保險公司管理全文(5篇)

摘要：金融活動是在充滿高風(fēng)險的環(huán)境下對資源進(jìn)行配置的活動。近年來金融活動在市場經(jīng)濟(jì)中的地位也越發(fā)重要，同時各類金融危機(jī)與金融動蕩的頻發(fā)也暴露出金融體系的脆弱性。在此背景下，研究金融企業(yè)的風(fēng)險控制成為學(xué)術(shù)界的重要課題。保險行業(yè)作為金融行業(yè)中的三大支柱性產(chǎn)業(yè)之一，其發(fā)展能夠促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推動經(jīng)濟(jì)水平的提升，因此保險行業(yè)必須要加強(qiáng)自我規(guī)范。近年來，國內(nèi)外的各大保險集團(tuán)在成本管控的壓力下，需要加強(qiáng)成本管控以實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，通過扁平化的管理模式，建立全面預(yù)算管理體系。本文對保險公司的財務(wù)集中管理模式進(jìn)行梳理與研究，對其現(xiàn)狀進(jìn)行了分析并提出改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)集中管理；研究

引言

在財務(wù)風(fēng)險控制中，企業(yè)建立的信息化系統(tǒng)沒有起到相應(yīng)的預(yù)警作用，貌似健全的內(nèi)部控制制度也形同虛設(shè)。由于委托制度的存在，使得經(jīng)理人更熱衷于追求業(yè)績，獲得高額報酬，對業(yè)績的盲目追求影響了內(nèi)部控制的有效性。因此，企業(yè)要加強(qiáng)對財務(wù)方面的控制，提升財務(wù)管理效率，通過合理的財務(wù)控制保障經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)績的實現(xiàn)。

一、財務(wù)集中管理研究的意義

目前研究涉及金融業(yè)的財務(wù)集中管理理論并不多，關(guān)于保險行業(yè)的就更少。因此加強(qiáng)對保險公司財務(wù)集中管理模式的研究具有較強(qiáng)的理論意義與實踐意義，能夠幫助保險公司實現(xiàn)有效的財務(wù)管控，完善內(nèi)控體系，幫助企業(yè)實現(xiàn)科學(xué)的財務(wù)分析，獲取各項有價值的信息，優(yōu)化資源配置，防范各項風(fēng)險，確保資產(chǎn)的保值與增值。

二、財務(wù)集中管理基本理論分析

摘要:隨著保險業(yè)的快速發(fā)展，市場主體不斷增加，市場競爭日趨激烈，如何運(yùn)用全面預(yù)算管理科學(xué)配置資源，提升綜合競爭力成為當(dāng)下保險公司面臨的課題之一。本文首先闡述了保險公司全面預(yù)算管理的特點;然后結(jié)合現(xiàn)階段保險公司全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀，深入分析全面預(yù)算管理過程中存在的問題及風(fēng)險;最后從完善全面預(yù)算管理體系、完善流程、加強(qiáng)考核管理等方面提出了相關(guān)對策，以優(yōu)化保險公司全面預(yù)算管理的運(yùn)用，促進(jìn)保險公司提升競爭力。

關(guān)鍵詞:保險公司;財產(chǎn)保險;全面預(yù)算

當(dāng)前保險行業(yè)競爭激烈，保險公司為提升綜合競爭力，不斷探索加強(qiáng)經(jīng)營管理的方法，全面預(yù)算管理作為一種戰(zhàn)略導(dǎo)向管理工具，成為保險公司不可或缺的管理抓手。尤其是隨著財政部印發(fā)的《管理會計基本指引》和《管理會計應(yīng)用指引》的陸續(xù)推出，全面預(yù)算管理在保險公司得到了普遍推廣和運(yùn)用。然而，實際運(yùn)用過程中還存在一系列問題，導(dǎo)致全面預(yù)算管理未能充分發(fā)揮其功效，還需不斷探索完善全面預(yù)算管理的方法。

