企業(yè)稅收籌劃與財務(wù)管理相關(guān)性分析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業(yè)稅收籌劃與財務(wù)管理相關(guān)性分析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：企業(yè)管理層能夠借助財務(wù)管理活動與稅收籌劃工作，對資源配置情況以及生產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化、調(diào)整，持續(xù)增加企業(yè)的經(jīng)濟收益。本文將分別對企業(yè)稅收籌劃、企業(yè)財務(wù)管理進行分析，研究企業(yè)稅務(wù)籌劃與財務(wù)管理現(xiàn)狀，探究企業(yè)財務(wù)管理與稅收籌劃的相關(guān)性。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；稅務(wù)減負(fù)；稅收籌劃

財務(wù)管理與稅務(wù)籌劃的高效融合有助于完善兩方面的工作，推動二者的有效開展，不斷完善企業(yè)運營管理機制，促進企業(yè)的高效發(fā)展，更好地適應(yīng)行業(yè)的進步與變革，保障企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展?；诖耍瑢τ谪攧?wù)管理與稅收籌劃相關(guān)性的探究有著重要意義。

一、企業(yè)稅收籌劃

作為各級地方政府以及政府職能部門管理企業(yè)財務(wù)活動的重要途徑，稅收是在各行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與法律法規(guī)的共同約束下，被專業(yè)人員科學(xué)合理地開展的系統(tǒng)性工作，有助于進一步規(guī)范市場經(jīng)濟的合理發(fā)展。基于稅收，企業(yè)所開展的籌劃活動是指，在行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)法規(guī)條例的框架下適當(dāng)?shù)貎?yōu)化、調(diào)整企業(yè)各項經(jīng)營活動以及生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，制定具有較高實用性、適應(yīng)性、合理性的運營方案，盡可能降低企業(yè)稅收，提升企業(yè)的經(jīng)濟利益。相比于外部環(huán)境，稅收更能夠展現(xiàn)出企業(yè)的實際收益效果，是國內(nèi)各行業(yè)對企業(yè)實際的營運情況進行評判的關(guān)鍵性指標(biāo)，能夠展現(xiàn)出在市場經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)的綜合價值。但是相應(yīng)的，企業(yè)所獲取的經(jīng)濟收益越高，也就需要將更多的稅費繳納給有關(guān)部門?；诖?，絕大多數(shù)企業(yè)會在法律允許范圍內(nèi)，對生產(chǎn)結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟發(fā)展模式進行科學(xué)合理的創(chuàng)新、整合，實現(xiàn)資源配置的最優(yōu)化，盡可能降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，保障企業(yè)始終在正確軌道上發(fā)展壯大。

二、企業(yè)財務(wù)管理

企業(yè)在開展各項經(jīng)濟活動時，主要依托財務(wù)管理活動，提升運營生產(chǎn)管理能力，使企業(yè)管理層能夠?qū)Ω鞑块T的實際發(fā)展?fàn)顩r產(chǎn)生直觀了解，保障各項經(jīng)濟活動的順利開展，不斷完善企業(yè)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，促進企業(yè)的穩(wěn)定長久發(fā)展。通過落實各項財務(wù)管理活動，企業(yè)管理層能夠借助科學(xué)合理的手段對資源配置情況以及生產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化、調(diào)整，持續(xù)增加企業(yè)的經(jīng)濟收益。由于企業(yè)的財務(wù)管理活動覆蓋面較廣，能夠直接接觸到企業(yè)各部門流程；因此，財務(wù)管理效率、質(zhì)量也會在一定程度上影響管理層的各項決策。簡單而言，財務(wù)管理活動包括了對企業(yè)運營收益、各項開銷的規(guī)劃管理與實時記錄，有助于推動企業(yè)各項經(jīng)濟活動的順利開展。

三、企業(yè)稅收籌劃與財務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）稅收籌劃的重要性作為財務(wù)管理活動的重要環(huán)節(jié)，稅收工作的開展基礎(chǔ)是有效的財務(wù)總結(jié)活動，而稅收籌劃工作主要是將財務(wù)管理與稅收工作相聯(lián)系。大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)部門在開展財務(wù)管理活動時，主要圍繞實際稅收狀況，改革并調(diào)整企業(yè)的各類經(jīng)濟活動、各項運營生產(chǎn)活動；因此，這些工作也被統(tǒng)稱為稅收籌劃工作；其主要目的在于從戰(zhàn)略層面引導(dǎo)企業(yè)的稅收工作，發(fā)揮其指導(dǎo)作用，圍繞企業(yè)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)開展科學(xué)有效的革新活動，進一步強化企業(yè)的綜合效益。在現(xiàn)實的稅收背景下，企業(yè)可以依托稅收籌劃工作，合理有序地配置自身資源，將具有較強可靠性、科學(xué)性的行業(yè)信息、市場數(shù)據(jù)提供給企業(yè)決策層，以提升企業(yè)決策的正確性。隨著國內(nèi)各地區(qū)經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國內(nèi)各大企業(yè)也在持續(xù)擴展稅收籌劃的應(yīng)用邊界，這使得該項工作的影響力持續(xù)擴大，在財務(wù)管理活動中的重要性日益顯著?，F(xiàn)階段，稅收籌劃工作已逐漸變?yōu)榇蟛糠制髽I(yè)的主要財務(wù)管理方向，指導(dǎo)企業(yè)制定長遠的發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）工作水平有待提升相比于西方發(fā)達國家，國內(nèi)各行業(yè)的發(fā)展情況還有待提升，各領(lǐng)域也存在諸多不足；例如，國內(nèi)各行業(yè)未能充分了解稅收知識，管理層對于財務(wù)知識的認(rèn)知較差，未能圍繞稅收籌劃工作進行深入了解和探究，無法保障稅收籌劃工作的高效性、高質(zhì)量?，F(xiàn)階段，國內(nèi)大部分企業(yè)管理層的思想認(rèn)知僅僅局限于依托稅收籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)；未能以稅收籌劃為切入點，根據(jù)企業(yè)的實際業(yè)務(wù)制定長遠的發(fā)展規(guī)劃。

