中小企業(yè)融資的政府補貼模式研究

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摘要：中小企業(yè)融資難嚴(yán)重阻礙其自身發(fā)展，本文從政府補貼角度出發(fā)，研究我國中小企業(yè)融資的政府補貼模式，發(fā)現(xiàn)其存在政府補貼模式有限、補貼力度不足、補貼資金使用不規(guī)范等問題，針對中小企業(yè)融資出現(xiàn)的問題，本文從財政補貼、稅收補貼和配套措施方面完善政府補貼模式，以期為解決中小企業(yè)融資難、融資貴的問題提出有益建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財政補貼;稅收優(yōu)惠

0引言

中小企業(yè)的發(fā)展壯大為本國的經(jīng)濟增長以及產(chǎn)業(yè)升級做出了卓越的貢獻。任何一家大型企業(yè)都是由中小企業(yè)一步步發(fā)展而來，相對于穩(wěn)定發(fā)展的大型企業(yè)，中小企業(yè)靈活度更高，發(fā)展模式和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)換更快，對產(chǎn)業(yè)升級有積極作用，不僅如此，中小企業(yè)吸收了大量勞動力，是我國社會就業(yè)的主體。然而多數(shù)中小企業(yè)都會面臨資金短缺和融資困難，為實現(xiàn)經(jīng)濟增長和社會穩(wěn)定等宏觀調(diào)控目標(biāo)，政府應(yīng)出臺相關(guān)財政政策解決中小企業(yè)融資難、融資貴的問題。

1我國中小企業(yè)融資的政府補貼模式

1.1經(jīng)營補貼

政府對成長期的中小企業(yè)給予經(jīng)營補貼，出臺財政政策和稅收政策鼓勵中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，提高生產(chǎn)效率，改進生產(chǎn)技術(shù)，完善經(jīng)營管理，提高競爭力，開拓市場空間。

1.2就業(yè)補貼

對中小企業(yè)就業(yè)補貼即對中小企業(yè)招收新員工、失業(yè)人員和殘疾人等行為，提供補貼資金，為中小企業(yè)解決部分啟動資金，既能解決中小企業(yè)融資難的問題，又能鼓勵中小企業(yè)吸納更多人員，解決社會就業(yè)問題。

1.3科技創(chuàng)新補貼

我國向科技型中小企業(yè)發(fā)放創(chuàng)新基金。通過貸款貼息、無償補助和直接投資等方式對達到要求的科技型中小企業(yè)給予支持，緩解其融資壓力，激發(fā)小企業(yè)的科技創(chuàng)新的動力和能力，促進其轉(zhuǎn)型升級和科技成果產(chǎn)業(yè)化的進程。

1.4融資補貼

政府出臺政策對中小企業(yè)的不良貸款進行補貼，減少金融機構(gòu)向中小企業(yè)貸款的風(fēng)險和損失，使金融機構(gòu)更愿意向中小企業(yè)提供融資服務(wù)，幫助中小企業(yè)解決融資難問題。

2我國中小企業(yè)融資的政府補貼模式存在的問題

2.1政府補貼模式范圍有限

一方面，政府補貼難以獲得，復(fù)雜的申請手續(xù)和較長的審批時間，各種成本減弱了政府補貼的效果。第二，少數(shù)工作人員違法向中小企業(yè)克拿卡要各種費用增加了中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)，使本該獲得政府補貼的中小企業(yè)沒有納入補貼范圍。政府補貼范圍有限，達不到幫助中小企業(yè)融資的目標(biāo)。

2.2政府補貼模式力度不足

相對于數(shù)量巨大的中小企業(yè)，政府補貼資金顯然是不夠的，而且不同行業(yè)和不同階段的中小企業(yè)有不同的融資需求，如初創(chuàng)型中小企業(yè)外源融資難，迫切需要政府專項補貼資金投入，帶動其他股權(quán)資金跟進投資，當(dāng)企業(yè)處在成長期時，政府支付少量補貼就可以基本滿足其融資要求。我國現(xiàn)行政府補貼運作模式有待完善，來適應(yīng)中小企業(yè)多樣化融資需求。

