商業(yè)銀行論文全文(5篇)

一、簡(jiǎn)要分析農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避水平低下

農(nóng)村商業(yè)銀行也是在近幾年逐漸改制形成的，所以它們身上帶有不成熟、起步晚、經(jīng)驗(yàn)少的標(biāo)簽，對(duì)于市場(chǎng)的把握能力較為低下，自身規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水平也比較低下，因此也容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。而這種規(guī)避水平低下的原因主要有兩個(gè)方面：其一，農(nóng)村商業(yè)銀行在貸款過(guò)程中，過(guò)分注重放貸速度，反而忽略了貸款質(zhì)量，易產(chǎn)生某些不良資產(chǎn)；其二，農(nóng)村商業(yè)銀行資本失衡，從而導(dǎo)致籌資的負(fù)債規(guī)模較大，進(jìn)而影響了產(chǎn)權(quán)比率，為銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也添難不少。

（二）農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)本身的不穩(wěn)定

明白我國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展歷史的話(huà)，就知道我國(guó)最初是以第一產(chǎn)業(yè)――農(nóng)業(yè)為國(guó)家發(fā)展基礎(chǔ)，是在改革開(kāi)放之后才逐漸重視工業(yè)、旅游業(yè)的發(fā)展，至今也取得了較大的發(fā)展成效，但是就目前農(nóng)村的情狀，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主要還是以農(nóng)業(yè)為發(fā)展基礎(chǔ)，沿襲著傳統(tǒng)的“靠天吃飯”情景，農(nóng)民過(guò)著“面朝黃土背朝天”的日子，經(jīng)濟(jì)收入極為受到自然條件的影響。所以，這種現(xiàn)實(shí)情況展現(xiàn)了農(nóng)民收入的不穩(wěn)定性，一環(huán)傳一環(huán)，這種不穩(wěn)定性自然也影響到了農(nóng)村商業(yè)銀行的生存，為銀行帶來(lái)了較大的不可控風(fēng)險(xiǎn)。

（三）地方政府過(guò)分行政干涉

從國(guó)民整體素質(zhì)水平分類(lèi)來(lái)說(shuō)，農(nóng)村群眾團(tuán)體素質(zhì)還是較為偏低，包括農(nóng)村政府官員的素質(zhì)也不高，所以容易產(chǎn)生這樣一種現(xiàn)象，地方政府為了在短期內(nèi)提高政府功績(jī)，大力建設(shè)某些短期工程，忽略了金融風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，或者他們根本就不了解金融風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性，只顧盲目發(fā)展所謂的經(jīng)濟(jì)，殊不知他們已經(jīng)給銀行帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且，政府干預(yù)的這種經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目，大多是直接強(qiáng)行命令銀行發(fā)放貸款，就造成了老百姓常說(shuō)的“政府點(diǎn)菜，銀行買(mǎi)單”的有趣俗語(yǔ)。

第一篇：新形勢(shì)下商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范思考

摘要：伴隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行體系得到了長(zhǎng)足發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)逐漸增多，但是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中越來(lái)越多的復(fù)雜性事物出現(xiàn)，作為一種商業(yè)銀行的重要組成部分，不可避免地受到各種因素的影響，導(dǎo)致遭受的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)愈加突出，影響到銀行自身的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；防范

當(dāng)前我國(guó)正處于建設(shè)有中國(guó)特色的歷史關(guān)鍵時(shí)刻，各行各業(yè)都在面臨著轉(zhuǎn)型過(guò)渡時(shí)期。伴隨國(guó)民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，我國(guó)的金融體制改革也在逐漸與時(shí)俱進(jìn)，進(jìn)行了多次改革，在改革中對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化起到了重要作用，各種風(fēng)險(xiǎn)也是頻繁發(fā)生，不利于銀行業(yè)的發(fā)展，直接影響到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，因此加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范顯得尤為重。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）商業(yè)銀行與其風(fēng)險(xiǎn)的含義

