熱力企業(yè)的資金管理控制探析

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摘要：作為城市的一項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施工程，進(jìn)一步完善熱力企業(yè)的資金管理與控制，不僅關(guān)系到企業(yè)長期穩(wěn)定的運(yùn)營與發(fā)展，而且關(guān)系到眾多老百姓的切身利益。文章分析了當(dāng)前熱力企業(yè)資金管理與控制存在的四大問題，包括資金使用效率較低、資金管理信息化程度較低、資金風(fēng)險(xiǎn)控制不足以及資金集中管理淡薄，并針對(duì)性的提出了優(yōu)化建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：熱力企業(yè)；資金；管理與控制

一、研究意義

21世紀(jì)以后，我國許多熱力企業(yè)由于煤炭、電、水等供熱原材料價(jià)格不斷升高和供熱費(fèi)收繳率較低，很難維持正常運(yùn)營，已經(jīng)無法長期穩(wěn)定發(fā)展，甚至有些企業(yè)已經(jīng)處于破產(chǎn)的懸崖邊緣，這不僅影響廣大人民的生活質(zhì)量，還會(huì)影響我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在這種嚴(yán)峻的市場(chǎng)背景下，分析熱力企業(yè)資金管理與控制存在的問題，進(jìn)一步完善資金管理與控制具有十分重要的意義。首先，資金鏈穩(wěn)定是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，如果一個(gè)企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題就會(huì)引出一系列的問題，也是許多企業(yè)瀕臨破產(chǎn)的原因，這一點(diǎn)在很多實(shí)際案例都有表現(xiàn)。其次，在當(dāng)前嚴(yán)峻的市場(chǎng)背景下，企業(yè)必要合理的調(diào)控資金的使用，盤活資金存量，減少費(fèi)用類支出，將資金使用效率最大化，這是資金管理與控制中的關(guān)鍵點(diǎn)。最后，資金管理作為財(cái)務(wù)管理的分支，優(yōu)化資金管理與控制是進(jìn)一步鞏固財(cái)務(wù)管理的過程，資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制也是財(cái)務(wù)管理關(guān)注的內(nèi)容。

二、熱力企業(yè)資金管理與控制現(xiàn)狀

（一）資金管理信息化程度較低

隨著企業(yè)的發(fā)展，其內(nèi)部管理對(duì)信息化的要求越來越高，尤其是財(cái)務(wù)方面。對(duì)于資金管理，其信息化程度直接影響其最終的效果。在熱力企業(yè)中，多數(shù)資金監(jiān)管控制不嚴(yán)的主要問題都是資金管理信息化程度較低，還有少部分仍停留在會(huì)計(jì)電算化的初始階段。熱力企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)比較復(fù)雜，涉及到多個(gè)方面，一定程度上想要防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格資金監(jiān)管是非常必要的。而資金信息化程度較低直接導(dǎo)致企業(yè)總部無法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)地調(diào)配、監(jiān)管和控制各項(xiàng)目的資金運(yùn)作，進(jìn)而影響某些項(xiàng)目的完工，引發(fā)各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。此外，熱力企業(yè)資金管理信息化程度較低還容易導(dǎo)致企業(yè)各部門、各項(xiàng)目之間信息無法及時(shí)交流或無法交流，多個(gè)信息孤島的形成將會(huì)直接影響企業(yè)的決策。

（二）資金使用效率較低

后金融危機(jī)時(shí)代，如何提高企業(yè)資金使用效率，提高價(jià)值創(chuàng)造是非常重要的，也是每一個(gè)企業(yè)在發(fā)展中需要思考的問題，熱力企業(yè)也不例外。而目前熱力企業(yè)的資金使用效率還難以滿足時(shí)展的要求，這也是資金管理需要突破的瓶頸。在熱力企業(yè)中，資金預(yù)算的眾多指標(biāo)中，企業(yè)各分公司和各部門往往把過多的注意力放在了收入與利潤類的指標(biāo)，而忽視了費(fèi)用類支出、現(xiàn)金流量以及資金周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，從而限制了資金周轉(zhuǎn)的速度，導(dǎo)致資金使用效率較低。而資金使用效率較低，不僅不利于防范和控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也不利于企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，在后金融危機(jī)的大背景下，熱力企業(yè)想要保持競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、占有市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)、穩(wěn)定市場(chǎng)份額，進(jìn)一步提高資金使用效率是重中之重。