2.3政府補貼資金使用不規(guī)范

一方面，在政府補貼資金使用中沒有?？顚Ｓ?，比如本該發(fā)給符合產(chǎn)業(yè)政策的創(chuàng)新型中小企業(yè)的財政補貼，但給了污染行業(yè)企業(yè)，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，輕者降低財政資金的使用效率，重者降低了政府在民眾中的公信力[1]。另一方面，政府補貼發(fā)放缺乏激勵和約束機制，存在中小企業(yè)為套取政府補貼虛報經(jīng)營情況數(shù)據(jù)，而使真正需要融資的中小企業(yè)難以獲得政府補貼，這種財政補貼并不能給真正需要扶持的中小企業(yè)帶來幫助，反而降低了財政資金的使用效率，影響社會資源的有效配置。

3促進我國中小企業(yè)融資的政府補貼模式建議

3.1促進我國中小企業(yè)融資的財政補貼建議

3.1.1完善中小企業(yè)財政補貼形式

在財政補貼政策方面，政府應(yīng)堅持以下原則：一方面建立科學(xué)合理的補貼對象選擇方法，要有針對性地進行補貼，如補貼生產(chǎn)經(jīng)營過程中的融資困難和需要資金用于技術(shù)創(chuàng)新，并不是對所有中小企業(yè)都進行補貼；另一方面增強中小企業(yè)自身造血能力，必須嚴(yán)格把握補貼的數(shù)量，對不符合財政補貼要求的中小企業(yè)應(yīng)減少甚至停止補貼，轉(zhuǎn)向?qū)π枰斦С值姆蠗l件的中小企業(yè)補貼，及時調(diào)整不符合要求的補貼對象。

3.1.2規(guī)范財政補貼使用方式

直接給予中小企業(yè)和金融機構(gòu)的政府資金雖然總量不大，但也起到了積極的指引導(dǎo)向作用，可以做出如下改進：（1）按照中小企業(yè)融資需求發(fā)放補貼。因為政府財政補貼直接增加了中小企業(yè)現(xiàn)金流，解決其融資難的問題，所以更要注重按照中小企業(yè)自身發(fā)展階段和融資需求發(fā)放補貼。比如新成立的中小企業(yè)直接進行財政補貼，發(fā)展期的企業(yè)多采取創(chuàng)業(yè)補貼、財政貼息等方式。（2）為融資服務(wù)機構(gòu)提供補貼。除上述補貼方式外，政府還可以補貼與中小企業(yè)相關(guān)的金融機構(gòu)，尤其是小型的擔(dān)保公司、貸款公司、民間資本等，隨著私募股權(quán)基金等針對中小企業(yè)的融資的方式逐步興起，政府能夠通過提高金融機構(gòu)收入，降低金融機構(gòu)負(fù)擔(dān)的方式，以間接的形式提高金融機構(gòu)為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的積極性，最終達到增加中小企業(yè)融資渠道和融資量的目的[2]。（3）嚴(yán)格落實財政補貼的使用范圍。發(fā)放政府補貼的部門要監(jiān)督財政補貼使用情況，提高財政補貼資金的使用效率。同時也要加大懲罰力度，對惡意套取資金的機構(gòu)或個人，除了收回補貼的資金外，還應(yīng)處罰補貼資金的數(shù)倍，以儆效尤，使財政補貼真正起到應(yīng)有的作用。

3.1.3擴大對中小企業(yè)的政府采購規(guī)模

政府采購不僅是促進商品經(jīng)濟發(fā)展的有效手段，還是宏觀調(diào)控的工具，是我國財政支出的重要組成部分，對引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和拉動內(nèi)需有積極影響。建立信息公開透明的政府采購平臺為中小企業(yè)公平參與政府采購提供了有力保障。一方面，搭建公平公正公開的信息平臺，使投標(biāo)企業(yè)無論是大型公司還是中小企業(yè)均能在同等條件下競爭，為受規(guī)模等客觀條件限制的中小企業(yè)提供更加公平的機會，通過政府采購的方式引導(dǎo)帶動中小企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展。另一方面，針對中小企業(yè)履行政府采購項目合同時出現(xiàn)的融資困難問題，可以用政府采購項目作為抵押，通過商業(yè)銀行等金融機構(gòu)獲得履約的必要資金，政府還可以協(xié)調(diào)相關(guān)有擔(dān)保資質(zhì)的機構(gòu)為中小企業(yè)中標(biāo)后的政府采購項目提供擔(dān)保，使中小企業(yè)更容易獲得足額的貸款資金，充分發(fā)揮政府采購在促進中小企業(yè)融資方面的作用。

