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民營企業(yè)流動資產(chǎn)管理加強措施

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民營企業(yè)流動資產(chǎn)管理加強措施

摘要:對于民營企業(yè)經(jīng)營活動而言,流動資產(chǎn)管理發(fā)揮著非常重要的作用,對企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益都具有直接影響。面對日益激烈的市場競爭,民營企業(yè)應該切實做好對于流動資產(chǎn)的管理,實現(xiàn)對于資金、資產(chǎn)的合理應用,有效規(guī)避財務風險,實現(xiàn)自身健康持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞:民營企業(yè);流動資產(chǎn);管理

民營企業(yè)本身的投資規(guī)模相對較小,自有資金有限,與國有企業(yè)和集團企業(yè)相比,無論是經(jīng)營管理水平還是產(chǎn)品科技含量都遠遠不及,這也導致企業(yè)經(jīng)營管理中存在很多問題。對于企業(yè)管理人員和財務人員而言,需要高度重視流動資產(chǎn)管理工作,將流動資產(chǎn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的作用最大限度地發(fā)揮出來。

一、流動資產(chǎn)概述

流動資產(chǎn)指企業(yè)在一年或者一個營業(yè)周期內(nèi),能夠?qū)崿F(xiàn)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn),也是企業(yè)資產(chǎn)中一個不可或缺的組成部分。在資金周轉(zhuǎn)的過程中,流動資產(chǎn)的形式會發(fā)生多次變化,一般會經(jīng)過貨幣資金-儲備資金-生產(chǎn)資金-成品資金-貨幣資金這樣的環(huán)形過程。雖然資金形態(tài)不同,但是與生產(chǎn)流通都有著非常密切的聯(lián)系。流動資產(chǎn)具備形態(tài)方面的多變性、數(shù)量方面的波動性、來源方面的靈活性等特點,其周轉(zhuǎn)方式需要根據(jù)企業(yè)的實際情況確定。一般來講,流動資產(chǎn)大于流動負債,表明短期償還能力較強,流動比率越高,資產(chǎn)流動性也就越大,表明企業(yè)有足夠用于償還債務的變現(xiàn)資產(chǎn)。但是,并非流動比率越大越好,因為反過來,流動比率越大,流動資產(chǎn)的占用越多,會對企業(yè)經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)效率以及獲利能力產(chǎn)生影響。通常認為,最佳的流動比率為2,流動資產(chǎn)中,變現(xiàn)能力最差的存貨金額占據(jù)資產(chǎn)總額的50%,剩余的流動資產(chǎn)至少相當于流動負債,這樣才能保證企業(yè)的償債能力。

二、加強民營企業(yè)流動資產(chǎn)管理的對策措施

流動資產(chǎn)具備很強的流動性,其表現(xiàn)在以下三個方面:一是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快,循環(huán)的周期較短;二是資產(chǎn)的實物形態(tài)具備多樣性和易變性的特征;三是流動資產(chǎn)占有量具備波動性的特征?;诖?,民營企業(yè)在針對流動資產(chǎn)進行管理的過程中,應該關注以下幾點:

1.做好流動資產(chǎn)占有量分析市場經(jīng)濟環(huán)境下,企業(yè)想要確保自身生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的順利實施,需要籌集一定數(shù)量的資金投入生產(chǎn)活動中,并且將獲得的產(chǎn)出銷售出去,才能夠?qū)崿F(xiàn)盈利。企業(yè)融資行為的合理性以及籌資成本的經(jīng)濟性都需要借助相應的資金籌劃實現(xiàn)。就目前而言,民營企業(yè)籌資方式大致可以分為權益籌資和債務籌資兩種,不同的籌資方式有著不同的成本和風險,對于企業(yè)稅負等也會產(chǎn)生不同的影響。因此,企業(yè)在進行籌資過程中,必須充分考慮籌資成本,降低經(jīng)濟負擔。在我國現(xiàn)行的稅法中明確規(guī)定,企業(yè)負債利息允許在所得稅應納稅所得額中扣除,不過,這個規(guī)定必須在負債成本低于息稅前投資收益時,才具備實際意義。如果負債成本超出了息稅前投資收益,則債務籌資將會給民營企業(yè)帶來負面影響,權益資本收益率將會伴隨著企業(yè)負債額度以及負債比例的升高而下降,企業(yè)的籌資成本以及所面臨的財務風險也會隨之增大。因此,從民營企業(yè)的角度,想要提高資金的利用效率,實現(xiàn)自身利潤的最大化,應該就籌資金額進行準確預測,做好資金成本管理工作。在民營企業(yè)中,無論是預防性動機持有的資金,還是投機性動機持有的資金,想要確定都存在一定的難度,現(xiàn)金管理更多的是針對交易性現(xiàn)金而言,強調(diào)在充分滿足企業(yè)生產(chǎn)需求的前提下,加快現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度,減少現(xiàn)金持有量。對于民營企業(yè),應該持有多少現(xiàn)金與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模有關,不過更多的是依照企業(yè)實際生產(chǎn)需求確定。以存貨模式為例,可以將現(xiàn)金、銀行存款以及有價證券完成對于資金的有效管理,假定企業(yè)將多余的現(xiàn)金全部用來購買有價證券,則在面臨相應的現(xiàn)金需求時,可以通過出售有價證券的方式來滿足,從而保證生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的順利開展。

