淺談快消行業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策

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摘要：隨著民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)債務(wù)也快速攀升，為了防范其債務(wù)引發(fā)局部金融風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，2016年度中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議，將“去杠桿”列為2016年的五大任務(wù)之一。伴隨著去杠桿政策的實(shí)施，企業(yè)對(duì)外融資難度加大，資金不足會(huì)嚴(yán)重困擾企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，加強(qiáng)資金管理、提高資金使用效益,對(duì)企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展影響巨大。企業(yè)應(yīng)透析資金管理中存在的問(wèn)題,進(jìn)而采取行之有效的對(duì)策,強(qiáng)化資金管理,做好資金風(fēng)險(xiǎn)防范，以盤(pán)活資金，最大限度的發(fā)揮資金在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的作用。本文分析了快消行業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，并提出了解決建議。

關(guān)鍵詞：快消行業(yè)；資金管理

一、快消行業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）融資困難，資金來(lái)源渠道少。目前，我國(guó)快消品行業(yè)正處于快速發(fā)展階段，使得快消品行業(yè)資金占用體量急劇增加，然而傳統(tǒng)銀行貸款難度較大、成本偏高，且一般無(wú)資產(chǎn)抵押很難貸到所需資金。而通過(guò)民間金融機(jī)構(gòu)貸款，同樣需要資產(chǎn)抵押，導(dǎo)致資產(chǎn)較少的小微企業(yè)很難通過(guò)這個(gè)途徑融資，企業(yè)資金來(lái)源基本都是股東自籌，金額有限，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。（二）財(cái)務(wù)管理人員水平良莠不齊。由于快消行業(yè)自身特點(diǎn)，其資金流動(dòng)性強(qiáng)，物流代收現(xiàn)金和業(yè)務(wù)代收現(xiàn)金業(yè)務(wù)比率較高，因此對(duì)資金管控要求較高。但在實(shí)務(wù)中，部分企業(yè)管理模式粗獷，造成其疏于對(duì)回款及資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管，導(dǎo)致資金使用效益低下，造成資源浪費(fèi)?？煜袠I(yè)屬于高工作量低利潤(rùn)行業(yè)，導(dǎo)致該行業(yè)整體薪資水平低于其他行業(yè)，因此，無(wú)法吸引高水平財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人大都缺乏統(tǒng)籌管理經(jīng)驗(yàn)，尤其是快消企業(yè)的資金管理人員，往往無(wú)資金使用計(jì)劃，致使資金使用效率較低。（三）管理意識(shí)差，機(jī)制落后?？煜?jīng)銷(xiāo)商大部分都是從最初的小規(guī)模個(gè)體逐步發(fā)展起來(lái)，用人機(jī)制主觀性強(qiáng)，收款缺少監(jiān)管，付款沒(méi)有規(guī)范的流程，資金管理意識(shí)薄弱，資金富余時(shí)缺乏有效增值運(yùn)作，資金不足時(shí)臨時(shí)舉借高成本債務(wù)，資金收支存在脫節(jié)不能統(tǒng)籌，部分企業(yè)有時(shí)會(huì)因?yàn)椴荒芗皶r(shí)籌集到資金而失去賺取利潤(rùn)的機(jī)會(huì)。

