金稅三期商管企業(yè)如何防范稅務(wù)風險

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摘要：隨著社會科技的不斷發(fā)展與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化，我國的經(jīng)濟逐漸走向經(jīng)濟新常態(tài)，金稅三期成為我國經(jīng)濟新形勢下的重要的稅收信息管理系統(tǒng)，商管企業(yè)如何在金稅三期的背景下合理進行稅收風險預(yù)防以及治理已經(jīng)成為研究的重點問題，本文正是基于這種背景下，闡述了金稅三期的相關(guān)概念，對金稅三期有一個大體的了解，在金稅三期背景下我國商管企業(yè)出現(xiàn)的風險問題，闡述其發(fā)展制約，在金稅三期背景下商管企業(yè)如何防范稅務(wù)風險，針對商管企業(yè)的稅務(wù)發(fā)展提出借鑒建議，促進商管企業(yè)的發(fā)展與運營。

關(guān)鍵詞：金稅三期；商管企業(yè)；稅務(wù)風險建議措施

一、金稅三期相關(guān)概念闡述

金稅三期是指國家推行的一種重要防偽稅控系統(tǒng)，為了防止不法分子利用偽造、倒賣以及虛開專用發(fā)票等手段進行偷逃國家稅款的行為，國家開始頒布相關(guān)政策，在紙質(zhì)專用發(fā)票物理防偽的基礎(chǔ)上，引入現(xiàn)代化的技術(shù)手段加強對企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)管理工作，其目標就是要建立“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”等。通過金稅三期的有效運行，可以實現(xiàn)以下作用，首先，實現(xiàn)了納稅服務(wù)的充分優(yōu)化，由于金稅三期可以通過網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)進行納稅處理，企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息都被錄入系統(tǒng)，因此，企業(yè)進行納稅時流程得以簡化，處理時間相對縮短，大大提高了稅務(wù)業(yè)務(wù)處理效率，其次，金稅三期工程優(yōu)化了相關(guān)納稅環(huán)境，由于金稅三期對誠信納稅提出了更高的要求，金稅三期系統(tǒng)會不定期的對納稅人的納稅情況進行分析，并且督促企業(yè)進行合理納稅，因此，企業(yè)在進行稅務(wù)處理以及繳納時，更加謹慎和合法，優(yōu)化了相關(guān)納稅環(huán)境，最后，金稅三期工程有利于企業(yè)充分實現(xiàn)自我管理，提高稅務(wù)監(jiān)督效率，在金稅三期上線之后，企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)可以避免相關(guān)人員利用自身職權(quán)亂開發(fā)票，代開發(fā)票等，極大程度的保障了商管企業(yè)的經(jīng)濟利益，幫助企業(yè)規(guī)避相關(guān)的納稅風險，保護企業(yè)的合法權(quán)益，促進企業(yè)的健康運營與發(fā)展。

