年度財務(wù)預(yù)算對企業(yè)運營管理影響分析

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摘要：企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算管理時，常用季度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算和年度財務(wù)預(yù)算，在應(yīng)用中各具優(yōu)勢，文章以年度財務(wù)預(yù)算為例，分析了年度財務(wù)預(yù)算具體內(nèi)容，從明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、提升員工積極性、規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險等方面，闡述企業(yè)運營管理使用年度財務(wù)預(yù)算影響，以及完善企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)用對策。

關(guān)鍵詞：年度財務(wù)預(yù)算；企業(yè)運營管理；員工積極性

企業(yè)在運營發(fā)展中需要隨著市場需求的變化進(jìn)行自身經(jīng)營發(fā)展管理的調(diào)整，才能有效的跟隨時代的腳步，提升市場競爭力，使其可持續(xù)的發(fā)展，在制定企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)時，需要企業(yè)根據(jù)財務(wù)預(yù)算管理的信息數(shù)據(jù)做出企業(yè)發(fā)展決策，因此，企業(yè)應(yīng)重視對財務(wù)預(yù)算的管理，使其在企業(yè)發(fā)展中更好的發(fā)揮作用。

一、年度財務(wù)預(yù)算概述

年度財務(wù)預(yù)算即企業(yè)在針對未來一年內(nèi)的發(fā)展情況和形勢制定出的預(yù)算，其中具體預(yù)算內(nèi)容包括企業(yè)資金的收支分配、外部融資等方面。在建立年度財務(wù)預(yù)算時需要遵循以下原則：首先，應(yīng)建立適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)體系。這個體制中應(yīng)全面的包括企業(yè)的總體資產(chǎn)、流動現(xiàn)金、生產(chǎn)成本、負(fù)債和利潤等，將其進(jìn)行總體上的把握，分析這些因素對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的聯(lián)系性，在財務(wù)預(yù)算管理中正確的把握其聯(lián)系性，能更好的適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需求。其次，企業(yè)應(yīng)以財務(wù)風(fēng)險評估作為建立年度財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)。結(jié)合年度財務(wù)預(yù)算的性質(zhì)，在未來一年的經(jīng)營發(fā)展中會遇到多種財務(wù)風(fēng)險，例如，對外投資風(fēng)險、融資風(fēng)險等，通過企業(yè)在制定年度財務(wù)預(yù)算中加強風(fēng)險管理，能有效的提升企業(yè)應(yīng)對客觀風(fēng)險的能力，從而在經(jīng)營發(fā)展中減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。最后，企業(yè)制定年度財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)細(xì)致化，提升其管理的覆蓋面。編制年度財務(wù)預(yù)算需要涉及到企業(yè)全部運營管理的工作內(nèi)容，需要根據(jù)這些工作內(nèi)容進(jìn)行具體資金的規(guī)劃安排，在編制年度財務(wù)預(yù)算過程中會涉及到企業(yè)各個工作部門以及未來的全部業(yè)務(wù)，例如，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所需的辦公費用、招待費用、會務(wù)費、旅費、人工成本等，由財務(wù)部門在制定年度財務(wù)預(yù)算時，將其進(jìn)行細(xì)致化分析，制定出覆蓋面廣的年度財務(wù)預(yù)算才能適應(yīng)企業(yè)復(fù)雜的結(jié)構(gòu)和經(jīng)營發(fā)展的需求。

二、企業(yè)運營管理使用年度財務(wù)預(yù)算影響分析

（一）明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)

