中小企業(yè)財務管理的問題及對策
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摘要：財務管理是商品經(jīng)濟條件下企業(yè)最基本的管理活動。特別是現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，經(jīng)濟關系日益復雜，競爭也日趨激烈，財務管理更成為企業(yè)生存和發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。市場經(jīng)濟越發(fā)展，財務管理越重要。筆者接受委托，就粵東地區(qū)中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀進行調查研究，發(fā)現(xiàn)除了大部分中小企業(yè)存在相似或相近的問題之外，粵東地區(qū)的中小企業(yè)還極具地方特色。現(xiàn)就調查情況進行分析，指出粵東地區(qū)中小企業(yè)財務管理存在的問題，并提出改進建議和措施。
關鍵詞：粵東地區(qū)中小企業(yè)財務管理問題對策
1基本情況介紹
筆者選取了16家粵東地區(qū)中小企業(yè)作為調查的對象，被調查單位主要涉及商品流通行業(yè)、餐飲服務業(yè)、制造業(yè)、運輸業(yè)，具有一定的行業(yè)代表性。調查的主要內容有：會計崗位的設置情況、會計人員的配備情況、企業(yè)資金的管理情況、企業(yè)融資狀況、企業(yè)投資狀況等。通過調查、匯總、整理，主要得知以下信息。被調查者中從事與財務相關工作的占66.67%，從事其他工作的占33.33%。在16家中小企業(yè)中：(1)設立獨立的會計機構的10家，占調查總數(shù)的62.5%；會計、出納崗位分設的5家，占調查總數(shù)的31.25%；(2)現(xiàn)金結算做到日清月結的10家，占調查總數(shù)的62.5%；賬物分管，有明確分工制度的8家，占調查總數(shù)的50%；(3)企業(yè)的籌資渠道主要以自籌和少量銀行貸款為主；(4)財務分析狀況，10家一季度一次，占62.5%，5家半年一次，占31.25%；所有企業(yè)均關注收入、利潤和成本控制；(5)進行納稅籌劃的5家，占31.25%；(6)實行會計電算化的12家，占75%。
2粵東地區(qū)中小企業(yè)財務管理主要存在的問題
2.1管理模式單一，管理意識不強
通過調查，筆者發(fā)現(xiàn)，粵東地區(qū)的一些中小企業(yè)屬于個體私營性質，這些企業(yè)的管理者很多都是一線操作工人或掌握某項技能的人，原本學歷層次不高，在原企業(yè)掌握技能、積累了資金后便離開原企業(yè)，自主創(chuàng)業(yè)，采用家族化、集權化的模式經(jīng)營管理，主觀隨意性較大。這些管理者只追求銷量和市場份額，重經(jīng)營輕管理，對企業(yè)財務管理不重視，忽略了財務管理的重要性，管理模式單一，觀念陳舊，沒有把財務管理納入日常經(jīng)營管理之中，財務管理的作用難以發(fā)揮。
2.2崗位職責不清，內控制度不健全
通過調查筆者還發(fā)現(xiàn)，有的中小企業(yè)雖然設立了會計機構，但財務崗位設置不合理，會計人員的配備不足，缺乏懂財務管理的專門人才，一個人說了算，“宗族勢力，任人唯親”。存在著分工不明、職責不清等問題，也有一些小企業(yè)根本沒有會計機構，或者雖然設置了會計機構卻難以體現(xiàn)內部控制和監(jiān)督，不相容職務沒有分離，造成財務管理混亂，缺乏有效的財務監(jiān)督和管理。
2.3地域等原因影響了財務管理作用的發(fā)揮