（三）資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制不足

隨著行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大，熱力企業(yè)日常運(yùn)營的各類風(fēng)險(xiǎn)在此基礎(chǔ)上增加，這對(duì)企業(yè)資金管理與控制提出了更高的要求，某種程度上必須要加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制才可以。資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制不僅是保障資金管理效果的關(guān)鍵，還是控制企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。而當(dāng)前熱力企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制明顯不足，多數(shù)企業(yè)僅停留在淺層次的內(nèi)容中，比如籌集方式不匹配、應(yīng)收賬款壞賬過多、資金使用效率較低等原因引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，很少涉及深層次的內(nèi)容，甚至有些企業(yè)都沒有資金管理控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這顯然不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。此外，預(yù)算管理不全面也是熱力企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制不足的表現(xiàn)，預(yù)算管理與資金使用計(jì)劃息息相關(guān)，資金使用計(jì)劃是否全面、科學(xué)、合理與資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制息息相關(guān)，但是部分熱力企業(yè)并沒有關(guān)注到這一點(diǎn)，預(yù)算管理流于形式，逐漸變成應(yīng)付企業(yè)管理層檢查的一項(xiàng)作業(yè)，沒有深入到企業(yè)的日常經(jīng)營中。

（四）資金集中管理意識(shí)淡薄

在現(xiàn)代的企業(yè)管理中，資金集中管理已經(jīng)成為一種趨勢(shì)，其不僅彌補(bǔ)了傳統(tǒng)資金管理中的缺陷，還對(duì)提高資金使用效率、監(jiān)督控制資金使用情況、防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)有積極的影響，是一種較為全面的企業(yè)內(nèi)部管理手段。但是，市場(chǎng)中實(shí)現(xiàn)資金集中管理的熱力企業(yè)不占多數(shù)，除了企業(yè)本身存在的客觀因素的限制外，企業(yè)管理層的資金集中管理意識(shí)淡薄也是重要的原因。以資金集中為基礎(chǔ)由企業(yè)總部統(tǒng)一調(diào)配、管理、運(yùn)作資金的集中管理模式，能夠避免熱力企業(yè)因貪圖短期利益而不科學(xué)地投資項(xiàng)目，導(dǎo)致企業(yè)資金回籠困難。除此之外，資金集中管理還能有效地規(guī)避熱力企業(yè)下屬機(jī)構(gòu)和各部門因追求自身的利益不合理的占?jí)嘿Y金，導(dǎo)致企業(yè)整體可調(diào)配的資金嚴(yán)重不足，限制企業(yè)發(fā)展。因此，解決熱力企業(yè)管理層資金集中管理意識(shí)淡薄的問題，增加企業(yè)資金管理整體效果，是當(dāng)務(wù)之急。

三、熱力企業(yè)優(yōu)化資金管理與控制措施

（一）加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)

在計(jì)算機(jī)信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，已經(jīng)有一部分熱力企業(yè)將現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)引入其資金管理中，并取得了顯著效果?；诖髷?shù)據(jù)的財(cái)務(wù)軟件，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)記賬結(jié)賬等基本的財(cái)務(wù)功能，其內(nèi)部還有眾多的模式能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理的監(jiān)督和控制，如今的財(cái)務(wù)軟件也可以成為企業(yè)管理的一種技術(shù)。雖然企業(yè)需要在構(gòu)建資金管理信息化系統(tǒng)中投入大量資金，但是，基于現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息技術(shù)、根據(jù)企業(yè)自身的情況建立適合企業(yè)發(fā)展的資金管理系統(tǒng)，會(huì)為企業(yè)創(chuàng)造更多的利益。