隨著市場經(jīng)濟繁榮發(fā)展，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中受到政策的支持、市場的給予等給予企業(yè)更多的發(fā)展空間，例如，國家支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持中小企業(yè)的發(fā)展，對市場準(zhǔn)入的門檻較低。但復(fù)雜的市場環(huán)境使企業(yè)在發(fā)展中難免受到經(jīng)濟風(fēng)險的影響，一些中小企業(yè)在發(fā)展中由于市場競爭激烈，并且企業(yè)的資金能力有限等，將會使企業(yè)制定的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)具有較大的隨意性，在發(fā)展中受到市場因素的影響，多次對企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行結(jié)合行業(yè)發(fā)展進(jìn)行調(diào)整，不利于企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，并且中小企業(yè)跟隨行業(yè)需求盲目發(fā)展將會降低企業(yè)的經(jīng)濟收益，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。因此，中小企業(yè)在制定年度財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展的任務(wù)和企業(yè)的實際情況進(jìn)行企業(yè)未來發(fā)展方向的規(guī)劃，并且在實施時減少調(diào)整企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的次數(shù)，需要企業(yè)在制定發(fā)展規(guī)劃時，能有對未來發(fā)展清晰的認(rèn)識，通過制定年度財務(wù)預(yù)算能有效的減少盲目的進(jìn)行企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的現(xiàn)象，并在企業(yè)制定年度財務(wù)預(yù)算時應(yīng)具備長期發(fā)展的眼光。例如，20世紀(jì)20年代，美國通用電器、杜邦與通用汽車等公司率先采用全面預(yù)算管理模式。這種管理模式，迅速成為當(dāng)時美國大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。在美國，90%以上的企業(yè)都要求實施預(yù)算管理；歐洲一些國家甚至要求100%的企業(yè)都做預(yù)算。近10年來，我國的大中型企業(yè)也逐步認(rèn)識到全面預(yù)算管理的工具價值。據(jù)不完全統(tǒng)計，目前我國進(jìn)入全球500強的15家企業(yè)絕大多數(shù)采用了全面預(yù)算管理制度，國有大中型企業(yè)實行全面預(yù)算管理的將近1/3。由此可見，預(yù)算管理已成為現(xiàn)代企業(yè)管理中不可或缺的重要組成部分。

（二）提升員工積極性

企業(yè)編制年度財務(wù)預(yù)算是出于企業(yè)運營管理整體布局的考慮，其中包括對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的管理和對企業(yè)內(nèi)部人員的管理，兼顧了管理層和基層運行人員的利益角度，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展起到協(xié)調(diào)的效果。因此，年度財務(wù)預(yù)算是通過不同的角度進(jìn)行編制，其作用不只是進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的整合管理，更是通過財務(wù)數(shù)據(jù)的管理對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供導(dǎo)向作用。在整體的經(jīng)營發(fā)展導(dǎo)向中具體包含了企業(yè)內(nèi)部每個部門具體的各個工作人員，在年度財務(wù)預(yù)算中，會對企業(yè)的各個部門和員工開展工作績效考核，明確在未來一年內(nèi)的經(jīng)營發(fā)展中，各個部門和工作人員應(yīng)為企業(yè)創(chuàng)造收益、承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)等，在完成年度經(jīng)營發(fā)展后，企業(yè)通過對比年度財務(wù)預(yù)算中的工作指標(biāo)，對員工和部門整體進(jìn)行考核評價，員工和部門通過績效結(jié)果獲得經(jīng)濟獎勵，這種對員工和部門的考核評價方式，能有效的引導(dǎo)員工和部門按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行工作，為了獲得更好的薪資待遇，能有效的提升員工工作的積極性，科學(xué)合理的年度財務(wù)預(yù)算，有利于推動企業(yè)整體性更好的開展運營發(fā)展。例如，呼和浩特中燃城市燃?xì)獍l(fā)展有限公司成立于2007年3月，是由原呼和浩特市煤氣有限責(zé)任公司通過增資擴股，吸納香港聯(lián)交所上市公司一中國燃?xì)饪毓捎邢薰镜娜Y子公司一中燃投資有限公司的投資后成立的，屬于中外合資企業(yè)，公司在簽訂責(zé)任書的基礎(chǔ)上，加大考核力度每月、每季、年度公司考核小組都要深入到各部室、車間、站、所對照目標(biāo)責(zé)任書進(jìn)行考核，其結(jié)果與職工崗位工資掛鉤，獎罰明確，取到了較好效果。值得可喜的是通過合資合作經(jīng)營-年的實踐，公司預(yù)算管理的運行各部室、各單位都能按照財務(wù)預(yù)算管理程序操作，使公司財務(wù)預(yù)算管理得到了加強，年繳計劃29520元/人。年純增14996元/人。年增幅達(dá)50.80%，公司經(jīng)營結(jié)果實現(xiàn)利潤7768.03萬元，比目標(biāo)利潤5151.41萬元純增2616.62萬元，增幅達(dá)50.79%，是合資合作經(jīng)營前的15.51倍，這是公司一年來加強財務(wù)預(yù)算管理有效控制經(jīng)營全過程取得的可喜成果。