在企業(yè)中，一切涉及資金的收支活動都與財務管理有關。財務管理的觸角，常常伸向企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個角落：企業(yè)里每一個部門都會通過資金的使用與財務部門發(fā)生聯(lián)系；每一個部門也都要合理使用資金、節(jié)約資金支出等接受財務部門的指導，受到財務制度的約束，以此來保證企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。經(jīng)調查發(fā)現(xiàn)，粵東地區(qū)中小企業(yè)財務管理范圍狹隘，只重視資金和成本的管理，而忽視財務管理在企業(yè)預測、計劃、決策、分析等方面的功能和作用。當?shù)刂行∑髽I(yè)的發(fā)展還受到當?shù)乇就琳Z言、地域、飲食、民風民俗等因素的影響。例如，潮汕話是古時魏晉時代的古語，以及地域封閉原因，比較排外，外地人無法適應，無法長期立足當?shù)睾桶l(fā)展，吸引不了高層次人才；當?shù)孛癖姶蠖加小靶「患窗病毙睦?，容易滿足現(xiàn)狀，駐足發(fā)展等。
2.4融資困難，投資不力，阻礙企業(yè)健康發(fā)展
中小企業(yè)融資困難、資金不足是很多中小企業(yè)普遍存在的問題。目前，中小企業(yè)的初始投資主要來源于合伙人或合伙人家庭，融資渠道主要依靠內部融資。隨著企業(yè)的發(fā)展和壯大，企業(yè)在擴大經(jīng)營規(guī)模時仍依賴內部渠道籌集到資金，缺乏外部融資。造成此現(xiàn)象的主要原因是：中小企業(yè)規(guī)模小，缺乏大企業(yè)、大品牌的企業(yè)價值，可抵押資產(chǎn)少，銀行貸款審核嚴，難以輕松取得大筆銀行貸款；有些中小企業(yè)信用不好，使得融資渠道變窄；我國的金融機構沒有面向中小企業(yè)貸款的政策優(yōu)惠，使得中小企業(yè)融資成本高；現(xiàn)行的發(fā)行債券、信托融資等，雖然剛推出的中小企業(yè)板，但是進入門檻仍較高。以上種種，使得中小企業(yè)融資困難，缺乏資金，在一定程度上阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。
3加強粵東地區(qū)中小企業(yè)財務管理的對策建議
3.1改變管理模式，更新管理思想
領導者既是企業(yè)的決策者，也是企業(yè)的管理者，領導者的財務觀念直接影響著整個企業(yè)的財務管理理念，中小企業(yè)想充分運用財務管理的作用，領導者首先思想上必須重視。要建立財務管理在中小企業(yè)中的核心地位，必須設置專門的財務管理機構，配備素質較高的財務管理人員，勇于突破“家族式”的、“傳統(tǒng)式”的管理理念，結合企業(yè)實際，勇于創(chuàng)新，勇于接受科學的管理理念和方法，制定完善、合理的財務管理制度,對于小型企業(yè)來說，過細的分工肯定存在困難，但無論人員怎么少，在職責分工方面也必須做到一定的牽制和檢查。要重視人才，充分調動員工的積極性，讓財務管理制度更加規(guī)范化，促進企業(yè)健康發(fā)展。
3.2建立健全企業(yè)內部控制制度
內部控制是一切企業(yè)管理工作的基礎，作為公司治理的關鍵環(huán)節(jié)和風險管理的主要舉措，內部控制在企業(yè)發(fā)展中起著重要的作用，它可以幫助管理者盡可能的實現(xiàn)企業(yè)有條不紊和高效的運作，以保證經(jīng)濟組織達到既定的管理目標。企業(yè)的領導者要高度重視內部控制，建立、健全內部控制制度，控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財務保護控制、預算控制、營運分析控制和績效考評控制等。有了嚴密的內控制度，企業(yè)領導人和管理當局就能及時、準確地了解情況、掌握資料，了解有關部門相互協(xié)調、執(zhí)行經(jīng)營決策、遵紀守法等情況，了解企業(yè)財務狀況及經(jīng)營管理效率、效益狀況，使企業(yè)管理當局既能了解過去，又能明白現(xiàn)在的處境，便于控制企業(yè)，指揮企業(yè)。
3.3積極拓展中小企業(yè)財務管理范圍