根據(jù)《公司法》與《商業(yè)銀行法》相關(guān)規(guī)定商業(yè)銀行是從事為公眾提供存款與貸款等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。通過(guò)相關(guān)法律的規(guī)定可以看出商業(yè)銀行是與貨幣資金打交道，通常也被看作是一種企業(yè)，是以貨幣經(jīng)營(yíng)的特殊企業(yè)，為社會(huì)融資提供主要來(lái)源，其行業(yè)是否能夠健康發(fā)展對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是指在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于不確定性因素的影響，使得銀行實(shí)際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或不能獲取額外收益的可能性。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是一種金融風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在經(jīng)營(yíng)管理中，由于各種不確定因素的存在，導(dǎo)致在收益方面出現(xiàn)波動(dòng)或產(chǎn)生損失，影響其銀行的正常發(fā)展。其風(fēng)險(xiǎn)不具有現(xiàn)實(shí)性，是不確定因素，可能引起經(jīng)濟(jì)損失的影響，這些因素存在于經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程之中，其風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。

一、我國(guó)商業(yè)銀行低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

從我國(guó)銀行業(yè)低碳經(jīng)濟(jì)實(shí)際開(kāi)展的情況來(lái)看，低碳信貸是銀行主要開(kāi)拓的業(yè)務(wù)。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行支持低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信貸機(jī)制得到初步建立，各銀行紛紛針對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)進(jìn)行了金融創(chuàng)新，不斷投入到綠色信貸業(yè)務(wù)的開(kāi)展過(guò)程中，并且在低碳信貸的發(fā)放問(wèn)題上逐漸加大了力度，完善了業(yè)務(wù)流程。比如，興業(yè)銀行在推行很多融資模式的前提下，依次結(jié)合客戶(hù)及項(xiàng)目不同類(lèi)別加以創(chuàng)新與改進(jìn)，使之更加符合客戶(hù)的實(shí)際需求。2006年以來(lái)，興業(yè)、浦發(fā)及北京銀行都分別與國(guó)際金融公司達(dá)成了合作意識(shí)，選擇全新的信用借貸取代實(shí)現(xiàn)對(duì)低碳項(xiàng)目的支撐?？梢?jiàn)，我國(guó)銀行低碳信貸問(wèn)題上較之前有了明顯進(jìn)步，并獲得了十分可觀的成果。我國(guó)商業(yè)銀行不僅開(kāi)發(fā)了低碳信貸服務(wù)項(xiàng)目，另外還有部分商業(yè)銀行同時(shí)也研發(fā)推行了和碳排放權(quán)交易彼此關(guān)聯(lián)的理財(cái)產(chǎn)品，既滿(mǎn)足了消費(fèi)者需求又能給銀行增加新的盈利點(diǎn)。比如，平安銀行(原深圳發(fā)展銀行)在2007年曾經(jīng)在市場(chǎng)中投放了與二氧化碳排放相關(guān)的理財(cái)產(chǎn)品;交通銀行也在可再生能源的基礎(chǔ)上研發(fā)出一款全新的理財(cái)產(chǎn)品，這些理財(cái)產(chǎn)品在投放市場(chǎng)后廣受歡迎，為銀行創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟(jì)效益。低碳經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域存在的發(fā)展?jié)摿c(diǎn)———碳資源交易活動(dòng)，引起我國(guó)高度重視，逐步成為我國(guó)銀行涉足的重要范疇。從世界范圍來(lái)看，碳交易市場(chǎng)正朝著規(guī)?；l(fā)展，資金已經(jīng)超過(guò)了1400億美元，參與途徑多樣化也為銀行業(yè)提供了發(fā)展契機(jī)。其中，清潔發(fā)展機(jī)制就是銀行業(yè)參與碳排放交易活動(dòng)的重要途徑之一。相關(guān)數(shù)據(jù)表明，截至2014年8月，我國(guó)在聯(lián)合國(guó)清潔發(fā)展機(jī)構(gòu)注冊(cè)的項(xiàng)目已達(dá)3761個(gè)，占據(jù)世界總數(shù)量的50%，這給我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了全新的發(fā)展機(jī)遇。我國(guó)很多銀行還結(jié)合項(xiàng)目開(kāi)展的具體特征，推動(dòng)了相應(yīng)的服務(wù)項(xiàng)目。比如，國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行依托貸款客戶(hù)開(kāi)展碳排放權(quán)交易業(yè)務(wù)，積極開(kāi)發(fā)包括風(fēng)電、生物質(zhì)發(fā)電等在內(nèi)的碳排放權(quán)交易項(xiàng)目，努力為客戶(hù)提供從項(xiàng)目融資到減排市場(chǎng)交易的全流程金融服務(wù)，并于2009年11月率先完成國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行第一筆碳排放交易咨詢(xún)服務(wù)，累計(jì)促成383.3萬(wàn)噸二氧化碳交易當(dāng)量;中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行也深入?yún)⑴c了碳排放交易咨詢(xún)服務(wù)項(xiàng)目，在開(kāi)展CDM顧問(wèn)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，農(nóng)行不僅密切了與客戶(hù)的關(guān)系，還通過(guò)幫助客戶(hù)創(chuàng)收，增加了客戶(hù)的還款能力和還款意愿，同時(shí)也降低了農(nóng)行已有貸款的風(fēng)險(xiǎn)，在社會(huì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益中找到了較好的結(jié)合點(diǎn)。碳排放交易相關(guān)的服務(wù)項(xiàng)目在我國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制與國(guó)際間起到了很好的連接作用，促進(jìn)碳排放交易順利完成。當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)雖然積極參與國(guó)際碳排放交易活動(dòng)，并取得了一定效果，但是在低碳信貸產(chǎn)品、理財(cái)產(chǎn)品、碳排放服務(wù)項(xiàng)目的創(chuàng)新問(wèn)題上還停留在最初階段，產(chǎn)品更新和推廣都不盡完善，與低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需求存在較大的差距。我國(guó)銀行業(yè)迫切需要解決的問(wèn)題就是突破傳統(tǒng)的發(fā)展模式、開(kāi)拓新的盈利市場(chǎng)，而技術(shù)創(chuàng)新成為支持研發(fā)和開(kāi)拓新產(chǎn)品和新服務(wù)的根本途徑。

