制造業(yè)企業(yè)資金管理探究

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了制造業(yè)企業(yè)資金管理探究范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：制造業(yè)企業(yè)的資金管理是對企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等各項工作的總稱，是財務(wù)管理的重要組成部分。企業(yè)資金管理工作完善不僅能夠滿足企業(yè)的運營需要，而且能夠保證單位員工的穩(wěn)定性，引進高素質(zhì)人才與先進的生產(chǎn)設(shè)備，擴大企業(yè)生產(chǎn)需求。而當前經(jīng)濟快速發(fā)展，制造業(yè)之間的競爭也日趨激烈，對目前的制造業(yè)企業(yè)來說，依舊存在財務(wù)人員資金管理能力不足、資金流向監(jiān)管不到位、公司賬目記錄混亂的問題，因此，本文在概述了制造業(yè)企業(yè)資金管理的含義和重要性基礎(chǔ)上，對于上述問題進行了系統(tǒng)分析，并提出應(yīng)該以提升財務(wù)人員的資金管理能力、加強制造業(yè)企業(yè)資金的監(jiān)督管理、遵循賬目記錄原則的方式解決問題，以此保障制造業(yè)企業(yè)順利發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資金管理；制造業(yè)；企業(yè)

制造業(yè)企業(yè)的資金積累至關(guān)重要，不僅能夠滿足企業(yè)擴大生產(chǎn)的資金需求，更是能夠為引進先進技術(shù)、設(shè)備與科學的企業(yè)管理經(jīng)驗創(chuàng)造條件，推動企業(yè)的產(chǎn)品創(chuàng)新。但是目前的制造業(yè)企業(yè)在資金管理層面也普遍存在問題，對于現(xiàn)有資金不能合理運用，管理資金的人員也存在不正當?shù)牟僮餍袨?，嚴重影響企業(yè)的進一步發(fā)展，甚至導致企業(yè)的破產(chǎn)。因此本文從企業(yè)資金管理層面進行分析，力圖通過相關(guān)對策解決制造業(yè)企業(yè)在資金層面出現(xiàn)的問題，保證企業(yè)在資金充足的狀態(tài)下平穩(wěn)發(fā)展。

一、制造業(yè)企業(yè)資金管理概述

（一）制造業(yè)企業(yè)資金管理的含義

資金管理是對企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等各項工作的總稱，是財務(wù)管理的重要組成部分，主要包括：固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。資金管理涉及制造業(yè)企業(yè)對于資金的整體控制，企業(yè)管理者也能夠通過資金管理手段了解企業(yè)資金整體走向，根據(jù)資金安排做出企業(yè)總體規(guī)劃，提升企業(yè)的綜合競爭力。而企業(yè)的資金管理工作主要分為三方面內(nèi)容，即企業(yè)資金管理的積累過程、企業(yè)資金管理的支出過程和監(jiān)督企業(yè)資金管理的收支過程。［1］

（二）制造業(yè)企業(yè)資金管理的重要性

第一，在資金層面能夠滿足企業(yè)的發(fā)展需求，則會將企業(yè)風險控制到最低。而對于企業(yè)資金的積累層面不僅僅在于企業(yè)的經(jīng)營收入，更在于企業(yè)的資金經(jīng)營管理，企業(yè)的規(guī)模能夠在資金管理的作用下將有限的資金效益最大化，促進制造業(yè)企業(yè)的快速發(fā)展。第二，企業(yè)資金的有效管理能夠保證制造業(yè)企業(yè)的客戶穩(wěn)定。目前在交易市場，達成交易目的的重點在于交易雙方的信譽程度與經(jīng)濟狀況，而企業(yè)資金就是信譽程度與經(jīng)濟狀況的基本保障。企業(yè)資金收支管理的好，就能夠為企業(yè)的交易提供信譽保障，使得交易程序能夠順利進行，交易合作方也會因為合作的順利進行而選擇長期合作，為下一次的交易活動打下基礎(chǔ)，而交易合作能夠順利完成是基于對企業(yè)資金的有效管理，因此企業(yè)的資金管理關(guān)乎企業(yè)的正常運營，更間接決定了企業(yè)的長期有效客戶的留存。第三，資金管理監(jiān)督制度能夠保障企業(yè)內(nèi)部人員架構(gòu)的穩(wěn)定，企業(yè)的資金支出管理能夠幫助制造業(yè)技術(shù)的革新，促進產(chǎn)品更新?lián)Q代，搶占產(chǎn)品市場先機等等。由此可以看出，制造業(yè)企業(yè)的資金管理關(guān)乎企業(yè)的綜合競爭力，因此對于企業(yè)資金的管理必須予以重視，為企業(yè)的發(fā)展提供強有力的保障。［2］