3.2促進我國中小企業(yè)融資的稅收補貼建議

3.2.1加大中小企業(yè)稅收優(yōu)惠力度

政府應(yīng)加快規(guī)范稅收制度，推進變費為稅，使中小企業(yè)的稅負(fù)降低。一方面，通過提高中小企業(yè)增值稅和所得稅起征點，使其起征點范圍內(nèi)的利潤能夠更多的留在企業(yè)促進企業(yè)的再生產(chǎn)，縮小融資的需求和缺口，另一方面，降低增值稅和所得稅稅率，為中小企業(yè)提供更多的稅收優(yōu)惠，全方位降低中小企業(yè)稅負(fù)，促進其生產(chǎn)發(fā)展，提高其競爭力，從而吸引更多外資和本國的投資者。

3.2.2加大對金融機構(gòu)的稅收優(yōu)惠力度

為解決中小企業(yè)融資難問題，提高相關(guān)金融機構(gòu)向中小企業(yè)貸款的意愿，一方面，政府可以針對金融機構(gòu)向中小企業(yè)提供貸款服務(wù)的所得額，通過降低所得稅率的方式減少其稅收負(fù)擔(dān)，促進傳統(tǒng)金融機構(gòu)以及新興的第三方融資平臺的發(fā)展，鼓勵更多私有資本向中小企業(yè)快速流動，提高向中小企業(yè)的貸款量，另一方面針對傳統(tǒng)金融機構(gòu)以及新興的第三方融資平臺向中小企業(yè)貸款風(fēng)險較大的顧慮，政府可以允許其事前提取風(fēng)險保障金用于抵減所得額，降低其稅收負(fù)擔(dān)，對于向中小企業(yè)貸款確實無法收回的情況采取核銷制度，允許其將損失抵減其他收入，從而降低向中小企業(yè)貸款的風(fēng)險，通過向傳統(tǒng)金融機構(gòu)以及新興的第三方融資平臺提供稅收優(yōu)惠的方式為中小企業(yè)提供貸款資金，使中小企業(yè)融資不再難上加難。

3.3完善中小企業(yè)融資配套措施

3.3.1健全中小企業(yè)融資法律體系

法律作為中小企業(yè)融資的根本保障，需要政府完善中小企業(yè)基本法，明確規(guī)范政府支持中小企業(yè)融資的責(zé)任。我國促進中小企業(yè)融資的法律有很強的政策導(dǎo)向性，缺乏強制性和約束力度，許多促進中小企業(yè)融資的配套措施缺乏具體的實施要求和剛性，執(zhí)行起來實際操作性差［3］。所以，必須加快財政政策和法律法規(guī)建設(shè)，明確具體實施細則，同時，要增強政策的嚴(yán)肅性和穩(wěn)定性，保證政府出臺的各項政策能夠有效地解決中小企業(yè)融資難的問題，支持中小企業(yè)的發(fā)展。

3.3.2健全中小企業(yè)信用體系

信用體系的建立能夠幫助中小企業(yè)更快獲得融資。不僅能夠提高中小企業(yè)信用意識，還可以大大增加中小企業(yè)獲得貸款的可能性，政府可以從以下兩個方面著手，一方面要加強中小企業(yè)的金融信用知識建設(shè)，引導(dǎo)中小企業(yè)信用體系建設(shè)，提高中小企業(yè)信用管理能力，建立科學(xué)的財務(wù)信息管理及審計體系。另一方面，政府應(yīng)引導(dǎo)帶動相關(guān)金融機構(gòu)切實為中小企業(yè)提供信貸服務(wù)，使金融機構(gòu)與中小企業(yè)之間加強溝通、密切聯(lián)系、互通有無，通過加快建設(shè)中小企業(yè)信用體系解決中小企業(yè)融資問題。

4結(jié)語

本文從政府補貼角度為解決中小企業(yè)融資提出了有益建議，相信在政府領(lǐng)導(dǎo)、金融機構(gòu)的扶持、社會廣泛關(guān)注以及中小企業(yè)自身努力下，融資難融資貴問題將得到妥善解決，進一步促進中小企業(yè)發(fā)展。

參考文獻：

[1]向鑫.中小企業(yè)融資問題研究[J].時代金融,2017(14):128-129.

[2]黎娜.發(fā)達國家中小企業(yè)融資政策與學(xué)術(shù)支持[J]．學(xué)術(shù)界,2016(5):228-237．

作者：劉兆孟琨 李紅艷 單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)會計學(xué)院