金稅三期中稅務(wù)的風(fēng)險防范

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摘 要：

國家實施“金稅三期”系統(tǒng)，推動了企業(yè)的稅務(wù)管理制度改革，使企業(yè)稅務(wù)的管理進(jìn)入了規(guī)范的時期。從企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)入手，芻議“金稅三期”背景下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，通過進(jìn)一步進(jìn)行管理方法創(chuàng)新分析，提出防范措施，從而減少發(fā)生風(fēng)險的概率。

關(guān)鍵詞：“金稅三期”；企業(yè)稅務(wù)；風(fēng)險管理

一、金稅三期的概念

金稅三期工程是國家稅務(wù)總局經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的電子政務(wù)工程，也是國家電子政務(wù)“十二金”重點工程，改變了以前口徑多頭、報送重復(fù)稅務(wù)資料的局面。在實際運用中，通過對納稅的企業(yè)或納稅人的實際從事生產(chǎn)經(jīng)營等方面稅務(wù)情況，進(jìn)行有效的分析，還能運用科學(xué)的手段企業(yè)和納稅人的稅收風(fēng)險進(jìn)行識別，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)化管理和財稅等信息資源共享。金稅三期系統(tǒng)工程的大數(shù)據(jù)，具有相對較高的智能性，記錄了企業(yè)全部的涉稅項目，對企業(yè)或納稅人的涉稅項目進(jìn)行有效跟蹤，從根本上改變之前在稅務(wù)等信息相對孤立的現(xiàn)象。在開發(fā)票的項目下添加了對商品信息編碼的標(biāo)注，系統(tǒng)可以依據(jù)數(shù)據(jù)隨時分析企業(yè)庫存、增值稅、商量數(shù)量等情況。同樣還增加了納稅評估系統(tǒng)，對納稅人或企業(yè)的誠信提出了更高的要求。加強(qiáng)了對納稅人的誠信管理，進(jìn)行了有效的動態(tài)監(jiān)管，對企業(yè)的信息資料有效掌握，并將企業(yè)融入了社會誠信體系，從而有力推動企業(yè)的健康發(fā)展，倒逼企業(yè)或納稅人廉潔自律，誠信經(jīng)營理念的提升[1]。

二、企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)

1.企業(yè)稅收法律法規(guī)變化帶來的風(fēng)險。當(dāng)前，“金稅三期”背景下，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和企業(yè)稅收制度的不斷完善，企業(yè)稅收的法律法規(guī)也在發(fā)生著相應(yīng)的變化。隨著稅務(wù)制度及稅法的改革，直接考驗著企業(yè)和納稅人的思維方式以及應(yīng)急處置的能力，企業(yè)要想長久發(fā)展，就必須適應(yīng)時代變革的需求，適應(yīng)相對制度的改進(jìn)，做出積極的調(diào)整，培養(yǎng)應(yīng)對變化的能力。隨著稅法制度的改進(jìn)，由于企業(yè)納稅人以及企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)人員，對稅法相對法律的變化未能及時有效地進(jìn)行跟進(jìn)學(xué)習(xí)，使企業(yè)在相關(guān)稅收等知識的掌握上，面臨著巨大的挑戰(zhàn)，使企業(yè)稅務(wù)工作的開展不能及時有效地進(jìn)行，從而增加了稅收業(yè)務(wù)等各方面帶來的風(fēng)險。

2.宏觀因素?！敖鸲惾凇惫こ虒嵤┮院?，企業(yè)所處的環(huán)境也發(fā)生著非常大的變化，很容易受到社會環(huán)境和市場經(jīng)濟(jì)，文化等來自社會各方面因素的影響。來自社會因素和自然因素，對企業(yè)的發(fā)展越來越重要。在當(dāng)前國家飛速發(fā)展背景下，企業(yè)涉獵的范圍也在發(fā)生著相應(yīng)的變化，對企業(yè)資金的管理、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的把控等方面也提出了挑戰(zhàn)，企業(yè)財務(wù)人員的能力素質(zhì)的要求也必須適應(yīng)發(fā)展需求，要求越來越高，企業(yè)財務(wù)人員只有在加強(qiáng)自身綜合能力的基礎(chǔ)上，進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，才能有效解決風(fēng)險帶來的各類現(xiàn)實問題[2]。

3.稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制有待健全。對于一個企業(yè)來講，只有隨著社會發(fā)展的步伐，進(jìn)行必要的創(chuàng)新，才能促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定。在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中，企業(yè)也只有隨著政策的變化，不斷進(jìn)行調(diào)整，才能適應(yīng)社會發(fā)展的要求，才能有效地規(guī)避風(fēng)險給企業(yè)帶來的不良影響。在“金稅三期”的現(xiàn)實背景下，建立一個相對完善的企業(yè)風(fēng)險管理制度非常必要，若沒有相應(yīng)機(jī)制，則很有可能失去對企業(yè)的風(fēng)險把控，給企業(yè)造成不必要的損失。同時也要加強(qiáng)對稅收風(fēng)險的把控，如果在把控中出現(xiàn)問題，造成把控不到位等情況，也會給企業(yè)增加稅務(wù)風(fēng)險。