二、金稅三期背景下商管企業(yè)存在的稅務(wù)風險問題

由于金稅三期是通過一系列的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立信息集成平臺，要求商管企業(yè)運用信息技術(shù)進行稅務(wù)管理，與以往傳統(tǒng)的稅務(wù)管理存在較大的差異，因此，商管企業(yè)存在一系列的問題，阻礙了商管企業(yè)的進步與發(fā)展。1．商管企業(yè)稅務(wù)員工業(yè)務(wù)水平有待提升，缺乏技術(shù)培訓在金稅三期的背景下，企業(yè)員工在進行相關(guān)的稅務(wù)處理中，必須通過金稅三期的信息集成平臺進行稅務(wù)的申報以及繳納，因此，對企業(yè)員工的計算機技術(shù)要求較高，但是在實際的商管企業(yè)運營過程中，缺乏對稅務(wù)員工的相關(guān)培訓，造成了一系列的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面，首先，在稅務(wù)員工的準入門檻上，一些商管企業(yè)沒有設(shè)定合適的準入門檻，缺乏對金稅三期的相關(guān)稅務(wù)操作有經(jīng)驗的員工，導致員工的整體效率較低。其次，金稅三期實行以來，由于需要通過信息集成平臺進行稅務(wù)操作，因此，需要稅務(wù)員工加強相關(guān)培訓，但是，一些商管企業(yè)的管理層忽視了培訓對企業(yè)稅務(wù)操作的重要性，沒有開展相應(yīng)的培訓工作，也沒有灌輸稅務(wù)員工金稅三期對企業(yè)運營的重要意義，導致一些稅務(wù)員工對金稅三期工程不了解，具體的計算機稅務(wù)操作不熟悉，稅務(wù)員工的業(yè)務(wù)操作水平較差，缺乏主動學習的意識，最終企業(yè)中的稅務(wù)操作錯誤頻繁發(fā)生，影響了商管企業(yè)的正常運營。最后，商管企業(yè)缺乏整體的績效管理體系，一個合理有效的績效管理體系可以通過設(shè)定績效指標來評價稅務(wù)員工的工作情況，然后獎懲有當，通過合理的激勵或者懲罰措施來規(guī)范稅務(wù)員工的行為，但是，商管企業(yè)沒有制定出關(guān)于稅務(wù)員工的績效考核體系，員工吃大鍋飯現(xiàn)象嚴重，不能有效促進稅務(wù)員工的工作積極性，最終阻礙了商管企業(yè)的正常運營與發(fā)展。2．沒有建立合理的內(nèi)控管理制度，缺乏內(nèi)控流程的優(yōu)化在商管企業(yè)內(nèi)部，沒有制定出一套完善的內(nèi)控制度，也沒有相應(yīng)的內(nèi)控流程優(yōu)化，問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面，首先，商管企業(yè)沒有建立合理的內(nèi)控管理制度，內(nèi)部的管理人員在對稅務(wù)業(yè)務(wù)的操作進行具體的監(jiān)督時，無法可依，無章可循，導致監(jiān)督力度不足，一些稅務(wù)員工利用自身的職權(quán)為自己謀取非法利益，損害了商管企業(yè)的整體利益。其次，商管企業(yè)根據(jù)內(nèi)控制度設(shè)定內(nèi)控部門對稅務(wù)操作進行及時有效的監(jiān)督，一個合理的內(nèi)控部門應(yīng)該由領(lǐng)導層統(tǒng)一領(lǐng)導，直接對管理層負責，通過對稅務(wù)部門進行有效定時的監(jiān)督來保證稅務(wù)操作的合法性與透明度，但是，在大多數(shù)的商管企業(yè)中，沒有設(shè)定有效的內(nèi)控部門，導致稅務(wù)監(jiān)督水平較低。最后，商管企業(yè)沒有對內(nèi)控流程給予優(yōu)化，在對稅務(wù)工作進行監(jiān)督時，很容易導致某一監(jiān)督環(huán)節(jié)遺漏或者對一稅務(wù)流程進行重復(fù)監(jiān)督，浪費了人力成本，降低了監(jiān)督效率與效果，導致商管企業(yè)的稅收水平得不到明顯的提升。3．稅務(wù)人員對相關(guān)稅收政策了解不全面，影響了稅務(wù)業(yè)務(wù)處理效率由于我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)處于不斷轉(zhuǎn)型變革中，為了適應(yīng)經(jīng)濟的發(fā)展，稅務(wù)部門不斷出臺新的稅務(wù)政策與管理辦法，因此，需要商管企業(yè)的稅務(wù)員工及時關(guān)注稅收政策，以便進行正確的稅務(wù)處理工作，但是在大部分的商管企業(yè)中，當稅務(wù)人員剛剛了解新出臺的稅務(wù)政策并且運用到實際的稅務(wù)操作中時，國家又開始頒布新的稅務(wù)政策，往往會導致企業(yè)稅務(wù)員工的疏忽或者對政策理解不夠充分出現(xiàn)一些稅務(wù)操作錯誤的行為，影響了商管企業(yè)的納稅申報以及繳納，阻礙了商管企業(yè)的發(fā)展。

