中小企業(yè)財務(wù)管理的問題及對策

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摘要：財務(wù)管理是商品經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)最基本的管理活動。特別是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，經(jīng)濟(jì)關(guān)系日益復(fù)雜，競爭也日趨激烈，財務(wù)管理更成為企業(yè)生存和發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財務(wù)管理越重要。筆者接受委托，就粵東地區(qū)中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)除了大部分中小企業(yè)存在相似或相近的問題之外，粵東地區(qū)的中小企業(yè)還極具地方特色?，F(xiàn)就調(diào)查情況進(jìn)行分析，指出粵東地區(qū)中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，并提出改進(jìn)建議和措施。

關(guān)鍵詞：粵東地區(qū)中小企業(yè)財務(wù)管理問題對策

1基本情況介紹

筆者選取了16家粵東地區(qū)中小企業(yè)作為調(diào)查的對象，被調(diào)查單位主要涉及商品流通行業(yè)、餐飲服務(wù)業(yè)、制造業(yè)、運(yùn)輸業(yè)，具有一定的行業(yè)代表性。調(diào)查的主要內(nèi)容有：會計崗位的設(shè)置情況、會計人員的配備情況、企業(yè)資金的管理情況、企業(yè)融資狀況、企業(yè)投資狀況等。通過調(diào)查、匯總、整理，主要得知以下信息。被調(diào)查者中從事與財務(wù)相關(guān)工作的占66.67%，從事其他工作的占33.33%。在16家中小企業(yè)中：(1)設(shè)立獨(dú)立的會計機(jī)構(gòu)的10家，占調(diào)查總數(shù)的62.5%；會計、出納崗位分設(shè)的5家，占調(diào)查總數(shù)的31.25%；(2)現(xiàn)金結(jié)算做到日清月結(jié)的10家，占調(diào)查總數(shù)的62.5%；賬物分管，有明確分工制度的8家，占調(diào)查總數(shù)的50%；(3)企業(yè)的籌資渠道主要以自籌和少量銀行貸款為主；(4)財務(wù)分析狀況，10家一季度一次，占62.5%，5家半年一次，占31.25%；所有企業(yè)均關(guān)注收入、利潤和成本控制；(5)進(jìn)行納稅籌劃的5家，占31.25%；(6)實行會計電算化的12家，占75%。

2粵東地區(qū)中小企業(yè)財務(wù)管理主要存在的問題

2.1管理模式單一，管理意識不強(qiáng)

通過調(diào)查，筆者發(fā)現(xiàn)，粵東地區(qū)的一些中小企業(yè)屬于個體私營性質(zhì)，這些企業(yè)的管理者很多都是一線操作工人或掌握某項技能的人，原本學(xué)歷層次不高，在原企業(yè)掌握技能、積累了資金后便離開原企業(yè)，自主創(chuàng)業(yè)，采用家族化、集權(quán)化的模式經(jīng)營管理，主觀隨意性較大。這些管理者只追求銷量和市場份額，重經(jīng)營輕管理，對企業(yè)財務(wù)管理不重視，忽略了財務(wù)管理的重要性，管理模式單一，觀念陳舊，沒有把財務(wù)管理納入日常經(jīng)營管理之中，財務(wù)管理的作用難以發(fā)揮。

2.2崗位職責(zé)不清，內(nèi)控制度不健全

通過調(diào)查筆者還發(fā)現(xiàn)，有的中小企業(yè)雖然設(shè)立了會計機(jī)構(gòu)，但財務(wù)崗位設(shè)置不合理，會計人員的配備不足，缺乏懂財務(wù)管理的專門人才，一個人說了算，“宗族勢力，任人唯親”。存在著分工不明、職責(zé)不清等問題，也有一些小企業(yè)根本沒有會計機(jī)構(gòu)，或者雖然設(shè)置了會計機(jī)構(gòu)卻難以體現(xiàn)內(nèi)部控制和監(jiān)督，不相容職務(wù)沒有分離，造成財務(wù)管理混亂，缺乏有效的財務(wù)監(jiān)督和管理。