二、制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題

當前，制造業(yè)企業(yè)資金管理的重要性不言而喻，但是目前在制造業(yè)企業(yè)資金管理的過程中依舊存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）財務(wù)人員資金管理能力不足

一方面，目前針對制造業(yè)企業(yè)的資金管理出現(xiàn)的問題主要體現(xiàn)在財務(wù)人員綜合素質(zhì)的參差不齊。對于每個制造業(yè)企業(yè)其產(chǎn)品內(nèi)容不同、技術(shù)要求不同，因而對于財務(wù)人員的綜合素質(zhì)要求也就不同。但是在目前制造業(yè)企業(yè)之中，家族觀念依舊根深蒂固，尤其在金錢的管理方面，傳統(tǒng)家族觀念認為金錢應(yīng)該掌握在自己人的手里，導致企業(yè)資金管理人員的素質(zhì)與制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營理念相違背的情況。如果制造業(yè)企業(yè)在資金管理上一直沿用家族管理的理念，就會導致財務(wù)人員的運用上與實際工作內(nèi)容不匹配的情況，無法對于資金的管理工作進行合理安排，最終導致制造業(yè)企業(yè)在資金管理工作上存在漏洞，還會進一步影響公司的發(fā)展，使公司在財務(wù)情況上出現(xiàn)危機［4］。因此為了制造業(yè)企業(yè)的長久發(fā)展，對于資金管理的家族理念必須予以糾正，不能因為家族情節(jié)而影響制造業(yè)企業(yè)的長效發(fā)展，當然也可以通過選任適合的崗位為家族成員提供工作的機會，來提升企業(yè)內(nèi)部的家族凝聚力。另一方面，財務(wù)人員對于制造業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)不清楚。對于財務(wù)人員的資金管理知識僅限于學習階段的學業(yè)內(nèi)容，而對于制造業(yè)企業(yè)在實際運行中的企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營業(yè)務(wù)并不知曉。當前對于財務(wù)人員的要求不僅局限在財務(wù)知識上，更是要求對于企業(yè)的經(jīng)營理念和交易往來有所知曉，才能夠保證制定出正確的資金管理策略。因此財務(wù)人員在實際的資金管理過程中，可能出現(xiàn)財務(wù)人員素質(zhì)高低不齊的情況，有的財務(wù)人員對于企業(yè)內(nèi)部事務(wù)與經(jīng)營方式較為理解，接受水平較快就會與理解較慢的財務(wù)人員產(chǎn)生鮮明的對比，導致各個企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展的進程上也會有所區(qū)別。所以，針對財務(wù)人員資金綜合管理能力參差不齊的問題，必須找到對策彌補綜合能力之間的差距。