三、金稅三期背景下針對商管企業(yè)存在的稅務(wù)風險提出的建議措施

1．加強稅務(wù)人員的相關(guān)培訓，提高綜合處理水平由于金稅三期要求商管企業(yè)在納稅申報以及繳納的過程中必須通過信息集成平臺，因此，對稅務(wù)人員的計算機處理技術(shù)提出了較高的要求，但是，傳統(tǒng)的稅務(wù)人員一般通過紙質(zhì)化進行稅務(wù)操作，因此，需要加強稅務(wù)人員的綜合處理水平，可以從以下幾個方面來進行完善，首先，設(shè)定合理的稅務(wù)人員準入門檻，根據(jù)商管企業(yè)的經(jīng)營情況設(shè)定稅務(wù)人員的招聘標準，為了保證稅務(wù)人員的準入質(zhì)量，可以聘請第三方招聘機構(gòu)為商管企業(yè)招聘合適的稅務(wù)人員，提高招聘工作的透明度。其次，建立相關(guān)的培訓，通過定期的培訓工作提高稅務(wù)員工的業(yè)務(wù)水平和金稅三期背景下的信息處理能力，并且灌輸稅務(wù)人員稅務(wù)處理風險意識，制定合理的風險應(yīng)對策略，規(guī)避一些潛在風險。最后，設(shè)定一套合理的績效管理體系，通過制定合理的績效管理指標對稅務(wù)人員的工作情況進行考核，獎懲得當，通過獎勵與晉升來提高稅務(wù)人員的工作積極性，最終促進商管企業(yè)稅務(wù)工作的有效開展與運營。2．建立完善的內(nèi)控管理制度，提高稅務(wù)監(jiān)督水平在進行稅務(wù)業(yè)務(wù)的處理過程中，一套完善的內(nèi)控監(jiān)督管理制度可以幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風險，提高整體效率，但是在商管企業(yè)的運營過程中，對稅務(wù)工作的不重視導致沒有建立完善的內(nèi)控管理制度，監(jiān)督工作也就無從談起，因此，可以從以下幾個方面進行改善，首先，根據(jù)商管企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)制定出合適的內(nèi)控制度，使員工在進行稅務(wù)審核監(jiān)督時有法可依，有章可循。其次，優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)督管理流程，由于在內(nèi)控監(jiān)督過程中，商管企業(yè)缺乏流程設(shè)計與優(yōu)化，導致一些監(jiān)督環(huán)節(jié)有所遺漏或者重復(fù)監(jiān)督的行為，通過合理設(shè)計監(jiān)督流程，有效保障了商管企業(yè)稅務(wù)工作的全方位的監(jiān)督，提升商管企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)督水平與效率。最后，企業(yè)需要設(shè)置內(nèi)控監(jiān)督管理部門，內(nèi)控部門的工作由管理層統(tǒng)一領(lǐng)導，形成的稅務(wù)監(jiān)督報告直接提交至管理層，并且其監(jiān)督工作需要與稅務(wù)部門的工作相互獨立，避免部門工作串通，降低監(jiān)督效率的情況發(fā)生，通過以上幾個方面，可以有效提升商管企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)督水平，加強企業(yè)內(nèi)部管理。3．聘請專業(yè)稅務(wù)顧問，提高商管企業(yè)稅務(wù)業(yè)務(wù)處理水平隨著國家經(jīng)濟體制的不斷改革、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的不斷完善，一系列的稅務(wù)政策陸續(xù)出臺，商管企業(yè)進行稅務(wù)處理的難度加大，因此，為了提高企業(yè)稅務(wù)人員的工作效率，減少稅務(wù)操作錯誤的情況出現(xiàn)，需要聘請專業(yè)的稅務(wù)顧問，對商管企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)中的稅務(wù)政策進行講解，對企業(yè)的稅務(wù)工作進行指導，設(shè)計合理的稅務(wù)風險應(yīng)對方案，幫助商管企業(yè)規(guī)避風險，并且商管企業(yè)可以通過網(wǎng)絡(luò)課程學習的方式對新出臺的稅務(wù)政策以及處理流程進行普及，有效提升商管企業(yè)的稅務(wù)處理水平，在合理合法的情況下幫助商管企業(yè)實現(xiàn)最大程度的盈利，促進商管企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻：

［1］童潔．“金稅三期”背后的稅收風險管理微探［J］．中國市場，2017，（17）．

［2］徐倩瑩．金稅三期背景下企業(yè)增值稅專用發(fā)票的風險防范與應(yīng)對措施［J］．企業(yè)改革與管理，2017，（7）．

作者：潘新萍 單位：江蘇新城實業(yè)集團有限公司