企業(yè)審計(jì)問(wèn)題與管控思路研究

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企業(yè)的審計(jì)問(wèn)題，不僅僅是工作人員的工作不得當(dāng)，也是領(lǐng)導(dǎo)管理階層對(duì)審計(jì)的規(guī)劃不明確以及監(jiān)管水平的不高造成的。所以在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中要，意識(shí)到所存在的問(wèn)題，并進(jìn)行深刻的剖析，找出合理的解決方案，進(jìn)行合理的工作規(guī)劃，才是現(xiàn)在審計(jì)部門的重大任務(wù)。審計(jì)工作僅僅是紙上談兵，還要加大專業(yè)技術(shù)的培訓(xùn)，企業(yè)要重視對(duì)審計(jì)部門的培養(yǎng)，利用互聯(lián)網(wǎng)的影響力度，提高管理和工作水平。

企業(yè)審計(jì)部門所存在的諸多問(wèn)題

（一）投資方利益劃分不明確，歸屬權(quán)不清

企業(yè)在發(fā)展的初期投資人共同管理內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)工作，然而隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)股份份額、資金組成部分發(fā)生嚴(yán)重變化，作為經(jīng)濟(jì)規(guī)劃與分配的審計(jì)部門，從企業(yè)的所有權(quán)到股東以及任何投資人經(jīng)濟(jì)利益的劃分以及企業(yè)發(fā)展項(xiàng)目的資金分配與啟動(dòng)都無(wú)法控制，造成經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作不平衡，投資利益不清晰，產(chǎn)權(quán)不明的局面。投資利益不明確，投資者的經(jīng)營(yíng)效果無(wú)法做到合理的分配。致使內(nèi)部上下不一致，對(duì)審計(jì)的規(guī)劃與安排都無(wú)法合理進(jìn)行。

（二）經(jīng)營(yíng)效果評(píng)估不定，審計(jì)所涵蓋的范圍過(guò)于狹窄

審計(jì)部門目前以財(cái)務(wù)的支出為重要核算部分，然而當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)負(fù)債虧損情況，就會(huì)出現(xiàn)一系列的危機(jī)，尋找經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的突破口，主要注重以對(duì)一些違紀(jì)人員的處理。對(duì)應(yīng)該審計(jì)的企業(yè)核算部門以及企業(yè)產(chǎn)權(quán)的歸屬問(wèn)題，企業(yè)現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)狀況投資情況，再者對(duì)經(jīng)營(yíng)利益的分配狀況等等方面很少覆蓋，從而使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果也難以評(píng)估。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在工作時(shí)沒有抓住工作的重心，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)狀況不清楚，對(duì)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃不了解，致使審計(jì)工作脫離工作主體范圍，工作的重心問(wèn)題沒有合理的被解決。

（三）審計(jì)工作水平不高

雖然相對(duì)于審計(jì)部門初期發(fā)展?fàn)顩r，審計(jì)工作已經(jīng)有所提升，然而現(xiàn)在審計(jì)工作相對(duì)與未來(lái)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度來(lái)說(shuō)，審計(jì)部門自身還是存在著嚴(yán)重的不足，比如：審計(jì)技術(shù)落后，審計(jì)工作人員效率不高，對(duì)專業(yè)的知識(shí)掌握的不牢固，審計(jì)出現(xiàn)各種失誤，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用知識(shí)也比較匱乏，致使企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作無(wú)法快速有效進(jìn)行，也跟不上日益信息化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的時(shí)機(jī)，管理人員對(duì)審計(jì)工作不夠重視，管理沒有把握住重點(diǎn)，缺乏有效地監(jiān)督管理控制機(jī)制。

（四）企業(yè)規(guī)劃不到位，管理機(jī)制不健全

雖然企業(yè)審計(jì)部門已經(jīng)成立多年，但是企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃里對(duì)審計(jì)工作的規(guī)劃以及部署還是比較少的，企業(yè)忽視了審計(jì)部門的重要作用，對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)還是處于一個(gè)比較淺的層面上，領(lǐng)導(dǎo)管理階層對(duì)審計(jì)的工作重心把握不得當(dāng)，以為審計(jì)就是找工作中的不足，阻礙了企業(yè)的自主性發(fā)展。造成審計(jì)工作無(wú)法得以大力實(shí)施，工作內(nèi)容過(guò)窄，情況真實(shí)性有待考察，無(wú)法有效地配合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)工作。所以致使企業(yè)的審計(jì)部門的功效沒有得到真正的實(shí)施。