（二）資金監(jiān)督管理不到位

對于制造業(yè)企業(yè)資金管理層面出現(xiàn)的另一個問題就是對于企業(yè)資金來源與去向的監(jiān)管問題。目前制造業(yè)企業(yè)在資金管理層面會出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象，企業(yè)的采購部門與財會部門串通，制造假賬來侵犯股東利益的情形。由采購部門通過虛報賬目與財務(wù)部門合伙以制造假賬的情況欺騙企業(yè)的監(jiān)督部門，對于收到的回扣由采購部門與財務(wù)部門進行平分，滿足各自的經(jīng)濟需求。對于這種情形，長此以往勢必會導致企業(yè)內(nèi)部人員腐敗的結(jié)果，公司也會走向破產(chǎn)的邊緣，因此對于該種情況必須予以制止。對于該種情形產(chǎn)生的另一個原因就是監(jiān)管部門的監(jiān)督不力。一些制造業(yè)企業(yè)的監(jiān)督部門對于監(jiān)管工作情緒消極懈怠，認為公司運營與部門自身關(guān)系不大，企業(yè)的盈利與虧損是股東們的事，與監(jiān)督部門無關(guān)。甚至還有一些企業(yè)的監(jiān)管部門與其他部門一起以作假賬的形式侵吞公司財產(chǎn)，不僅在資金管理層面產(chǎn)生了巨大的公司管理漏洞，而且監(jiān)督環(huán)節(jié)也是形同虛設(shè)，導致制造業(yè)企業(yè)的公司內(nèi)部人員管理制度名存實亡，對于公司的名譽與經(jīng)濟產(chǎn)生惡劣影響。

（三）制造業(yè)企業(yè)資金賬目記錄混亂

制造業(yè)企業(yè)的資金賬目記錄工作也屬于資金管理的過程，而在這一過程中由于沒有將獲得的資金進行準確入賬程序，沒有細致劃分每一筆財務(wù)來源，對于產(chǎn)品的交易種類、對方客戶信息、產(chǎn)品質(zhì)量與數(shù)量要求等相關(guān)信息也沒有予以嚴格記錄，導致了無法為日后的賬目總結(jié)提供依據(jù)。并且企業(yè)繳納稅款是每個企業(yè)必須履行的基本義務(wù)，交易階段的資金管理也是為以后的企業(yè)納稅做準備，而且數(shù)額巨大，如果沒有做好資金收入的管理工作就不能保證企業(yè)依法履行納稅義務(wù)，違反法律的強制性規(guī)定。另外如果對于賬目記錄工作不認真，對于資金管理業(yè)務(wù)不熟練，也會因為沒有準確記錄賬目而導致企業(yè)的經(jīng)營計劃無法進行。因此只有做好制造業(yè)企業(yè)資金收入的管理工作，才能保障制造業(yè)企業(yè)按照發(fā)展計劃正常運行。其次，如果對制造業(yè)企業(yè)資金管理的支出過程賬目沒有準確記錄，制造業(yè)企業(yè)的工作運轉(zhuǎn)也難以進行。例如，工作人員的工資不能及時準確入賬、企業(yè)設(shè)備的更新與維護費用、運輸費用、交易費用等等不能及時撥款，對于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展都會產(chǎn)生嚴重影響。因此只有對資金支出賬目準確記錄，將支出情況準確反映到賬目記錄上，才能保證制造業(yè)企業(yè)下一步公司經(jīng)營計劃的正確性與合理性。［3］對于企業(yè)賬目記錄不準確的另一個原因是財務(wù)人員缺乏正確工作原則的指導，沒有形成正確的工作流程，導致了賬目記錄工作內(nèi)容混亂，產(chǎn)生消極工作情緒。也無法為企業(yè)發(fā)展提供源源不斷的動力。而且企業(yè)的資金種類眾多，針對不同的資金用途都會有相應(yīng)的資金管理審批方式，因此在企業(yè)資金的賬目記錄管理上也存在著難度。并且制造業(yè)企業(yè)工作內(nèi)容多種多樣，內(nèi)設(shè)部門的職能也不盡相同，都在一定程度上為賬目記錄工作加大了難度。如果公司賬目記錄不清，會導致公司工作秩序難以維持，單位員工產(chǎn)生抱怨情緒，不利于公司內(nèi)部工作的開展。因此在資金管理的過程中，面對資金數(shù)據(jù)龐雜，種類繁多的特點，管理人員在進行管理工作時有其相應(yīng)的工作方法予以應(yīng)對，也就是我們所說的工作原則，只有遵循相應(yīng)的原則才能夠保障資金管理工作的有序進行。

