商業(yè)銀行財務管理轉型思考分析
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摘要：目前我國總體經(jīng)濟增速大幅放緩，再加上經(jīng)濟結構轉型的進程加速，經(jīng)濟金融服務業(yè)的發(fā)展隨即面臨著新的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行想要避免在變革和升級中被淘汰，需要對自身目前的內(nèi)外部環(huán)境進行充分的分析，找準財務管理轉型的正確方向，構建財務管理創(chuàng)新的新局面，積極全面地推進財務管理轉型。本文在調(diào)查分析大量商業(yè)銀行在財務管理轉變方式的基礎上，提出幾個改革的關鍵點，特別是對智能化會計發(fā)展問題進行深入解析，為商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展提供參考。
關鍵詞：商業(yè)銀行；財務管理；管理轉型
目前我國傳統(tǒng)商業(yè)銀行變革最有效的方式就是積極推動商業(yè)銀行進行財務管理創(chuàng)新。眾所周知，商業(yè)銀行的主要盈利方式和管理核心就是財務管理，因此必須通過積極推動財務管理方式的轉變來實現(xiàn)。商業(yè)銀行的財務管理根據(jù)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃進行轉變，這就要求領導班子加強專業(yè)領域新知識的學習，通過加強領導層對財務管理變革的認識來促進和培訓所有員工，最終達到全體財務人員都深諳管理變革之法。傳統(tǒng)商業(yè)銀行從手動記賬到計算機化，再到現(xiàn)在的網(wǎng)絡化，都體現(xiàn)著不斷創(chuàng)新以及各銀行在財務管理上的努力。正是因為網(wǎng)絡的出現(xiàn)，現(xiàn)有的商業(yè)銀行效率已經(jīng)大大提高了，在當今這個互聯(lián)網(wǎng)金融時代，商業(yè)銀行可以為消費者提供傳統(tǒng)銀行所無法提供的巨大便利。
一、商業(yè)銀行財務管理信息化進程中遇到的問題
（一）缺乏正確理念在現(xiàn)今這個互聯(lián)網(wǎng)金融時代，中國一些商業(yè)銀行的財務管理理念并未隨著時間的推移以及經(jīng)濟結構的變化而有新的變化，再加上大部分的員工對其關注不足，甚至于一些商業(yè)銀行的財務經(jīng)理都不熟悉互聯(lián)網(wǎng)的金融概念。這就導致這些銀行在預算管理、風險控制等工作中對互聯(lián)網(wǎng)思維的缺失，從而出現(xiàn)大量諸如過分強調(diào)指標而忽略實際利潤這類本可以避免的問題。
（二）制度體系不完善、風險管控系統(tǒng)效率低顯然，中國當前的財務管理體系同國外或者是我國的一些外資企業(yè)相比相去甚遠，這不利于商業(yè)銀行在日常的管理中實現(xiàn)對自身的審視和監(jiān)督。財務管理工作的核心是對信息不斷地收集并分析，但在這個互聯(lián)網(wǎng)金融信息大爆炸的時代，真正有用的信息大多被無關緊要甚至有惡意的信息裹挾著，如何從這些無聊的信息中查找合適的信息，對于商業(yè)銀行來說也是一種全新的挑戰(zhàn)。據(jù)有關報道，商業(yè)銀行的財務管理在改進中要特別注重會計指標的嚴格遵守，同時也不能忽視管理的重要性，在實際工作中做到完善制度體系。在當今這個互聯(lián)網(wǎng)金融時代，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的預警系統(tǒng)效率低下，難以應付新出現(xiàn)的種種危機。再加上許多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)如阿里巴巴等，將業(yè)務范圍逐步擴張至銀行貸款層面，這一舉措使得銀行的許多客戶轉而投奔看起來風險和利率都要更低的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)。與這些互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)相比，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的信用信息征集系統(tǒng)并不完善，再加上客戶與銀行之間的聯(lián)系沒有互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的密切，這種信息不對稱使用戶心目中商業(yè)銀行貸款的風險變得更高。
