談保險公司財務(wù)共享模式

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［摘要］財務(wù)共享服務(wù)中心是大型集團(tuán)企業(yè)為了實現(xiàn)集中式管理而開創(chuàng)的財務(wù)管理模式。其將分散的管理部門集中，進(jìn)行專業(yè)化、針對性的管理，可以降低企業(yè)的管理成本，提高企業(yè)運(yùn)營效率。文章通過規(guī)范研究法和文獻(xiàn)研究法，描述了保險行業(yè)中財務(wù)共享服務(wù)中心（FinancialSharedServiceCenter，F(xiàn)SSC）的運(yùn)行狀況，總結(jié)了FSSC在保險行業(yè)應(yīng)用的效果。同時，發(fā)現(xiàn)了FSSC在保險行業(yè)中應(yīng)用存在的五個方面的問題：業(yè)務(wù)流程、財務(wù)人員、業(yè)財分離、信息弱化和風(fēng)險管控。本文對以上問題進(jìn)行思考和剖析，對于FSSC在保險行業(yè)運(yùn)行存在的5個方面的問題給出相應(yīng)建議，旨在提升FSSC的運(yùn)行效率，使FSSC更好地服務(wù)于保險行業(yè)。

［關(guān)鍵詞］保險公司；財務(wù)共享模式；財務(wù)管理

引言

財務(wù)共享模式最早出現(xiàn)于20世紀(jì)80年代的福特汽車公司。2005年，中興通訊建立了中國第一家財務(wù)共享服務(wù)中心（FinancialSharedServiceCenter，F(xiàn)SSC），比國外晚了近30年。我國財務(wù)共享系統(tǒng)的建立還處于初級階段。2014年由財政部的《關(guān)于全面推進(jìn)管理會計體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》，明確提出了“鼓勵大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)充分利用專業(yè)化分工和信息技術(shù)優(yōu)勢，建立財務(wù)共享服務(wù)中心”，以此來拓展管理決策、促進(jìn)管理會計工作的有效開展。2019年，財政部了《財務(wù)共享模式助力政府會計改革有效落地——工業(yè)和信息化部財務(wù)共享中心建設(shè)紀(jì)實》，政府起到帶頭作用，率先建立FSSC來推進(jìn)業(yè)財融合與內(nèi)控信息化建設(shè)。該模式最初是應(yīng)對企業(yè)擴(kuò)張、業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大而創(chuàng)新的管理模式，經(jīng)過40年的演變，促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的持續(xù)完善，滿足了國家大數(shù)據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要。

1保險公司財務(wù)共享模式應(yīng)用現(xiàn)狀和優(yōu)勢

1.1財務(wù)共享模式下保險公司現(xiàn)狀

中國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)制度不斷完善，我國保險行業(yè)的前景向好，保險公司的特點(diǎn)普遍表現(xiàn)為規(guī)模大、機(jī)構(gòu)眾多、業(yè)務(wù)繁雜。并且保險公司時常以“總—分”的形式出現(xiàn)，財務(wù)共享模式能將各個分公司的信息匯集到總公司，便于總公司掌握各子公司的經(jīng)營狀況，做出戰(zhàn)略決策。一個集中、全面的信息系統(tǒng)平臺是實現(xiàn)財務(wù)共享的基礎(chǔ)和保障，信息系統(tǒng)平臺同時是企業(yè)組織和流程再造以及財務(wù)戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)。近年來，大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等信息技術(shù)飛速發(fā)展，為財務(wù)共享平臺的建設(shè)提供了必要的技術(shù)支持。財務(wù)共享模式分為4個階段：基本模式、市場模式、高級市場模式和獨(dú)立經(jīng)營模式。大多數(shù)企業(yè)的FSSC剛剛建立，技術(shù)不成熟，只能替代各個公司財務(wù)的基本職能，對內(nèi)提供財務(wù)信息服務(wù)。保險公司FSSC接受市場業(yè)務(wù)還不成熟。因此，我國的保險業(yè)的財務(wù)共享模式還只停留在初級階段。隨著財務(wù)共享模式的演變，通過財務(wù)共享系統(tǒng)中可查詢的可追蹤數(shù)據(jù)和量化的績效考核來提升保險公司運(yùn)營效率、完善企業(yè)內(nèi)部控制，成為保險公司FSSC發(fā)展的主要趨勢。