三、制造業(yè)企業(yè)加強資金管理的對策

針對上述在制造業(yè)企業(yè)資金管理層面存在的問題，也應(yīng)該從以下幾個方面提出解決對策：

（一）增強財務(wù)人員綜合素質(zhì)及資金管理能力

對于財務(wù)人員資金管理能力參差不齊的問題，根源出現(xiàn)在財務(wù)人員不能將自己所學的財務(wù)知識與現(xiàn)實情況下制造業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)相融合，因此針對這種情況應(yīng)該對于新入職的財務(wù)人員進行集中的培訓，使其在最短的時間內(nèi)能夠最快的熟悉公司的業(yè)務(wù)，加強自身的資金管理能力，增強其綜合素質(zhì)。對于公司內(nèi)部的財務(wù)人員培訓，應(yīng)該制定培訓計劃和配置相應(yīng)的培訓人員。資金管理能力的培訓也可以采用老人帶新人的方式，為培訓人員配置專門的師傅，一方面，可以促進師徒之間的業(yè)務(wù)交流，另一方面，也可以促進公司內(nèi)部構(gòu)建和諧工作氛圍。培訓工作要定期進行，例如可以選擇固定時間集中培訓，也可以在網(wǎng)絡(luò)上進行統(tǒng)一培訓，并且布置培訓任務(wù)，在財務(wù)人員培訓階段就接觸工作內(nèi)容，保證學到的業(yè)務(wù)知識能夠靈活運用，早日勝任資金管理的工作崗位。另外，制造業(yè)企業(yè)也可以加強與學校的交流合作，在大學生就業(yè)實習階段與學校簽訂定向合同，使得應(yīng)屆畢業(yè)生在學校階段了解制造業(yè)企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)知識，并且與自己所學的財務(wù)知識相結(jié)合，提前了解公司內(nèi)部的經(jīng)營狀況。也可以為應(yīng)屆畢業(yè)生提供實習崗位，頒發(fā)實習工資。一方面，可以提前鍛煉應(yīng)屆畢業(yè)生的資金管理能力，早日走向公司的資金管理崗位，另一方面，也可以減輕應(yīng)屆畢業(yè)生的經(jīng)濟壓力，提高學校的就業(yè)率。因此針對財務(wù)人員的資金管理能力問題，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)該以多種方式來提升財務(wù)人員的綜合能力，以預期的眼光提前增強財務(wù)人員的資金管理能力的業(yè)務(wù)水平，為公司的長效發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（二）加強監(jiān)督小組建設(shè)

第一，對于公司內(nèi)部人員腐敗的問題，應(yīng)該以增強監(jiān)督部門監(jiān)管能力的方式最大程度維護股東的合法權(quán)益，也保證公司的運行能夠健康發(fā)展。因此，對于公司內(nèi)部的監(jiān)督問題，應(yīng)該組建專門的監(jiān)督小組，對于制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部人員侵犯公司財產(chǎn)的違法行為和尋求回扣違反公司章程的行為予以監(jiān)督，并對違法違章人員做出嚴厲懲處。而在監(jiān)督小組的組建上應(yīng)該注重兩方面內(nèi)容，即人員的配置和監(jiān)督制度的制定。第二，關(guān)于監(jiān)督小組的人員配置上應(yīng)該配置各個部門的人員，例如邀請財務(wù)組人員、采購組人員和公司股東的加入。一方面，財務(wù)組與采購組能夠?qū)τ谥圃鞓I(yè)企業(yè)的資金動向和資金整體情況有所把握，了解公司資金的收支信息，另一方面，公司股東的加入可以在監(jiān)督階段就維護自己的股東權(quán)益，且監(jiān)督小組有股東的加入可以保障監(jiān)督小組監(jiān)督工作的權(quán)威性，保證監(jiān)督工作能夠順利實施。第三，關(guān)于監(jiān)督制度的完善上，可以采取獎懲制的形式進行公司內(nèi)部人員的監(jiān)督。對于違反公司章程擅自動用公司資金造成公司巨大虧損的行為或者已經(jīng)動用公司資產(chǎn)，但是還沒有被發(fā)現(xiàn)的行為，相關(guān)人員可以進行舉報，并且如果情況符合事實，公司會對舉報行為進行獎勵，激烈員工繼續(xù)為公司的良性發(fā)展做出努力。對于違反公司章程的人員也要進行嚴厲處分，并且對于行為惡劣者尋求法律途徑對其進行懲處。需要注意的是，對于舉報機制應(yīng)該以匿名的方式進行，只有監(jiān)督小組知曉舉報者信息，以此保護舉報者的個人信息與人身安全。

