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新形勢下企業(yè)如何做好稅務(wù)管理工作

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了新形勢下企業(yè)如何做好稅務(wù)管理工作范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。

新形勢下企業(yè)如何做好稅務(wù)管理工作

摘要:稅務(wù)管理工作是企業(yè)經(jīng)營管理體系中的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容,伴隨著國家稅收征管水平的不斷提高以及企業(yè)內(nèi)部管理的不斷規(guī)范,越來越多的企業(yè)意識到做好稅務(wù)管理、提高稅務(wù)管理水平是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理的迫切需要。文章通過對企業(yè)稅務(wù)管理的原則進(jìn)行概述,立足當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理工作存在的主要問題,對新形勢下企業(yè)如何做好稅務(wù)管理工作進(jìn)行探析,并提出幾點(diǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)代化的路徑,以供相關(guān)工作者參考。

關(guān)鍵詞:新形勢;企業(yè);稅務(wù)管理;路徑

企業(yè)的稅務(wù)管理工作是企業(yè)在以國家稅法為基準(zhǔn),在不損害國家利益的前提基礎(chǔ)上,充分利用國家稅收法所提供的優(yōu)惠政策,包括減稅、免稅等政策,以達(dá)到減少企業(yè)繳納稅款,從而達(dá)到降低企業(yè)經(jīng)營成本,實(shí)現(xiàn)稅收成本最小化的經(jīng)營管理活動(dòng)。實(shí)質(zhì)上,稅務(wù)管理是一種合理、合法的避稅行為,并不是違反相關(guān)法律規(guī)定的偷稅、漏稅,是我國稅收法政策允許的。

一、企業(yè)稅務(wù)管理的原則

1.誠信原則。

從現(xiàn)代意義上看,誠信不僅是一種用來評價(jià)人的道德要求和標(biāo)尺,其更是現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場立足的黃金原則,是企業(yè)取得生存發(fā)展空間的核心競爭力。在稅務(wù)管理工作中,企業(yè)應(yīng)誠信經(jīng)營、誠信納稅,以樹立良好的企業(yè)形象和商業(yè)信譽(yù),開拓企業(yè)與其他機(jī)構(gòu)的合作平臺,增加經(jīng)營效益。

2.法制原則。

學(xué)法、知法、懂法,是法制社會對每一位公民提出的標(biāo)準(zhǔn)。同樣的,企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作時(shí),也要切實(shí)做到“三法”,落實(shí)依法納稅、合法經(jīng)營,一切稅務(wù)管理活動(dòng)都必須在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行,符合相關(guān)法律規(guī)定,不做違反法律法規(guī)的偷稅、漏稅行為。

3.成本效益原則。

企業(yè)稅務(wù)管理的最終目標(biāo)是希望在國家政策的指導(dǎo)下,對自身的經(jīng)營行為進(jìn)行規(guī)范,進(jìn)行合理的投資、統(tǒng)籌,進(jìn)而達(dá)到資源優(yōu)化、合理配置,減少稅收成本,降低稅收風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)利益最大化的目的。企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作時(shí)要充分考慮獲取稅收利益可能付出的成本代價(jià)或喪失的機(jī)遇利益,做到兩者之間的平衡,綜合考慮,確保稅務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、目前我國企業(yè)稅務(wù)管理工作存在的問題

1.管理觀念落后。

一直以來,國內(nèi)企業(yè)在自身經(jīng)營發(fā)展過程中,把重點(diǎn)放在了謀求經(jīng)濟(jì)效益提高的部署上,缺乏了對國家稅收法的深入了解,對稅務(wù)管理工作重視力度不足,錯(cuò)誤地認(rèn)為企業(yè)只要在市場謀得發(fā)展空間,就不存在效益這一問題,這使得管理人員在進(jìn)行稅務(wù)管理工作時(shí)過于形式化,很多工作都是走過場,并沒有深入考究。再加上,由于受到我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員對稅務(wù)管理認(rèn)識缺乏時(shí)代認(rèn)識,管理手段弱化,使稅務(wù)管理工作難以在企業(yè)管理中占據(jù)最佳位置,發(fā)揮出真正的作用。