1.2財務(wù)共享模式為保險公司帶來的優(yōu)勢

與傳統(tǒng)的財務(wù)模式相比，財務(wù)共享模式細(xì)分了保險公司的險種，減少業(yè)務(wù)處理的差錯，設(shè)置金額范圍以便達(dá)到公司的會計標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)了保險公司的預(yù)算管理能力。同時，系統(tǒng)將各個公司的財務(wù)數(shù)據(jù)匯集到公司統(tǒng)一的信息平臺上，其他部門員工需要時可直接在信息系統(tǒng)平臺上獲取財務(wù)數(shù)據(jù)，減輕了財務(wù)人員提供查詢服務(wù)的壓力。FSSC的財務(wù)人員以電子審核的形式審核憑證及相關(guān)文件，審核時間更加自由，地點(diǎn)亦不受限制，提升了保險行業(yè)財務(wù)部門的運(yùn)營效率。部門人員可以將節(jié)省的精力用來控制企業(yè)成本，提升企業(yè)利潤率。

2保險公司財務(wù)共享模式出現(xiàn)的問題及原因

2.1財務(wù)共享業(yè)務(wù)流程不完善

保險行業(yè)FSSC大多停留在初級階段，系統(tǒng)的運(yùn)行和維護(hù)都還不成熟。在系統(tǒng)運(yùn)行過程中，保險公司沒有建立統(tǒng)一的會計項目名稱和編碼；在公司運(yùn)營的過程中，缺乏詳細(xì)的會計規(guī)范和費(fèi)用報銷準(zhǔn)則；并且子公司和母公司都處于獨(dú)立運(yùn)行的狀態(tài)，財務(wù)信息不流通。

2.2財務(wù)人員工作積極性低

剛分配到新工作崗位的財務(wù)人員要重新學(xué)習(xí)FSSC的系統(tǒng)運(yùn)用，適應(yīng)與以前不同的工作內(nèi)容。加上該模式的職責(zé)界定不清晰，財務(wù)人員可能在以前財務(wù)工作的基礎(chǔ)上進(jìn)行FSSC的系統(tǒng)填報，工作負(fù)荷大，財務(wù)人員疲于應(yīng)對。財務(wù)共享模式下，保險公司的業(yè)務(wù)及險種都被細(xì)化到由個人負(fù)責(zé)，工作重復(fù)率高。長此以往，F(xiàn)SSC的財務(wù)人員可能會失去對工作的熱情。更關(guān)鍵的是，財務(wù)共享部門業(yè)務(wù)空間狹小，該部門的員工晉升空間、績效考核、員工薪酬和獎金都會受到限制。發(fā)展空間被壓縮，導(dǎo)致員工跳槽的概率增加。剛被抽調(diào)到FSSC的員工素質(zhì)參差不齊，難以達(dá)到企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略管理的目的，也為企業(yè)的內(nèi)部管理帶來了更大風(fēng)險。與此同時，F(xiàn)SSC部門的績效考核標(biāo)準(zhǔn)是在舊有的財務(wù)部門考核標(biāo)準(zhǔn)上建立的，難免會出現(xiàn)舊的標(biāo)準(zhǔn)與新系統(tǒng)不匹配的問題，從而無法通過績效考核合理評估FSSC財務(wù)人員的工作狀況。

2.3保險公司業(yè)財分離帶來的問題

各保險公司通過FSSC信息系統(tǒng)辦公，將子公司、分公司的財務(wù)單據(jù)掃描并上傳到該平臺，雖然縮短了總公司收集單據(jù)時間，提高了憑證流轉(zhuǎn)效率，但也會出現(xiàn)財務(wù)員工遠(yuǎn)離業(yè)務(wù)發(fā)生地的情況，可能會導(dǎo)致財務(wù)人員在實際工作中利用黑白掃描件篡改財務(wù)單據(jù)以獲取利益，財務(wù)共享服務(wù)中心無法通過事前預(yù)防減少此類情況的發(fā)生，只能開展事后檢查并投入大量資源。

2.4財務(wù)信息系統(tǒng)功能弱化

各職能部門信息不對等，阻礙業(yè)務(wù)開展。新建的FSSC承接各部門與財務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)，如職工薪酬、管理成本，F(xiàn)SSC發(fā)放職工薪酬時需向人力資源的薪酬系統(tǒng)核實，人力資源部門的員工也沒有權(quán)限查看FSSC的員工薪酬。在財務(wù)人員核算管理成本時，又要與保險公司其他部門的相關(guān)系統(tǒng)對接，耗時耗力。信息不對等的根源在于：一方面，F(xiàn)SSC設(shè)計之初，設(shè)計者并未考慮到保險部門裂變以及交叉部門的業(yè)務(wù)處理情況；另一方面，F(xiàn)SSC部門的部分?jǐn)?shù)據(jù)應(yīng)該在保險公司內(nèi)部公開，以便交叉部門能夠更好地了解資金的流向，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的可追蹤，但目前大部分保險公司忽視了數(shù)據(jù)共享這一功能。

