大額融資背景下的國有企業(yè)資金管理

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了大額融資背景下的國有企業(yè)資金管理范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

【摘要】政府投資是拉動國民經(jīng)濟增長的有力推手，往往伴隨著大額融資，在此背景下國有企業(yè)的資金管理問題突出，本文從交通建設(shè)投資領(lǐng)域闡述了大額融資對國有企業(yè)資金管理的影響，對各個影響因素展開了分析探討，并提出了資金管理的建議，旨在推動國有企業(yè)加強大額融資的資金管理，促進國有企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】政府投資；大額融資；國有企業(yè)；資金管理

近年來，中國經(jīng)濟下行壓力較大，為穩(wěn)增長，國家出臺了一系列的措施，加大了各個領(lǐng)域的投資力度，特別是重大基礎(chǔ)設(shè)施項目投資。據(jù)統(tǒng)計，“十三五”期間浙江省交通建設(shè)投資高達7557億元，研究表明，基礎(chǔ)設(shè)施投資對拉動國民經(jīng)濟增長具有顯著正影響。國有企業(yè)是政府投資的主體，在國民經(jīng)濟中占有重要的地位，一般政府投資項目的資金來源于財政資金和銀行融資，銀行融資金額較大，企業(yè)的資金管理失控、監(jiān)控手段缺乏、資金利用率低下等問題突出，本文作者打算從大額項目融資的角度對國有企業(yè)的資金管理問題進行探討，以期降低資金成本，提高政府投資效率，推動國有企業(yè)的發(fā)展。

一、大額融資背景下的國有企業(yè)資金管理的特點及其困難

(一)資金來源的單一性

政府投資項目是指以政府為主導(dǎo)，為實現(xiàn)其職能，以滿足公共需求為目的，以國有資產(chǎn)投資或者融資方式興建的行政性、公用性、公有性項目，是拉動國民經(jīng)濟GDP增長的有利武器，具有投資金額大，項目周期長的特點。國有企業(yè)項目資金由自有資金和銀行信貸資金構(gòu)成，自有資金一般為各級政府財政資金即資本金，而銀行信貸資金是銀行發(fā)放的用于項目基本建設(shè)的資金，是資金的重要組成部分。項目融資是國有企業(yè)資金管理的重要工作，受市場形勢和金融環(huán)境影響較大。以本文作者單位負責(zé)建設(shè)的高速公路項目自有資金與銀行融資額情況為例：高速公路項目銀行融資額度高達256億元，融資額占項目投資額的62%，如此大額的融資背景下，企業(yè)的資金管理顯得尤為重要。

（二）資金管理的復(fù)雜性

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，關(guān)系到企業(yè)可持續(xù)、健康長遠的發(fā)展。政府投資項目融資金額大，項目建設(shè)期長，資金使用貫穿于項目各階段，資金管理極其復(fù)雜。如果資金管理控制不當(dāng)，容易出現(xiàn)資金到位與項目建設(shè)進度不匹配，造成資金的沉淀與浪費、資金監(jiān)管困難、資金利用率低下等問題，甚至出現(xiàn)資金被非法挪用、盜用，舞弊和經(jīng)濟犯罪。

二、大額融資對國有企業(yè)資金管理的影響

長久以來，國有企業(yè)給人感覺財大氣粗，資金實力雄厚但卻管理方式落后，管理制度欠缺，而隨著國有企業(yè)深化改革的推進，建立健全現(xiàn)代化企業(yè)管理模式勢在必行。大額融資對國有企業(yè)的資金管理產(chǎn)生了深遠的影響，對資金管理方法、人員配置及管理效果提出了更高的要求：