（三）規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國加強了外貿(mào)經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)在進(jìn)行市場經(jīng)營發(fā)展中，會受到國際金融的影響，市場快速變化受到不確定因素帶來的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)遇到財務(wù)風(fēng)險將會造成一定的經(jīng)濟損失，嚴(yán)重將會使企業(yè)運營困難。因此，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中需要加強財務(wù)風(fēng)險的管理，通過使用科學(xué)合適的年度財務(wù)預(yù)算，能在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中對資金進(jìn)行合理的管控，并對企業(yè)的業(yè)務(wù)和投資進(jìn)行風(fēng)險評估，能有效的對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防控，從而減少經(jīng)營管理中受到的財務(wù)風(fēng)險的影響。在年度財務(wù)預(yù)算中針對風(fēng)險管理主要有：企業(yè)的籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險以及收益分配風(fēng)險。這些財務(wù)風(fēng)險直接影響到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，流動資金決定企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展。實施年度財務(wù)預(yù)算通過對企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行合理安排，能更好的通過賬款運行體系提升企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的科學(xué)性和穩(wěn)定性。并且，通過科學(xué)合理的年度財務(wù)預(yù)算能更好的平衡企業(yè)的收益的分配，平衡企業(yè)的財務(wù)收支，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營發(fā)展中需要有一定的負(fù)債率，在可控范圍內(nèi)的負(fù)債率能促進(jìn)企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模以及促進(jìn)資金流動。在企業(yè)收益方面通過年度財務(wù)預(yù)算能規(guī)范化企業(yè)資金的用途，發(fā)揮重要的作用。

（四）優(yōu)化企業(yè)外部融資

企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營發(fā)展中，需要得到外部融資的支持，以促進(jìn)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和擴大生產(chǎn)規(guī)模等經(jīng)營活動，能否獲得外部融資，也是企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展能力的重要體現(xiàn)，企業(yè)在市場中尋找投資者時，具有一定的困難，市場行業(yè)發(fā)展競爭力大，融資時投資者會充分的考察企業(yè)的未來發(fā)展?jié)摿Φ纫?，即投資者更加重視企業(yè)在融資后的長遠(yuǎn)發(fā)展的收益情況，企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃成為進(jìn)行外部融資的重要因素之一，因此，企業(yè)需要結(jié)合年度財務(wù)預(yù)算制定未來一年內(nèi)的發(fā)展目標(biāo)、資金安排、收益預(yù)期等，只有完善的財務(wù)預(yù)算管理，通過長期戰(zhàn)略性方案將企業(yè)經(jīng)營預(yù)期收益更好的呈現(xiàn)，投資者通過更加全面深入的了解企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展情況，有利于提升對投資者的吸引力，幫助企業(yè)更好的在市場競爭中進(jìn)行外部融資，從而獲得企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中需要的資金支持。

（五）實現(xiàn)資產(chǎn)價值最大化

企業(yè)在市場經(jīng)營發(fā)展當(dāng)中面臨著機遇與挑戰(zhàn)，其中在企業(yè)的經(jīng)營中其資金流通至關(guān)重要。企業(yè)的資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)和流動資金，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中能充分的利用企業(yè)的資產(chǎn)，能有效的利用市場機遇進(jìn)行跨越式的發(fā)展。因此，為實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)有的資產(chǎn)價值最大化的應(yīng)用這一目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合科學(xué)合理的年度財務(wù)預(yù)算進(jìn)行企業(yè)資產(chǎn)現(xiàn)狀的統(tǒng)計分析，并制定出合理的應(yīng)用方案，通過有效的現(xiàn)代化的財務(wù)管理能幫助企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中實現(xiàn)資產(chǎn)價值的最大化。