財務管理的內容寬泛，主要包括：籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤及分配管理等，涉及企業(yè)的財務預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務分析等環(huán)節(jié)。市場經(jīng)濟的發(fā)展，要求將企業(yè)的一切物質條件、經(jīng)營過程和經(jīng)營結果都以價值的形式合理的加以規(guī)劃和控制，以達到企業(yè)效益不斷提高、企業(yè)價值不斷增加的目的。同樣，財務部門根據(jù)企業(yè)的實際情況合理的組織財務管理工作，將財務管理滲透到生產(chǎn)過程、成本管理、資金管理、市場營銷當中去，整合企業(yè)財務資源，提出企業(yè)核心業(yè)務，建立責任系統(tǒng)，謀求管理收益，運用專門的財務分析方法，從生產(chǎn)、銷售、成本、利潤等方面有針對性地提出合理化建議，制定可行性方案，積極協(xié)助，參與監(jiān)控，促使企業(yè)各方面管理水平的提高，最終必然影響到生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，形成良性循環(huán)，切實有效地為企業(yè)提高經(jīng)濟效益、改善經(jīng)營管理服務。
3.4加強財務管理專門人才的培養(yǎng)
通過調查了解，一些小企業(yè)財務基礎薄弱，管理者的法制觀念淡薄，忽視財務制度，缺乏財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性，配備財務人員不足，或整體業(yè)務水平不高，從而導致會計信息缺乏可靠性和完整性，財務管理混亂。企業(yè)特別是中小企業(yè)應該加強財務人員隊伍建設，配備專門的財務管理人員，強化職業(yè)道德建設，通過培訓提升財務人員業(yè)務水平，不同崗位、不同級次的會計人員有不同的技能要求，一般會計人員應注重實務操作能力，對會計主管、會計部門負責人等中級會計人員，應當具備一定的會計理論水平、會計實務能力、分析判斷能力等；對高級會計人員，不僅要具備扎實的理論功底和綜合分析能力，還要具備組織協(xié)調能力、職業(yè)經(jīng)驗和參與管理能力等。合理配置企業(yè)資源，體現(xiàn)財務監(jiān)督與管理，保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整，提高企業(yè)抗風險能力，促進企業(yè)健康持久發(fā)展。會計人員要適應自身工作的要求，除了接受傳統(tǒng)的職業(yè)道德教育外，還必須自覺地提升職業(yè)道德修養(yǎng)，按照職業(yè)道德的原則和規(guī)范要求進行自我教育、自我鍛煉、自我改造、自我培養(yǎng)。
3.5提高企業(yè)知名度，建立良好聲譽和品牌價值，吸引投資，拓寬籌資渠道
競爭廣泛存在于市場經(jīng)濟中，任何企業(yè)無法回避。企業(yè)之間、各產(chǎn)品之間、現(xiàn)有產(chǎn)品和新產(chǎn)品之間的競爭，涉及設備、技術、人才、推銷、管理等各個方面。競爭能使企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)品，增強產(chǎn)品功能，對經(jīng)濟發(fā)展起到推動作用。因此，對企業(yè)而言，競爭既是機會，也是威脅。為了改善競爭地位，企業(yè)往往需要大規(guī)模投資，提升企業(yè)知名度，通過提供良好的產(chǎn)品與服務，建立品牌價值，從而吸引投資，贏得債權人信賴，拓寬籌資渠道。在遇到資金周轉時，應視需要性質及回收期長短，決定借款的種類及期間，正常情況下短期借款利率較低，中長期借款利率較高，企業(yè)應視實際情形斟酌決定。企業(yè)還應該充分發(fā)掘自身的能力，尋求資金來源，激勵內部職工的工作熱情，促進企業(yè)長期發(fā)展。經(jīng)過這次的調查，筆者體會到面對現(xiàn)今激烈競爭的市場，在企業(yè)財務管理現(xiàn)狀當中，面對新環(huán)境的變化，企業(yè)對財務管理和會計核算的要求也越來越高，建立健全財務制度，特別是加強財務管理的應用，提高財務管理水平顯得十分必要。企業(yè)應該不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動企業(yè)和整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。
參考文獻
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作者：顧娟 單位：鐘山職業(yè)技術學院