二、技術(shù)創(chuàng)新助推商業(yè)銀行雙贏

根據(jù)中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制網(wǎng)顯示，截至2014年4月29日，國(guó)家發(fā)改委已批準(zhǔn)的CDM項(xiàng)目達(dá)5058項(xiàng);截至2014年8月17日，在聯(lián)合國(guó)已注冊(cè)的CDM項(xiàng)目有3761個(gè)，已獲CERs簽發(fā)的項(xiàng)目有1400個(gè)，我國(guó)是開(kāi)展和實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目最多的國(guó)家之一。而碳排放權(quán)進(jìn)一步衍生為具有投資價(jià)值和流動(dòng)性的金融資產(chǎn)，也衍生出了大量金融需求。如企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造和設(shè)備升級(jí)換代的投融資需求、融資項(xiàng)目咨詢(xún)(碳排放設(shè)計(jì)技術(shù)和方法學(xué)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)衍生出龐大的咨詢(xún)需求)、碳指標(biāo)交易、掛鉤碳排放權(quán)的理財(cái)需求和其他金融衍生產(chǎn)品等。我國(guó)商業(yè)銀行積極參與碳金融不僅意味著綠色信貸的延伸，而且是搶占低碳經(jīng)濟(jì)制高點(diǎn)、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型和提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。一直以來(lái)，商業(yè)銀行對(duì)于低碳經(jīng)濟(jì)類(lèi)企業(yè)主要提供的服務(wù)包括:向項(xiàng)目開(kāi)發(fā)企業(yè)提供貸款，幫助企業(yè)在產(chǎn)生排放權(quán)指標(biāo)后可在國(guó)際市場(chǎng)上進(jìn)行交易;為項(xiàng)目開(kāi)發(fā)企業(yè)提供必要的咨詢(xún)服務(wù);為產(chǎn)生原始碳排放權(quán)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)企業(yè)提供擔(dān)保。然而，如今企業(yè)的需求已經(jīng)不能停留在這些服務(wù)中，他們需要更多的金融支持和服務(wù)，但是銀行又不能只作為高出資者和低收益者，那么這時(shí)就需要通過(guò)新技術(shù)來(lái)推動(dòng)銀行業(yè)發(fā)展。技術(shù)創(chuàng)新不僅使得商業(yè)銀行順應(yīng)國(guó)際關(guān)于支持低碳經(jīng)濟(jì)的政策需求，而且能助推銀行尋求到新的盈利點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)雙贏。近幾年，金融危機(jī)的大范圍波及使得很多企業(yè)倒閉、銀行虧損巨大，但是有的企業(yè)卻不曾受影響，反而在危機(jī)形勢(shì)下獲得立足之地。那是因?yàn)檫@些企業(yè)掌握了在社會(huì)中生存的根本要素———技術(shù)，銀行也如此。理財(cái)產(chǎn)品、期權(quán)產(chǎn)品、中間服務(wù)平臺(tái)等的開(kāi)發(fā)都需要新技術(shù)來(lái)支持和研發(fā)，在應(yīng)用中需要不斷融入新技術(shù)來(lái)升級(jí)換代，在后期需要新技術(shù)來(lái)維修和跟進(jìn)，保證銀行的服務(wù)和產(chǎn)品在穩(wěn)健中創(chuàng)新，所以只有不斷地從根源上進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，才能實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新—銀行盈利—低碳經(jīng)濟(jì)的層層遞進(jìn)模式。