三、完善企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)用對策

（一）科學(xué)選擇預(yù)算編制起點

企業(yè)選擇的預(yù)算編制起點對年度財務(wù)預(yù)算方案具有重要作用。企業(yè)在編制年度財務(wù)預(yù)算時，會結(jié)合企業(yè)的資源和經(jīng)營行為開展規(guī)劃設(shè)計，由于企業(yè)的經(jīng)營需求的不同，其并沒有固定的模式，并且在企業(yè)落實年度財務(wù)預(yù)算方案時，也會出現(xiàn)一定的差異，這種差異主要是因為企業(yè)在發(fā)展過程中，在不同的階段會存在不同的需求，在年度財務(wù)預(yù)算方案中需要明確的體現(xiàn)出追求結(jié)果的差異，即選擇不同的編制起點。編制起點主要分為三種，其中具體包括：生產(chǎn)經(jīng)營、現(xiàn)金和利潤。企業(yè)在進(jìn)行年度財務(wù)預(yù)算方案時，會綜合的考慮到這三者，將其進(jìn)行全面性的把握，又能結(jié)合企業(yè)的需求突出重點，從而建立一個完善的年度財務(wù)預(yù)算方案，通過在企業(yè)經(jīng)營管理中使用合適的編制起點，有利于增加企業(yè)經(jīng)營利潤。

（二）加強年度財務(wù)預(yù)算實施管理

在企業(yè)制定科學(xué)合理的年度財務(wù)預(yù)算之后，需要企業(yè)將其進(jìn)行認(rèn)真落實，年度財務(wù)預(yù)算方案的實施效果與執(zhí)行結(jié)果具有直接關(guān)系。企業(yè)完成年度財務(wù)預(yù)算方案的制定后，會將其傳達(dá)到企業(yè)的各個部門，為加強年度財務(wù)預(yù)算實施管理，企業(yè)需要加強對年度財務(wù)預(yù)算方案實施情況的監(jiān)管，包括各個部門對年度財務(wù)預(yù)算方案的認(rèn)知情況、在工作中的應(yīng)用情況等，通過將任務(wù)指標(biāo)落實到個人，能有效的提升年度財務(wù)預(yù)算方案實施效果，增強員工對年度財務(wù)預(yù)算方案實施的積極性和責(zé)任心，在監(jiān)管過程中，需要對部門年度財務(wù)預(yù)算方案實施情況進(jìn)行分時間段的考核，其中包括按照月度、季度等不同時間段對年度財務(wù)預(yù)算方案的實施效果的把控，這種全程的落實監(jiān)督，能有效的發(fā)現(xiàn)年度財務(wù)預(yù)算方案在實施過程中存在的問題，由相關(guān)工作人員結(jié)合發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時修改，能有效的使年度財務(wù)預(yù)算方案更加科學(xué)規(guī)范。

（三）隨著企業(yè)發(fā)展不斷調(diào)整

在理論化的年度財務(wù)預(yù)算方案制定與實施中，為保障企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的穩(wěn)定性，并不能對年度財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整。但結(jié)合市場發(fā)展的需求、國家政策和法律法規(guī)的變化等，容易使年度財務(wù)預(yù)算方案與企業(yè)發(fā)展的需求出現(xiàn)沖突，從而降低年度財務(wù)預(yù)算方案的應(yīng)用效果，年度財務(wù)預(yù)算方案其根本上還是為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展服務(wù)的，為減少出現(xiàn)這種情況，提升企業(yè)在市場發(fā)展中的經(jīng)營發(fā)展能力，需要企業(yè)結(jié)合實際情況對年度財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。但企業(yè)在進(jìn)行年度財務(wù)預(yù)算方案調(diào)整時需要建立相應(yīng)的制度保障，通過嚴(yán)格的工作程序進(jìn)行科學(xué)規(guī)范的調(diào)整，防范企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算方案調(diào)整中的主觀隨意性，例如，進(jìn)行調(diào)整時需要企業(yè)內(nèi)部的各個工作部門通過書面報告、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場變化等因素進(jìn)行闡述，最終由財務(wù)部門進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，確保其應(yīng)用中具有可行性。

四、結(jié)語

綜上分析可知，企業(yè)在進(jìn)行運營管理中會受到多個因素的影響，為減少不確定因素對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的不利影響，企業(yè)應(yīng)通過科學(xué)的應(yīng)用年度財務(wù)預(yù)算管理的方式，通過全局性的眼光使企業(yè)能夠明確發(fā)展目標(biāo)、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)更好的進(jìn)行資金管理工作，減少企業(yè)發(fā)生資金周轉(zhuǎn)的問題，推動企業(yè)穩(wěn)定的、高效的經(jīng)營發(fā)展。

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作者:畢國鋒 單位:天津物產(chǎn)首鋼鋼材加工配送有限公司