二、加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）建立健全資金管理制度，做好資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作。一是規(guī)范資金審批方式。日常資金零星支付及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)按照既定的程序?qū)徟?，?duì)于重大金額支付，如企業(yè)購(gòu)入金額較大的固定資產(chǎn)，或支付高額貨款時(shí)，應(yīng)實(shí)行集體決策制。二是嚴(yán)格規(guī)定支付程序。（1）支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，并填制相應(yīng)的統(tǒng)一印制的申請(qǐng)單，注明用款人、款項(xiàng)的用途、本次支取金額、費(fèi)用預(yù)算總額、支付方式（現(xiàn)金或銀行結(jié)算）等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。（2）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)或令其按規(guī)定改正后重新審批。對(duì)于仍做業(yè)務(wù)執(zhí)行用途的經(jīng)濟(jì)合同原件或相關(guān)證明文件，可在審批后以復(fù)制件代替原件作為審批的依據(jù)。三是支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。對(duì)經(jīng)復(fù)核有誤的支付申請(qǐng)，復(fù)核人有權(quán)要求審批人重新進(jìn)行審批。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請(qǐng)或復(fù)核人不同意的支付申請(qǐng)。四是辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批、復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，對(duì)于違反上述規(guī)定的要求，出納人員有權(quán)拒絕辦理。出納人員可根據(jù)本單位的職責(zé)分工及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款出納簿或日記賬冊(cè)。（二）做好資金統(tǒng)籌管理。（1）加強(qiáng)庫(kù)存管理，提高周轉(zhuǎn)頻率?？煜袠I(yè)庫(kù)存單品繁多，區(qū)別于耐用消費(fèi)品，快消品保質(zhì)期短，容易過(guò)期，加之有的經(jīng)銷(xiāo)商下游客戶(hù)為大連鎖賣(mài)場(chǎng)和BC類(lèi)連鎖店，店面存放大量貨品，所以庫(kù)存管理要求相對(duì)較高。因此，應(yīng)合理控制各類(lèi)庫(kù)存，以發(fā)揮其在運(yùn)營(yíng)中的最大價(jià)值，使庫(kù)存資金占用率降到最低。首先，公司要跟進(jìn)實(shí)際業(yè)務(wù)情況確定各單品安全庫(kù)存，根據(jù)安全庫(kù)存量制定科學(xué)準(zhǔn)確的市場(chǎng)預(yù)測(cè)管理方法，比如每個(gè)月定期書(shū)面收集匯總經(jīng)理和業(yè)務(wù)員提報(bào)的銷(xiāo)售計(jì)劃，根據(jù)信息系統(tǒng)庫(kù)存周轉(zhuǎn)情況，考慮商品保質(zhì)期、現(xiàn)有物流大倉(cāng)庫(kù)存、下游賣(mài)場(chǎng)庫(kù)存、在途庫(kù)存、淡旺季、去年同期等因素，制定科學(xué)計(jì)算模板，將貨品采購(gòu)細(xì)化到每個(gè)單品SKU。其次，在條件允許的條件下，盡量縮短采購(gòu)周期，加快庫(kù)存周轉(zhuǎn)，以避免過(guò)多庫(kù)存積壓，降低資金占用。同時(shí)，需要考慮客觀原因影響，比如天氣對(duì)于道路運(yùn)輸、上游供應(yīng)商意外情況供應(yīng)中斷等。（2）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，快消企業(yè)給予下游客戶(hù)一定的賒銷(xiāo)周期和商業(yè)折扣作為一種商業(yè)業(yè)態(tài)已經(jīng)越來(lái)越普遍。快消行業(yè)下游客戶(hù)渠道較為復(fù)雜，可以分為賣(mài)場(chǎng)客戶(hù)、BC類(lèi)店、小網(wǎng)點(diǎn)、代銷(xiāo)店、餐飲、醫(yī)院、批發(fā)商等，按照結(jié)算方式可以分為現(xiàn)結(jié)客戶(hù)和賬期客戶(hù)。對(duì)于現(xiàn)結(jié)客戶(hù)，客戶(hù)能夠及時(shí)回款，資金周轉(zhuǎn)相對(duì)較快。而對(duì)于賬期客戶(hù)，大部分下游賣(mài)場(chǎng)和BC類(lèi)店合同賬期都在30天，加之應(yīng)收對(duì)賬、開(kāi)票、遞票和賣(mài)場(chǎng)回款時(shí)間，基本上賬期都在70天左右?？煜袠I(yè)應(yīng)收賬款管理業(yè)態(tài)相對(duì)較多，客戶(hù)數(shù)量眾多，管理難度大，因此對(duì)于每個(gè)下游客戶(hù)應(yīng)收賬款的精細(xì)化管理就顯得尤為重要。