從低碳經(jīng)濟(jì)的定義即可看出，低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要先進(jìn)技術(shù)的改造與運(yùn)用;而低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展一方面需要銀行的資金支持，另一方面，如果低碳類(lèi)企業(yè)收益良好，那么銀行的收益也會(huì)隨之上升，可見(jiàn)低碳經(jīng)濟(jì)對(duì)銀行盈利也有反饋式影響;最為關(guān)鍵的是技術(shù)創(chuàng)新推動(dòng)銀行盈利的過(guò)程，銀行業(yè)不僅需要外部環(huán)境刺激利率來(lái)實(shí)現(xiàn)盈利，更需要從自身技術(shù)方面來(lái)尋求產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，綜上所述，可以建立技術(shù)創(chuàng)新推動(dòng)低碳經(jīng)濟(jì)與銀行發(fā)展的模型。在低碳經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)，技術(shù)創(chuàng)新的概念始終貫徹其中，低碳經(jīng)濟(jì)的目的就是借助先進(jìn)技術(shù)的改造與運(yùn)用、避免能源消耗來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)作用。模型1中的技術(shù)創(chuàng)新有雙層含義:從低碳經(jīng)濟(jì)的角度來(lái)看，技術(shù)創(chuàng)新是指符合低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，即運(yùn)用新技術(shù)來(lái)控制能源消耗，降低污染程度，減少排放量，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展;從商業(yè)銀行的立場(chǎng)來(lái)看，技術(shù)創(chuàng)新則是開(kāi)拓金融市場(chǎng)新產(chǎn)品或新服務(wù)的需求，通過(guò)產(chǎn)品和服務(wù)的拓展與市場(chǎng)化來(lái)實(shí)現(xiàn)銀行盈利。可見(jiàn)，低碳經(jīng)濟(jì)和銀行盈利都離不開(kāi)技術(shù)創(chuàng)新的支持。而技術(shù)創(chuàng)新推動(dòng)下的低碳經(jīng)濟(jì)和銀行盈利之間又相互影響:銀行業(yè)的興盛發(fā)展能更有力地支持低碳型企業(yè)及相關(guān)低碳類(lèi)項(xiàng)目順利運(yùn)營(yíng)，而低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壯大才能為銀行業(yè)開(kāi)辟新的市場(chǎng)和發(fā)展機(jī)遇。技術(shù)創(chuàng)新不僅從理論上促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)和銀行業(yè)發(fā)展，實(shí)踐也證明，隨著國(guó)際低碳金融市場(chǎng)技術(shù)的不斷創(chuàng)新，對(duì)低碳金融發(fā)展的推動(dòng)作用日益凸顯。新技術(shù)的運(yùn)用與產(chǎn)業(yè)化，使得國(guó)際碳交易市場(chǎng)上的交易工具不斷創(chuàng)新。交易主要圍繞兩方面展開(kāi):一方面是以減排項(xiàng)目為標(biāo)的交易;另一方面則是各種排放(減排)配額通過(guò)交易平臺(tái)派生出類(lèi)似期權(quán)與期貨的金融衍生產(chǎn)品。從2005年開(kāi)始，歐洲氣候交易所根據(jù)市場(chǎng)需求不斷上市新產(chǎn)品，已涉及碳排放期貨、期權(quán)和現(xiàn)貨等各類(lèi)產(chǎn)品。索尼亞•拉巴特等對(duì)環(huán)境金融的范圍進(jìn)行了拓展，認(rèn)為由金融機(jī)構(gòu)主導(dǎo)的、以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的轉(zhuǎn)移環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境金融產(chǎn)品包括以綠色抵押在內(nèi)的銀行產(chǎn)品、天氣衍生產(chǎn)品，社會(huì)責(zé)任投資市場(chǎng)中的綠色基金、巨災(zāi)債券，以及基于溫室氣體減排信用而開(kāi)創(chuàng)的金融產(chǎn)品等。同時(shí)，隨著碳金融市場(chǎng)的交易工具的不斷創(chuàng)新，其市場(chǎng)規(guī)模也在迅速壯大，市場(chǎng)參與者從最初的國(guó)家、公共企業(yè)逐步向私人企業(yè)以及金融機(jī)構(gòu)拓展。可見(jiàn)，不論從金融產(chǎn)品的更新還是從市場(chǎng)前景來(lái)看，技術(shù)創(chuàng)新都將是連接低碳經(jīng)濟(jì)和銀行發(fā)展的關(guān)鍵所在。

