淺談快消行業(yè)資金管理問題及對策

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摘要：隨著民營企業(yè)經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)債務也快速攀升，為了防范其債務引發(fā)局部金融風險，甚至導致系統(tǒng)性金融風險，2016年度中央經(jīng)濟工作會議，將“去杠桿”列為2016年的五大任務之一。伴隨著去杠桿政策的實施，企業(yè)對外融資難度加大，資金不足會嚴重困擾企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營,影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，加強資金管理、提高資金使用效益,對企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展影響巨大。企業(yè)應透析資金管理中存在的問題,進而采取行之有效的對策,強化資金管理,做好資金風險防范，以盤活資金，最大限度的發(fā)揮資金在企業(yè)運營中的作用。本文分析了快消行業(yè)資金管理中存在的問題，并提出了解決建議。

關鍵詞：快消行業(yè)；資金管理

一、快消行業(yè)資金管理中存在的問題

（一）融資困難，資金來源渠道少。目前，我國快消品行業(yè)正處于快速發(fā)展階段，使得快消品行業(yè)資金占用體量急劇增加，然而傳統(tǒng)銀行貸款難度較大、成本偏高，且一般無資產(chǎn)抵押很難貸到所需資金。而通過民間金融機構貸款，同樣需要資產(chǎn)抵押，導致資產(chǎn)較少的小微企業(yè)很難通過這個途徑融資，企業(yè)資金來源基本都是股東自籌，金額有限，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。（二）財務管理人員水平良莠不齊。由于快消行業(yè)自身特點，其資金流動性強，物流代收現(xiàn)金和業(yè)務代收現(xiàn)金業(yè)務比率較高，因此對資金管控要求較高。但在實務中，部分企業(yè)管理模式粗獷，造成其疏于對回款及資金風險進行監(jiān)管，導致資金使用效益低下，造成資源浪費?？煜袠I(yè)屬于高工作量低利潤行業(yè)，導致該行業(yè)整體薪資水平低于其他行業(yè)，因此，無法吸引高水平財務人員，財務負責人大都缺乏統(tǒng)籌管理經(jīng)驗，尤其是快消企業(yè)的資金管理人員，往往無資金使用計劃，致使資金使用效率較低。（三）管理意識差，機制落后?？煜?jīng)銷商大部分都是從最初的小規(guī)模個體逐步發(fā)展起來，用人機制主觀性強，收款缺少監(jiān)管，付款沒有規(guī)范的流程，資金管理意識薄弱，資金富余時缺乏有效增值運作，資金不足時臨時舉借高成本債務，資金收支存在脫節(jié)不能統(tǒng)籌，部分企業(yè)有時會因為不能及時籌集到資金而失去賺取利潤的機會。

