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建筑企業(yè)納稅與稅收籌劃

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建筑企業(yè)納稅與稅收籌劃

摘要:在我國(guó)“營(yíng)改增”政策不斷深入的過程中,近兩年稅制改革取得了飛躍性的發(fā)展,建筑行業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要支撐,在納稅管理和稅收籌劃層面的問題尤為重要。本文結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新局勢(shì),就建筑企業(yè)納稅管理及稅收籌劃展開粗淺的分析和研究。

關(guān)鍵詞:建筑企業(yè);納稅管理;稅收籌劃

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革發(fā)展的大環(huán)境下,稅收作為我國(guó)宏觀調(diào)控的重要手段之一,越來越受到社會(huì)各界及企業(yè)管理者的高度關(guān)注。本文側(cè)重研究建筑企業(yè)稅務(wù)方面,包括建筑企業(yè)納稅籌劃的重要性、主要內(nèi)容及有效方法。

一、建筑企業(yè)納稅籌劃的重要性分析

納稅籌劃對(duì)建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有關(guān)鍵的作用和深遠(yuǎn)的影響。首先,從微觀角度來分析,納稅籌劃有利于建筑企業(yè)進(jìn)一步優(yōu)化資源,通過提前對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資項(xiàng)目、理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行籌劃和安排,最大限度地取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)效益。毋庸置疑,追求利潤(rùn)最大化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo),納稅籌劃有助于提高企業(yè)獲利能力、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,并可大力促成企業(yè)可支配收入的顯著增長(zhǎng),有效降低企業(yè)的外在成本,通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及投資等各項(xiàng)資源的有效優(yōu)化和高效整合,為建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供源源不斷的支撐力。其次,從宏觀角度來分析,建筑企業(yè)納稅籌劃對(duì)政府實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)具有推動(dòng)和促進(jìn)作用,對(duì)政府實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入的持續(xù)性增長(zhǎng)大有裨益,與此同時(shí),企業(yè)納稅籌劃在相當(dāng)程度上可以促使國(guó)家、政府不斷完善稅收改制,逐漸彌補(bǔ)我國(guó)現(xiàn)行稅制存在的不足和缺陷,促成國(guó)家稅收法規(guī)的落實(shí)落地,有利于國(guó)家財(cái)政增收。

二、建筑企業(yè)納稅管理的主要內(nèi)容

(一)納稅政策管理

納稅政策管理是建筑企業(yè)納稅管理的基礎(chǔ)工作和重要內(nèi)容,指的是企業(yè)必須對(duì)納稅管理活動(dòng)開展可能涉及的稅收法規(guī)、政策展開全面收集、妥善整理、科學(xué)分析并深入應(yīng)用于實(shí)際管理中的一系列工作。首先,企業(yè)應(yīng)積極營(yíng)造高度重視納稅管理的良好氛圍,大力宣傳納稅管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重大意義,在全員范圍中形成強(qiáng)烈的納稅管理意識(shí),激勵(lì)相關(guān)員工積極開展并切實(shí)落實(shí)納稅管理一系列工作。其次,企業(yè)應(yīng)合理配置納稅管理崗位,將納稅管理的具體任務(wù)細(xì)分到每個(gè)人身上,由具備專業(yè)知識(shí)的人員對(duì)納稅政策、法規(guī)進(jìn)行收集、整理和分析。隨著經(jīng)濟(jì)體制的不斷變革,建筑企業(yè)稅收政策處于不斷調(diào)整和變化的狀態(tài),崗位人員必須做到與政策環(huán)境高度同步,及時(shí)了解最新的稅收政策并結(jié)合企業(yè)特征加以合理利用,積極響應(yīng)政策要求并預(yù)判政策趨勢(shì),盡可能爭(zhēng)取政策指導(dǎo)和支持,切實(shí)保障納稅管理的有效性。

(二)納稅成本管理

降低納稅成本、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化,是建筑企業(yè)開展納稅管理活動(dòng)最直接和最主要的目標(biāo),因此,納稅成本管理可以說是企業(yè)納稅管理過程中最核心且最重要的內(nèi)容。通過對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事先籌劃和安排,從全局的戰(zhàn)略角度進(jìn)行高度協(xié)調(diào)和有效控制,統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)納稅方案,最大限度地降低企業(yè)稅款繳納的相對(duì)數(shù)和絕對(duì)數(shù),合理實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)納稅成本的合理管控。