企業(yè)應(yīng)收賬款管理，包括下游客戶(hù)管理、購(gòu)銷(xiāo)合同管理、應(yīng)收賬款對(duì)賬和檔案管理、應(yīng)收賬款債權(quán)催收、應(yīng)收賬款分析報(bào)表等多個(gè)方面，高水平的應(yīng)收賬款管理能最大限度地提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，縮短收賬周期，減少呆賬、壞賬損失。企業(yè)在應(yīng)收賬款管理上應(yīng)主要建立以下幾項(xiàng)制度：第一，建立下游客戶(hù)導(dǎo)入制度，建立客戶(hù)管理檔案。企業(yè)應(yīng)在新客戶(hù)導(dǎo)入時(shí)，制定相應(yīng)的審批制度，尤其是賬期客戶(hù)，客戶(hù)賬期、授信額度的審批需要有嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批的客戶(hù)不得私自給予賬期和授信。與此同時(shí)，對(duì)于既有客戶(hù)，企業(yè)應(yīng)建立客戶(hù)信用等級(jí)體系，包括客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定、賬期管理、授信額度管理和追債管理等，從而有效幫助企業(yè)進(jìn)行客戶(hù)管理、降低應(yīng)收成本、提高經(jīng)濟(jì)效率、制定科學(xué)決策，以達(dá)到減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的目的。第二，建立購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)范制度，嚴(yán)格控制合同的簽定、審批、履行。合同是企業(yè)應(yīng)收賬款催收過(guò)程中受法律保護(hù)的有效證據(jù)，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格有效的合同管理制度。在簽訂下游客戶(hù)購(gòu)銷(xiāo)合同時(shí)，應(yīng)經(jīng)企業(yè)風(fēng)控法務(wù)人員審核。同時(shí)銷(xiāo)售人員應(yīng)嚴(yán)格遵照合同條款從事銷(xiāo)售發(fā)貨，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有違約情況時(shí)應(yīng)立即匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并通知停止業(yè)務(wù)進(jìn)行，準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)按照付款條款的相關(guān)內(nèi)容，及時(shí)告知企業(yè)催款人員或向客戶(hù)提示付款，以跟蹤應(yīng)收賬款回款。第三，建立定期的財(cái)務(wù)對(duì)賬制度和應(yīng)收賬款檔案管理制度。財(cái)務(wù)應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)每個(gè)下游客戶(hù)賬期和授信額度，建立客戶(hù)應(yīng)收臺(tái)賬，到賬期及時(shí)與下游客戶(hù)對(duì)賬，并和業(yè)務(wù)員或催款人員確認(rèn)，由銷(xiāo)售員或催款人員進(jìn)行催款，避免造成呆、死賬現(xiàn)象，同時(shí)對(duì)賬要形成書(shū)面對(duì)賬函，不能以口頭承諾完成。對(duì)于相關(guān)原始單證：包括購(gòu)銷(xiāo)合同、銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)貨單、貨款欠條等，要由有關(guān)經(jīng)辦人書(shū)面交接檔案，明確責(zé)任，并由專(zhuān)人歸檔管理，以備后期使用。第四，制定有效的銷(xiāo)售激勵(lì)及回款責(zé)任制。企業(yè)要強(qiáng)化銷(xiāo)售人員銷(xiāo)售回款意識(shí)，將銷(xiāo)售回款率或回款額作為一項(xiàng)重要考核指標(biāo)，制訂合理的應(yīng)收賬款獎(jiǎng)懲制度，凡因人為原因?qū)е仑浛畋煌锨返?，要區(qū)分情況進(jìn)行處罰，造成的呆死賬，要有明確的賠償制度，給企業(yè)造成重大損失的，依法追究刑事責(zé)任。第五，應(yīng)收賬款報(bào)表管理?？