三、“金稅三期”背景下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理對策

在金稅三期背景下，要加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的規(guī)避，就必須要有加強(qiáng)和控制風(fēng)險的能力。

1.認(rèn)清加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要意義。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是潛在存在的。如果不加以重視和防范，隨時有可能給企業(yè)造成危害，給企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營帶來一定影響。當(dāng)前，稅務(wù)執(zhí)行主體多元，權(quán)力出自多個部門，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險的防范工作，可以避免企業(yè)發(fā)生重大的經(jīng)濟(jì)損失，同時也可為企業(yè)降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。通過建立嚴(yán)格正規(guī)的風(fēng)險管理，綜合分析企業(yè)存在的各方面的稅務(wù)方面問題，完善內(nèi)部體制，研究系統(tǒng)化的對策和防范措施，有助于加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理，在工作中助力企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

2.建立業(yè)務(wù)自查流程，提高對風(fēng)險的認(rèn)知水平。在金稅三期背景下，企業(yè)的稅改發(fā)生著重大變革，各種不確定因素加大，企業(yè)要依據(jù)稅收渠道的發(fā)展變化，并結(jié)合時下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實情況，建立相應(yīng)培養(yǎng)和訓(xùn)練機(jī)制，對相關(guān)財務(wù)管理人員進(jìn)行專門的培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)相關(guān)規(guī)定和稅務(wù)專業(yè)知識，通過互動交流的方式，拓展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的方法路子，提升自身的職業(yè)素養(yǎng)和綜合業(yè)務(wù)能力。在金稅三期的背景下，企業(yè)應(yīng)該盡快更新和優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險評估的技術(shù)，通過大數(shù)據(jù)下企業(yè)的風(fēng)險評估模式，改變傳統(tǒng)的人工核查方式，借助大數(shù)據(jù)時代的優(yōu)勢，對相關(guān)企業(yè)或納稅人進(jìn)行有效監(jiān)管，從而有效地進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避，使企業(yè)的稅務(wù)工作更加符合政策的具體要求。通過對系統(tǒng)軟件的及時更新，有效降低企業(yè)成本，構(gòu)建有利于企業(yè)發(fā)展的價值體系，達(dá)到自動化、智能化的標(biāo)準(zhǔn)，盡早適應(yīng)多稅三期下的稅務(wù)管理新模式[3]。

3.加強(qiáng)溝通交流，構(gòu)建和諧關(guān)系。企業(yè)在對風(fēng)險有效評估，進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避的同時，還要加強(qiáng)稅企之間的溝通交流，隨著新稅制度改革，當(dāng)在對新的稅法政策正解不一致的時候，應(yīng)及時進(jìn)行必要的溝通與交流，避免在實際操作中，出現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)問題，在做到尊重法律法規(guī)，合理納稅的前提下，做到企業(yè)合法經(jīng)營，建立企業(yè)的良好形象。同時，還要培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部人員的風(fēng)險意識，做好宣傳教育工作。各業(yè)務(wù)部門要加強(qiáng)溝通，通力協(xié)作，在重大事項的決策上，進(jìn)行必要的風(fēng)險評估，建立起企業(yè)內(nèi)部的管理機(jī)制，通過對各個崗位工作的具體明確，設(shè)置相應(yīng)的控制要求，做到合理監(jiān)管，有效控制，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險等全面管理中存在的不足，避免各類問題的發(fā)生。

四、結(jié)語

隨著社會的發(fā)展，企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中，還有很多不確定的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險涉及的因素也會越來越多。企業(yè)必須要加大風(fēng)險的把控力度，建立可靠的風(fēng)險評估機(jī)制。加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管理水平，提高涉及財稅人員的綜合能力素質(zhì)，加強(qiáng)監(jiān)督管理。只有這樣，才能最大限度地規(guī)避風(fēng)險，邁入健康發(fā)展的快車道。

參考文獻(xiàn)：

[1] 林琳.“金稅三期”背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理方法創(chuàng)新分析[J].納稅，2018，(24)：19-21.

[2] 韓偉.基于“金稅三期”的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理探討[J].財會學(xué)習(xí)，2019，(9)：158-160.

[3] 楊招春.金稅三期后企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的規(guī)避與控制[J].財會學(xué)習(xí)，2018，(33)：154-156.

作者：章文韻 單位：國網(wǎng)浙江麗水市蓮都區(qū)供電公司