大額融資背景下的國(guó)有企業(yè)資金管理

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【摘要】政府投資是拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的有力推手，往往伴隨著大額融資，在此背景下國(guó)有企業(yè)的資金管理問(wèn)題突出，本文從交通建設(shè)投資領(lǐng)域闡述了大額融資對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理的影響，對(duì)各個(gè)影響因素展開(kāi)了分析探討，并提出了資金管理的建議，旨在推動(dòng)國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)大額融資的資金管理，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】政府投資；大額融資；國(guó)有企業(yè)；資金管理

近年來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力較大，為穩(wěn)增長(zhǎng)，國(guó)家出臺(tái)了一系列的措施，加大了各個(gè)領(lǐng)域的投資力度，特別是重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資。據(jù)統(tǒng)計(jì)，“十三五”期間浙江省交通建設(shè)投資高達(dá)7557億元，研究表明，基礎(chǔ)設(shè)施投資對(duì)拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有顯著正影響。國(guó)有企業(yè)是政府投資的主體，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要的地位，一般政府投資項(xiàng)目的資金來(lái)源于財(cái)政資金和銀行融資，銀行融資金額較大，企業(yè)的資金管理失控、監(jiān)控手段缺乏、資金利用率低下等問(wèn)題突出，本文作者打算從大額項(xiàng)目融資的角度對(duì)國(guó)有企業(yè)的資金管理問(wèn)題進(jìn)行探討，以期降低資金成本，提高政府投資效率，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

一、大額融資背景下的國(guó)有企業(yè)資金管理的特點(diǎn)及其困難

(一)資金來(lái)源的單一性

政府投資項(xiàng)目是指以政府為主導(dǎo)，為實(shí)現(xiàn)其職能，以滿足公共需求為目的，以國(guó)有資產(chǎn)投資或者融資方式興建的行政性、公用性、公有性項(xiàng)目，是拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)GDP增長(zhǎng)的有利武器，具有投資金額大，項(xiàng)目周期長(zhǎng)的特點(diǎn)。國(guó)有企業(yè)項(xiàng)目資金由自有資金和銀行信貸資金構(gòu)成，自有資金一般為各級(jí)政府財(cái)政資金即資本金，而銀行信貸資金是銀行發(fā)放的用于項(xiàng)目基本建設(shè)的資金，是資金的重要組成部分。項(xiàng)目融資是國(guó)有企業(yè)資金管理的重要工作，受市場(chǎng)形勢(shì)和金融環(huán)境影響較大。以本文作者單位負(fù)責(zé)建設(shè)的高速公路項(xiàng)目自有資金與銀行融資額情況為例：高速公路項(xiàng)目銀行融資額度高達(dá)256億元，融資額占項(xiàng)目投資額的62%，如此大額的融資背景下，企業(yè)的資金管理顯得尤為重要。

（二）資金管理的復(fù)雜性

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，關(guān)系到企業(yè)可持續(xù)、健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。政府投資項(xiàng)目融資金額大，項(xiàng)目建設(shè)期長(zhǎng)，資金使用貫穿于項(xiàng)目各階段，資金管理極其復(fù)雜。如果資金管理控制不當(dāng)，容易出現(xiàn)資金到位與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度不匹配，造成資金的沉淀與浪費(fèi)、資金監(jiān)管困難、資金利用率低下等問(wèn)題，甚至出現(xiàn)資金被非法挪用、盜用，舞弊和經(jīng)濟(jì)犯罪。

二、大額融資對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理的影響

長(zhǎng)久以來(lái)，國(guó)有企業(yè)給人感覺(jué)財(cái)大氣粗，資金實(shí)力雄厚但卻管理方式落后，管理制度欠缺，而隨著國(guó)有企業(yè)深化改革的推進(jìn)，建立健全現(xiàn)代化企業(yè)管理模式勢(shì)在必行。大額融資對(duì)國(guó)有企業(yè)的資金管理產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，對(duì)資金管理方法、人員配置及管理效果提出了更高的要求：

