保險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及改善對策

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摘要：近年來，我國金融業(yè)迅速發(fā)展，加之互聯(lián)網(wǎng)渠道、經(jīng)紀(jì)公司渠道等多渠道銷售模式的開啟，使得保險行業(yè)得到了飛速的發(fā)展，但同時保險公司面臨的風(fēng)險也呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征，因此國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險行業(yè)的監(jiān)管要求也日趨嚴(yán)格，保險公司承受的經(jīng)營合規(guī)風(fēng)險越來越大，內(nèi)部控制作為保險公司內(nèi)部管理的重要手段，可以有效幫助保險公司防控風(fēng)險、優(yōu)化流程、提高企業(yè)資源效率，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。本文闡述了保險公司內(nèi)部控制的特點(diǎn)，分析了保險公司內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀及存在的問題，并提出了相應(yīng)的改善建議。

關(guān)鍵詞：保險公司；內(nèi)部控制

隨著我國經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，保險業(yè)所承擔(dān)的社會保障作用日益凸顯，保險業(yè)得到迅速的發(fā)展，但發(fā)展的同時也伴隨著越來越多的經(jīng)營風(fēng)險。國家為了使保險行業(yè)能夠有健康長足的發(fā)展，保監(jiān)會在2010年了《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，使保險公司在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面有了標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，風(fēng)險控制能力和管理水平得到很大的提高，但在實(shí)踐中，其還有很多方面存在問題需要改善和提高。

一、我國保險公司內(nèi)部控制概述

保險公司內(nèi)部控制是指保險公司各層級的機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)各自職責(zé)，采取適當(dāng)措施，合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各種風(fēng)險，防止公司經(jīng)營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的機(jī)制和過程。保險公司內(nèi)部控制主要包括財(cái)務(wù)授權(quán)審批控制、崗位監(jiān)督控制、系統(tǒng)權(quán)限控制、預(yù)算管理控制、資金管理控制、分析考核控制。通過這些內(nèi)部控制措施的實(shí)施最終可以達(dá)到實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)、使經(jīng)營風(fēng)險在可控范圍、整體戰(zhàn)略不偏離的效果。

二、我國保險公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義

隨著我國人民保險意識的逐步提升，國家加大了對保險市場的政策支持力度，保險公司迎來了更多的發(fā)展機(jī)遇，同時也面臨著全新的挑戰(zhàn)。隨著世界經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國內(nèi)保險市場的開放，近幾年外資保險公司不斷進(jìn)入國內(nèi)，保險公司的數(shù)量迅速增加，保險市場競爭日益激烈。在這樣激烈的行業(yè)競爭中若想取得競爭優(yōu)勢，得到長足的發(fā)展，保險公司應(yīng)提高公司綜合管理水平，把控住經(jīng)營中遇到的各類風(fēng)險。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)先進(jìn)的風(fēng)險管理手段，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障，可以促使保險公司在當(dāng)前激烈的競爭中健康持續(xù)發(fā)展，同時也起到保護(hù)公眾利益和金融市場秩序，維護(hù)好行業(yè)的公信力的作用。

三、我國保險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

我國保險行業(yè)雖較其他發(fā)達(dá)國家起步較晚，但在國家多年的重視和支持下，保險行業(yè)也得到了飛速發(fā)展。經(jīng)過這些年各家保險公司的不斷探索改進(jìn)，我國保險行業(yè)內(nèi)部控制正朝著合理高效、依法合規(guī)的方向發(fā)展。但在這發(fā)展變革的過程中，還存在一些問題，本文以下從幾個方面進(jìn)行分析：

（一）內(nèi)部控制體系建設(shè)不夠完善我國保險公司考核重視業(yè)績相關(guān)指標(biāo)，因此有的保險公司管理層更關(guān)心業(yè)績增長及任務(wù)達(dá)標(biāo)情況，對于內(nèi)部控制方面沒有足夠的理解和認(rèn)識，往往僅能滿足于外部監(jiān)管要求，并不重視內(nèi)部控制體系在公司日常管理中發(fā)揮的實(shí)際作用，這就導(dǎo)致了內(nèi)部控制體系建設(shè)不夠完善，不能夠在公司管理的各個環(huán)節(jié)發(fā)揮風(fēng)險防控和優(yōu)化流程的作用。如保險公司在保費(fèi)收付環(huán)節(jié)，往往為了滿足客戶的需求，方便客戶，簡化流程，造成合規(guī)風(fēng)險，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。因此，保險公司要想得到健康長足的發(fā)展，一定要建立完善的內(nèi)部控制體系。

