商業(yè)銀行論文全文(5篇)

一、簡要分析農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險成因

（一）財務(wù)風(fēng)險規(guī)避水平低下

農(nóng)村商業(yè)銀行也是在近幾年逐漸改制形成的，所以它們身上帶有不成熟、起步晚、經(jīng)驗少的標(biāo)簽，對于市場的把握能力較為低下，自身規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的水平也比較低下，因此也容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的問題。而這種規(guī)避水平低下的原因主要有兩個方面：其一，農(nóng)村商業(yè)銀行在貸款過程中，過分注重放貸速度，反而忽略了貸款質(zhì)量，易產(chǎn)生某些不良資產(chǎn)；其二，農(nóng)村商業(yè)銀行資本失衡，從而導(dǎo)致籌資的負(fù)債規(guī)模較大，進(jìn)而影響了產(chǎn)權(quán)比率，為銀行財務(wù)風(fēng)險問題也添難不少。

（二）農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)本身的不穩(wěn)定

明白我國產(chǎn)業(yè)發(fā)展歷史的話，就知道我國最初是以第一產(chǎn)業(yè)――農(nóng)業(yè)為國家發(fā)展基礎(chǔ)，是在改革開放之后才逐漸重視工業(yè)、旅游業(yè)的發(fā)展，至今也取得了較大的發(fā)展成效，但是就目前農(nóng)村的情狀，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主要還是以農(nóng)業(yè)為發(fā)展基礎(chǔ)，沿襲著傳統(tǒng)的“靠天吃飯”情景，農(nóng)民過著“面朝黃土背朝天”的日子，經(jīng)濟(jì)收入極為受到自然條件的影響。所以，這種現(xiàn)實情況展現(xiàn)了農(nóng)民收入的不穩(wěn)定性，一環(huán)傳一環(huán)，這種不穩(wěn)定性自然也影響到了農(nóng)村商業(yè)銀行的生存，為銀行帶來了較大的不可控風(fēng)險。

（三）地方政府過分行政干涉

從國民整體素質(zhì)水平分類來說，農(nóng)村群眾團(tuán)體素質(zhì)還是較為偏低，包括農(nóng)村政府官員的素質(zhì)也不高，所以容易產(chǎn)生這樣一種現(xiàn)象，地方政府為了在短期內(nèi)提高政府功績，大力建設(shè)某些短期工程，忽略了金融風(fēng)險的問題，或者他們根本就不了解金融風(fēng)險的嚴(yán)重性，只顧盲目發(fā)展所謂的經(jīng)濟(jì)，殊不知他們已經(jīng)給銀行帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險。而且，政府干預(yù)的這種經(jīng)濟(jì)建設(shè)項目，大多是直接強行命令銀行發(fā)放貸款，就造成了老百姓常說的“政府點菜，銀行買單”的有趣俗語。

第一篇：新形勢下商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范思考

摘要：伴隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行體系得到了長足發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)逐漸增多，但是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中越來越多的復(fù)雜性事物出現(xiàn)，作為一種商業(yè)銀行的重要組成部分，不可避免地受到各種因素的影響，導(dǎo)致遭受的會計風(fēng)險愈加突出，影響到銀行自身的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會計風(fēng)險；防范

當(dāng)前我國正處于建設(shè)有中國特色的歷史關(guān)鍵時刻，各行各業(yè)都在面臨著轉(zhuǎn)型過渡時期。伴隨國民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，我國的金融體制改革也在逐漸與時俱進(jìn)，進(jìn)行了多次改革，在改革中對商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的變化起到了重要作用，各種風(fēng)險也是頻繁發(fā)生，不利于銀行業(yè)的發(fā)展，直接影響到國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，因此加強商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范顯得尤為重。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險概述