煜袠I(yè)客戶(hù)眾多，交易頻繁，要從眾多筆業(yè)務(wù)中快速分析應(yīng)回未回款及回款異常交易，傳統(tǒng)操作工作量大，也容易疏漏，因此，應(yīng)制定科學(xué)的應(yīng)收分析報(bào)表模板，根據(jù)客戶(hù)賬期和授信額度，設(shè)定與業(yè)務(wù)匹配的計(jì)算模型，開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)線(xiàn)上或制作手工線(xiàn)下報(bào)表分析模板，通過(guò)數(shù)據(jù)提取清晰快速追蹤到每筆異常交易，從而指導(dǎo)業(yè)務(wù)或催收人員及時(shí)催收貨款，達(dá)到有效降低應(yīng)收金額和防范應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)的目的。（3）加強(qiáng)代墊費(fèi)用管理。代墊費(fèi)用指廠(chǎng)家（供應(yīng)商）承諾承擔(dān)，由經(jīng)銷(xiāo)商先行墊付后由其返還的促銷(xiāo)活動(dòng)物品或資金支付，按照代墊的物品形式分為貨物代墊和資金代墊。代墊費(fèi)用在管理中，要建立代墊支付審批程序，獲取手續(xù)齊全的廠(chǎng)家（供應(yīng)商）書(shū)面承諾函件，財(cái)務(wù)應(yīng)付會(huì)計(jì)需根據(jù)代墊函定期和廠(chǎng)家（供應(yīng)商）對(duì)賬，按照承諾函規(guī)定的時(shí)間催收代墊返還，一旦發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即匯報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并停止代墊業(yè)務(wù)。（4）加強(qiáng)上游應(yīng)付賬款管理。應(yīng)付賬款是從上游供應(yīng)商處采購(gòu)商品的應(yīng)付款。應(yīng)使合同條款清晰明了，準(zhǔn)確把控合同中支付貨幣、付款時(shí)間、付款金額、付款方式的規(guī)定，還可以盡量采取賒購(gòu)方式采購(gòu)，支付方式采用銀行承兌匯票等手段，以降低預(yù)付款資金占用，為企業(yè)爭(zhēng)取最大利益空間。財(cái)務(wù)應(yīng)定期取得上游經(jīng)銷(xiāo)商對(duì)賬函，對(duì)賬完成后形成書(shū)面確認(rèn)函，妥善保管，以備后用。財(cái)務(wù)還應(yīng)該根據(jù)合同進(jìn)貨獎(jiǎng)勵(lì)條款，定期核算上游經(jīng)銷(xiāo)商應(yīng)返還銷(xiāo)售折扣和返利，及時(shí)催促?gòu)S家返還，或沖減采購(gòu)貨款。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬預(yù)付賬款，應(yīng)和上游廠(chǎng)家和有關(guān)人員核實(shí)該款項(xiàng)的確定用途和使用計(jì)劃，防范資金長(zhǎng)期占用。（5）做好資金計(jì)劃?？煜髽I(yè)應(yīng)通過(guò)預(yù)算計(jì)劃期的資金流入量和資金支出量進(jìn)行收支平衡的預(yù)算。資金計(jì)劃是進(jìn)行資金動(dòng)態(tài)平衡管理最直觀的一種，資金預(yù)算可以按年度、季度，也可按月或周來(lái)編制，通常年度預(yù)算主要是為企業(yè)年度融資戰(zhàn)略服務(wù)，日常管理按月編制比較普遍。企業(yè)通過(guò)編制較為詳細(xì)的資金預(yù)測(cè)，可以規(guī)劃與運(yùn)營(yíng)相匹配的資金流，從而確定較為合理資金閑置或資金缺口，以選擇合理的籌資方式，提高資金的使用效率。（6）拓展融資途徑。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化自身財(cái)務(wù)核算，及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息，增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的透明度，提高自身信用等級(jí)，招聘和培養(yǎng)具有專(zhuān)業(yè)水平的金融人才，熟悉金融市場(chǎng)和金融工具，充分利用供應(yīng)鏈金融，針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況，配置應(yīng)收、預(yù)付、存貨等金融產(chǎn)品，尋找新型融資方式，利用應(yīng)收保理，庫(kù)存保理等融資方法，拓展企業(yè)融資途徑，最大限度確保企業(yè)資金需求，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

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作者:鄭瑞仙 單位:陜西怡亞通深度供應(yīng)鏈管理有限公司