（二）內(nèi)部控制執(zhí)行人員不專業(yè)隨著保險行業(yè)的迅速發(fā)展，人才需求大量增加，而有些保險公司不注重人才的內(nèi)部培養(yǎng)，僅直接到市場或同業(yè)聘用相關(guān)人員。對于這些高薪聘請的人員，公司往往希望其在短時間內(nèi)產(chǎn)生作用，但這些人才進(jìn)入到公司后對企業(yè)文化等不夠了解，只是直接將其他公司經(jīng)驗(yàn)帶入到新公司，導(dǎo)致一些方法政策并未發(fā)揮出理想的效果。雖然近些年內(nèi)部控制逐步被保險公司重視，但行業(yè)內(nèi)該類人才較缺乏，部門管理者的專業(yè)水平不夠，導(dǎo)致部門內(nèi)人員對內(nèi)部控制的理解不夠充分，對于公司未來發(fā)展中的風(fēng)險前瞻性思考不足，特別是保險公司各分公司的內(nèi)部控制管理崗，往往沒有法律專業(yè)背景，只是簡單的接受總公司的培訓(xùn)就直接上崗，作用形同虛設(shè)。

（三）內(nèi)部控制監(jiān)督不到位內(nèi)部控制活動的有效執(zhí)行，需要企業(yè)有完善的內(nèi)部控制評價和審計(jì)體系，但有些保險公司的部門之間、總分公司之間溝通協(xié)調(diào)不暢通，監(jiān)督聯(lián)系不緊密，發(fā)生問題時相互推諉，導(dǎo)致內(nèi)部問題不能及時有效的解決，這些問題在分支機(jī)構(gòu)尤為突出。由于總公司在各地的分公司設(shè)置的內(nèi)部控制合規(guī)部門權(quán)限和專業(yè)度等原因，其不能完全獨(dú)立實(shí)施內(nèi)部控制活動，遇到風(fēng)險問題需向上匯報(bào)請示，但由于信息溝通不暢，導(dǎo)致監(jiān)督作用大大減弱。而一些保險公司的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)不完善，也導(dǎo)致信息傳送不暢通。此外，內(nèi)部審計(jì)是保險公司內(nèi)部控制監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，部分保險公司內(nèi)部審計(jì)部門不能保持其獨(dú)立性，問責(zé)機(jī)制不完善，往往執(zhí)行不到位，導(dǎo)致削弱了內(nèi)部控制監(jiān)督作用。

