鐵路運輸企業(yè)運輸收入預(yù)算管理

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摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，也帶動了各行各業(yè)的發(fā)展與壯大，尤其是在新的經(jīng)濟(jì)形勢下，鐵路運輸行業(yè)的發(fā)展達(dá)到了空前的高速，但同時公路運輸、航空運輸業(yè)的發(fā)展又對鐵路運輸行業(yè)提出了挑戰(zhàn)。因此，提高經(jīng)濟(jì)效益已成為鐵路運輸企業(yè)提升競爭力的根本途徑，而運輸收入恰恰是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營收入的主要來源。由此可見，從提高市場競爭力的角度，強化鐵路運輸企業(yè)的運輸收入預(yù)算管理是關(guān)乎鐵路運輸行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的大事。本文就在新形勢下，如何加強鐵路運輸企業(yè)的運輸收入預(yù)算管理進(jìn)行了思考和探討，希望能為提高鐵路運輸企業(yè)的管理效益起到有效的幫助作用。

關(guān)鍵詞：鐵路；管理體制；改革；運輸收入；預(yù)算管理

目前，鐵路運輸是我國各鐵路運輸企業(yè)的主要營業(yè)業(yè)務(wù)，并成為這些企業(yè)的主要收入來源。因此，做好運輸收入預(yù)算管理，是實現(xiàn)鐵路運輸企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算管理的重要基礎(chǔ)，也是幫助鐵路運輸企業(yè)實現(xiàn)利潤計劃的有效保證。想要實現(xiàn)對鐵路運輸企業(yè)運輸收入的預(yù)算管理，需從相關(guān)預(yù)算的編制、分析、監(jiān)控、考評等幾個方面入手，從而實現(xiàn)鐵路運輸企業(yè)的效益提高。

一、建立科學(xué)的運輸收入預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系

想要實現(xiàn)對鐵路運輸企業(yè)的運輸收入預(yù)算管理，首先應(yīng)該建立科學(xué)合理的預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系。由于與運輸收入相關(guān)的指標(biāo)較多，因此在建立預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系時，需全面考慮相關(guān)問題，既要涵蓋所有與鐵路運輸收入相關(guān)的內(nèi)容，以反映鐵路運輸收入的具體情況，又要保證，該體系具有較強的可操作性，以此幫助相關(guān)企業(yè)進(jìn)行合理、有效的收入預(yù)算管理。

1.指標(biāo)體系的構(gòu)成。運輸收入預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系的構(gòu)建，主要三大類指標(biāo)：

1.1數(shù)量類指標(biāo)。數(shù)量類指標(biāo)，是由鐵路運輸企業(yè)編制的運營營銷預(yù)算，其中包括客運發(fā)送量和貨運發(fā)送量等相關(guān)數(shù)量指標(biāo)，這些指標(biāo)構(gòu)成了編制運輸收入預(yù)算的基礎(chǔ)。

1.2價值類指標(biāo)。價值類指標(biāo)主要指的是鐵路運輸企業(yè)的運輸收入指標(biāo)，一般包括旅客票價收入、貨運運費收入建設(shè)基金收入、以及其他收入等四大項內(nèi)容。

1.3質(zhì)量類指標(biāo)。質(zhì)量類指標(biāo)主要是通過旅客票價人均收入率、貨物運費噸均收入率，以及電氣化附加費噸均收入率和貨物發(fā)送管直比等相關(guān)數(shù)據(jù)來衡量旅客貨物發(fā)送量的效率。質(zhì)量類指標(biāo)，對于測定價值類指標(biāo)具有重要的意義，是對價值類指標(biāo)進(jìn)行測定的基礎(chǔ)。

2.測定預(yù)算關(guān)鍵目標(biāo)值。編制鐵路運輸企業(yè)的運輸收入預(yù)算，其重要的核心內(nèi)容即對預(yù)算關(guān)鍵目標(biāo)值進(jìn)行合理的測定。這需要，從企業(yè)的全局利益出發(fā)，充分考慮企業(yè)盈虧目標(biāo)考核，以及員工的工資增長需求，結(jié)合企業(yè)的客貨運輸實際情況將企業(yè)的運輸能力帶來的經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮到最大化。

2.1關(guān)于客運相關(guān)收入指標(biāo)的測定?？瓦\相關(guān)收入指標(biāo)的測定是以鐵路局進(jìn)行運輸營銷預(yù)算時，對相關(guān)客運工作量的測定數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行的。影響這一指標(biāo)測定的因素主要有：上年新增客車運力、本年預(yù)計的新增運力、客車路徑及發(fā)車時刻調(diào)整、新增公路及航班對鐵路運輸客流的沖擊等。

2.2關(guān)于貨運相關(guān)收入指標(biāo)的測定?？瓦\相關(guān)收入指標(biāo)的測定，則基于鐵路局營銷預(yù)算中對貨動工作量的測定而進(jìn)行。對于貨運收入指標(biāo)的測定，還要將本年主要貨物品類、去向的變化，以及新增線路和原有線路的調(diào)整、新增公路及航班對鐵路貨運的沖擊等因素納入測定考慮因素。