二、加強民營企業(yè)資金管理的對策

（一）建立健全資金管理制度，做好資金風險防范工作。一是規(guī)范資金審批方式。日常資金零星支付及費用報銷，應按照既定的程序?qū)徟?，對于重大金額支付，如企業(yè)購入金額較大的固定資產(chǎn)，或支付高額貨款時，應實行集體決策制。二是嚴格規(guī)定支付程序。（1）支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，并填制相應的統(tǒng)一印制的申請單，注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預算總額、支付方式（現(xiàn)金或銀行結算）等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。（2）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準或令其按規(guī)定改正后重新審批。對于仍做業(yè)務執(zhí)行用途的經(jīng)濟合同原件或相關證明文件，可在審批后以復制件代替原件作為審批的依據(jù)。三是支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。對經(jīng)復核有誤的支付申請，復核人有權要求審批人重新進行審批。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。四是辦理支付。出納人員應當根據(jù)經(jīng)審批、復核無誤的支付申請，按《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，對于違反上述規(guī)定的要求，出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據(jù)本單位的職責分工及時登記現(xiàn)金和銀行存款出納簿或日記賬冊。（二）做好資金統(tǒng)籌管理。（1）加強庫存管理，提高周轉(zhuǎn)頻率。快消行業(yè)庫存單品繁多，區(qū)別于耐用消費品，快消品保質(zhì)期短，容易過期，加之有的經(jīng)銷商下游客戶為大連鎖賣場和BC類連鎖店，店面存放大量貨品，所以庫存管理要求相對較高。因此，應合理控制各類庫存，以發(fā)揮其在運營中的最大價值，使庫存資金占用率降到最低。首先，公司要跟進實際業(yè)務情況確定各單品安全庫存，根據(jù)安全庫存量制定科學準確的市場預測管理方法，比如每個月定期書面收集匯總經(jīng)理和業(yè)務員提報的銷售計劃，根據(jù)信息系統(tǒng)庫存周轉(zhuǎn)情況，考慮商品保質(zhì)期、現(xiàn)有物流大倉庫存、下游賣場庫存、在途庫存、淡旺季、去年同期等因素，制定科學計算模板，將貨品采購細化到每個單品SKU。其次，在條件允許的條件下，盡量縮短采購周期，加快庫存周轉(zhuǎn)，以避免過多庫存積壓，降低資金占用。同時，需要考慮客觀原因影響，比如天氣對于道路運輸、上游供應商意外情況供應中斷等。（2）加強應收賬款管理。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，快消企業(yè)給予下游客戶一定的賒銷周期和商業(yè)折扣作為一種商業(yè)業(yè)態(tài)已經(jīng)越來越普遍?？煜袠I(yè)下游客戶渠道較為復雜，可以分為賣場客戶、BC類店、小網(wǎng)點、代銷店、餐飲、醫(yī)院、批發(fā)商等，按照結算方式可以分為現(xiàn)結客戶和賬期客戶。對于現(xiàn)結客戶，客戶能夠及時回款，資金周轉(zhuǎn)相對較快。而對于賬期客戶，大部分下游賣場和BC類店合同賬期都在30天，加之應收對賬、開票、遞票和賣場回款時間，基本上賬期都在70天左右?？煜袠I(yè)應收賬款管理業(yè)態(tài)相對較多，客戶數(shù)量眾多，管理難度大，因此對于每個下游客戶應收賬款的精細化管理就顯得尤為重要。企業(yè)應收賬款管理，包括下游客戶管理、購銷合同管理、應收賬款對賬和檔案管理、應收賬款債權催收、應收賬款分析報表等多個方面，高水平的應收賬款管理能最大限度地提高應收賬款周轉(zhuǎn)率，縮短收賬周期，減少呆賬、壞賬損失。企業(yè)在應收賬款管理上應主要建立以下幾項制度：第一，建立下游客戶導入制度，建立客戶管理檔案。企業(yè)應在新客戶導入時，制定相應的審批制度，尤其是賬期客戶，客戶賬期、授信額度的審批需要有嚴格的審批程序，未經(jīng)審批的客戶不得私自給予賬期和授信。