納稅籌劃工作開展提供支持，保證納稅籌劃工作穩(wěn)定進行。

（二）增強納稅籌劃風險管理意識企業(yè)在經營發(fā)展中，需要增強納稅籌劃風險意識，企業(yè)領導需要秉持實事求是的原則，以現(xiàn)有法律為準繩，嚴格要求，對各項活動進行全面監(jiān)管，以合法性工作要求保證納稅籌劃工作順利進行。企業(yè)在制定納稅籌劃方案過程中，需要對方案可行性進行評估，在完成納稅籌劃目標以后，對該方案進行評價，并結合最新的稅法要求，對納稅籌劃方案及時調整，以更好滿足時展要求。企業(yè)不可一味地追求納稅籌劃優(yōu)勢而忽略稅務風險，應從各個環(huán)節(jié)入手，加強風險防范與控制，制定一套靈活性的納稅籌劃方案，積極應對各種稅務風險，降低稅務風險發(fā)生率，爭取為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。

（三）完善納稅籌劃風險預警機制納稅人和從事納稅籌劃工作的相關部門，需要加強納稅籌劃風險預警機制建設，并且強化各級人員風險防范意識。納稅籌劃活動開展需要在一定政策環(huán)境和范疇內產生效用，因此不管是從事納稅籌劃工作的相關人員，還是接受籌劃的納稅人，都要給予稅務風險高度重視，并在企業(yè)經營發(fā)展中，增強納稅籌劃風險預警意識。企業(yè)需要結合時展要求，把信息化技術、網絡技術運用其中，建立完善的納稅籌劃風險預警機制。對于納稅籌劃風險預警機制，應該具備信息收集、危機處理、風險預警等功能。通過收集相關信息，并對這些信息進行分析，在出現(xiàn)納稅籌劃風險時，該機制可以提前預警，讓納稅籌劃人員提前做好準備，采取相關的防范對策，降低納稅籌劃風險給企業(yè)帶來的不良影響。

（四）制定明確的納稅籌劃目標企業(yè)在開展納稅籌劃工作時，如果納稅籌劃目標定位不精準，必然會給納稅籌劃工作開展帶來直接影響，無法保證納稅籌劃目標順利完成。部分企業(yè)在納稅籌劃目標設定上，缺乏合理性，過于追求減少納稅負擔，忽略部分小的稅種，導致企業(yè)經濟效益受到影響。部分企業(yè)設置的納稅籌劃目標偏小，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不符，無法獲得理想的籌劃效果。因此，企業(yè)需要結合自身發(fā)展情況，從發(fā)展角度出發(fā)，設定合理的納稅籌劃目標，制定有效的納稅籌劃方案，在確定大的納稅籌劃方向時，還要對小的稅種進行籌劃，在合理合法的情況下，保證企業(yè)自身效益。

（五）加強對納稅籌劃監(jiān)督指導在開展納稅籌劃活動時，因為部分人員對最新稅法了解片面，或者受到某些利益的驅使，使得在納稅籌劃過程中存在一些偏差，會使納稅籌劃效果受到影響，甚至南轅北轍。企業(yè)可以與稅務部門保持必要的溝通，尋求指導和幫助，確保企業(yè)納稅籌劃行為的合法性、合規(guī)性。另外還要建立完善的內部控制體系對納稅籌劃實施過程進行自我審核與評價，保證納稅籌劃目標能夠順利完成。

四、結語

總而言之，隨著新稅法的頒布，納稅籌劃在企業(yè)經營發(fā)展中起到的作用逐漸明顯，要求更為嚴格。為了提高企業(yè)納稅籌劃水平，需要結合當前國家的稅收政策，根據(jù)企業(yè)經營發(fā)展要求，科學編制納稅籌劃方案，加強納稅籌劃風險防范與控制，在減少稅務風險出現(xiàn)的同時，保證企業(yè)自身效益，增強企業(yè)綜合競爭實力，為企業(yè)長效發(fā)展保駕護航。

參考文獻

［1］蔣玉婷，許延明.企業(yè)納稅籌劃中存在的問題及對策研究［J］.中國商論，2019（7）.

［2］段輝紅.企業(yè)納稅籌劃中的風險問題及應對分析［J］.財會學習，2019（15）.

作者：朱蕾 單位：浙江雙飛無油軸承股份有限公司