2.3關(guān)于財務(wù)收支相關(guān)指標(biāo)的測定。這一指標(biāo)的測定，由于涉及到財務(wù)支出安排及企業(yè)員工工資預(yù)計增長率的測算，因此需在財務(wù)部門的緊密配合下才能完成。這一指標(biāo)的測定，需要特別注意企業(yè)直通運量、鐵路運輸收入率變化等因素的影響。

二、鐵路運輸收入預(yù)算流程編制的相關(guān)問題

鐵路運輸收入預(yù)算管理關(guān)系到了鐵路運輸企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，同時還涉及到了企業(yè)內(nèi)部各個部門的共同作用，因此在進(jìn)行相關(guān)流程的編制時，需密切結(jié)合企業(yè)實際的運輸情況，充分結(jié)合計統(tǒng)部門和財務(wù)部門的力量，制定合理的預(yù)算流程，以保證預(yù)算與實際經(jīng)營相掛鉤，實現(xiàn)對企業(yè)運輸收入的有效管理。

1.對運輸收入預(yù)算進(jìn)行草編。對鐵路運輸收入預(yù)算進(jìn)行草編，主要是根據(jù)基層部門提供的運輸收入，結(jié)合企業(yè)總體的經(jīng)營目標(biāo)和營銷預(yù)算進(jìn)行的相關(guān)預(yù)算的建議。在進(jìn)行這項工作時，應(yīng)將運輸營銷預(yù)算作為編制運輸收入預(yù)算的基礎(chǔ)，詳實掌握預(yù)算編制期內(nèi)所有影響客貨運的經(jīng)濟(jì)形勢的變化情況，并對基層部門的運輸能力及條件的變化進(jìn)行全面了解，這樣才能合理的進(jìn)行運輸收入預(yù)算的草編工作。

2.對運輸收入預(yù)算進(jìn)行修改調(diào)整。這一工作是在鐵路運輸收入預(yù)算草編工作完成后，經(jīng)過與計統(tǒng)、財務(wù)、以及基層部門進(jìn)行溝通，結(jié)合相關(guān)部門的相關(guān)情況和建議，對運輸收入預(yù)算在草編的基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)的修改和調(diào)整，以使運輸收入預(yù)算最大程度的貼近實際情況，實現(xiàn)運輸收入預(yù)算對鐵路總利經(jīng)營利益的促進(jìn)作用。

三、運輸收入預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控管理

在完成了鐵路運輸收入預(yù)算的編制后，就進(jìn)入了實際的預(yù)算執(zhí)行階段。這時，就需要通過對相關(guān)工作進(jìn)行監(jiān)控管理，以保證預(yù)算的實際完成情況符合相關(guān)要求。

1.運輸收入預(yù)算分析體系。運輸收入預(yù)算分析體系的建立，主要是通過對實際運輸收入和相關(guān)預(yù)算進(jìn)行比較分析，找出在預(yù)逄執(zhí)行過程中存在的問題、困難，以及造成這些問題和困難的原因，通過制定相應(yīng)的措施，確保鐵路運輸收入預(yù)算在實際工作中的順利落實。在相關(guān)的分析體系中，應(yīng)包括：對運輸收入實際完成情況和預(yù)算指標(biāo)之間的差異性分析；對影響運輸收入預(yù)算指標(biāo)完成的各種重要因素變化的定性定量分析；對新的利益增長點對預(yù)估有評價的效益分析；對新形勢下影響鐵路運輸收入的趨勢分析。

2.運輸收入預(yù)算預(yù)警機制。運輸收入預(yù)算預(yù)警機制的主要作用是幫助鐵路運輸企業(yè)提高對相關(guān)預(yù)算的執(zhí)行力度，更有效的保證工作的進(jìn)度與預(yù)算相符。在運輸收入預(yù)算的預(yù)警機制中，針對影響全局的關(guān)鍵收入指標(biāo)設(shè)置紅、綠兩種信號。當(dāng)相關(guān)指標(biāo)的實際完成情況與預(yù)算指標(biāo)基本相符時，則發(fā)出代表正常運營的綠色信號。而當(dāng)實際工作完成情況與預(yù)算指標(biāo)有較大差異時，則發(fā)出紅色預(yù)警信號，以提醒相關(guān)部門進(jìn)行適時的監(jiān)控，防止風(fēng)險的進(jìn)一步擴(kuò)大。

四、運輸收入預(yù)算考評體系

運輸收入預(yù)算考評體系是強化鐵路運輸企業(yè)運輸收入預(yù)算管理的重要措施，通過建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行考核制度，將對運輸收入預(yù)算的執(zhí)行和管理，合理劃定責(zé)任部門，并通過各個部門落實到個人，利用有效的獎懲制度，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。

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作者：馬輝欣 單位：太原鐵路局大秦車務(wù)段