（一）大額融資導(dǎo)致融資難且貴

近年來，受國際及國內(nèi)經(jīng)濟形勢影響，國有大型項目融資資金成本逐年攀升而且融資難度不斷加大，一旦銀根緊張，銀行會優(yōu)先發(fā)放貸款給利率高效益好的其他企業(yè)，而國有企業(yè)的項目貸款金額大周期長，總體利率水平不高，極易出現(xiàn)銀行停貸斷貸風(fēng)險，如果企業(yè)無法及時獲得銀行貸款，就會面臨極大的財務(wù)風(fēng)險甚至戰(zhàn)略風(fēng)險。為尋求解決資金短缺方法，企業(yè)只有通過與銀行多次溝通協(xié)商，一般通過提高銀行貸款利率、增加銀行貸款管理費等方式臨時獲得資金，無形中增加融資成本。此外一些國有企業(yè)為避免出現(xiàn)資金短缺，影響企業(yè)正常的經(jīng)營運作與項目建設(shè)資金需求，往往在銀行額度寬松時多申請銀行貸款，造成資金的閑置浪費，資金使用效率低下。

(二)資金監(jiān)管及相關(guān)制度急需完善

國有企業(yè)不斷整合發(fā)展，對資金需求日益加大，黨的十八屆五中全會強調(diào)，以管資本為主加強國有資產(chǎn)監(jiān)管，資金監(jiān)管是國有資產(chǎn)監(jiān)管的重點，目前國有企業(yè)普遍存在資金過于分散，集中度不夠，項目投資戰(zhàn)線過長，資金使用周期過長等突出問題，企業(yè)的大額融資以及大額資金的使用，將導(dǎo)致資金監(jiān)管更加困難?，F(xiàn)階段國有企業(yè)雖然已實現(xiàn)法人治理結(jié)構(gòu)，但長久以來國企舊的體制觀念根深蒂固，企業(yè)法人“集多重頭銜于一身”掌握財務(wù)大權(quán)，給一些高管提供了擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金的機會。資金管理沒有健全的規(guī)章制度和約束機制，特別是缺乏對資金監(jiān)控的有效手段，嚴(yán)重制約了國有企業(yè)的發(fā)展。

（三）人員素質(zhì)無法適應(yīng)大額融資對資金的管理要求

一直以來，國有企業(yè)的發(fā)展壯大離不開融資，在大額融資背景下，企業(yè)資金量大，項目建設(shè)期長，對資金管理提出了更高的要求，資金管理最主要的是人的管理，當(dāng)前許多國有企業(yè)人員素質(zhì)偏低，缺乏責(zé)任心和主動性，學(xué)習(xí)能力較差，知識儲備陳舊更新緩慢，無法適應(yīng)大額融資下的國有企業(yè)資金管理工作，極易出現(xiàn)財務(wù)核算錯誤，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)信息失真。如果企業(yè)內(nèi)控制度欠缺，可能出現(xiàn)公款私存、收受賄賂、職務(wù)侵占等犯罪行為，給企業(yè)帶來極大損失，造成國有資產(chǎn)的流失。

三、影響大額融資背景下的國有企業(yè)資金管理的因素分析

(一)管理觀念及制度

實行現(xiàn)代化企業(yè)資金管理，需要增強企業(yè)管理層的資金管理意識，面對大額融資的國有企業(yè)，增強資金管理意識是提高企業(yè)資金管理水平、改善資金管理效率的必要前提。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及全體員工要加強學(xué)習(xí)，特別是資金管理方面的知識，企業(yè)管理層需要從本企業(yè)的實際出發(fā)，針對融資金額大、資金管理難度大的國有企業(yè)，制定適合自身發(fā)展的資金管理規(guī)章制度，從資金的來源、存放、使用，全方位加強資金管理，每個員工要從自身工作出發(fā)，嚴(yán)格執(zhí)行公司各項規(guī)章制度，促使現(xiàn)代化資金管理觀念與制度全面落實，切實提升資金管理效率。