(三)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理

納稅風(fēng)險(xiǎn)管理是建筑企業(yè)納稅管理過程中不得不執(zhí)行的重要內(nèi)容,納稅風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,一旦對(duì)其失去有效的管控,則必然會(huì)給企業(yè)帶來不可控的損失。在當(dāng)下競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下,建筑企業(yè)務(wù)必須不斷強(qiáng)化納稅風(fēng)險(xiǎn)管理,熟悉并掌握稅收政策法規(guī),切實(shí)將稅收風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受范圍之內(nèi)。

三、建筑企業(yè)稅收籌劃方法

(一)樹立正確的稅收籌劃觀念

觀念意識(shí)在相當(dāng)程度上決定著行動(dòng)結(jié)果,企業(yè)應(yīng)精準(zhǔn)把握稅收籌劃的鮮明特點(diǎn),即稅收籌劃的合法性、事前籌劃性及目的明確性,并嚴(yán)格遵守稅收籌劃的基本原則,確保稅收籌劃不與稅收法律規(guī)定的原則相違背、始終堅(jiān)持事前籌劃原則和效率原則。在對(duì)稅收籌劃具體內(nèi)容和客觀要求具備充分認(rèn)知和深刻理解的基礎(chǔ)上,不斷增強(qiáng)必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),風(fēng)險(xiǎn)總是與收益相伴的,企業(yè)必須清楚認(rèn)識(shí)到稅收籌劃在有效降低成本費(fèi)用的同時(shí)可能存在的顯性風(fēng)險(xiǎn)和隱性風(fēng)險(xiǎn),避免籌劃過度或籌劃不當(dāng)?shù)葮O端現(xiàn)象的出現(xiàn)。

(二)合理利用稅收優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)效益目的具有積極和促進(jìn)作用,如《企業(yè)所得稅法》將有關(guān)資源綜合利用和安全生產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)都一并納入了產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠體系,這對(duì)相關(guān)企業(yè)來說無疑是利好消息,建筑企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新體制下面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),更應(yīng)充分利用稅收優(yōu)惠政策,深度解讀優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)自身的有利作用,在遵守稅法規(guī)定的基礎(chǔ)上,巧妙利用優(yōu)惠政策大力提升企業(yè)稅收籌劃效果,促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)步發(fā)展。

(三)建立健全稅收籌劃管理機(jī)制

從管理學(xué)的角度出發(fā)考慮,企業(yè)稅收籌劃是一項(xiàng)涵蓋稅收政策管理、稅收成本管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、稅收程序管理等多方面內(nèi)容的系統(tǒng)性工程,必須在完善的管理機(jī)制的約束和規(guī)范下才能高效地開展一系列工作,實(shí)現(xiàn)稅收籌劃效果的有效提升。首先,建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身特性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、稅收籌劃要求等各方面綜合因素來合理設(shè)置專業(yè)的稅收籌劃專門機(jī)構(gòu),并配置與稅收籌劃工作要求相匹配的專業(yè)人員,大力打造專業(yè)的人員隊(duì)伍是保證稅收籌劃合理性、高效性和科學(xué)性的關(guān)鍵一步。其次,稅收籌劃管理機(jī)制必須明確各崗位人員職責(zé)、梳理清楚管理流程和審批程序,構(gòu)建層次分明、要求明確、規(guī)則合理的機(jī)制條例,對(duì)稅收籌劃工作的高效開展提供有效的指引和規(guī)范。

四、結(jié)語(yǔ)

綜合本文所述,建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不僅關(guān)系到企業(yè)自身的發(fā)展,同時(shí)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)也起到關(guān)鍵的作用,科學(xué)做好納稅管理及其稅收籌劃必將成為建筑企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)過程中的重要工作內(nèi)容。

參考文獻(xiàn):

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[3]周宗裕.建筑企業(yè)納稅管理及稅收籌劃研究[J].納稅,2018(15).

作者:楊亞妮 單位:陜西建工第五建設(shè)集團(tuán)有限公司

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