（一）商業(yè)銀行與其風(fēng)險的含義

根據(jù)《公司法》與《商業(yè)銀行法》相關(guān)規(guī)定商業(yè)銀行是從事為公眾提供存款與貸款等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。通過相關(guān)法律的規(guī)定可以看出商業(yè)銀行是與貨幣資金打交道，通常也被看作是一種企業(yè)，是以貨幣經(jīng)營的特殊企業(yè)，為社會融資提供主要來源，其行業(yè)是否能夠健康發(fā)展對于國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。商業(yè)銀行風(fēng)險是指在商業(yè)銀行經(jīng)營過程中，由于不確定性因素的影響，使得銀行實際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或不能獲取額外收益的可能性。商業(yè)銀行風(fēng)險是一種金融風(fēng)險的表現(xiàn)形式，其風(fēng)險發(fā)生在經(jīng)營管理中，由于各種不確定因素的存在，導(dǎo)致在收益方面出現(xiàn)波動或產(chǎn)生損失，影響其銀行的正常發(fā)展。其風(fēng)險不具有現(xiàn)實性，是不確定因素，可能引起經(jīng)濟(jì)損失的影響，這些因素存在于經(jīng)營管理全過程之中，其風(fēng)險無處不在。

一、我國商業(yè)銀行低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

從我國銀行業(yè)低碳經(jīng)濟(jì)實際開展的情況來看，低碳信貸是銀行主要開拓的業(yè)務(wù)。國內(nèi)商業(yè)銀行支持低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信貸機制得到初步建立，各銀行紛紛針對低碳經(jīng)濟(jì)進(jìn)行了金融創(chuàng)新，不斷投入到綠色信貸業(yè)務(wù)的開展過程中，并且在低碳信貸的發(fā)放問題上逐漸加大了力度，完善了業(yè)務(wù)流程。比如，興業(yè)銀行在推行很多融資模式的前提下，依次結(jié)合客戶及項目不同類別加以創(chuàng)新與改進(jìn)，使之更加符合客戶的實際需求。2006年以來，興業(yè)、浦發(fā)及北京銀行都分別與國際金融公司達(dá)成了合作意識，選擇全新的信用借貸取代實現(xiàn)對低碳項目的支撐?？梢?，我國銀行低碳信貸問題上較之前有了明顯進(jìn)步，并獲得了十分可觀的成果。我國商業(yè)銀行不僅開發(fā)了低碳信貸服務(wù)項目，另外還有部分商業(yè)銀行同時也研發(fā)推行了和碳排放權(quán)交易彼此關(guān)聯(lián)的理財產(chǎn)品，既滿足了消費者需求又能給銀行增加新的盈利點。比如，平安銀行(原深圳發(fā)展銀行)在2007年曾經(jīng)在市場中投放了與二氧化碳排放相關(guān)的理財產(chǎn)品;交通銀行也在可再生能源的基礎(chǔ)上研發(fā)出一款全新的理財產(chǎn)品，這些理財產(chǎn)品在投放市場后廣受歡迎，為銀行創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟(jì)效益。低碳經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域存在的發(fā)展?jié)摿c———碳資源交易活動，引起我國高度重視，逐步成為我國銀行涉足的重要范疇。從世界范圍來看，碳交易市場正朝著規(guī)模化發(fā)展，資金已經(jīng)超過了1400億美元，參與途徑多樣化也為銀行業(yè)提供了發(fā)展契機。其中，清潔發(fā)展機制就是銀行業(yè)參與碳排放交易活動的重要途徑之一。相關(guān)數(shù)據(jù)表明，截至2014年8月，我國在聯(lián)合國清潔發(fā)展機構(gòu)注冊的項目已達(dá)3761個，占據(jù)世界總數(shù)量的50%，這給我國銀行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了全新的發(fā)展機遇。我國很多銀行還結(jié)合項目開展的具體特征，推動了相應(yīng)的服務(wù)項目。比如，國家開發(fā)銀行依托貸款客戶開展碳排放權(quán)交易業(yè)務(wù)，積極開發(fā)包括風(fēng)電、生物質(zhì)發(fā)電等在內(nèi)的碳排放權(quán)交易項目，努力為客戶提供從項目融資到減排市場交易的全流程金融服務(wù)，并于2009年11月率先完成國內(nèi)商業(yè)銀行第一筆碳排放交易咨詢服務(wù)，累計促成383.3萬噸二氧化碳交易當(dāng)量;中國農(nóng)業(yè)銀行也深入?yún)⑴c了碳排放交易咨詢服務(wù)項目，在開展CDM顧問業(yè)務(wù)的過程中，農(nóng)行不僅密切了與客戶的關(guān)系，還通過幫助客戶創(chuàng)收，增加了客戶的還款能力和還款意愿，同時也降低了農(nóng)行已有貸款的風(fēng)險，在社會責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益中找到了較好的結(jié)合點。碳排放交易相關(guān)的服務(wù)項目在我國清潔發(fā)展機制與國際間起到了很好的連接作用，促進(jìn)碳排放交易順利完成。當(dāng)前我國銀行業(yè)雖然積極參與國際碳排放交易活動，并取得了一定效果，但是在低碳信貸產(chǎn)品、理財產(chǎn)品、碳排放服務(wù)項目的創(chuàng)新問題上還停留在最初階段，產(chǎn)品更新和推廣都不盡完善，與低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際需求存在較大的差距。我國銀行業(yè)迫切需要解決的問題就是突破傳統(tǒng)的發(fā)展模式、開拓新的盈利市場，而技術(shù)創(chuàng)新成為支持研發(fā)和開拓新產(chǎn)品和新服務(wù)的根本途徑。