一、保險公司全面預(yù)算管理的特點

全面預(yù)算管理是指以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，提前預(yù)測、編制企業(yè)在未來一定時期內(nèi)經(jīng)營收入、生產(chǎn)成本、利潤等關(guān)鍵指標(biāo)，組織和協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。全面預(yù)算管理中的“全面”體現(xiàn)在三個方面，即“全員”參與，業(yè)務(wù)范圍“全面”覆蓋，管理流程“全過程”跟蹤。保險作為一種特殊的商品，其經(jīng)營具有特殊風(fēng)險性、業(yè)務(wù)分散性、成本核算特殊性、影響廣泛性等特點。保險公司全面預(yù)算管理則是結(jié)合其經(jīng)營特性，一般以總公司各職能部門、分公司以及下轄機(jī)構(gòu)為預(yù)算單位，以整體戰(zhàn)略規(guī)劃為指導(dǎo)，結(jié)合公司風(fēng)險偏好，統(tǒng)籌規(guī)劃未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、財務(wù)等活動，并綜合考慮各類風(fēng)險影響，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)、戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)。保險公司全面預(yù)算管理由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出、投融資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等組成。業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括保費(fèi)收入、再保、賠付、費(fèi)用預(yù)算等，資本性支出預(yù)算包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)預(yù)算等，投融資預(yù)算包括投融資產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、投資收益等方面的預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算。

二、保險公司全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀及問題

保險公司在全面預(yù)算管理運(yùn)用中，一般會結(jié)合自身特點制定全面預(yù)算管理制度，按照公司法規(guī)定設(shè)立預(yù)算組織架構(gòu)，明確預(yù)算編制內(nèi)容、方法，并對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行考核、評價。但部分公司運(yùn)用成效一般，成本管控出現(xiàn)異常，甚至持續(xù)虧損、偏離經(jīng)營目標(biāo)。保險公司在運(yùn)用全面預(yù)算管理過程中主要存在以下問題。

摘要：社會不斷發(fā)展與進(jìn)步促進(jìn)了我國各行各業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。保險行業(yè)的發(fā)展極其迅速，最主要表現(xiàn)在保險企業(yè)的資金規(guī)模方面，其增長速度驚人。本文將從保險公司的資金管理與運(yùn)作進(jìn)行具體分析，并為保險行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展作出分析，做出貢獻(xiàn)。

關(guān)鍵詞：保險資金;資金管理;資金運(yùn)作

保險行業(yè)與類似金融行業(yè)等有所不同，它的企業(yè)資金管理模式與資金運(yùn)作模式存在很大的差異，不同的問題需要使用不同的解決方法。因此，在處理保險行業(yè)資金管理與運(yùn)作的問題時也要與其他行業(yè)不一樣?，F(xiàn)在的保險公司主要包括兩種類型：第一是社會保險，第二是商業(yè)保險。其中，社會保險是指為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或者是因為健康等問題所造成損失的人口而提供收入或者補(bǔ)償?shù)囊环N社會和經(jīng)濟(jì)制度，其主要是由政府舉辦，主要項目包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等。而商業(yè)保險是指通過訂立保險合同運(yùn)營，以盈利為主要目的的一種保險形式，是用來保障被保險人獲得最大程度的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。它主要是由專業(yè)的保險公司經(jīng)營，分為財產(chǎn)保險、人壽保險以及健康保險等。

1保險公司資金管理

近幾年，我國對外開放的力度不斷加大，也為鼓勵外國投資進(jìn)入中國以及中國企業(yè)走出國門采取了各種各樣的措施，以保證我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其中保險行業(yè)也不例外。在保險行業(yè)中，資金管理對于保險公司的正常運(yùn)作有著非常重要的作用，是一個保險企業(yè)正常運(yùn)營的主力。因此，要想讓保險公司能夠得到更好的發(fā)展，就需要對保險公司資金管理進(jìn)行具體的分析，清楚地認(rèn)識到資金管理對于保險公司的意義。

1.1保險公司資金管理

為了使保險公司能夠在該行業(yè)立足，并且朝著更好的方向發(fā)展，首先就得全面了解保險公司的資金管理。它主要可以分為兩個方面：日常管理及運(yùn)用管理。