2.3地域等原因影響了財務(wù)管理作用的發(fā)揮

在企業(yè)中，一切涉及資金的收支活動都與財務(wù)管理有關(guān)。財務(wù)管理的觸角，常常伸向企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個角落：企業(yè)里每一個部門都會通過資金的使用與財務(wù)部門發(fā)生聯(lián)系；每一個部門也都要合理使用資金、節(jié)約資金支出等接受財務(wù)部門的指導(dǎo)，受到財務(wù)制度的約束，以此來保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，粵東地區(qū)中小企業(yè)財務(wù)管理范圍狹隘，只重視資金和成本的管理，而忽視財務(wù)管理在企業(yè)預(yù)測、計劃、決策、分析等方面的功能和作用。當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)的發(fā)展還受到當(dāng)?shù)乇就琳Z言、地域、飲食、民風(fēng)民俗等因素的影響。例如，潮汕話是古時魏晉時代的古語，以及地域封閉原因，比較排外，外地人無法適應(yīng)，無法長期立足當(dāng)?shù)睾桶l(fā)展，吸引不了高層次人才；當(dāng)?shù)孛癖姶蠖加小靶「患窗病毙睦?，容易滿足現(xiàn)狀，駐足發(fā)展等。

2.4融資困難，投資不力，阻礙企業(yè)健康發(fā)展

中小企業(yè)融資困難、資金不足是很多中小企業(yè)普遍存在的問題。目前，中小企業(yè)的初始投資主要來源于合伙人或合伙人家庭，融資渠道主要依靠內(nèi)部融資。隨著企業(yè)的發(fā)展和壯大，企業(yè)在擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模時仍依賴內(nèi)部渠道籌集到資金，缺乏外部融資。造成此現(xiàn)象的主要原因是：中小企業(yè)規(guī)模小，缺乏大企業(yè)、大品牌的企業(yè)價值，可抵押資產(chǎn)少，銀行貸款審核嚴(yán)，難以輕松取得大筆銀行貸款；有些中小企業(yè)信用不好，使得融資渠道變窄；我國的金融機(jī)構(gòu)沒有面向中小企業(yè)貸款的政策優(yōu)惠，使得中小企業(yè)融資成本高；現(xiàn)行的發(fā)行債券、信托融資等，雖然剛推出的中小企業(yè)板，但是進(jìn)入門檻仍較高。以上種種，使得中小企業(yè)融資困難，缺乏資金，在一定程度上阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

3加強(qiáng)粵東地區(qū)中小企業(yè)財務(wù)管理的對策建議

3.1改變管理模式，更新管理思想

領(lǐng)導(dǎo)者既是企業(yè)的決策者，也是企業(yè)的管理者，領(lǐng)導(dǎo)者的財務(wù)觀念直接影響著整個企業(yè)的財務(wù)管理理念，中小企業(yè)想充分運(yùn)用財務(wù)管理的作用，領(lǐng)導(dǎo)者首先思想上必須重視。要建立財務(wù)管理在中小企業(yè)中的核心地位，必須設(shè)置專門的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備素質(zhì)較高的財務(wù)管理人員，勇于突破“家族式”的、“傳統(tǒng)式”的管理理念，結(jié)合企業(yè)實際，勇于創(chuàng)新，勇于接受科學(xué)的管理理念和方法，制定完善、合理的財務(wù)管理制度,對于小型企業(yè)來說，過細(xì)的分工肯定存在困難，但無論人員怎么少，在職責(zé)分工方面也必須做到一定的牽制和檢查。要重視人才，充分調(diào)動員工的積極性，讓財務(wù)管理制度更加規(guī)范化，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

3.2建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制是一切企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)，作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險管理的主要舉措，內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中起著重要的作用，它可以幫助管理者盡可能的實現(xiàn)企業(yè)有條不紊和高效的運(yùn)作，以保證經(jīng)濟(jì)組織達(dá)到既定的管理目標(biāo)。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要高度重視內(nèi)部控制，建立、健全內(nèi)部控制制度，控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財務(wù)保護(hù)控制、預(yù)算控制、營運(yùn)分析控制和績效考評控制等。有了嚴(yán)密的內(nèi)控制度，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和管理當(dāng)局就能及時、準(zhǔn)確地了解情況、掌握資料，了解有關(guān)部門相互協(xié)調(diào)、執(zhí)行經(jīng)營決策、遵紀(jì)守法等情況，了解企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營管理效率、效益狀況，使企業(yè)管理當(dāng)局既能了解過去，又能明白現(xiàn)在的處境，便于控制企業(yè)，指揮企業(yè)。