2.法律意識淡薄。

目前,我國許多企業(yè)對稅務(wù)管理工作的認(rèn)識存在偏差,尤其是對稅務(wù)管理的法制原則,經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)通過偷稅、漏稅的方式來降低企業(yè)稅收成本,這些行為脫離了我國稅收法律規(guī)定范圍,不僅影響了企業(yè)的統(tǒng)籌規(guī)劃,影響了國家稅收政策對企業(yè)稅務(wù)管理的實(shí)質(zhì)作用,還進(jìn)一步損害了企業(yè)的效益、國家的利益。在這些不良風(fēng)氣的影響之下,企業(yè)的稅務(wù)管理人員法律意識淡薄,稅務(wù)管理工作混亂問題屢見不鮮,這無疑會增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的難度,降低管理有效性。

3.稅收業(yè)務(wù)不強(qiáng)。

由于我國企業(yè)長期受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,目前仍舊存在大部分的企業(yè)在運(yùn)營方式上附帶強(qiáng)烈的政策色彩,企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人對稅務(wù)管理工作不重視,使得負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作的人員難以有效地對偷稅、漏稅行為進(jìn)行合理有效的劃分。作為一門實(shí)時(shí)性和操作性很強(qiáng)的工作,稅收管理工作的特性決定了稅務(wù)管理人員必須要具備較高的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì),然而我國企業(yè)的一些稅務(wù)管理人員安于現(xiàn)狀,并沒有對時(shí)下的稅收知識進(jìn)行有效的補(bǔ)充,他們的業(yè)務(wù)操作能力也在安逸的日子中逐步落后于社會,與時(shí)代脫軌,引發(fā)了企業(yè)稅務(wù)業(yè)務(wù)能力衰弱的現(xiàn)象。

三、新形勢下實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)代化的路徑分析

1.設(shè)立稅務(wù)會計(jì),建立合理的稅務(wù)核算體系,做好企業(yè)納稅籌劃。

1.1建立稅務(wù)會計(jì)的獨(dú)立核算。

稅務(wù)會計(jì)核算在企業(yè)的稅務(wù)管理工作中占據(jù)著至關(guān)重要的地位,對于企業(yè)的發(fā)展來說,在未來的稅務(wù)管理工作中必須要高度重視稅務(wù)會計(jì)工作,并全面深化落實(shí),才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)的有效管理。為此,一方面,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的每一筆經(jīng)濟(jì)活動(dòng),都應(yīng)以企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù),以國家稅收法為準(zhǔn)則,獨(dú)立地對每一筆經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)會計(jì)核算,對活動(dòng)進(jìn)行完整、及時(shí)、真實(shí)的反映,確保把每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所應(yīng)繳納的稅款收入稅金體系,從而保證企業(yè)稅金計(jì)算的精確性。另一方面,企業(yè)在機(jī)構(gòu)設(shè)置上也要進(jìn)行合理的優(yōu)化配置,譬如說,企業(yè)可以在財(cái)務(wù)管理部門下設(shè)立稅費(fèi)管理科,對稅務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則進(jìn)行細(xì)化,明確崗位的職責(zé)和權(quán)限,以更好地完善稅務(wù)管理體系,確保其得以全面深化落實(shí)。

1.2通過稅務(wù)會計(jì)對涉稅事項(xiàng)的會計(jì)處理方法的選擇來實(shí)現(xiàn)納稅籌劃。

一般來說,每一間企業(yè)的存在都會有多種納稅方案可供選擇,對稅收進(jìn)行籌劃是為了找出稅收法律中的稅負(fù)下限,降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),以達(dá)到稅后財(cái)富最大化、維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的目的。通過會計(jì)核算方法的選擇來進(jìn)行納稅統(tǒng)籌并不等同避稅、做假賬,而是最佳的會計(jì)方法之一。譬如說:在材料價(jià)格上漲的情況下,選用后進(jìn)先出法可以加大當(dāng)期的成本費(fèi)用,成本費(fèi)用提高了,就會降低利潤,進(jìn)而影響所得稅的大小。但是,企業(yè)在選用會計(jì)處理方法時(shí),應(yīng)要注意到會計(jì)制度和稅法相關(guān)規(guī)定,一旦選定了某一種計(jì)價(jià)方法,在限定時(shí)間段內(nèi)不得隨意變更和調(diào)動(dòng)。

