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信用管理應(yīng)收賬款研究

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了信用管理應(yīng)收賬款研究范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。

信用管理應(yīng)收賬款研究

摘要:我國是制造業(yè)大國,制造業(yè)對GDP增長做出了巨大貢獻。其中家電制造業(yè)作為制造業(yè)里重要一環(huán),在我國制造業(yè)中占據(jù)著舉足輕重的地位。隨著中國家電行業(yè)持續(xù)不斷地發(fā)展,社會進步和人民生活水平的日益提高,各類企業(yè)紛紛進入家電市場,導(dǎo)致家電市場盛況空前,競爭愈演愈烈。就目前形勢來看,各個企業(yè)之間形成了以商業(yè)信譽為基本的交易模式,因此信用銷售逐漸進入大家視野,成為各大企業(yè)為擴大銷售,增加企業(yè)銷售收入利潤,提高企業(yè)競爭力的途徑。現(xiàn)階段,我國信用管理制度還不夠完善,大部分企業(yè)信用機制難以談得上健全,接踵而至的應(yīng)收賬款管理問題也日益顯現(xiàn)出來。

關(guān)鍵詞:信用管理;應(yīng)收賬款管理;G電器

一、G電器公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀分析

(一)企業(yè)簡介

G電器公司作為一個集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)為一體的國際化家電企業(yè),由于其高品牌知名度,一直是家電行業(yè)里的佼佼者?!罢莆蘸诵目萍肌笔荊電器公司的經(jīng)營理念,“打造百年品牌”是其發(fā)展目標。2018年度G電器公司主營構(gòu)成按產(chǎn)品分類有:空調(diào)、其他(補充)、其他主營、生活電器、智能裝備。其中空調(diào)主營收入占比高達78.58%,占據(jù)第一,成本與之成正比,毛利率也是產(chǎn)品類型里最高的,有36.48%,空調(diào)作為G電器公司的主力軍,確實起到了很大的引領(lǐng)作用。[1]

(二)G電器公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀

根據(jù)收集企業(yè)應(yīng)收賬款有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析,2018年末G電器公司應(yīng)收賬款有77億元,占企業(yè)全年流動資產(chǎn)的3.86%,占2018年G電器公司總資產(chǎn)的3.07%。G電器公司在2018年當年實現(xiàn)銷售收入1981億元,與2017年同期相比上升了33.58%。從上表也可以看出,應(yīng)收賬款的總額呈現(xiàn)逐年增加的趨勢(除2016年外),并且應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從2014年的51.79次/年到2015年的33.95次/年,再到2016年的38.35次/年,最后到2018年的25.73次/年。除2016年度周轉(zhuǎn)率小幅度增長外,整體呈下降趨勢,五年內(nèi)周轉(zhuǎn)率下降超過了25%,此下降趨勢阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。

二、G電器公司應(yīng)收賬款管理存在的問題

(一)缺少有效的信用管理制度

目前,G電器公司調(diào)查客戶信用以及對客戶數(shù)據(jù)進行采集,是由企業(yè)里的銷售部門來執(zhí)行,并沒有專門設(shè)立信用管理部門。企業(yè)里的銷售部門除了做好自己本部門的日常事務(wù)以外,還要對日后的應(yīng)收賬款進行管理。這樣一來,看似應(yīng)收賬款管理問題得到妥善解決,實則讓公司內(nèi)部工作分配、責任到人更麻煩。企業(yè)與客戶的信息往往不對稱,這對于日后合同簽訂非常不益,由于信息不對稱對于客戶的信用等級不太了解,會加大壞賬發(fā)生的風險。

(二)內(nèi)部控制薄弱,部門之間缺乏檢驗和監(jiān)督

G電器公司在企業(yè)部門職責的分工上模糊不清,沒有設(shè)立專門有效的信用管理部門,對應(yīng)收賬款的管理不到位。銷售人員不計手段千方百計簽訂交易合同,只重視結(jié)果,不考慮后果,只在乎自身利益,不在乎公司權(quán)益。在簽訂合約的時候也不考察所面臨客戶的信用度,容易產(chǎn)生應(yīng)收賬款隱患。究其原因,對銷售人員的責任認定不完善,處罰力度不夠大。對于企業(yè)里財務(wù)人員的管理同樣有此隱患,發(fā)生應(yīng)收賬款無法收回時,企業(yè)也無法追責。缺少相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度時,便會讓企業(yè)里某些偷奸?;娜说贸?,各部門之間也會相互推脫,最終回收應(yīng)收賬款會受到影響。[2]