（二）監(jiān)管力度

面對動則數(shù)億甚至百億元融資額的國有企業(yè)資金，如何確保大2018年第01期下旬刊（總第685期）時代金融TimesFinanceNO.01，2018（CumulativetyNO.685）額融資背景下的資金監(jiān)管規(guī)范運行，關(guān)鍵在于加強資金監(jiān)管力度。如果資金監(jiān)管不到位，很多關(guān)于資金的信息都將嚴(yán)重失真，致使資金流向不明，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)無法根據(jù)資金真實情況作出正確的決策，容易導(dǎo)致決策失誤，嚴(yán)重影響企業(yè)的戰(zhàn)略制定與長遠發(fā)展。針對大額融資及資金支付，需要注重事前、事中、事后監(jiān)督，對項目資金根據(jù)工程最新進展進行融資并及時到位資金，對財務(wù)的收付款流程進行嚴(yán)格的審批及多級復(fù)核，同時對資金的流向進行跟蹤監(jiān)督，期末對資金使用情況進行績效評價。通過加強資金監(jiān)管力度，可以促進企業(yè)資金使用、管理和決策規(guī)范運行，降低資金使用風(fēng)險，提高資金使用效益，確保國有資產(chǎn)的保值、增值。

（三）人員素質(zhì)

人員素質(zhì)是國有企業(yè)資金管理中的重要因素，包含品德修養(yǎng)和專業(yè)技能，因為財務(wù)人員是各項財務(wù)制度和工作的具體執(zhí)行者、操作者，要求具有良好的職業(yè)道德素養(yǎng)和較強的專業(yè)性。一直以來，國有企業(yè)經(jīng)濟職務(wù)犯罪案件多發(fā)，國企領(lǐng)導(dǎo)人卷款出逃、財務(wù)人員挪用公款等事件頻有發(fā)生，據(jù)統(tǒng)計，近三年來某省檢察機關(guān)查辦的783件國企人員中，貪污受賄案件高達75.6%，究其原因主要是人員素質(zhì)不高以及企業(yè)內(nèi)部制度的不健全，正所謂“德才兼?zhèn)洹⑵返聻橄取?，德行是一個人的最重要的修養(yǎng)，只有在具備良好的品德修養(yǎng)的前提下，擁有較強的專業(yè)技能，才能受到重用。大額融資背景下國有企業(yè)迫切需要從品德修養(yǎng)、專業(yè)技能等方面加強高素質(zhì)人員的隊伍建設(shè)。

四、改善企業(yè)資金管理的建議

（一）拓寬融資渠道，降低融資成本

國有企業(yè)項目投資資金來源單一，拓寬融資渠道，降低融資成本作為企業(yè)資金管理的重要工作，首先企業(yè)要堅持多元化融資戰(zhàn)略，優(yōu)化融資方式，多方爭取國家專項基金、項目銀團貸款等融資方式。2015年國家出臺專項建設(shè)基金，該基金是由國家發(fā)改委主導(dǎo)推動，通過國家開發(fā)銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行定向發(fā)行債券籌集資金設(shè)立，專門面向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資領(lǐng)域，具有投資期限長(最長可達20年)、利率低（年息僅1.2%）、可直接注入項目資本金等特點，企業(yè)獲得國開基金的注入，可以有效緩解“融資難、融資貴”的壓力，對增強投資能力、拉動投資增長具有積極的作用。其次企業(yè)要注重自身信譽建設(shè)，提升企業(yè)信用等級，與各大銀行進行戰(zhàn)略合作，通過銀團貸款，爭取最低融資成本，同時加強與銀行協(xié)商談判，在保證資金安全和不影響資金周轉(zhuǎn)的前提下通過銀行高收益產(chǎn)品、協(xié)定存款利率等方式提高資金存放收益，縮小存貸款利率差。

（二）健全資金管理制度，提高資金管理水平

針對大額融資的國有企業(yè)，首先需要完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立內(nèi)部控制各組織架構(gòu)，注重風(fēng)險管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、重大事項集體聯(lián)簽等內(nèi)控制度；其次，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的規(guī)章制度，諸如資金使用計劃、項目資金使用管理辦法等制度，將下級公司的資金計劃逐級上報，集團公司根據(jù)資金計劃安排資金，并將資金計劃的準(zhǔn)確性和資金使用的規(guī)范性納入競賽考核，獎勵優(yōu)秀懲罰落后。同時建立國有企業(yè)銀行貸款審批制度，根據(jù)企業(yè)實際資金需求申請貸款，避免貸款資金到位早造成資金的浪費。國有企業(yè)融資額大必然伴隨著某時點資金余額較大，通過出臺資金分配存放管理辦法，將資金根據(jù)融資銀行貸款額度進行分配存放，防范資金存放銀行利益輸送行為，保證國有企業(yè)資金的安全和人員的廉潔。健全完善的資金管理制度可以讓企業(yè)的資金活動更加規(guī)范，從源頭上杜絕內(nèi)控缺失及漏洞，使企業(yè)的資金管理水平更加科學(xué)、高效。