二、技術(shù)創(chuàng)新助推商業(yè)銀行雙贏

根據(jù)中國清潔發(fā)展機制網(wǎng)顯示，截至2014年4月29日，國家發(fā)改委已批準(zhǔn)的CDM項目達(dá)5058項;截至2014年8月17日，在聯(lián)合國已注冊的CDM項目有3761個，已獲CERs簽發(fā)的項目有1400個，我國是開展和實施清潔發(fā)展機制項目最多的國家之一。而碳排放權(quán)進(jìn)一步衍生為具有投資價值和流動性的金融資產(chǎn)，也衍生出了大量金融需求。如企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造和設(shè)備升級換代的投融資需求、融資項目咨詢(碳排放設(shè)計技術(shù)和方法學(xué)等專業(yè)知識衍生出龐大的咨詢需求)、碳指標(biāo)交易、掛鉤碳排放權(quán)的理財需求和其他金融衍生產(chǎn)品等。我國商業(yè)銀行積極參與碳金融不僅意味著綠色信貸的延伸，而且是搶占低碳經(jīng)濟(jì)制高點、促進(jìn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型和提升綜合競爭力的關(guān)鍵。一直以來，商業(yè)銀行對于低碳經(jīng)濟(jì)類企業(yè)主要提供的服務(wù)包括:向項目開發(fā)企業(yè)提供貸款，幫助企業(yè)在產(chǎn)生排放權(quán)指標(biāo)后可在國際市場上進(jìn)行交易;為項目開發(fā)企業(yè)提供必要的咨詢服務(wù);為產(chǎn)生原始碳排放權(quán)的項目開發(fā)企業(yè)提供擔(dān)保。然而，如今企業(yè)的需求已經(jīng)不能停留在這些服務(wù)中，他們需要更多的金融支持和服務(wù)，但是銀行又不能只作為高出資者和低收益者，那么這時就需要通過新技術(shù)來推動銀行業(yè)發(fā)展。技術(shù)創(chuàng)新不僅使得商業(yè)銀行順應(yīng)國際關(guān)于支持低碳經(jīng)濟(jì)的政策需求，而且能助推銀行尋求到新的盈利點，實現(xiàn)雙贏。近幾年，金融危機的大范圍波及使得很多企業(yè)倒閉、銀行虧損巨大，但是有的企業(yè)卻不曾受影響，反而在危機形勢下獲得立足之地。那是因為這些企業(yè)掌握了在社會中生存的根本要素———技術(shù)，銀行也如此。理財產(chǎn)品、期權(quán)產(chǎn)品、中間服務(wù)平臺等的開發(fā)都需要新技術(shù)來支持和研發(fā)，在應(yīng)用中需要不斷融入新技術(shù)來升級換代，在后期需要新技術(shù)來維修和跟進(jìn)，保證銀行的服務(wù)和產(chǎn)品在穩(wěn)健中創(chuàng)新，所以只有不斷地從根源上進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，才能實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新—銀行盈利—低碳經(jīng)濟(jì)的層層遞進(jìn)模式。從低碳經(jīng)濟(jì)的定義即可看出，低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要先進(jìn)技術(shù)的改造與運用;而低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展一方面需要銀行的資金支持，另一方面，如果低碳類企業(yè)收益良好，那么銀行的收益也會隨之上升，可見低碳經(jīng)濟(jì)對銀行盈利也有反饋式影響;最為關(guān)鍵的是技術(shù)創(chuàng)新推動銀行盈利的過程，銀行業(yè)不僅需要外部環(huán)境刺激利率來實現(xiàn)盈利，更需要從自身技術(shù)方面來尋求產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，綜上所述，可以建立技術(shù)創(chuàng)新推動低碳經(jīng)濟(jì)與銀行發(fā)展的模型。