（二）使用EVA提高資金使用效率

EVA（經(jīng)濟(jì)增加值）對(duì)企業(yè)運(yùn)營情況的評(píng)價(jià)相對(duì)于傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)利潤指標(biāo)更為客觀，將其運(yùn)用于熱力企業(yè)資金管理中更科學(xué)客觀，也能進(jìn)一步提高資金的使用效率。例如，在資金預(yù)算體系構(gòu)建中運(yùn)用EVA指標(biāo)，將盈利能力和業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)管理納入一個(gè)指標(biāo)來考核，將營業(yè)收入和可控費(fèi)用偏離度作為輔助性指標(biāo)來考核，從而實(shí)現(xiàn)用一個(gè)綜合指標(biāo)替代多指標(biāo)考核。這不僅是考核指標(biāo)上的轉(zhuǎn)變，更重要的是從僅關(guān)注企業(yè)收入和利潤到重視企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的轉(zhuǎn)變，而這種轉(zhuǎn)變更有利于提高熱力企業(yè)資金使用效率。

（三）完善企業(yè)全面預(yù)算管理

在企業(yè)的內(nèi)部管理中，全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的較為全面的管理手段。對(duì)控制熱力企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)而言，完善全面預(yù)算管理是重要的途徑。首先，全面預(yù)算管理能夠?qū)⑵髽I(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)歸于一個(gè)體系中綜合考慮，有利于資金集中管理；其次，通過對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、考核過程的管理，有利于企業(yè)對(duì)各分公司和各部門的資金運(yùn)作進(jìn)行有效地監(jiān)督和控制，提高資金使用效率；最后，在全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，根據(jù)企業(yè)資金管理的實(shí)際情況，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的要求與方法實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，全面監(jiān)督和控制企業(yè)各分公司和業(yè)務(wù)部門的資金運(yùn)作?；诖?，熱力企業(yè)的資金管理才能發(fā)揮到實(shí)處。

（四）增強(qiáng)企業(yè)管理層資金集中管理意識(shí)

隨著市場(chǎng)和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，傳統(tǒng)資金管理已經(jīng)不能滿足企業(yè)的發(fā)展，資金集中管理逐漸替代傳統(tǒng)資金管理成為一種趨勢(shì)，是企業(yè)提高資金管理質(zhì)量的需要，也是企業(yè)保持穩(wěn)定發(fā)展的需要。因此，熱力企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中管理是當(dāng)務(wù)之急。對(duì)熱力企業(yè)管理層而言，提高資金集中管理意識(shí)的前提是根本上認(rèn)識(shí)到資金集中管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，優(yōu)化調(diào)整企業(yè)現(xiàn)階段的資金管理，向資金集中管理逐步靠攏。除此之外，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)也十分關(guān)鍵。除了定期的組織開展資金集中管理專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，為企業(yè)儲(chǔ)備人才外，還可以適當(dāng)?shù)赝诰蛲獠績(jī)?yōu)秀的資金管理人才，為企業(yè)注入新的人才力量。

四、結(jié)論

總而言之，企業(yè)的資金管理是有效控制、管理、監(jiān)督企業(yè)資金的過程。一定程度上，企業(yè)資金管理的成效關(guān)系到未來企業(yè)規(guī)模能否進(jìn)一步擴(kuò)大，甚至關(guān)系到企業(yè)在市場(chǎng)激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)中的存亡。雖然目前熱力企業(yè)資金管理還存在一定的不足，但是只要企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況解決問題，資金管理調(diào)整的空間還很大，還可以實(shí)現(xiàn)資金的高效利用?；诖?，熱力企業(yè)才能順應(yīng)行業(yè)市場(chǎng)的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)效益的提高。

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作者:孫鑫 單位:濟(jì)南鐵路房產(chǎn)建設(shè)集團(tuán)有限公司熱力分公司