[摘要]風(fēng)險管理與控制對于保險公司的生存和發(fā)展具有重要意義，可有效避免一些風(fēng)險問題帶來的負(fù)面影響，為其提供良好的發(fā)展環(huán)境，以促進(jìn)保險公司長期健康運(yùn)營。保險公司要積極應(yīng)對運(yùn)營管理中遇到的問題，建立科學(xué)有效的風(fēng)險管理機(jī)制，改善公司內(nèi)部控制模式，加強(qiáng)公司內(nèi)外信息的充分溝通，促進(jìn)保險公司風(fēng)險管理與控制水平的有效提高。

[關(guān)鍵詞]保險公司；風(fēng)險管理；控制

風(fēng)險管理已經(jīng)成為保險公司一項重要的環(huán)節(jié)，其目的就是實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，尤其在網(wǎng)絡(luò)時代下，為了保證保險公司資本累積速度加快，更需要提升風(fēng)險管理能力。此外，風(fēng)險管理還要與內(nèi)部控制緊密結(jié)合，能夠嚴(yán)格控制風(fēng)險問題，完善內(nèi)部監(jiān)督體系，實現(xiàn)保險公司資金的有效管理。

1保險公司風(fēng)險管理與控制的重要性

1.1使保險公司資本累積更加迅速

保險公司利用資金進(jìn)行流通，可以使得資本累計更快，資金還被用來做有效補(bǔ)償，在這個資金轉(zhuǎn)換的過程中，常面臨各種風(fēng)險。保險公司資金的流通轉(zhuǎn)換中遇到風(fēng)險問題，則需要及時進(jìn)行控制和處理，如果不能采取有效的措施進(jìn)行管理和控制，則會引發(fā)更多資金問題。一旦保險公司資本累積受損，也就直接影響到公司的生存和發(fā)展，嚴(yán)重打破了資本體系的正常運(yùn)作。因此，為了促進(jìn)保險公司與社會之間的資本有效流通，需要重視風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的完善與實施，進(jìn)而加快資本累計速度，幫助保險公司度過經(jīng)濟(jì)難關(guān)。內(nèi)部控制體系可幫助保險公司有效規(guī)避風(fēng)險問題，預(yù)防一些損失的發(fā)生，保證公司內(nèi)部資本的穩(wěn)定發(fā)展。

1.2防止保險公司內(nèi)部體系混亂

摘要：近年來，我國金融市場整體的發(fā)展態(tài)勢較好，而財產(chǎn)保險工作作為金融領(lǐng)域的一部分，在外部市場環(huán)境的影響下，其業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)所面臨的市場競爭壓力也隨之提高。對于財產(chǎn)保險公司而言，健全全面預(yù)算管理體系，實現(xiàn)對整個公司運(yùn)營情況的實時監(jiān)管，是企業(yè)提高綜合競爭優(yōu)勢的有效方法。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理；財產(chǎn)保險公司；運(yùn)用分析