（三）會計管理工具未得到重視互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的財務管理可以交給AI，這就使得傳統(tǒng)商業(yè)銀行與互聯(lián)網(wǎng)金融公司相比，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的財務管理人員無法應對現(xiàn)如今涌現(xiàn)出的大部分新興業(yè)務，再加上缺乏利用互聯(lián)網(wǎng)的想法。而且大部分傳統(tǒng)銀行沒有相關培訓，在人才招聘中也沒有相關要求，為了能夠在新時代不被淘汰，傳統(tǒng)銀行應設法提高傳統(tǒng)財務管理人員的業(yè)務水平以及互聯(lián)網(wǎng)金融方面的相關知識。
二、推動商業(yè)銀行財務管理信息化建設對策
（一）積極轉變財務管理理念，加強風險管控在目前傳統(tǒng)商業(yè)銀行所處的發(fā)展環(huán)境愈發(fā)多變的全新形勢下，為了提高財務管理水平，商業(yè)銀行需要將傳統(tǒng)財務管理的思想從傳統(tǒng)會計轉變?yōu)閼?zhàn)略管理金融，全面創(chuàng)新財務管理體系。將此目標確定為商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標和運營管理決策標準，從而能在銀行今后遇見重大金融決策時提供一些重要依據(jù)，進而提升銀行的整體管理能力。財務管理的轉變是商業(yè)銀行轉變過程中最重要的組成部分，其財務戰(zhàn)略應注重合理配置銀行資本資源，這一步幾乎決定著公司的長期目標。為支撐財務管理轉變，在明確財務戰(zhàn)略之后，商業(yè)銀行需要有完善的監(jiān)督機構確保戰(zhàn)略能夠有效執(zhí)行下去。首先，商業(yè)銀行需要長期以實現(xiàn)追求最多的利益作為財務管理的戰(zhàn)略目標。其次，通過增強銀行的核心競爭力去爭取實現(xiàn)此戰(zhàn)略目標。最后，根據(jù)這些構想，制定出財務策略管理的大致過程：策略選擇→實施→控制→度量→評估。
（二）構建財務共享制度財務共享服務是促進財務管理的改進在后期有動力推進的一個重要途徑。商業(yè)銀行將支行的財務核算以及融資和支付活動等從原始那些分散的機構轉移到財務共享服務中心，以集成的方式執(zhí)行核算和支付，從而降低銀行的金融風險，優(yōu)化分配財務信息共享服務的效率和質量。同時，建立財務共享平臺還可以加強社會大眾對銀行各部門財務管理事務的監(jiān)督，此舉也是從另一個角度增加了大眾對銀行的風險控制能力的信任。此外，通過財務共享平臺還可以促進員工財務管理思想的轉變，提升管理與控制水平，使銀行的風險管理能夠持續(xù)改進。
（三）適度運用會計工具在商業(yè)銀行中，財務管理在過渡期的主要形式就是將管理會計的地位、重要程度視為同財務會計一樣重要，改善管理會計的狀況，積極加強業(yè)務間的深度融合，業(yè)務管理決策的實施和戰(zhàn)略目標的實施均需要這一步來做支撐。①合理使用管理會計工具能夠極大程度上促進向財務管理的過渡。為了能夠正確使用托管會計工具，商業(yè)銀行必須建立一個多維托管會計報告系統(tǒng)，并科學地衡量每一個維度以從多個角度得出商業(yè)銀行的績效報告，支持銀行不同層次的管理人員的管理和決策。②商業(yè)銀行應在遵循價值管理理論的前提下建立財務會計管理方法體系。經(jīng)濟增長是企業(yè)會計方法體系的重點，它著眼于經(jīng)濟利益，包括諸如資金、風險和稅收等因素，能夠適應資本的要求。③商業(yè)銀行需要建立基于整體流程監(jiān)督的會計管理系統(tǒng)。通過將管理會計工具應用于中端和后臺，商業(yè)銀行可以為客戶經(jīng)理提供一些基本的信息支持，例如可以用于前端營銷的客戶信息等，這將大大有助于銀行的點對點營銷。④商業(yè)銀行必須積極運用信息管理技術，建立基于自動會計管理的自動管理平臺。管理會計涵蓋了銀行運營的各個方面，因此管理會計信息平臺是一個非常大的系統(tǒng)，包括每個子系統(tǒng)與大數(shù)據(jù)倉庫之間的總成本分配、財務系統(tǒng)和關鍵系統(tǒng)、全面預算管理和其他子系統(tǒng)等，并且可以自動生成管理會計數(shù)據(jù)。
三、結語
各大商業(yè)銀行應盡快使用資源分配和績效評估等手段來對銀行員工進行管理，此舉可以促進商業(yè)銀行的轉型。通過這些手段，再加上對內(nèi)外環(huán)境的了解和對銀行發(fā)展趨勢的深入分析，商業(yè)銀行可以清楚地看到財務管理創(chuàng)新的基本方向和可能性。借此實現(xiàn)由目標分析到價值管理的財務管理理念轉變，以及傳統(tǒng)上的財務管理模式需要從粗獷型徹底轉換為復雜細致的管理模式。不僅如此，員工要從機械執(zhí)行轉變?yōu)榉e極參與整體流程管理，成本管理也從無計劃無預算報告的管理方式轉變?yōu)槿娼y(tǒng)籌管理，只有這樣財務管理才能實現(xiàn)真正的轉變。
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作者：劉長寧 單位：青海銀行股份有限公司