（三）制定賬目記錄原則，規(guī)范賬目記錄流程

對于公司賬目記錄不清、記錄混亂的問題，主要是由于缺乏正確的工作原則的指導，因此在賬目記錄的工作中必須要遵守工作原則，才能保障賬目記錄工作的順利完成。目前賬目記錄原則主要包括：第一，合理利用資金的原則。這一原則是指制造業(yè)企業(yè)的資金要運用合理，對于為維護企業(yè)正常運行而支出的資金必須予以規(guī)劃，做好資金的用途和金額上的安排，以此保障企業(yè)交易與企業(yè)運行的正常發(fā)展。第二，留存?zhèn)溆觅Y金的原則。制造業(yè)企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的經(jīng)營環(huán)境的變化情況十分復雜，很有可能出現(xiàn)資金鏈條斷裂的情況，輕者導致企業(yè)交易無法進行，重者直接導致企業(yè)啟動破產(chǎn)程序，損失嚴重。因此，對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展計劃必須在資金管理層面啟用備用儲備金制度，來應(yīng)對可能會出現(xiàn)的公司財務(wù)危機，該種備用金的留存是一種隱形制度，可以根據(jù)每年的財務(wù)情況對于備用金數(shù)額進行預估，留存足夠的備用金數(shù)額，避免在公司面臨在出現(xiàn)財務(wù)危機時破產(chǎn)的危險。第三，節(jié)約資金使用的原則。資金的積累在于節(jié)約資金的不合理支出，對于企業(yè)運營的不合理費用應(yīng)該予以規(guī)制，將資金投入效益擴大化，提升制造業(yè)企業(yè)的競爭力。企業(yè)運營的不合理支出一般包括在招待客戶時的奢侈安排，每次招待費用高達數(shù)萬元到數(shù)十萬元不等，不僅在社會上引起交易合作的不良之風，而且對于公司的資金收入造成重大損失，嚴重者甚至觸犯法律，對于該種資金支出必須予以嚴厲杜絕，對于引起公司不良風氣的行為人，公司內(nèi)部更要予以嚴格處分。［5］

四、結(jié)語

公司的資金管理工作不僅涉及公司資金的運用是否合理，更是關(guān)乎企業(yè)自身的整體發(fā)展，因此對于制造業(yè)企業(yè)的資金管理，應(yīng)該予以重視。資金管理工作中常常出現(xiàn)財務(wù)人員綜合能力不足和公司內(nèi)部監(jiān)管不到位的問題，應(yīng)該從加強財務(wù)人員業(yè)務(wù)綜合能力和以組建監(jiān)督小組形式來增強公司的工作環(huán)境建設(shè)，保證資金管理工作順利完成，也確保公司在正確資金政策促進下逐步提升自身綜合競爭力。

參考文獻

［1］段志剛.進出口貿(mào)易公司內(nèi)部控制中存在的問題及對策研究［J］.中國商論，2019（10）.

［2］張秀麗.基于加強企業(yè)現(xiàn)金流量運營管理的探討［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2019（2）.

［3］章學容.汽車配件制造企業(yè)資金管理工作探究［J］.企業(yè)改革與管理，2018（3）.

［4］龍淼.淺析企業(yè)資金管理存在的問題及對策［J］.商場現(xiàn)代化，2018（24）.

［5］高靜，薛君.淺談家族企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策研究——以朔州恒達貿(mào)易公司為例［J］.納稅，2017（19）.

作者:胡小青 單位:江西維萊營健高科有限公司