在低碳經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)，技術(shù)創(chuàng)新的概念始終貫徹其中，低碳經(jīng)濟(jì)的目的就是借助先進(jìn)技術(shù)的改造與運用、避免能源消耗來實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)的推動作用。模型1中的技術(shù)創(chuàng)新有雙層含義:從低碳經(jīng)濟(jì)的角度來看，技術(shù)創(chuàng)新是指符合低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，即運用新技術(shù)來控制能源消耗，降低污染程度，減少排放量，從而實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展;從商業(yè)銀行的立場來看，技術(shù)創(chuàng)新則是開拓金融市場新產(chǎn)品或新服務(wù)的需求，通過產(chǎn)品和服務(wù)的拓展與市場化來實現(xiàn)銀行盈利?？梢姡吞冀?jīng)濟(jì)和銀行盈利都離不開技術(shù)創(chuàng)新的支持。而技術(shù)創(chuàng)新推動下的低碳經(jīng)濟(jì)和銀行盈利之間又相互影響:銀行業(yè)的興盛發(fā)展能更有力地支持低碳型企業(yè)及相關(guān)低碳類項目順利運營，而低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壯大才能為銀行業(yè)開辟新的市場和發(fā)展機遇。技術(shù)創(chuàng)新不僅從理論上促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)和銀行業(yè)發(fā)展，實踐也證明，隨著國際低碳金融市場技術(shù)的不斷創(chuàng)新，對低碳金融發(fā)展的推動作用日益凸顯。新技術(shù)的運用與產(chǎn)業(yè)化，使得國際碳交易市場上的交易工具不斷創(chuàng)新。交易主要圍繞兩方面展開:一方面是以減排項目為標(biāo)的交易;另一方面則是各種排放(減排)配額通過交易平臺派生出類似期權(quán)與期貨的金融衍生產(chǎn)品。從2005年開始，歐洲氣候交易所根據(jù)市場需求不斷上市新產(chǎn)品，已涉及碳排放期貨、期權(quán)和現(xiàn)貨等各類產(chǎn)品。索尼亞•拉巴特等對環(huán)境金融的范圍進(jìn)行了拓展，認(rèn)為由金融機構(gòu)主導(dǎo)的、以市場為基礎(chǔ)的轉(zhuǎn)移環(huán)境風(fēng)險的環(huán)境金融產(chǎn)品包括以綠色抵押在內(nèi)的銀行產(chǎn)品、天氣衍生產(chǎn)品，社會責(zé)任投資市場中的綠色基金、巨災(zāi)債券，以及基于溫室氣體減排信用而開創(chuàng)的金融產(chǎn)品等。同時，隨著碳金融市場的交易工具的不斷創(chuàng)新，其市場規(guī)模也在迅速壯大，市場參與者從最初的國家、公共企業(yè)逐步向私人企業(yè)以及金融機構(gòu)拓展?？梢姡徽搹慕鹑诋a(chǎn)品的更新還是從市場前景來看，技術(shù)創(chuàng)新都將是連接低碳經(jīng)濟(jì)和銀行發(fā)展的關(guān)鍵所在。

三、對我國商業(yè)銀行技術(shù)創(chuàng)新的建議

我國商業(yè)銀行過去的發(fā)展大多依賴于市場、營銷等途徑，卻忽視了產(chǎn)品本身的技術(shù)革新與服務(wù)創(chuàng)新。建議未來發(fā)展從以下幾方面進(jìn)行改進(jìn)。