三、G電器公司應(yīng)收賬款問題的處理方法

(一)事前控制的手段

1.加強培訓(xùn)公司人員的溝通能力,提供風險意識當企業(yè)員工與客戶簽訂完賒銷合同之后,在對應(yīng)收賬款進行回收時,員工良好的溝通能力是關(guān)鍵,不僅能展示企業(yè)員工的綜合能力,還能促進賒銷貨款的收回。反之,無效溝通會造成許多誤會,無辜延長應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期。除了溝通能力,擁有成熟的風險防范意識,對G電器公司每一個執(zhí)行人員都是必不可少和至關(guān)重要的。2.完善應(yīng)收賬款信用管理政策,設(shè)立獨立的信用管理部門信用標準、信用條件、收賬政策是信用政策的三大要素。其中企業(yè)所面臨的客戶類型、與應(yīng)收賬款有關(guān)的指標等受信用標準的設(shè)定的影響。G電器公司應(yīng)該對營業(yè)現(xiàn)狀進行分析,合理對借貸金額進行預(yù)估。G電器公司應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營模式特點和符合家電行業(yè)的大環(huán)境,為本企業(yè)量身定做一套信用標準。

(二)事中控制的手段

1.實時管理應(yīng)收賬款(1)企業(yè)內(nèi)部工作人員同客戶之間保持較為緊密的聯(lián)系。G電器公司的業(yè)務(wù)人員的工作并不只是局限于同客戶簽訂交易合同,簽約完成之后,真正的工作才開始,售后服務(wù)的好壞往往可以評判企業(yè)是否是個好企業(yè)。合同雖然已經(jīng)簽訂,但是也有那種需依據(jù)具體情況做出相應(yīng)改動的情況出現(xiàn),所以需要及時的與客戶進行協(xié)商。(2)實時更新應(yīng)收賬款動態(tài)。G電器公司技術(shù)人員可以設(shè)計一款軟件,專為信用部門實時更新合約,實時追蹤應(yīng)收賬款進程所用。目的是減少每筆業(yè)務(wù)的損失,掌握應(yīng)收賬款實時動態(tài),爭取完整收回每項賒銷賬款。2.加強對與應(yīng)收賬款有關(guān)的合同的管理為了更好地對簽訂的合同進行管理,G電器公司需提供一份統(tǒng)一的信用銷售合同,面對所有供應(yīng)商。企業(yè)信用部門和企業(yè)法人要一起對信用合同簽署進行審核確認,然后,再由銷售部門人員和客戶核準和簽約合同。合同內(nèi)容應(yīng)該包含規(guī)定的支付方式,支付天數(shù)以及違約之后的責任,最重要的是要遵守國家有關(guān)法律法規(guī)使大要素。想要合同簽訂規(guī)范化,規(guī)定好合同格式是必不可少的關(guān)鍵一步。[3]3.加強對企業(yè)所有員工的素質(zhì)教育企業(yè)想要得到長遠健康的發(fā)展,企業(yè)員工整體素質(zhì)十分重要。作為一個企業(yè),一個部門的領(lǐng)頭羊,整個企業(yè)的發(fā)展在一定程度上取決于他們的能力,所以首先要對企業(yè)管理層的整體水平進行提升。想要自己的職工優(yōu)秀,領(lǐng)導(dǎo)者及管理者自身更應(yīng)該優(yōu)秀,起到領(lǐng)頭作用,這樣一來在管理員工時候更具說服力與影響力。然后是對企業(yè)員工整體素質(zhì)提出要求,在工作之余,員工能夠拓展自己的業(yè)務(wù)知識,提升自己的學(xué)識,爭取全面發(fā)展。