（一）大額融資導(dǎo)致融資難且貴

近年來(lái)，受?chē)?guó)際及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響，國(guó)有大型項(xiàng)目融資資金成本逐年攀升而且融資難度不斷加大，一旦銀根緊張，銀行會(huì)優(yōu)先發(fā)放貸款給利率高效益好的其他企業(yè)，而國(guó)有企業(yè)的項(xiàng)目貸款金額大周期長(zhǎng)，總體利率水平不高，極易出現(xiàn)銀行停貸斷貸風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)無(wú)法及時(shí)獲得銀行貸款，就會(huì)面臨極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。為尋求解決資金短缺方法，企業(yè)只有通過(guò)與銀行多次溝通協(xié)商，一般通過(guò)提高銀行貸款利率、增加銀行貸款管理費(fèi)等方式臨時(shí)獲得資金，無(wú)形中增加融資成本。此外一些國(guó)有企業(yè)為避免出現(xiàn)資金短缺，影響企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作與項(xiàng)目建設(shè)資金需求，往往在銀行額度寬松時(shí)多申請(qǐng)銀行貸款，造成資金的閑置浪費(fèi)，資金使用效率低下。

(二)資金監(jiān)管及相關(guān)制度急需完善

國(guó)有企業(yè)不斷整合發(fā)展，對(duì)資金需求日益加大，黨的十八屆五中全會(huì)強(qiáng)調(diào)，以管資本為主加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，資金監(jiān)管是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的重點(diǎn)，目前國(guó)有企業(yè)普遍存在資金過(guò)于分散，集中度不夠，項(xiàng)目投資戰(zhàn)線過(guò)長(zhǎng)，資金使用周期過(guò)長(zhǎng)等突出問(wèn)題，企業(yè)的大額融資以及大額資金的使用，將導(dǎo)致資金監(jiān)管更加困難?，F(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)雖然已實(shí)現(xiàn)法人治理結(jié)構(gòu)，但長(zhǎng)久以來(lái)國(guó)企舊的體制觀念根深蒂固，企業(yè)法人“集多重頭銜于一身”掌握財(cái)務(wù)大權(quán)，給一些高管提供了擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金的機(jī)會(huì)。資金管理沒(méi)有健全的規(guī)章制度和約束機(jī)制，特別是缺乏對(duì)資金監(jiān)控的有效手段，嚴(yán)重制約了國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

（三）人員素質(zhì)無(wú)法適應(yīng)大額融資對(duì)資金的管理要求

一直以來(lái)，國(guó)有企業(yè)的發(fā)展壯大離不開(kāi)融資，在大額融資背景下，企業(yè)資金量大，項(xiàng)目建設(shè)期長(zhǎng)，對(duì)資金管理提出了更高的要求，資金管理最主要的是人的管理，當(dāng)前許多國(guó)有企業(yè)人員素質(zhì)偏低，缺乏責(zé)任心和主動(dòng)性，學(xué)習(xí)能力較差，知識(shí)儲(chǔ)備陳舊更新緩慢，無(wú)法適應(yīng)大額融資下的國(guó)有企業(yè)資金管理工作，極易出現(xiàn)財(cái)務(wù)核算錯(cuò)誤，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真。如果企業(yè)內(nèi)控制度欠缺，可能出現(xiàn)公款私存、收受賄賂、職務(wù)侵占等犯罪行為，給企業(yè)帶來(lái)極大損失，造成國(guó)有資產(chǎn)的流失。

三、影響大額融資背景下的國(guó)有企業(yè)資金管理的因素分析

(一)管理觀念及制度

實(shí)行現(xiàn)代化企業(yè)資金管理，需要增強(qiáng)企業(yè)管理層的資金管理意識(shí)，面對(duì)大額融資的國(guó)有企業(yè)，增強(qiáng)資金管理意識(shí)是提高企業(yè)資金管理水平、改善資金管理效率的必要前提。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及全體員工要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，特別是資金管理方面的知識(shí)，企業(yè)管理層需要從本企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，針對(duì)融資金額大、資金管理難度大的國(guó)有企業(yè)，制定適合自身發(fā)展的資金管理規(guī)章制度，從資金的來(lái)源、存放、使用，全方位加強(qiáng)資金管理，每個(gè)員工要從自身工作出發(fā)，嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度，促使現(xiàn)代化資金管理觀念與制度全面落實(shí)，切實(shí)提升資金管理效率。