2.5風(fēng)險模式的改變

財務(wù)共享模式存在特殊性，所以FSSC這個部門是獨(dú)立于保險公司各個部門存在的。以前分散在各個子公司的財務(wù)風(fēng)險都被集中到財務(wù)共享中心，財務(wù)風(fēng)險也由內(nèi)部風(fēng)險向外部轉(zhuǎn)化，提升了保險公司管理與內(nèi)部控制的難度。

3保險公司FSSC的優(yōu)化措施

3.1優(yōu)化保險公司財務(wù)業(yè)務(wù)流程

國外財務(wù)共享模式的業(yè)務(wù)流程和管理經(jīng)驗都比較成熟。保險公司可以選定一個國外企業(yè)作為標(biāo)桿公司，借鑒該公司的財務(wù)共享系統(tǒng)。同時，建設(shè)財務(wù)共享信息系統(tǒng)時要有前瞻性，適當(dāng)加入財務(wù)人員規(guī)范系統(tǒng)中會計項目和會計編碼等專業(yè)名稱；成立財務(wù)小組，為公司統(tǒng)一制定會計規(guī)范和報銷標(biāo)準(zhǔn)并實現(xiàn)同步更新。

3.2優(yōu)化財務(wù)人員配置

要為FSSC新進(jìn)的員工進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，注重培訓(xùn)的實質(zhì)效果，鼓勵員工自主學(xué)習(xí)，同時加強(qiáng)專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)。成立領(lǐng)導(dǎo)小組，劃分FSSC新的工作任務(wù)，明確和規(guī)范相應(yīng)工作說明，減輕員工工作負(fù)荷。部門可以實行“多崗位輪換制”，為財務(wù)部門培養(yǎng)“多面手”，有利于FSSC的長遠(yuǎn)發(fā)展。在費(fèi)用報銷規(guī)則和部門管理規(guī)范的制定上，企業(yè)應(yīng)適當(dāng)聽取員工意見，增強(qiáng)員工的責(zé)任感和歸屬感，提升員工的工作熱情。

3.3改善保險公司業(yè)財分離問題

建立供應(yīng)商門戶和呼叫服務(wù)中心，將企業(yè)與FSSC相關(guān)稅務(wù)部門進(jìn)行聯(lián)系，拉近與業(yè)務(wù)部門的距離。同時，F(xiàn)SSC員工培訓(xùn)可以到分公司實地考察，了解業(yè)財融合的流程和渠道。加強(qiáng)對發(fā)票的審查，以彩色電子票據(jù)為核查依據(jù)，有效減少套取報銷費(fèi)用的情況。

3.4增強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)功能

財務(wù)信息系統(tǒng)的建立不能局限于財務(wù)部門，財務(wù)信息服務(wù)共享中心應(yīng)該考慮將公司的保險業(yè)務(wù)部門、人力資源部門以及其他與財務(wù)信息有交叉的部門一同納入財務(wù)信息系統(tǒng)平臺。財務(wù)人員可以在系統(tǒng)中查詢到保險業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)、公司員工的薪酬等記錄，通過數(shù)據(jù)信息共享的方式，減少各部門信息不對等帶來的損失，提升財務(wù)人員審查速度并且實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的可追溯。3.5優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險管理模式FSSC內(nèi)部應(yīng)該成立內(nèi)部審計部門，采取“預(yù)審計”的方式，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。強(qiáng)化財務(wù)人員風(fēng)險管理的意識，引導(dǎo)他們學(xué)習(xí)風(fēng)險管控的知識并且鼓勵他們提出風(fēng)險控制的合理化建議，更加重視員工的自我管理。將財務(wù)風(fēng)險細(xì)分，并且與財務(wù)人員的工作績效掛鉤，促使信息透明化，實現(xiàn)財務(wù)升級。

4結(jié)語

我國企業(yè)FSSC模式的應(yīng)用起步較晚，保險公司構(gòu)建FSSC時應(yīng)更加關(guān)注該模式的會計流程科學(xué)化，提高財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，提升財務(wù)人員的工作效率，在組織架構(gòu)、內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險評估等方面做出的重要變革。本文主要分析了保險行業(yè)建立的財務(wù)共享服務(wù)中心，認(rèn)為大部分保險公司FSSC應(yīng)用仍處于初級階段，暴露出FSSC流程不完善、財務(wù)人員工作積極性低、業(yè)財分離、弱化財務(wù)共享系統(tǒng)的能力和FSSC的風(fēng)險管控難度增加等5個方面的問題。本文針對上述5個方面的問題提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以期為保險行業(yè)的財務(wù)共享服務(wù)中心的建立和改進(jìn)提供參考。

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作者：王文東 單位：湖北汽車工業(yè)學(xué)院