四、保險公司內(nèi)部控制問題的改善對策

（一）提高保險公司內(nèi)部控制合規(guī)管理意識保險公司內(nèi)部控制合規(guī)工作的開展主要取決于公司中高層管理干部對內(nèi)部控制工作的重視程度以及理解的深度。因此，要想使公司的內(nèi)部控制得到有效的執(zhí)行，首先應(yīng)加強(qiáng)對中層以上管理人員內(nèi)部控制合規(guī)管理意識和法治廉潔教育的培訓(xùn)，并定期進(jìn)行內(nèi)部控制評級考核，使中層以上管理干部能充分深入理解內(nèi)部控制的意義，由部門領(lǐng)導(dǎo)帶頭全面帶動整個部門直至基層員工了解內(nèi)部控制的重要性，形成企業(yè)合規(guī)經(jīng)營管理文化氛圍，為公司有效執(zhí)行內(nèi)部控制活動打下環(huán)境基礎(chǔ)，全面提高企業(yè)的風(fēng)險防范能力，最終保障公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）完善保險公司內(nèi)部控制合規(guī)制度建設(shè)保險公司的內(nèi)部控制要根據(jù)保險行業(yè)的發(fā)展而不斷變化改善。我國保險公司近幾年發(fā)展非常迅速，不同渠道、不同類型的銷售方式以及新產(chǎn)品不斷推出，同時伴隨的各種經(jīng)營風(fēng)險也不斷出現(xiàn)，企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)隨市場變化而不斷調(diào)整，以完善保險公司內(nèi)部控制管理體系，平衡各個部門之間、不同崗位之間的配合協(xié)調(diào)、發(fā)揮相互監(jiān)督作用，保障公司各項(xiàng)制度的有效執(zhí)行?？梢詮囊韵聨讉€方面來改善保險公司的管理職能：1．行政管理方面公司要加強(qiáng)行政方面的內(nèi)部控制。如公司的采購管理制度，一般保險公司規(guī)定由使用部門直接采購，從風(fēng)險控制角度看，應(yīng)設(shè)置一定標(biāo)準(zhǔn)的采購金額，小于該標(biāo)準(zhǔn)的采購由申請部門直接采購，超過該標(biāo)準(zhǔn)的采購應(yīng)成立采購小組，組員應(yīng)包括申請部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門、合規(guī)部門等，由其共同參與完成采購供應(yīng)商的選擇、比價、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。這樣既滿足了成本效率要求，又對大額采購進(jìn)行了有效的風(fēng)險管控。2．人員管理方面保險公司的人員分為內(nèi)勤員工和外勤員工。首先，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)外勤員工的職業(yè)道德教育，嚴(yán)格入職培訓(xùn)。對內(nèi)勤員工側(cè)重于公司規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，對外勤員工側(cè)重于外部監(jiān)管部門相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)。其次，公司應(yīng)建立外勤員工榮譽(yù)體系，對優(yōu)秀的外勤員工可以給予簽訂勞動合同的獎勵，讓這些外勤員工有歸屬感，增加穩(wěn)定性，減少保險公司人員流動帶來的風(fēng)險。對于日常違規(guī)行為應(yīng)當(dāng)及時處理糾正，防止外勤人員出現(xiàn)虛假宣傳、銷售誤導(dǎo)等情況。通過這些措施可以對內(nèi)外勤員工從思想上、行為上進(jìn)行規(guī)范，從而起到防范保險公司風(fēng)險的作用。3．財(cái)務(wù)管理方面由于近幾年保險行業(yè)發(fā)展迅速，很多新開的保險公司為了在短時間內(nèi)提高規(guī)模保費(fèi)，搶占更多的市場份額，采用較激進(jìn)的營銷模式，不惜投入大量的成本，短期內(nèi)招募大量人，給予人財(cái)務(wù)補(bǔ)貼和各種推動獎勵，給予中介渠道較高的手續(xù)費(fèi)等。這些保險公司重業(yè)務(wù)、輕管理，往往財(cái)務(wù)控制相對較弱，不能充分發(fā)揮監(jiān)督、審核的作用，因此隱藏著較大的經(jīng)營風(fēng)險，容易出現(xiàn)虛列費(fèi)用、預(yù)算外資金頻發(fā)、資產(chǎn)流失、提供虛假材料等方面問題。這些保險公司要想長足發(fā)展，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，對財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)思想教育，對各項(xiàng)費(fèi)用支出環(huán)節(jié)能嚴(yán)格把關(guān)，對不合理、不合規(guī)的事項(xiàng)堅(jiān)決要抵制，以強(qiáng)有力的發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行力，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督作用。

（三）加強(qiáng)保險公司內(nèi)控監(jiān)督加強(qiáng)保險公司的內(nèi)部控制要建立科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)控管理流程，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。保險公司一般分為四級機(jī)構(gòu)，分別為總公司、分公司、中心支公司及營銷服務(wù)部?？偣疽鶕?jù)具體情況定期制定和修改內(nèi)部控制制度以及操作流程，各級機(jī)構(gòu)按照制度要求各司其職，總公司在充分放權(quán)給分公司的同時要做好定期檢查，各分公司要管理監(jiān)督好各中心支公司和營銷服務(wù)部。保險公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督相對薄弱，主要原因是保險公司分支機(jī)構(gòu)較多，內(nèi)部審計(jì)部門受到人力、地域、成本等因素影響，導(dǎo)致審計(jì)執(zhí)行不夠完善，問責(zé)機(jī)制無法執(zhí)行到位。所以要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，首先，應(yīng)當(dāng)先對審計(jì)部門內(nèi)審人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，加強(qiáng)其內(nèi)控管理意識，提高其專業(yè)技術(shù)水平。其次，企業(yè)要按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，逐一整改解決，使問題不會進(jìn)一步擴(kuò)大，風(fēng)險得到有效管控。后續(xù)對嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)、公司制度的問題進(jìn)行問責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)到責(zé)任人，整改到位，切實(shí)解決問題。

五、結(jié)束語

內(nèi)部控制作為保險公司防范風(fēng)險的一種先進(jìn)的管理手段，可以有效地提高保險公司的綜合競爭力，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，保障保險公司得到長足的發(fā)展。內(nèi)部控制活動涉及保險公司各個部門、各種崗位，以及各項(xiàng)公司制度和工作流程，要經(jīng)歷一個不斷完善改進(jìn)的過程。要達(dá)到理想的效果，需要公司管理層高度重視，公司各個部門、每位員工積極參與，通過持續(xù)改善，達(dá)到規(guī)范各項(xiàng)工作流程、制度的目的，進(jìn)而促使保險公司持續(xù)健康發(fā)展。

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作者：金宏雨 單位：長生人壽保險有限公司