企業(yè)稅務風險防范和化解對策分析

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摘要：當前時期下，經濟發(fā)展形勢十分復雜，企業(yè)所面臨的稅收環(huán)境也變幻莫測，需要對稅務風險給予高度地重視。大家都知道，在企業(yè)的各個生產經營活動之中，均存在著不同程度的稅務風險。所以說，企業(yè)管理層應該熟悉掌握稅法的相關知識，在相關規(guī)范范圍之內，合理地開展稅收籌劃等工作，并注意強化稅務風險防范。本文通過分析當前時期下企業(yè)稅務經營活動中常見的稅務風險點，提出了具體的稅務風險防范以及化解對策，目的在于幫助企業(yè)有效規(guī)避稅務風險，更好地開展稅收工作。

關鍵詞：企業(yè)；稅務；風險；防范；化解對策

當前，我國社會主義市場經濟取得了快速地發(fā)展與進步，我國的經濟已經完全融入至世界經濟的發(fā)展浪潮當中，企業(yè)交易模式與行為的復雜程度變得越來越高。國家稅收法律法規(guī)也呈現(xiàn)出日益繁雜的態(tài)勢，同時也為稅務機關的征稅工作提出了新的更高的要求，從而使得各種類型的涉稅事項進一步地嵌入至企業(yè)的各個業(yè)務當中，導致企業(yè)出現(xiàn)不同程度的稅務風險問題。作為企業(yè)發(fā)展經營過程當中的一個突出性的風險點，企業(yè)若不能采取有效化解措施對稅務風險加以防范與化解，那么則有可能會影響企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，使得企業(yè)發(fā)展目標不能得以實現(xiàn)。因此，強化稅務風險防范與化解，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

一、當前時期下企業(yè)開展稅務風險防范工作的現(xiàn)實意義

當前時期下，企業(yè)開展稅務風險防范工作，對企業(yè)具有十分重要的現(xiàn)實價值。具體體現(xiàn)在如下兩點：

（一）在稅務風險防范的前提下為企業(yè)挽回必要的經濟損失

現(xiàn)代企業(yè)積極構建稅務風險防范策略，能夠促進企業(yè)很好地對稅務風險加以規(guī)避，并及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收管理過程中存在的相關問題，能夠促進企業(yè)管理變得更加規(guī)范化以及合理化，從而使得企業(yè)稅負水平顯著下降，在為企業(yè)節(jié)約稅收的同時，也為企業(yè)帶來最大的經濟效益?，F(xiàn)代企業(yè)開展稅務風險防范工作，能夠很好地規(guī)避不必要的經濟損失，且能夠規(guī)避稅務審計，能夠促使企業(yè)的納稅風險防控變得更為規(guī)范、合理，讓企業(yè)按照一定的法律法規(guī)納稅，從而大大降低了被稅務機關處罰的風險性。

（二）稅務風險防范能夠促使企業(yè)的社會職能得以實現(xiàn)

現(xiàn)代企業(yè)經營本質上就是經濟組織履行其社會職責的一個過程，一般而言，企業(yè)所負擔的社會職責主要包括3個方面的內容：（1）基于信用形象，以對我國經濟發(fā)展的健康程度加以反映；（2）基于企業(yè)經營為企業(yè)職工職業(yè)發(fā)展提供相應的平臺；（3）現(xiàn)代企業(yè)實際經營過程當中構建和諧的經濟管理氛圍。企業(yè)通過開展稅務風險防范工作，能夠有效地促使規(guī)避企業(yè)納稅風險，很好地維護了企業(yè)自身的納稅信用。此外，稅務風險還可能會造成企業(yè)經濟損失或者管理人員的變動和流失等。減少稅務風險事件的發(fā)生概率，能夠在很大程度上降低企業(yè)相關管理人員工作的失誤率顯著降低，從而有效地消除了稅務風險對企業(yè)管理人員所產生的不良影響，從而保證了企業(yè)的結構的穩(wěn)定性，員工的飯碗也能夠保持穩(wěn)定。與此同時，開展稅務風險防范工作，還能夠營造積極的納稅氛圍。

二、當前時期下現(xiàn)代企業(yè)稅務風險分析

當前時期下，企業(yè)主要存在如下幾個方面的稅務風險：

（一）企業(yè)利潤被人為操控引起稅務風險的產生

根據(jù)相關資料可以得知，很多企業(yè)，尤其是對于大企業(yè)而言，為了進行再融資而發(fā)行了股票，對資產進行了重組，從而對實際的經營業(yè)績加以瞞報，有效地規(guī)避了企業(yè)今后退市后所遇到的風險。甚至為了同市場炒作之間配合，會采取各類手段，例如：基于會計作虛假的報告，或者以關聯(lián)交易的方式，有針對性地對企業(yè)各個時期經營利潤加以調整，人為地對利益分配加以控制，從而使得潛在的稅務風險產生。一般而言，企業(yè)會首先選擇會計手段，這樣產生的后果勢必會導致企業(yè)的會計信息的真實性受到損失，具體表現(xiàn)在企業(yè)賬面收入真實度不足，成本從預算至結算過程也處于失真的狀態(tài)。

（二）企業(yè)依法納稅意識非常薄弱

在企業(yè)實際發(fā)展過程當中，管理者一般會對生產、銷售與研發(fā)等方面工作的關注與重視度較高，往往對依法納稅、稅務風險防范等方面的工作完全忽略了。企業(yè)務必要開展依法納稅，然而在實際過程當中，企業(yè)為了促使自身的經濟效益水平地顯著提升，對國家的法律法規(guī)不管不顧，并未依法地承擔納稅義務。在經濟利益的驅使之下，會做出偷稅以及漏稅方面的不良行為，從而在很大程度上促使企業(yè)的稅務風險水平顯著增加。