2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范,建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生一般是由于企業(yè)沒有遵循國家稅收法而開展稅務(wù)管理工作,其可以體現(xiàn)為遭受法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。一方面可能是因?yàn)槠髽I(yè)沒有把應(yīng)納的稅款上繳,出現(xiàn)偷稅、漏稅行為,造成企業(yè)要補(bǔ)繳稅款,繳納相應(yīng)的滯納金;另一反面是企業(yè)對稅收政策的認(rèn)識存在偏差,沒有享受到該享受的稅收政策,而多繳納了稅款,增強(qiáng)了企業(yè)的稅收壓力。為此,加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范,勢在必行。首先,企業(yè)可以從制度上著手,針對當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理制度不完善的實(shí)際情況,及時(shí)采取相應(yīng)的策略加以完善,設(shè)置涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),以構(gòu)建新的管理制度,推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)管理工作獲得新的發(fā)展空間,取得更大的突破。同時(shí),把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理全程,并建立相應(yīng)的信息交流傳遞制度,達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)的自我防控。

3.提高管理人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識,注重會計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)。

3.1提高決策管理人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。

作為企業(yè)的“領(lǐng)頭羊”,領(lǐng)導(dǎo)人員要高度重視稅務(wù)管理工作的重要性,加大對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注力度,并針對企業(yè)發(fā)展實(shí)際制定相關(guān)的稅務(wù)管理?xiàng)l例,對有可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)做好事前、事中控制,采取有效防范措施,把風(fēng)險(xiǎn)隱患扼殺在萌芽階段。

3.2加強(qiáng)對企業(yè)會計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)。

企業(yè)會計(jì)人員必須具備獨(dú)到的時(shí)代認(rèn)識和較高的專業(yè)素養(yǎng),才能滿足時(shí)代的發(fā)展需要,才能滿足國家對稅法政策調(diào)整的發(fā)展需要、為此,一方面,企業(yè)內(nèi)部要建立完善的人才培育機(jī)制,加強(qiáng)對會計(jì)人員的培訓(xùn)工作,通過培訓(xùn)提升人員的能力和素養(yǎng),為他們的發(fā)展、成長、進(jìn)步創(chuàng)造平臺和條件。同時(shí),還要培養(yǎng)會計(jì)人員的職業(yè)精神,增強(qiáng)他們的職業(yè)責(zé)任感和使命感,要求各工作人員要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際,從自身所處崗位的實(shí)際工作情況出發(fā),創(chuàng)造性地開展工作。會計(jì)人員自身也要密切關(guān)注國家稅法政策的變動(dòng),結(jié)合企業(yè)實(shí)際,政策利用國家稅收政策,降低納稅成本。在實(shí)際的操作中,認(rèn)真學(xué)習(xí)稅務(wù)會計(jì)的職能、核算方法,通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐,掌握現(xiàn)代化技能,不斷提升業(yè)務(wù)水平,培養(yǎng)自我創(chuàng)新意識和能力。

四、結(jié)語

總而言之,稅務(wù)管理作為一項(xiàng)系統(tǒng)化工程,要想實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新發(fā)展,就一定要脫離傳統(tǒng)管理理念的禁錮,管理領(lǐng)導(dǎo)和工作人員要時(shí)刻更新自身知識,明確管理發(fā)展方向,才能夠充分把握總體發(fā)展趨勢,從而為企業(yè)提供更為精確的稅務(wù)信息,在充分遵循各項(xiàng)法律規(guī)定、規(guī)章制度的基礎(chǔ)上,最大程度降低成本支出,為企業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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作者:酈曉林 梁甜 單位:西南民族大學(xué)管理學(xué)院 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會計(jì)學(xué)院

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