2.控制流動資產(chǎn)投資數(shù)額存貨作為流動資產(chǎn)的重要組成部分,指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中所持有的,能夠用于銷售的產(chǎn)品和商品,以及生產(chǎn)過程中的半成品和各種材料物料。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié),存貨的主要作用是避免企業(yè)出現(xiàn)停工待料的現(xiàn)象。民營企業(yè)在進行流動資產(chǎn)管理的過程中,需要對存貨量進行合理確定,在滿足生產(chǎn)需求,保障生產(chǎn)活動順利進行的前提下,盡可能減少存貨,從而避免資金占用和減少倉儲成本。同時,也必須做好對于存貨的日常管理,適當加快其周轉(zhuǎn)速度,因為存貨周轉(zhuǎn)的速度越快,次數(shù)越多,民營企業(yè)獲取的利潤也會越大,存貨管理的水平越高。

3.加快流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度從企業(yè)的角度分析,現(xiàn)金比率越高,表明資產(chǎn)的流動性越強,短期償債能力也會越強,但是這也表明企業(yè)本身持有了大量無法產(chǎn)生即時收益的現(xiàn)金,會對企業(yè)的盈利能力產(chǎn)生負面影響。賬面資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)與企業(yè)應收賬款的變現(xiàn)能力呈正相關,周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,表明企業(yè)對于應收賬款的管理越有效。民營企業(yè)在針對應收賬款進行管理的過程中,需要結(jié)合自身的實際情況做好全面籌劃,立足經(jīng)營發(fā)展全局的角度分析。企業(yè)應收賬款的產(chǎn)生,主要是受到了生產(chǎn)部門、財務部門以及銷售部門等行為的影響,而在這些部門所產(chǎn)生的應收賬款是否可以被有效回收,又會影響后續(xù)經(jīng)營中流動資金的供應情況?;诖?,民營企業(yè)在對應收賬款進行管理的過程中,不能僅僅只關注著一個點,而是必須立足自身的經(jīng)營管理全局,將財務目標以及戰(zhàn)略需求等內(nèi)容全部考慮在內(nèi),對照企業(yè)的生產(chǎn)和銷售活動,做好相應的應收賬款管理籌劃,將制度所具備的激勵作用切實發(fā)揮出來,切實提高應收賬款管理的效率,確保資金能夠順利回收。而在對應收賬款情況進行分析的過程中,必須考慮各方面的影響因素,借助賒銷的方式來擴大銷售規(guī)模,實現(xiàn)盈利水平的提高,即應該通過適當賒銷的方式,增大企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率,同時對應收賬款余額進行有效控制,以此來提高應收賬款周轉(zhuǎn)的速度。另外,企業(yè)在進行應收賬款管理的過程中,應該關注兩個比較關鍵的問題:一是確定好恰當?shù)男庞脴藴?。信用標準是對企業(yè)信用等級進行衡量的門檻,也是企業(yè)授予客戶信用的最低標準,如果信用標準偏高,雖然能夠有效減少發(fā)生壞賬損失的可能性,但也會限制銷售規(guī)模的擴大;如果信用標準偏低,雖然可以對產(chǎn)品的銷售產(chǎn)生刺激作用,但是卻會增加發(fā)生壞賬損失的可能性。信用標準的高低會對民營企業(yè)的收益以及風險產(chǎn)生直接影響,通常來講,民營企業(yè)應該將信用成本最低或者利潤最大作為優(yōu)先選擇,就不同費用標準下的銷售利潤、管理成本、機會成本以及壞賬成本等進行分別計算。企業(yè)允許消費者從產(chǎn)品購買到付款的最長期限被稱為信用期間,通過延長信用期的方式,能夠增大銷售量,但是會導致壞賬損失的發(fā)生幾率,而且平均收現(xiàn)期的延長,也會在一定程度上增加應收賬款占用資金的機會成本。信用標準和信用期間并不存在必然聯(lián)系,信用標準的主要作用,是為企業(yè)衡量客戶是否有享受商業(yè)信用的資格的基本條件,信用標準的降低,不一定表示信用期限的延長。二是引入正確的信用政策。信用政策包含的條件有很多,如信用期、信用標準、現(xiàn)金折扣等,這些條件是企業(yè)在向客戶賒銷產(chǎn)品時,給予客戶的優(yōu)惠政策。通過適當延期付款的方式,民營企業(yè)能夠擴大自身商品的銷量,不過如果延期過長,則會導致財務風險的增大以及應收賬款占用機會成本的增大。為了確??蛻裟軌虮M早付款,民營企業(yè)需要設置恰當?shù)母犊钇谙蓿瑫r給予一定的優(yōu)惠條件,如現(xiàn)金折扣等,從而加快應收賬款的回收,避免資金占用,甚至發(fā)生壞賬損失的可能性。4.做好應收票據(jù)管理工作一是應該強化企業(yè)領導和財務人員對于應收票據(jù)重要性的認識,確保其能夠?qū)掌睋?jù)等同于貨幣,提升管理的力度;二是應該做好對于臺賬的管理,提升票據(jù)管理的規(guī)范化程度,對于一些未到期的應收票據(jù),可以轉(zhuǎn)付購貨款,也可以用于銀行貼現(xiàn)的申請,以此來加快民營企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的速度,對現(xiàn)金流進行補充,從而更好地滿足生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的需要。

三、結(jié)語

民營企業(yè)在進行流動資產(chǎn)管理的過程中,應該從企業(yè)全局的角度進行綜合考慮,要求企業(yè)管理人員能夠重視流動資產(chǎn)管理,把握好自身的財務狀況,強化資金籌措、資金投放和資金分配,促進資金運行管理水平的提高,以更好地適應新時期企業(yè)發(fā)展的新要求,借助有效的流動資產(chǎn)管理,實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

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作者:劉燦華 單位:東莞市厚街迅達實業(yè)有限公司

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