（三）缺乏高素質(zhì)人才作為財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，稅收籌劃工作也需要依靠企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)財務(wù)人員，復(fù)雜制定實施相關(guān)的工作內(nèi)容。但國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)在開展稅收籌劃工作時，主要依賴傳統(tǒng)的財務(wù)崗位、報稅崗位的工作人員，在一定程度上降低了稅收籌劃的針對性。相關(guān)工作崗位上的管理人員不具備較廣的知識覆蓋面，甚至出現(xiàn)了專業(yè)不對口的現(xiàn)象；其自身的專業(yè)能力、綜合素養(yǎng)不足以應(yīng)對稅收籌劃工作的實際需求。高素質(zhì)人員的缺乏使得企業(yè)難以有效開展稅收籌劃工作，不能結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展需求，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。

（四）工作制度有待完善國內(nèi)部分企業(yè)在開展財務(wù)管理活動時，未能嚴(yán)格依照相關(guān)工作制度與作業(yè)規(guī)范，影響了財務(wù)管理活動與稅收籌劃工作的質(zhì)量、效率。管理制度的完善直接關(guān)系到企業(yè)能否順利開展；財務(wù)管理活動與稅收籌劃工作質(zhì)量有助于推動相關(guān)工作效率質(zhì)量的提升?，F(xiàn)階段，國內(nèi)大部分企業(yè)存在的普遍問題為，管理層未能充分認(rèn)知稅收籌劃工作的重要性，忽視了稅收籌劃安排的有效性，沒能圍繞稅收籌劃工作制定細(xì)致全面的工作方案，進而無法達到預(yù)期的工作效果，未能實現(xiàn)高效、高質(zhì)的減負(fù)目的。

四、企業(yè)財務(wù)管理與稅收籌劃的相關(guān)性

（一）工作內(nèi)容企業(yè)具有較為復(fù)雜的管理運營機制、較大的資金流動性。因此，財務(wù)工作人員在開展財務(wù)管理活動時，應(yīng)將一定的精力投入到資金具體去向、來源的查詢工作中，增強財務(wù)管理活動的合理性、有效性。依照具體的工作內(nèi)容，企業(yè)的主要財務(wù)管理活動主要包括股權(quán)利益分配、生產(chǎn)運營、投資、資金籌備等四個方面，而上述四方面都與企業(yè)稅收有著密切關(guān)系。在市場經(jīng)濟體制下，國內(nèi)各行業(yè)均有明確的稅收核算方法，主要圍繞具體的資金往來進行相應(yīng)的計算。相比于外部環(huán)境，稅收更能夠展現(xiàn)出企業(yè)的實際收益效果，是國內(nèi)各行業(yè)對企業(yè)實際的營運情況進行評判的關(guān)鍵性指標(biāo)，能夠展現(xiàn)出在市場經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)的綜合價值。因此，企業(yè)應(yīng)圍繞各項經(jīng)濟活動的資金流動情況，開展稅收籌劃工作，制定高效、高質(zhì)的工作計劃，盡可能地降低稅收，提高企業(yè)各項經(jīng)營活動的經(jīng)濟利益、財政收益。與此同時，企業(yè)還可以依托會計統(tǒng)計處理以及適宜的財務(wù)管理方法，強化稅收籌劃工作的針對性，加強財務(wù)管理活動與稅收籌劃之間的緊密聯(lián)系，結(jié)合企業(yè)主營業(yè)務(wù)進一步提高企業(yè)經(jīng)濟利益、財政收益。［1］