（二）監(jiān)管力度

面對(duì)動(dòng)則數(shù)億甚至百億元融資額的國(guó)有企業(yè)資金，如何確保大2018年第01期下旬刊（總第685期）時(shí)代金融TimesFinanceNO.01，2018（CumulativetyNO.685）額融資背景下的資金監(jiān)管規(guī)范運(yùn)行，關(guān)鍵在于加強(qiáng)資金監(jiān)管力度。如果資金監(jiān)管不到位，很多關(guān)于資金的信息都將嚴(yán)重失真，致使資金流向不明，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)無(wú)法根據(jù)資金真實(shí)情況作出正確的決策，容易導(dǎo)致決策失誤，嚴(yán)重影響企業(yè)的戰(zhàn)略制定與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。針對(duì)大額融資及資金支付，需要注重事前、事中、事后監(jiān)督，對(duì)項(xiàng)目資金根據(jù)工程最新進(jìn)展進(jìn)行融資并及時(shí)到位資金，對(duì)財(cái)務(wù)的收付款流程進(jìn)行嚴(yán)格的審批及多級(jí)復(fù)核，同時(shí)對(duì)資金的流向進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，期末對(duì)資金使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。通過(guò)加強(qiáng)資金監(jiān)管力度，可以促進(jìn)企業(yè)資金使用、管理和決策規(guī)范運(yùn)行，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值。

（三）人員素質(zhì)

人員素質(zhì)是國(guó)有企業(yè)資金管理中的重要因素，包含品德修養(yǎng)和專業(yè)技能，因?yàn)樨?cái)務(wù)人員是各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和工作的具體執(zhí)行者、操作者，要求具有良好的職業(yè)道德素養(yǎng)和較強(qiáng)的專業(yè)性。一直以來(lái)，國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)職務(wù)犯罪案件多發(fā)，國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人卷款出逃、財(cái)務(wù)人員挪用公款等事件頻有發(fā)生，據(jù)統(tǒng)計(jì)，近三年來(lái)某省檢察機(jī)關(guān)查辦的783件國(guó)企人員中，貪污受賄案件高達(dá)75.6%，究其原因主要是人員素質(zhì)不高以及企業(yè)內(nèi)部制度的不健全，正所謂“德才兼?zhèn)?、品德為先”，德行是一個(gè)人的最重要的修養(yǎng)，只有在具備良好的品德修養(yǎng)的前提下，擁有較強(qiáng)的專業(yè)技能，才能受到重用。大額融資背景下國(guó)有企業(yè)迫切需要從品德修養(yǎng)、專業(yè)技能等方面加強(qiáng)高素質(zhì)人員的隊(duì)伍建設(shè)。

四、改善企業(yè)資金管理的建議

（一）拓寬融資渠道，降低融資成本

國(guó)有企業(yè)項(xiàng)目投資資金來(lái)源單一，拓寬融資渠道，降低融資成本作為企業(yè)資金管理的重要工作，首先企業(yè)要堅(jiān)持多元化融資戰(zhàn)略，優(yōu)化融資方式，多方爭(zhēng)取國(guó)家專項(xiàng)基金、項(xiàng)目銀團(tuán)貸款等融資方式。2015年國(guó)家出臺(tái)專項(xiàng)建設(shè)基金，該基金是由國(guó)家發(fā)改委主導(dǎo)推動(dòng)，通過(guò)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行定向發(fā)行債券籌集資金設(shè)立，專門(mén)面向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資領(lǐng)域，具有投資期限長(zhǎng)(最長(zhǎng)可達(dá)20年)、利率低（年息僅1.2%）、可直接注入項(xiàng)目資本金等特點(diǎn)，企業(yè)獲得國(guó)開(kāi)基金的注入，可以有效緩解“融資難、融資貴”的壓力，對(duì)增強(qiáng)投資能力、拉動(dòng)投資增長(zhǎng)具有積極的作用。其次企業(yè)要注重自身信譽(yù)建設(shè)，提升企業(yè)信用等級(jí)，與各大銀行進(jìn)行戰(zhàn)略合作，通過(guò)銀團(tuán)貸款，爭(zhēng)取最低融資成本，同時(shí)加強(qiáng)與銀行協(xié)商談判，在保證資金安全和不影響資金周轉(zhuǎn)的前提下通過(guò)銀行高收益產(chǎn)品、協(xié)定存款利率等方式提高資金存放收益，縮小存貸款利率差。