(三)事后控制的手段

1.完善應(yīng)收賬款催收機制(1)結(jié)合多種催收方式。企業(yè)往往在月底之前,會對應(yīng)收賬款的賬齡進行統(tǒng)計和分類,特別是即將到期的應(yīng)收賬款,然后再根據(jù)賬戶余額采取合適方式進行催收。G電器公司要想更好的管理應(yīng)收賬款,需要靈活運用催收方式。在決定具體的催收方式時,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己設(shè)定的回收計劃和客戶的信用情況,采取適合的不同點催收方式。對于合作型客戶,G電器企業(yè)可以以維持和客戶的友好關(guān)系為前提向其催收賬款,采用溫和型催收方式,在知曉對方為何沒有還款之前,切勿輕舉妄動,如果其有足夠還款資金,可以與合作型企業(yè)試下交談,應(yīng)收賬款回收的概率非常大;對于比較強硬的客戶,首先與其直接溝通進行催收,最終達到讓其還款的目的;對于有些蓄意拖欠的客戶,需要提前保留好證據(jù),與對方談判,可以走法律程序,由于運用法律途徑消耗的時間成本和經(jīng)濟成本較大,不利于企業(yè)的長遠發(fā)展,所在在合作前企業(yè)需要對客戶信用進行全方位的調(diào)查。(2)制定合理的催收程序。G電器公司催收程序主要分為三步:第一步是通過電話與客戶取得聯(lián)系,了解客戶的全面信息,整合收集到的訊息。通過這一過程,G電器公司對客戶取得了前期了解,做足了準備,讓后續(xù)談判有了充分的底氣和堅定的立場,在與客戶溝通時也會有良好的表現(xiàn),也能讓合作更好地進行下去。第二步是G電器公司派專人去與客戶溝通交流,可以通過郵件的方式將企業(yè)對應(yīng)收賬款的詳細要求以附件的形式發(fā)給客戶,使其能夠知道并協(xié)商應(yīng)收賬款的還款日期。不僅緩解了企業(yè)與客戶面對面催收應(yīng)收賬款時的尷尬,也讓客戶了解了企業(yè)的具體要求,還降低了G電器公司催收應(yīng)收賬款的成本。第三步是當企業(yè)拿老賴客戶沒轍的時候,可以選擇查找其網(wǎng)址或者派人親自走訪,爭取要回款項。如果實施完三步驟還是未能取得有效成果,無法收回款項,企業(yè)可采取法律手段維護己方權(quán)益。[4]2.完善應(yīng)收賬款債權(quán)保障機制(1)企業(yè)要慎重對待客戶擔保時采用質(zhì)押物。G電器公司允許客戶賒賬,難免會出現(xiàn)客戶采用質(zhì)押物進行擔保的情形,在這種情況下,企業(yè)應(yīng)該要求其出具必要的材料如:公司資產(chǎn)負債表、信譽等證明其擔保的可靠安全性。當約定的還款日期到了,客戶沒有歸還欠款或者是無力歸還的時候,,如果企業(yè)運作時能用到該質(zhì)押物,企業(yè)便可以取得其質(zhì)押物,反之,企業(yè)便可以合法的對其進行買賣,買賣所得即應(yīng)收賬款未收回部分。(2)合理應(yīng)用保理業(yè)務(wù)。就目前市場調(diào)查來看,保理業(yè)務(wù)擁有為企業(yè)提供便利的融資渠道這一特點,已經(jīng)被許多企業(yè)重視。并且保理業(yè)務(wù)的存在可以轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款的風險,但前提是企業(yè)需要知己知彼,對客戶經(jīng)濟情況和自身經(jīng)營狀況有客觀的了解,才能百戰(zhàn)百勝。G電器公司可以通過采取這一方式,降低壞賬損失。[5]

參考文獻

[1]李云彤.G電器公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀及優(yōu)化研究[D].吉林大學(xué),2019.

[2]楊倩.G電器公司財務(wù)報表分析[D].電子科技大學(xué),2016.

[3]郭汝俊.基于價值鏈的格力電器現(xiàn)金流管理研究[D].太原理工大學(xué),2018.

[4]李佳璐.G電器公司多元化發(fā)展的動因及財務(wù)效應(yīng)研究[D].湖北經(jīng)濟學(xué)院,2019.

[5]王亞茹.基于供應(yīng)鏈視角的制造業(yè)企業(yè)營運資金管理研究——以G電器公司為例[D].中國石油大學(xué)(華東),2017.

作者:伍啟鳳 伍蕓玉 單位:重慶科創(chuàng)職業(yè)學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院

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