與此同時，對于既有客戶，企業(yè)應建立客戶信用等級體系，包括客戶信用等級評定、賬期管理、授信額度管理和追債管理等，從而有效幫助企業(yè)進行客戶管理、降低應收成本、提高經(jīng)濟效率、制定科學決策，以達到減少壞賬風險，提高企業(yè)競爭力的目的。第二，建立購銷合同規(guī)范制度，嚴格控制合同的簽定、審批、履行。合同是企業(yè)應收賬款催收過程中受法律保護的有效證據(jù)，企業(yè)應建立嚴格有效的合同管理制度。在簽訂下游客戶購銷合同時，應經(jīng)企業(yè)風控法務人員審核。同時銷售人員應嚴格遵照合同條款從事銷售發(fā)貨，發(fā)現(xiàn)客戶有違約情況時應立即匯報領導并通知停止業(yè)務進行，準備應對策略。企業(yè)財務應收會計應按照付款條款的相關內(nèi)容，及時告知企業(yè)催款人員或向客戶提示付款，以跟蹤應收賬款回款。第三，建立定期的財務對賬制度和應收賬款檔案管理制度。財務應收會計應根據(jù)每個下游客戶賬期和授信額度，建立客戶應收臺賬，到賬期及時與下游客戶對賬，并和業(yè)務員或催款人員確認，由銷售員或催款人員進行催款，避免造成呆、死賬現(xiàn)象，同時對賬要形成書面對賬函，不能以口頭承諾完成。對于相關原始單證：包括購銷合同、銷售發(fā)票、發(fā)貨單、貨款欠條等，要由有關經(jīng)辦人書面交接檔案，明確責任，并由專人歸檔管理，以備后期使用。第四，制定有效的銷售激勵及回款責任制。企業(yè)要強化銷售人員銷售回款意識，將銷售回款率或回款額作為一項重要考核指標，制訂合理的應收賬款獎懲制度，凡因人為原因?qū)е仑浛畋煌锨返模獏^(qū)分情況進行處罰，造成的呆死賬，要有明確的賠償制度，給企業(yè)造成重大損失的，依法追究刑事責任。第五，應收賬款報表管理?？煜袠I(yè)客戶眾多，交易頻繁，要從眾多筆業(yè)務中快速分析應回未回款及回款異常交易，傳統(tǒng)操作工作量大，也容易疏漏，因此，應制定科學的應收分析報表模板，根據(jù)客戶賬期和授信額度，設定與業(yè)務匹配的計算模型，開發(fā)信息系統(tǒng)線上或制作手工線下報表分析模板，通過數(shù)據(jù)提取清晰快速追蹤到每筆異常交易，從而指導業(yè)務或催收人員及時催收貨款，達到有效降低應收金額和防范應收風險的目的。（3）加強代墊費用管理。代墊費用指廠家（供應商）承諾承擔，由經(jīng)銷商先行墊付后由其返還的促銷活動物品或資金支付，按照代墊的物品形式分為貨物代墊和資金代墊。代墊費用在管理中，要建立代墊支付審批程序，獲取手續(xù)齊全的廠家（供應商）書面承諾函件，財務應付會計需根據(jù)代墊函定期和廠家（供應商）對賬，按照承諾函規(guī)定的時間催收代墊返還，一旦發(fā)現(xiàn)異常應立即匯報有關領導，并停止代墊業(yè)務。（4）加強上游應付賬款管理。應付賬款是從上游供應商處采購商品的應付款。應使合同條款清晰明了，準確把控合同中支付貨幣、付款時間、付款金額、付款方式的規(guī)定，還可以盡量采取賒購方式采購，支付方式采用銀行承兌匯票等手段，以降低預付款資金占用，為企業(yè)爭取最大利益空間。財務應定期取得上游經(jīng)銷商對賬函，對賬完成后形成書面確認函，妥善保管，以備后用。財務還應該根據(jù)合同進貨獎勵條款，定期核算上游經(jīng)銷商應返還銷售折扣和返利，及時催促廠家返還，或沖減采購貨款。對于長期掛賬預付賬款，應和上游廠家和有關人員核實該款項的確定用途和使用計劃，防范資金長期占用。（5）做好資金計劃?？煜髽I(yè)應通過預算計劃期的資金流入量和資金支出量進行收支平衡的預算。資金計劃是進行資金動態(tài)平衡管理最直觀的一種，資金預算可以按年度、季度，也可按月或周來編制，通常年度預算主要是為企業(yè)年度融資戰(zhàn)略服務，日常管理按月編制比較普遍。企業(yè)通過編制較為詳細的資金預測，可以規(guī)劃與運營相匹配的資金流，從而確定較為合理資金閑置或資金缺口，以選擇合理的籌資方式，提高資金的使用效率。（6）拓展融資途徑。企業(yè)應強化自身財務核算，及時提供真實、準確的經(jīng)營和財務信息，增強企業(yè)運營的透明度，提高自身信用等級，招聘和培養(yǎng)具有專業(yè)水平的金融人才，熟悉金融市場和金融工具，充分利用供應鏈金融，針對企業(yè)的實際情況，配置應收、預付、存貨等金融產(chǎn)品，尋找新型融資方式，利用應收保理，庫存保理等融資方法，拓展企業(yè)融資途徑，最大限度確保企業(yè)資金需求，促進企業(yè)發(fā)展。

參考文獻

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作者:鄭瑞仙 單位:陜西怡亞通深度供應鏈管理有限公司