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營(yíng)改增后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與籌劃問題思考

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了營(yíng)改增后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與籌劃問題思考范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請(qǐng)閱讀。

營(yíng)改增后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與籌劃問題思考

摘要:隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步,國(guó)家也在逐漸的調(diào)整各方面政策,希望我國(guó)成為一個(gè)經(jīng)濟(jì)制度都相當(dāng)健全的完善體,而當(dāng)前的稅收政策改革正是其發(fā)展的一個(gè)方面。為了滿足我國(guó)人民的進(jìn)步需求,完善國(guó)家體制,政府在“十二五”期間確立增收增值稅的新計(jì)劃。但是計(jì)劃的推行也是問題出現(xiàn)的時(shí)刻,在此期間,增值稅增加所產(chǎn)生的一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)漸漸暴露了出來。本文針對(duì)國(guó)家稅收改革的稅務(wù)統(tǒng)籌與風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行分析探討。

關(guān)鍵詞:稅收改革;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);稅務(wù)統(tǒng)籌;問題分析

前言

為了使國(guó)家的稅收制度進(jìn)一步的得到完善,滿足當(dāng)前人們的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,我國(guó)政府實(shí)行了營(yíng)業(yè)稅增收的政策。增稅營(yíng)業(yè)稅簡(jiǎn)單來說就是解決當(dāng)前對(duì)商品價(jià)格與勞動(dòng)質(zhì)量不平衡的矛盾,增強(qiáng)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)收入。此項(xiàng)政策的執(zhí)行能夠促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)鏈條的合理性,促進(jìn)部分企業(yè)進(jìn)行規(guī)劃轉(zhuǎn)型。但是于此同時(shí),它的問題也十分突出。

一、營(yíng)改后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)企業(yè)的納稅方式不能與改革后的稅收政策相適應(yīng)

就拿最明顯的增值稅發(fā)票來說,改革后的要求規(guī)定:增值稅的抵扣規(guī)則只能與相關(guān)商品進(jìn)行連接,就是說要在同一類經(jīng)濟(jì)商品中進(jìn)行互相抵扣,對(duì)于那些不具有相關(guān)性的產(chǎn)品,經(jīng)營(yíng)者不能實(shí)施隨意的抵扣活動(dòng),而增值稅發(fā)票要按照產(chǎn)品的實(shí)際價(jià)格進(jìn)行有效核算。但是納稅者在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易的同時(shí)往往故意忽略這一制度的存在,產(chǎn)生隨意使用發(fā)票的情況。而對(duì)于稅收部門而言,他們通常對(duì)發(fā)票的分發(fā)管理也不是十分嚴(yán)格,在對(duì)納稅人身份沒有進(jìn)行有效認(rèn)證的時(shí)候就采取發(fā)放政策。目前,經(jīng)國(guó)家審查機(jī)構(gòu)調(diào)查表明,一些地區(qū)都在抵扣的環(huán)節(jié)存在以下情況:第一,在經(jīng)營(yíng)過程中,稅務(wù)管理者為納稅人開具一些憑空捏造的稅收抵扣憑證,這些憑證都不是真實(shí)存在的,經(jīng)營(yíng)者也并沒有此種產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)盈利,他們只是想以此來逃避一些稅收費(fèi)用。第二,經(jīng)營(yíng)者以為顧客發(fā)放福利等手段將稅收抵消。主要表現(xiàn)形式為如某經(jīng)營(yíng)區(qū)是一家酒店,在客戶吃過飯后經(jīng)營(yíng)者往往以送酒水或者減免一定費(fèi)用的形式來達(dá)到顧客不要收據(jù)的目的。第三,一些經(jīng)營(yíng)者通過商品轉(zhuǎn)出的形式逃避稅收,比如他們可以為消費(fèi)者提供一些實(shí)際上的服務(wù)來進(jìn)行增值稅抵扣。

(二)經(jīng)營(yíng)者對(duì)稅收改革政策進(jìn)行故意誤解

增值稅改革之后,我國(guó)許多地點(diǎn)都處在試用階段,并不具有相對(duì)的規(guī)模性。所以一些經(jīng)營(yíng)者鉆制度的漏洞對(duì)增收稅進(jìn)行誤導(dǎo)。其主要表現(xiàn)形式為很多經(jīng)營(yíng)者以電腦輸入的方法對(duì)稅務(wù)進(jìn)行扣除,他們以掃描故障為由,產(chǎn)生漏掃、錯(cuò)掃等現(xiàn)象,這樣能夠在一定程度上逃避稅務(wù)的增收。也有一些營(yíng)業(yè)者故意對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行錯(cuò)報(bào),來騙取國(guó)家的優(yōu)惠政策。甚至一些經(jīng)營(yíng)者偽造殘疾人身份,鉆稅收監(jiān)控不嚴(yán)的漏洞,想要享受國(guó)家的補(bǔ)貼。這些增改后的問題需要國(guó)家進(jìn)行重視,也需要經(jīng)營(yíng)者提高自覺性,對(duì)稅收政策進(jìn)行嚴(yán)格的遵守。