（二）工作目標(biāo)作為企業(yè)財務(wù)管理活動的重要部分，稅收籌劃工作的主要目的在于結(jié)合企業(yè)的主營業(yè)務(wù)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。現(xiàn)階段，國內(nèi)各行各業(yè)市場經(jīng)濟體制下，仍然未能明確界定稅收籌劃工作的具體內(nèi)容，難以在各項財務(wù)管理活動中有效分配稅收籌劃工作目標(biāo)內(nèi)容。相比于傳統(tǒng)的財務(wù)管理活動，企業(yè)開展的絕大多數(shù)稅收籌劃工作具有明顯的微觀特點，在工作的實際進程中會出現(xiàn)不同程度、不同方向的變化。相比之下，財務(wù)管理活動位于企業(yè)各項經(jīng)營管理活動的最頂層，其主要從宏觀層面對企業(yè)發(fā)展進行引導(dǎo)，涵蓋了稅收籌劃工作的目標(biāo)方向，在一定程度上影響著企業(yè)發(fā)展的各項決策工作。簡單而言，從工作目標(biāo)角度對稅收籌劃進行分析，可以發(fā)現(xiàn)大部分企業(yè)主要會圍繞生產(chǎn)投資項目制定稅收籌劃方案，以減少納稅金額，該目標(biāo)也與財務(wù)管理活動存在本質(zhì)差別。與此同時，企業(yè)圍繞稅收籌劃工作所制定的戰(zhàn)略性目標(biāo)具有較強的基礎(chǔ)性，有助于鞏固各項財務(wù)管理活動，指導(dǎo)財務(wù)目標(biāo)的發(fā)展與演變，對于頂層財務(wù)管理活動具有較強的推動作用。［2］

（三）工作職能企業(yè)管理層在圍繞各項財務(wù)管理活動進行決策時，也需要充分考慮稅收籌劃因素。稅收籌劃工作不僅能夠?qū)⒖煽啃暂^強且具有較高真實性的稅收數(shù)據(jù)信息提供給企業(yè)決策層，也能夠在關(guān)鍵時間節(jié)點引導(dǎo)企業(yè)決策者深入思考稅收數(shù)據(jù)信息的內(nèi)在價值，進一步強化決策活動的合理性、高效性、科學(xué)性。從工作職能角度，對企業(yè)稅收籌劃作業(yè)進行分析，可以發(fā)現(xiàn)該項工作能夠?qū)⑿畔⑴c服務(wù)提供給企業(yè)決策層，圍繞企業(yè)各項財務(wù)管理活動開展有針對性的限制與約束活動，避免企業(yè)部分財務(wù)管理活動步入錯誤軌道。從工作職能角度對財務(wù)管理利益活動進行分析，可以發(fā)現(xiàn)其根本作用在于充分落實稅收籌劃工作與企業(yè)的各項經(jīng)濟活動，執(zhí)行各項科學(xué)方案?；诖?，企業(yè)管理層應(yīng)結(jié)合財務(wù)管理與稅收籌劃的特點，適當(dāng)協(xié)調(diào)雙方的具體工作內(nèi)容。從工作職能著手，實現(xiàn)兩者的統(tǒng)一協(xié)調(diào)發(fā)展，進一步為企業(yè)減免稅務(wù)負(fù)擔(dān)，降低稅務(wù)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益、財政收益。

（四）兩者相融合企業(yè)的各類經(jīng)濟活動以及各項生產(chǎn)項目中都蘊含著稅收籌劃工作，稅收籌劃有助于整合聯(lián)系企業(yè)各項財務(wù)工作。在實際的工作進程中，企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)也會出現(xiàn)普通方向不同程度的變化，疊加各項目之間以及各類經(jīng)濟活動的差異性；企業(yè)管理層在將財務(wù)管理與稅收籌劃進行融合時會面對諸多障礙，這在一定程度上阻礙了企業(yè)獲取最大的經(jīng)濟效益，對于企業(yè)的穩(wěn)定長久發(fā)展產(chǎn)生不利影響。基于此，企業(yè)管理層應(yīng)加強財務(wù)管理工作與稅收籌劃間的聯(lián)系，加快兩者的融合速度，切實增強雙方的相關(guān)性。［3］比如，企業(yè)可通過開展稅收籌劃活動，更為直觀地反映企業(yè)在各個發(fā)展階段自身的管理水準(zhǔn)以及項目收益狀況；依托財務(wù)管理活動，企業(yè)能夠整合各方面的信息，調(diào)整財務(wù)工作內(nèi)容、企業(yè)管理制度，以增加企業(yè)經(jīng)營利潤。財務(wù)管理與稅務(wù)籌劃的高效融合有助于完善兩方面的工作，推動二者的有效開展，不斷完善企業(yè)運營管理機制，促進企業(yè)的高效發(fā)展，更好地適應(yīng)行業(yè)的進步與變革，保障企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)稅收籌劃與財務(wù)管理現(xiàn)狀為稅收籌劃展現(xiàn)出了重要作用，相關(guān)工作水平有待提升，缺乏高素質(zhì)人才，工作制度有待完善；企業(yè)稅收籌劃與財務(wù)管理的相關(guān)性體系在工作職能、工作目標(biāo)、工作內(nèi)容等多方面；通過加強財務(wù)管理工作與稅收籌劃間的聯(lián)系，加快兩者的融合速度，切實增強雙方的相關(guān)性，有助于進一步降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

參考文獻

［1］李沁芬.淺析稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理之間的相關(guān)性［J］.財經(jīng)界，2018（36）.

［2］鄭寅梅.稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理［J］.商情，2020（37）.

［3］王沛娟.企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃原則研究［J］.中國市場，2020（28）.70

作者：安曉嶺 單位：山西省焦炭集團有限責(zé)任公司