（三）相關稅務工作人員的專業(yè)素養(yǎng)水平低下

當前時期下，很大企業(yè)稅務相關工作人員的專業(yè)素養(yǎng)普遍不高，對國家制定的相關稅務方面的法律法規(guī)沒有進行全面、深入地掌握。我國制定的稅務相關法律法規(guī)復雜性較高，變幻多端，絕大多數(shù)稅務相關工作人員并不能熟練地對稅務相關業(yè)務加以掌握。由于大部分企業(yè)稅務相關工作人員在稅務方面的培訓機會非常少，當出現(xiàn)稅務上面的棘手的問題，他們就會顯得束手無策，常常出現(xiàn)這樣那樣的錯誤。此外，由于稅務工作人員對國家制定的相關稅法不能全面深入地掌握，不能充分地了解稅收相關的政策，在實際過程當中就會出現(xiàn)很多方面的突出性問題。雖然企業(yè)在主觀方面不存在偷稅、漏稅等現(xiàn)象的故意，然而在對相關稅務業(yè)務進行辦理過程當中，往往由于對相關稅法地了解程度不夠，從而導致偷稅以及漏稅等情況時常會出現(xiàn)，最終使得企業(yè)出現(xiàn)不同程度地經濟損失。

（四）企業(yè)管理效力方面的風險

稅務風險防范作為企業(yè)稅務管理的一個重要的組成內容，其稅務管理水平地高低又受到企業(yè)管理效力的決定。對于管理效力水平低下的企業(yè)而言，由于管理者疏于對可能存在的稅務風險采取管理方面的舉措，往往會存在額外的稅負產生。與此同時，管理效力水平較低的企業(yè)也不能對稅法的變更、稅務政策變更對企業(yè)所產生的影響，出口退稅率的調整對企業(yè)今后盈利預期所產生的的影響進行深入地剖析。所以說，企業(yè)稅務管理無法及時地對企業(yè)的稅務相關問題做出相應地調整，進而誘發(fā)嚴重的稅務風險事件的產生。如：對于進出口貿易盈利方式的企業(yè)而言，務必要時刻對進出口稅率的調整情況加以關注與了解，且對其中可能存在的稅務風險進行詳實地分析，根據(jù)所調整的進出口稅率，來對稅款款項加以預判。

三、當前時期下企業(yè)稅務風險防范及化解對策

針對上述關于當前時期下企業(yè)稅務風險方面的問題，現(xiàn)提出如下幾個方面的風險防范及化解對策：

（一）構建稅務風險管理體系

當前時期下，我國企業(yè)稅務風險管理尚處于初始發(fā)展時期，有很大一部分企業(yè)均未專門地設置稅務管理部門，一些個別的企業(yè)雖然構建了稅務風險防范體系，然而卻未能設置科學規(guī)范化的稅務風險管控部門，從而使得稅務風險管控系統(tǒng)也形同虛設。所以說，企業(yè)若要強化稅務風險管控，那么就應該積極地構筑稅務風險管控體系，以有效規(guī)避稅務風險，確保企業(yè)稅務工作能夠有序、正常地運行。

（二）提高企業(yè)稅務相關工作人員的素質水平

企業(yè)稅務相關工作人員需要接受系統(tǒng)化地專業(yè)學習和培訓，強化對其進行專業(yè)知識、稅法、不同種類的稅種申報與計算方法等方面的知識地學習與掌握。應該注意將企業(yè)稅務相關工作人員進行分門別類，包括：稅務總監(jiān)、稅務經理、中層稅務經理以及稅務操作員等方面的層級，并依據(jù)層級不同，相應地對稅務風險管控方面的任務加以分配。對于職位高的工作人員，其所負責的范圍越廣，其工作任務也就越多。此外，辦稅工作人員應該養(yǎng)成良好的業(yè)務素養(yǎng)和道德情操，對涉稅業(yè)務進行仔細地處理，以有效預防人為失誤所導致的稅務風險事件的產生。

（三）強化企業(yè)稅務風險意識

企業(yè)還提高對稅務風險分析評估報告的重視，從分析結果出發(fā)，對企業(yè)稅務風險控制效益及成本進行考慮。在稅務風險管理系統(tǒng)下，及時制定出有效的稅務風險應對措施，在遇到不能接受的稅務風險時，要第一時間使用相應措施加以解除。比如，不能對承擔相關風險提供有吸引力的回報，或者是企業(yè)無法對該類風險進行控制，則要選擇排除或回避。針對有可能發(fā)生的稅務風險，企業(yè)要能夠提前預測，并采取解決措施，將其遏制在萌芽階段。

四、結語

綜上所述，當前時期下企業(yè)稅務存在很多方面的風險點，包括：企業(yè)利潤被人為操控引起稅務風險的產生、企業(yè)依法納稅意識非常薄弱、相關稅務工作人員的專業(yè)素養(yǎng)水平低下、企業(yè)管理效力方面的風險等方面的稅務風險，對此應該強化對這些風險進行防范與化解，以提高企業(yè)稅務風險控制水平，提高稅務工作質量，積極營造良好的稅務氛圍。

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作者:王孟莉 單位:唐山曹妃甸發(fā)展投資集團有限公司