三、對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行技術(shù)創(chuàng)新的建議

我國(guó)商業(yè)銀行過(guò)去的發(fā)展大多依賴(lài)于市場(chǎng)、營(yíng)銷(xiāo)等途徑，卻忽視了產(chǎn)品本身的技術(shù)革新與服務(wù)創(chuàng)新。建議未來(lái)發(fā)展從以下幾方面進(jìn)行改進(jìn)。

(一)倡導(dǎo)大力投入技術(shù)創(chuàng)新

一、關(guān)于金融支持作用的相關(guān)理論

1.金融約束理論

1.1金融約束理論的起源

金融約束理論起源于上世紀(jì)九十年代的亞洲金融危機(jī)，金融約束理論主要強(qiáng)調(diào)的是政府職能部門(mén)對(duì)城市經(jīng)濟(jì)的干預(yù)約束作用。產(chǎn)生這種理論的基礎(chǔ)在于，在城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程之中，會(huì)面臨著一系列的問(wèn)題（例如信息傳遞的不對(duì)稱(chēng)性問(wèn)題、經(jīng)濟(jì)行為、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的道德約束問(wèn)題等等），在這些問(wèn)題的干擾下，城市經(jīng)濟(jì)規(guī)劃之中的資金難以得到有效的分配。在這樣的背景下，在城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程之中，政府職能部門(mén)給予適當(dāng)?shù)母深A(yù)作用就顯得很有必要。根據(jù)上文對(duì)金融約束作用的產(chǎn)生的理論的分析，不難看出，政府職能部門(mén)對(duì)城市經(jīng)濟(jì)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)約束的主要目的就是規(guī)范城市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程之中產(chǎn)生的各種問(wèn)題，為城市經(jīng)濟(jì)的各個(gè)組合部分創(chuàng)造發(fā)展的機(jī)會(huì)，減少可能出現(xiàn)的城市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。