（二）健全資金管理制度，提高資金管理水平

針對(duì)大額融資的國(guó)有企業(yè)，首先需要完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立內(nèi)部控制各組織架構(gòu)，注重風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、重大事項(xiàng)集體聯(lián)簽等內(nèi)控制度；其次，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的規(guī)章制度，諸如資金使用計(jì)劃、項(xiàng)目資金使用管理辦法等制度，將下級(jí)公司的資金計(jì)劃逐級(jí)上報(bào)，集團(tuán)公司根據(jù)資金計(jì)劃安排資金，并將資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性和資金使用的規(guī)范性納入競(jìng)賽考核，獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀懲罰落后。同時(shí)建立國(guó)有企業(yè)銀行貸款審批制度，根據(jù)企業(yè)實(shí)際資金需求申請(qǐng)貸款，避免貸款資金到位早造成資金的浪費(fèi)。國(guó)有企業(yè)融資額大必然伴隨著某時(shí)點(diǎn)資金余額較大，通過(guò)出臺(tái)資金分配存放管理辦法，將資金根據(jù)融資銀行貸款額度進(jìn)行分配存放，防范資金存放銀行利益輸送行為，保證國(guó)有企業(yè)資金的安全和人員的廉潔。健全完善的資金管理制度可以讓企業(yè)的資金活動(dòng)更加規(guī)范，從源頭上杜絕內(nèi)控缺失及漏洞，使企業(yè)的資金管理水平更加科學(xué)、高效。

（三）加強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督，完善資金管理措施

審計(jì)是對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)督的重要手段，特別是大額項(xiàng)目投資，迫切需要國(guó)有企業(yè)完善審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員和治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能進(jìn)行全面監(jiān)督。對(duì)內(nèi)，通過(guò)內(nèi)審部門(mén)的日常監(jiān)督自查，從資金融資、使用、管理等方面進(jìn)行監(jiān)督，定期檢查，及時(shí)反饋，諸如三公經(jīng)費(fèi)、往來(lái)款等各類自查以及領(lǐng)導(dǎo)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)都體現(xiàn)了對(duì)資金管理的內(nèi)部監(jiān)督。對(duì)外，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目投融資、大額資金流向等方面進(jìn)行工程跟蹤審計(jì)以及各類專項(xiàng)審計(jì)，注重項(xiàng)目的全過(guò)程，系統(tǒng)性以及相關(guān)支付依據(jù)的合理性，確保國(guó)有企業(yè)資金使用的合理、合規(guī)、合法。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行糾正處理，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督效力，完善資金管理相關(guān)措施，確保資金管理切實(shí)有效，保障企業(yè)資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（四）注重人員管理，加強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)提升

高效的資金管理首先是人員的管理，財(cái)務(wù)人員在資金管理體制中有著不可替代的作用，所以要不斷提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能與德行修養(yǎng)。對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，要把資金管理水平納入領(lǐng)導(dǎo)人業(yè)績(jī)考核中，特別是融資籌資成本與領(lǐng)導(dǎo)人薪酬考核相掛鉤，促使資金管理工作責(zé)任分解落實(shí)，切實(shí)保證資金管理工作落實(shí)到人，自上而下實(shí)現(xiàn)全員管理。大額融資及資金管理，可能伴隨著廉政風(fēng)險(xiǎn)，要把廉政建設(shè)納入企業(yè)制度中，經(jīng)常開(kāi)展廉政教育，多方面積極探索，注重選人用人機(jī)制的透明度、職責(zé)與監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合、福利待遇與廉政狀況相掛鉤。進(jìn)一步建立健全資金監(jiān)管的體制機(jī)制，真正做到用制度約束人、管理人。面對(duì)財(cái)政體制改革的大環(huán)境，從事經(jīng)濟(jì)工作的人員迫切需要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提升，使自身綜合素質(zhì)與企業(yè)發(fā)展與時(shí)俱進(jìn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)主力軍的國(guó)有企業(yè)，在新的時(shí)代背景下，面對(duì)大額融資，只有通過(guò)全面拓寬融資渠道，健全資金管理制度，加強(qiáng)資金監(jiān)管力度，注重人員管理，才能有效降低資金成本，提高資金使用效率，保證國(guó)有企業(yè)的資金管理成效，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)深化改革，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，助力中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康穩(wěn)定的增長(zhǎng)。

參考文獻(xiàn)

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作者:林曉麗 單位:浙江溫州沈海高速公路有限公司