3.3積極拓展中小企業(yè)財務(wù)管理范圍

財務(wù)管理的內(nèi)容寬泛，主要包括：籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理、利潤及分配管理等，涉及企業(yè)的財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制、財務(wù)分析等環(huán)節(jié)。市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要求將企業(yè)的一切物質(zhì)條件、經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果都以價值的形式合理的加以規(guī)劃和控制，以達(dá)到企業(yè)效益不斷提高、企業(yè)價值不斷增加的目的。同樣，財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的實際情況合理的組織財務(wù)管理工作，將財務(wù)管理滲透到生產(chǎn)過程、成本管理、資金管理、市場營銷當(dāng)中去，整合企業(yè)財務(wù)資源，提出企業(yè)核心業(yè)務(wù)，建立責(zé)任系統(tǒng)，謀求管理收益，運(yùn)用專門的財務(wù)分析方法，從生產(chǎn)、銷售、成本、利潤等方面有針對性地提出合理化建議，制定可行性方案，積極協(xié)助，參與監(jiān)控，促使企業(yè)各方面管理水平的提高，最終必然影響到生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，形成良性循環(huán)，切實有效地為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益、改善經(jīng)營管理服務(wù)。

3.4加強(qiáng)財務(wù)管理專門人才的培養(yǎng)

通過調(diào)查了解，一些小企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，管理者的法制觀念淡薄，忽視財務(wù)制度，缺乏財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性，配備財務(wù)人員不足，或整體業(yè)務(wù)水平不高，從而導(dǎo)致會計信息缺乏可靠性和完整性，財務(wù)管理混亂。企業(yè)特別是中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，配備專門的財務(wù)管理人員，強(qiáng)化職業(yè)道德建設(shè)，通過培訓(xùn)提升財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平，不同崗位、不同級次的會計人員有不同的技能要求，一般會計人員應(yīng)注重實務(wù)操作能力，對會計主管、會計部門負(fù)責(zé)人等中級會計人員，應(yīng)當(dāng)具備一定的會計理論水平、會計實務(wù)能力、分析判斷能力等；對高級會計人員，不僅要具備扎實的理論功底和綜合分析能力，還要具備組織協(xié)調(diào)能力、職業(yè)經(jīng)驗和參與管理能力等。合理配置企業(yè)資源，體現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督與管理，保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力，促進(jìn)企業(yè)健康持久發(fā)展。會計人員要適應(yīng)自身工作的要求，除了接受傳統(tǒng)的職業(yè)道德教育外，還必須自覺地提升職業(yè)道德修養(yǎng)，按照職業(yè)道德的原則和規(guī)范要求進(jìn)行自我教育、自我鍛煉、自我改造、自我培養(yǎng)。

3.5提高企業(yè)知名度，建立良好聲譽(yù)和品牌價值，吸引投資，拓寬籌資渠道

競爭廣泛存在于市場經(jīng)濟(jì)中，任何企業(yè)無法回避。企業(yè)之間、各產(chǎn)品之間、現(xiàn)有產(chǎn)品和新產(chǎn)品之間的競爭，涉及設(shè)備、技術(shù)、人才、推銷、管理等各個方面。競爭能使企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)品，增強(qiáng)產(chǎn)品功能，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到推動作用。因此，對企業(yè)而言，競爭既是機(jī)會，也是威脅。為了改善競爭地位，企業(yè)往往需要大規(guī)模投資，提升企業(yè)知名度，通過提供良好的產(chǎn)品與服務(wù)，建立品牌價值，從而吸引投資，贏得債權(quán)人信賴，拓寬籌資渠道。在遇到資金周轉(zhuǎn)時，應(yīng)視需要性質(zhì)及回收期長短，決定借款的種類及期間，正常情況下短期借款利率較低，中長期借款利率較高，企業(yè)應(yīng)視實際情形斟酌決定。企業(yè)還應(yīng)該充分發(fā)掘自身的能力，尋求資金來源，激勵內(nèi)部職工的工作熱情，促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展。經(jīng)過這次的調(diào)查，筆者體會到面對現(xiàn)今激烈競爭的市場，在企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀當(dāng)中，面對新環(huán)境的變化，企業(yè)對財務(wù)管理和會計核算的要求也越來越高，建立健全財務(wù)制度，特別是加強(qiáng)財務(wù)管理的應(yīng)用，提高財務(wù)管理水平顯得十分必要。企業(yè)應(yīng)該不斷強(qiáng)化自身各項管理措施，及時進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財務(wù)管理中存在的各種問題，從而推動企業(yè)和整個國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

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作者：顧娟 單位：鐘山職業(yè)技術(shù)學(xué)院