（三）加強內(nèi)外部審計監(jiān)督，完善資金管理措施

審計是對資金管理進行監(jiān)督的重要手段，特別是大額項目投資，迫切需要國有企業(yè)完善審計機構(gòu)、人員和治理結(jié)構(gòu)，加強審計機構(gòu)的權(quán)威和職能進行全面監(jiān)督。對內(nèi)，通過內(nèi)審部門的日常監(jiān)督自查，從資金融資、使用、管理等方面進行監(jiān)督，定期檢查，及時反饋，諸如三公經(jīng)費、往來款等各類自查以及領(lǐng)導(dǎo)的任期經(jīng)濟責(zé)任審計都體現(xiàn)了對資金管理的內(nèi)部監(jiān)督。對外，通過對項目投融資、大額資金流向等方面進行工程跟蹤審計以及各類專項審計，注重項目的全過程，系統(tǒng)性以及相關(guān)支付依據(jù)的合理性，確保國有企業(yè)資金使用的合理、合規(guī)、合法。針對審計中發(fā)現(xiàn)的各種問題，及時進行糾正處理，充分發(fā)揮審計監(jiān)督效力，完善資金管理相關(guān)措施，確保資金管理切實有效，保障企業(yè)資金管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

（四）注重人員管理，加強隊伍素質(zhì)提升

高效的資金管理首先是人員的管理，財務(wù)人員在資金管理體制中有著不可替代的作用，所以要不斷提高財務(wù)人員專業(yè)技能與德行修養(yǎng)。對于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，要把資金管理水平納入領(lǐng)導(dǎo)人業(yè)績考核中，特別是融資籌資成本與領(lǐng)導(dǎo)人薪酬考核相掛鉤，促使資金管理工作責(zé)任分解落實，切實保證資金管理工作落實到人，自上而下實現(xiàn)全員管理。大額融資及資金管理，可能伴隨著廉政風(fēng)險，要把廉政建設(shè)納入企業(yè)制度中，經(jīng)常開展廉政教育，多方面積極探索，注重選人用人機制的透明度、職責(zé)與監(jiān)督的有機結(jié)合、福利待遇與廉政狀況相掛鉤。進一步建立健全資金監(jiān)管的體制機制，真正做到用制度約束人、管理人。面對財政體制改革的大環(huán)境，從事經(jīng)濟工作的人員迫切需要加強學(xué)習(xí)，不斷提升，使自身綜合素質(zhì)與企業(yè)發(fā)展與時俱進。

五、結(jié)束語

作為國民經(jīng)濟主力軍的國有企業(yè)，在新的時代背景下，面對大額融資，只有通過全面拓寬融資渠道，健全資金管理制度，加強資金監(jiān)管力度，注重人員管理，才能有效降低資金成本，提高資金使用效率，保證國有企業(yè)的資金管理成效，促進國有企業(yè)深化改革，增強國有企業(yè)的國際競爭力，助力中國經(jīng)濟持續(xù)健康穩(wěn)定的增長。

參考文獻

[1]張莉.關(guān)于國有企業(yè)資金管理與使用控制創(chuàng)新策略分析.[J]財經(jīng)界.2016:22:154-155.

[2]劉文娟.論國有企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及對策淺析.[J]中國商論.2017，23：084-085.

[3]朱華建.楊偉偉.楊煥起.國有企業(yè)資金管理及改進研究.[J]中國商貿(mào).2013，21:082-084.

作者:林曉麗 單位:浙江溫州沈海高速公路有限公司