對(duì)未來(lái)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的策略思路的規(guī)劃

（一）抓住審計(jì)工作的重點(diǎn)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況如何，發(fā)展所面臨的問(wèn)題，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)人員都因該做好合理的規(guī)劃，不是一味的只抓表面工作，要挖掘?qū)徲?jì)部門所進(jìn)行核對(duì)以及評(píng)估利益的深度，弄清企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益的劃分以及投資者所存在的產(chǎn)權(quán)股份利益的劃分，合理處理企業(yè)的財(cái)政問(wèn)題，明確企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展范圍；對(duì)企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)手續(xù)以及企業(yè)的相關(guān)審批文件都要進(jìn)行全面的檢查，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)權(quán)的糾紛，要看企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是是否符合相關(guān)部門的規(guī)定，是否具備法律效益，檢查對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)價(jià)值是否評(píng)估得當(dāng)，對(duì)于企業(yè)的無(wú)形財(cái)產(chǎn)，諸如：企業(yè)的商標(biāo)權(quán)、企業(yè)的技術(shù)專利、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信譽(yù)、產(chǎn)品開發(fā)的所有權(quán)等等都要進(jìn)行全面的有效的評(píng)估與鑒定；要知道企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)力，對(duì)于企業(yè)未來(lái)的規(guī)劃與開發(fā)都要做好審計(jì)，看是否符合企業(yè)自身所具備的能力，對(duì)于企業(yè)任何一段時(shí)期內(nèi)的發(fā)展項(xiàng)目不僅要從經(jīng)濟(jì)角度上進(jìn)行審計(jì)盈利的大小，也要從對(duì)未來(lái)企業(yè)整體發(fā)展的項(xiàng)目上進(jìn)行權(quán)衡；要做好核算工作，對(duì)資金的流入和流出、負(fù)債情況與其他公司的經(jīng)營(yíng)合作情況、以及企業(yè)的存款、應(yīng)收回得資金、都要做好審計(jì)與核算，評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成效。

（二）對(duì)企業(yè)未來(lái)內(nèi)部審計(jì)的工作要進(jìn)行合理的規(guī)劃

企業(yè)在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，要制定合理的規(guī)范措施，使工作人員在工作時(shí)不至于無(wú)章可循，任何一項(xiàng)審計(jì)工作都要有合理的規(guī)劃，對(duì)于工作的執(zhí)行時(shí)間要有合理的安排，對(duì)于審計(jì)工作開始到結(jié)束每一個(gè)環(huán)節(jié)都要緊密相連，這樣才能提高審計(jì)工作的效率；要建立一個(gè)合理有效規(guī)范的審計(jì)評(píng)價(jià)體系，對(duì)審計(jì)部門所做的工作要有合理的評(píng)價(jià)與評(píng)估，對(duì)企業(yè)的工作人員的工作效益進(jìn)行合理的評(píng)估，因此要注重合理評(píng)價(jià)體系的建立；工作過(guò)程中要獎(jiǎng)罰分明，嚴(yán)格按照有關(guān)審計(jì)條例的規(guī)定，擬定一系列的控制審計(jì)工作質(zhì)量的規(guī)則，提高工作行為的規(guī)范性。對(duì)于工作出眾的人員，以及對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景由重大貢獻(xiàn)的人員要依照先關(guān)條例進(jìn)行獎(jiǎng)賞鼓勵(lì)，對(duì)于違反工作規(guī)定，不嚴(yán)格要求自己的人員，要做到合理的處罰，依法辦事，履行應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，維護(hù)企業(yè)以及司法機(jī)關(guān)的尊嚴(yán)。

（三）要提高企業(yè)的審計(jì)水平以及監(jiān)管水平

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的工作水平也需要提高，審計(jì)不僅是書面上的核算規(guī)劃，還需要懂得互聯(lián)網(wǎng)使用技術(shù)，學(xué)會(huì)建立數(shù)據(jù)庫(kù)，學(xué)會(huì)利用電子技術(shù)解決問(wèn)題，進(jìn)而提高審計(jì)效率，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)制度也有所改變，企業(yè)股份，投資伙伴日益增多，一方面促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但也一方面阻礙了企業(yè)審計(jì)工作的自主性，造成審計(jì)工作無(wú)法合理有效的進(jìn)行，因此企業(yè)要明確投資者的管理狀況，以及管理目標(biāo)，達(dá)成共識(shí)，以便審計(jì)工作規(guī)范化的進(jìn)行，要加大各個(gè)部門以及各個(gè)階層對(duì)審計(jì)部門的監(jiān)管作用，從而維護(hù)個(gè)方面的經(jīng)營(yíng)利益，提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)的責(zé)任和管理水準(zhǔn)。

總結(jié)

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的發(fā)展離不開高端的科學(xué)技術(shù)，也離不開企業(yè)合理的規(guī)劃以及管理人員的有效監(jiān)督管理，做好審計(jì)工作不是一個(gè)人的事情，需要企業(yè)內(nèi)部人員的齊心協(xié)力，共同進(jìn)步，需要在不斷努力中增強(qiáng)自己的反省意識(shí)，不斷改進(jìn)技術(shù)以及工作人員的工作方法。審計(jì)部門是企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力合理體現(xiàn)的一個(gè)重要部門，掌管著企業(yè)的財(cái)政審核財(cái)政規(guī)劃等重要職責(zé)，因此要加大管理力度，加大工作規(guī)范意識(shí)。針對(duì)審計(jì)工作中所在的不足，要做好問(wèn)題的剖析，吸取先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)結(jié)合自身的實(shí)際情況，從根本出發(fā)，與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展合理規(guī)劃做出貢獻(xiàn)。（本文作者：吳健 單位：浙江新華會(huì)計(jì)師事務(wù)所）