二、對(duì)增改后稅務(wù)統(tǒng)籌問題的分析

(一)缺乏相應(yīng)的稅務(wù)統(tǒng)籌管理制度

對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與保障應(yīng)該是協(xié)調(diào)同步發(fā)展的。第一,我國(guó)改革后的稅收政策應(yīng)該與各企業(yè)單位的實(shí)際發(fā)展情況保持一致。因?yàn)椴煌貐^(qū)都會(huì)有不同的適用風(fēng)險(xiǎn),比如,對(duì)于一些發(fā)展相對(duì)遲緩的經(jīng)營(yíng)地區(qū),政府應(yīng)該加大補(bǔ)助力度來促進(jìn)其進(jìn)步程度,而不是實(shí)行稅收“一刀切”的手段。而對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r比較突出的地區(qū),國(guó)家應(yīng)該對(duì)稅收漏洞進(jìn)行嚴(yán)格把控,以防一些商家鉆制度的空缺。第二,政策變動(dòng)對(duì)稅收統(tǒng)籌產(chǎn)生的危險(xiǎn)。我們都知道稅收政策要隨著當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展形勢(shì)進(jìn)行變動(dòng),而這種變動(dòng)的出現(xiàn)對(duì)統(tǒng)籌工作有很大的不利。主要表現(xiàn)形式為稅收變動(dòng)信息的傳達(dá)腳步跟不上政策的發(fā)展變動(dòng),一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)者已經(jīng)形成了地理區(qū)域統(tǒng)籌性,他很難隨著政府計(jì)劃進(jìn)行改變。

(二)經(jīng)營(yíng)者對(duì)統(tǒng)籌理解的偏差性

一些企業(yè)長(zhǎng)期以來形成了固定的稅收繳納模式,他們不能對(duì)稅收統(tǒng)籌進(jìn)行正確的理解。比如,國(guó)家稅收增收之后的繳納比例為百分之四十,未改革之前的征稅比例為百分之二十,國(guó)家要求企業(yè)按照整改以后的規(guī)則進(jìn)行,但是許多企業(yè)財(cái)務(wù)人員在統(tǒng)籌之中都會(huì)忘記正確的換算原則,仍然采取未整改之前的方式進(jìn)行繳納,而產(chǎn)生模糊不清的情況,這導(dǎo)致了經(jīng)營(yíng)者的理解與稅收統(tǒng)籌者的理解相違背,進(jìn)而出現(xiàn)錯(cuò)誤的納稅手段。再如,企業(yè)在與消費(fèi)者進(jìn)行等值交換的時(shí)候,不同的貨物一般都會(huì)有不同的稅收比例,經(jīng)營(yíng)者并沒有意識(shí)到這些問題,對(duì)經(jīng)濟(jì)商品進(jìn)行統(tǒng)一的價(jià)格收取,沒有將不同的貨物進(jìn)行稅收比例區(qū)分,這樣少出來的稅收差價(jià)就要經(jīng)營(yíng)者去彌補(bǔ),同時(shí)也產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)稅收統(tǒng)籌者對(duì)工作沒有正確的認(rèn)識(shí)

對(duì)稅務(wù)政策進(jìn)行統(tǒng)籌是完善我國(guó)稅收形式的重要手段,其中稅收統(tǒng)籌者在中間扮演了重要的角色。而當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展下,一些稅收統(tǒng)籌工作者不能與時(shí)俱進(jìn),與國(guó)家的稅收變革相適應(yīng),一味的沉浸在舊的經(jīng)濟(jì)體之中。其具體表現(xiàn)為:一些稅收統(tǒng)籌人員沒有對(duì)信息變動(dòng)做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。如,增值稅改革后明確規(guī)定“光租業(yè)務(wù)”與“干租業(yè)務(wù)”之間要進(jìn)行嚴(yán)格的區(qū)分,要采用不同的稅收繳納比例來運(yùn)算。但是許多稅收統(tǒng)籌者自己都意識(shí)模糊,更不用提及向經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行正確傳達(dá)。這要求國(guó)家對(duì)稅收統(tǒng)籌人員的身份進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范,培養(yǎng)高素質(zhì)的稅收統(tǒng)計(jì)人員。

三、結(jié)論

綜上所述,現(xiàn)階段的稅收改革在各企業(yè)的轉(zhuǎn)型進(jìn)步方面都起到了重要作用。不僅如此,企業(yè)想要在增改制度下得到更好的發(fā)展必須要適應(yīng)當(dāng)前政策的調(diào)整,及時(shí)對(duì)本企業(yè)做出規(guī)范措施,避免偷稅、漏稅情況的出現(xiàn)。而國(guó)家也應(yīng)該不斷對(duì)增改政策進(jìn)行完善,從各企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā),注重提高稅收工作人員能力,促進(jìn)我國(guó)制度的全面發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者:楊玲麗 李婷 范彩玉 王利浩 單位:河南師范大學(xué)

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