1.2金融約束理論的適用范圍

相比較于發(fā)達(dá)國(guó)家，金融約束理論更加適合于發(fā)展中國(guó)家。該理論認(rèn)為，在發(fā)展中國(guó)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期，很容易在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程之中產(chǎn)生各式各樣的問(wèn)題，這就需要發(fā)展中國(guó)家的政府職能部門(mén)充分發(fā)揮自身的監(jiān)督管理作用，幫助羸弱的國(guó)家經(jīng)濟(jì)體系建立一套完善的金融運(yùn)行制度，保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康快速發(fā)展。根據(jù)對(duì)國(guó)際上許多發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，在發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展初期階段，采用金融約束理論的指導(dǎo)，往往會(huì)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮積極作用。但是，在應(yīng)用金融約束理論的過(guò)程之中，也要注意結(jié)合國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，防止政府職能部門(mén)過(guò)度干預(yù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常行為，提升市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的配置效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展。

1.3如何通過(guò)金融約束理論促進(jìn)商業(yè)銀行對(duì)城市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的金融支持作用

一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型

當(dāng)前，隨經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行也得到了快速發(fā)展，許多銀行為追求不斷拓展的業(yè)務(wù)和各種業(yè)務(wù)的指標(biāo)，忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，存在對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不到位的現(xiàn)象，為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生留下來(lái)隱患，縱觀幾年所產(chǎn)生金融事件，總結(jié)歸納會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要有以下幾點(diǎn)：

1.1商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度完善程度不到位。

目前，各商業(yè)銀行都制定了相關(guān)關(guān)于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管控制度，但這些制度大多，指導(dǎo)性較強(qiáng)，具體操作性較差，不便于實(shí)施，再有制度制定的相對(duì)滯后，導(dǎo)致一些新的業(yè)務(wù)的內(nèi)控規(guī)章不完善和健全，不能跟上金融新業(yè)務(wù)的快速拓展，造成一些業(yè)務(wù)流程上的不匹配，繼而是各部門(mén)之間自行處理，使得內(nèi)部管控制度的執(zhí)行不到位。流于形式，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，從而留下隱患，為風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供了土壤。

1.2會(huì)計(jì)崗位的各種規(guī)章制度執(zhí)行不到位。

當(dāng)前，各商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)崗位各個(gè)環(huán)節(jié)都有規(guī)章制度，本可以杜絕各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，金融犯罪及挪用客戶(hù)資金等常規(guī)案件卻時(shí)有發(fā)生，原因就是會(huì)計(jì)崗位的各種規(guī)章制度是硬指標(biāo)，必須認(rèn)真執(zhí)行，但是一些商業(yè)銀行只重視經(jīng)營(yíng)，重視拓展業(yè)務(wù)、單純追求經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，而輕視了規(guī)章制度的認(rèn)真執(zhí)行，如一些重要的崗位的不合理的兼崗、替崗行為，由于有些人員業(yè)務(wù)能力不熟悉，或會(huì)計(jì)人員短缺，不能實(shí)現(xiàn)有效的輪崗和強(qiáng)制休假制度，從而使崗位之間的相互監(jiān)督功能下降，留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。還有為了追逐利益，留住一些大客戶(hù)，主動(dòng)放棄一些原則。

1.3會(huì)計(jì)崗位人員的責(zé)任心不強(qiáng)業(yè)務(wù)操作不到位。