企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅收籌劃論文

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一、稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

（一）籌資活動(dòng)中的稅收籌劃

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，籌資是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，但籌資同樣有著稅收的支出，稅收會(huì)無(wú)形中加大籌資的成本，而籌資成本過(guò)高，不但不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)收益，反而會(huì)給企業(yè)帶來(lái)虧損。因此稅收是籌資中必須考慮的環(huán)節(jié)。企業(yè)籌資有權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資，究竟采取何種方式，首先要拿出不同的稅收籌劃方案，互相進(jìn)行的對(duì)比，盡可能最大程度上降低稅收支出，以保障籌資的收益。

（二）投資活動(dòng)中的稅收籌劃

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的即為產(chǎn)生最大的利潤(rùn)。而稅收的多少很大程度上影響著企業(yè)的利潤(rùn)。企業(yè)在投資活動(dòng)中，要進(jìn)行積極的稅收籌劃，能利用則要利用到國(guó)家對(duì)某些行業(yè)、某些領(lǐng)域的稅收特別照顧政策，使利潤(rùn)收益最大化。

（三）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅收籌劃

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)維系著企業(yè)的存活。而經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在著稅收籌劃，在收入的稅收籌劃里包括：采購(gòu)環(huán)節(jié)的稅收籌劃，銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的稅收籌劃。在成本費(fèi)用的稅收籌劃里包括：利息支出的稅收籌劃，公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的稅收籌劃，折舊方法的稅收籌劃，工資費(fèi)用的稅收籌劃。充分利用在收入和成本費(fèi)用的各個(gè)環(huán)節(jié)中的稅收籌劃，盡可能幫助企業(yè)節(jié)約資金。

（四）利潤(rùn)分配中的稅收籌劃

稅收籌劃則在很多方面可以為節(jié)省許多資金。一是利用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損，當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，可以使用下一年的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，企業(yè)以盈利彌補(bǔ)虧損，少交所得稅，從納稅中獲得收益。二是利用再投資優(yōu)惠的稅收籌劃。三是保留在低稅地區(qū)投資的利潤(rùn)不予分配，可以減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從納稅中獲得收益。

二、稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用應(yīng)注意的問(wèn)題

（一）稅收籌劃應(yīng)從整體、系統(tǒng)地進(jìn)行考慮，整體效益為上

稅收籌劃的目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化，盡可能多為企業(yè)帶來(lái)更大價(jià)值。但在稅收籌劃時(shí)，要從整體上進(jìn)行通盤(pán)考慮，不能因?yàn)槎愂栈I劃而顧此失彼，更應(yīng)該從企業(yè)投資、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各個(gè)方面進(jìn)行綜合籌劃，把稅務(wù)籌劃當(dāng)作其中的一個(gè)環(huán)節(jié)，否則容易犯丟了西瓜撿芝麻的問(wèn)題。

（二）不鉆稅法空子，不做違反政策導(dǎo)向的稅收籌劃

納稅是每一個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的職責(zé)。國(guó)家稅法的根本在于對(duì)社會(huì)需求分配形式。作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員，要認(rèn)真積極地學(xué)習(xí)稅法，稅收籌劃所做的事情必須限定在法律允許的范圍之內(nèi)，企業(yè)可以利用這一權(quán)益為企業(yè)所用，但如果一味的想減少交納稅收，必然導(dǎo)致產(chǎn)生違法的后果。

（三）關(guān)注稅法動(dòng)態(tài)，了解最新稅法信息

稅法是在隨著國(guó)家政策的調(diào)整而不斷與之相適應(yīng)，作為企業(yè)要緊密關(guān)注稅法的變化，吃透國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的內(nèi)涵，這樣在做稅收籌劃時(shí)，就能做到心中有數(shù)，不出差錯(cuò)。

（四）稅收籌劃必須遵循成本效益原則

稅收籌劃的運(yùn)用在財(cái)務(wù)管理中涉及多個(gè)方面，在運(yùn)用的過(guò)程中需要注意稅收籌劃的成本，如果采取稅收籌劃的方案是否帶來(lái)比不采取稅收籌劃更多的其他費(fèi)用開(kāi)支，一味想降低稅收成本，但卻從整體上看收益卻并未增加，甚至減少。

（五）稅收籌劃應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)的防范

稅收與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和國(guó)家政策的調(diào)整緊密相連，當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化，都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該在制定稅收籌劃時(shí)就應(yīng)該意識(shí)到可能發(fā)生的問(wèn)題及對(duì)策，而不應(yīng)等到出現(xiàn)問(wèn)題再想辦法，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

作者：李燕 單位：山西省音像資料館