(一)倡導(dǎo)大力投入技術(shù)創(chuàng)新

一、關(guān)于金融支持作用的相關(guān)理論

1.金融約束理論

1.1金融約束理論的起源

金融約束理論起源于上世紀(jì)九十年代的亞洲金融危機，金融約束理論主要強調(diào)的是政府職能部門對城市經(jīng)濟(jì)的干預(yù)約束作用。產(chǎn)生這種理論的基礎(chǔ)在于，在城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程之中，會面臨著一系列的問題（例如信息傳遞的不對稱性問題、經(jīng)濟(jì)行為、經(jīng)濟(jì)活動的道德約束問題等等），在這些問題的干擾下，城市經(jīng)濟(jì)規(guī)劃之中的資金難以得到有效的分配。在這樣的背景下，在城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程之中，政府職能部門給予適當(dāng)?shù)母深A(yù)作用就顯得很有必要。根據(jù)上文對金融約束作用的產(chǎn)生的理論的分析，不難看出，政府職能部門對城市經(jīng)濟(jì)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)約束的主要目的就是規(guī)范城市經(jīng)濟(jì)運行過程之中產(chǎn)生的各種問題，為城市經(jīng)濟(jì)的各個組合部分創(chuàng)造發(fā)展的機會，減少可能出現(xiàn)的城市市場經(jīng)濟(jì)內(nèi)部的不正當(dāng)競爭行為。

1.2金融約束理論的適用范圍

相比較于發(fā)達(dá)國家，金融約束理論更加適合于發(fā)展中國家。該理論認(rèn)為，在發(fā)展中國家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期，很容易在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程之中產(chǎn)生各式各樣的問題，這就需要發(fā)展中國家的政府職能部門充分發(fā)揮自身的監(jiān)督管理作用，幫助羸弱的國家經(jīng)濟(jì)體系建立一套完善的金融運行制度，保證國家經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康快速發(fā)展。根據(jù)對國際上許多發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)驗，在發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展初期階段，采用金融約束理論的指導(dǎo)，往往會對國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮積極作用。但是，在應(yīng)用金融約束理論的過程之中，也要注意結(jié)合國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況，防止政府職能部門過度干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)的正常行為，提升市場經(jīng)濟(jì)的配置效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展。

1.3如何通過金融約束理論促進(jìn)商業(yè)銀行對城市經(jīng)濟(jì)增長的金融支持作用

一、商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)中容易產(chǎn)生風(fēng)險的類型

當(dāng)前，隨經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行也得到了快速發(fā)展，許多銀行為追求不斷拓展的業(yè)務(wù)和各種業(yè)務(wù)的指標(biāo)，忽視了對風(fēng)險的防范，存在對會計風(fēng)險認(rèn)識不到位的現(xiàn)象，為會計風(fēng)險的發(fā)生留下來隱患，縱觀幾年所產(chǎn)生金融事件，總結(jié)歸納會計風(fēng)險的主要有以下幾點：

1.1商業(yè)銀行會計風(fēng)險內(nèi)控制度完善程度不到位。

目前，各商業(yè)銀行都制定了相關(guān)關(guān)于會計風(fēng)險的內(nèi)部管控制度，但這些制度大多，指導(dǎo)性較強，具體操作性較差，不便于實施，再有制度制定的相對滯后，導(dǎo)致一些新的業(yè)務(wù)的內(nèi)控規(guī)章不完善和健全，不能跟上金融新業(yè)務(wù)的快速拓展，造成一些業(yè)務(wù)流程上的不匹配，繼而是各部門之間自行處理，使得內(nèi)部管控制度的執(zhí)行不到位。流于形式，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，從而留下隱患，為風(fēng)險的發(fā)生提供了土壤。

1.2會計崗位的各種規(guī)章制度執(zhí)行不到位。

當(dāng)前，各商業(yè)銀行的會計崗位各個環(huán)節(jié)都有規(guī)章制度，本可以杜絕各種風(fēng)險的發(fā)生，金融犯罪及挪用客戶資金等常規(guī)案件卻時有發(fā)生，原因就是會計崗位的各種規(guī)章制度是硬指標(biāo)，必須認(rèn)真執(zhí)行，但是一些商業(yè)銀行只重視經(jīng)營，重視拓展業(yè)務(wù)、單純追求經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，而輕視了規(guī)章制度的認(rèn)真執(zhí)行，如一些重要的崗位的不合理的兼崗、替崗行為，由于有些人員業(yè)務(wù)能力不熟悉，或會計人員短缺，不能實現(xiàn)有效的輪崗和強制休假制度，從而使崗位之間的相互監(jiān)督功能下降，留下風(fēng)險隱患。還有為了追逐利益，留住一些大客戶，主動放棄一些原則。

1.3會計崗位人員的責(zé)任心不強業(yè)務(wù)操作不到位。