一、全面預(yù)算管理在財產(chǎn)保險公司

應(yīng)用過程中存在的問題就目前情況來看，雖然市場上大部分現(xiàn)代化的財產(chǎn)保險公司已經(jīng)逐步建立了全面預(yù)算管理體系，但在應(yīng)用過程中還存在著以下幾個問題：首先，財產(chǎn)保險公司在預(yù)算編制環(huán)節(jié)存在問題。其一，企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃匹配程度不高，即財產(chǎn)保險公司將預(yù)算管理責(zé)任落實在了財務(wù)部門中，而財務(wù)部門受自身的專業(yè)局限，在戰(zhàn)略目標(biāo)分解與預(yù)算管理目標(biāo)聯(lián)系等方面，無法立足于戰(zhàn)略目標(biāo)來編制預(yù)算。盲目追求短期效益目標(biāo)，缺乏中長期財務(wù)資源配置規(guī)劃，難以合理預(yù)計中長期市場地位和盈利能力，提早謀劃對經(jīng)營產(chǎn)生重大影響、實施過程較為復(fù)雜的關(guān)鍵舉措和重點工作的實施路徑，忽略了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，這也是造成預(yù)算編制與實際背離的主要原因；其二，思想觀念不統(tǒng)一，上下博弈問題突出，缺乏自我管理，下級機(jī)構(gòu)為編而編、不為管而管，僅編制保費(fèi)、利潤主要指標(biāo)，對于利潤表內(nèi)部預(yù)算構(gòu)成存在難以合理預(yù)測，比如銷售費(fèi)用管理，管得了過程，管不了結(jié)果，制度工具不完善，流程、內(nèi)容沒有固化，預(yù)算管理效率不高；其三，在預(yù)算指標(biāo)設(shè)計方面，企業(yè)較為重視預(yù)算指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)性和定量化，沒有考慮到非財務(wù)指標(biāo)及定性指標(biāo)的設(shè)置，繼而影響了預(yù)算管理工作的全面覆蓋性。第四，全面預(yù)算要求各部門各層級均參加預(yù)算編制，但實際上預(yù)算編制主要還是財務(wù)部門工作，沒能夠在公司內(nèi)部實現(xiàn)跨界與融合，強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，用新的理念和思路去做好傳統(tǒng)的成本管理，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門共贏共生。其次，財產(chǎn)保險公司在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)存在問題。第一，預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏糾偏引導(dǎo)，未能在預(yù)算執(zhí)行過程中查找制約發(fā)展、影響盈利的短板，提高解決問題的能力，缺失基于預(yù)算執(zhí)行偏差歸因分析的結(jié)果，針對短板制定具有針對性的改進(jìn)舉措和短期經(jīng)營目標(biāo)，相應(yīng)調(diào)整財務(wù)資源配置。第二，預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)管松弛是影響財產(chǎn)保險公司預(yù)算執(zhí)行成效的主要原因，一方面，財產(chǎn)保險公司的預(yù)算編制方案缺乏靈活性，對外部市場環(huán)境適應(yīng)程度較低，無法階段性地反映市場動態(tài)及需求；同時，保險業(yè)務(wù)量的大規(guī)模增長，預(yù)算管理缺乏彈性控制。另一方面，財產(chǎn)保險公司在保險銷售、業(yè)務(wù)賠付等環(huán)節(jié)，尚末建立對差異化的財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)籌管理，各項數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性和協(xié)調(diào)性不強(qiáng)，影響了預(yù)算分析工作的準(zhǔn)確性，進(jìn)而也造成了預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。最后，財產(chǎn)保險公司的預(yù)算績效考核環(huán)節(jié)存在問題。預(yù)算績效考核作為全面預(yù)算管理的最終環(huán)節(jié)，它不僅能夠為下一年度的預(yù)算工作提供經(jīng)驗數(shù)據(jù)支持，還能夠全面反映企業(yè)的財務(wù)收支和經(jīng)營狀況。但從目前的實際情況來看，財產(chǎn)保險公司預(yù)算績效考核與財產(chǎn)保險公司的激勵機(jī)制結(jié)合不足，應(yīng)在保證薪酬分配對內(nèi)公平與對外競爭的基礎(chǔ)上，讓薪酬資源作為公司目標(biāo)任務(wù)的分解的有效工具，實現(xiàn)壓力的層層傳遞與責(zé)任的層層落實。

二、全面預(yù)算管理在財產(chǎn)保險公司中的應(yīng)用策略

(一)規(guī)范企業(yè)的預(yù)算管理編制模式財產(chǎn)保險公司的全面預(yù)算管理工作是一項多層級、系統(tǒng)化的管理體系，它全面覆蓋了企業(yè)經(jīng)營管理的各關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)要想保證預(yù)算管理體系的完整性和統(tǒng)一性，就要建立集權(quán)性較高的預(yù)算管理機(jī)制，即制定統(tǒng)一的預(yù)算編制流程。在這一過程中，財產(chǎn)保險公司應(yīng)由企業(yè)總部制定全年預(yù)算計劃，分解到下級分子機(jī)構(gòu)當(dāng)中，提供預(yù)算框架和編制方向；各分子機(jī)構(gòu)基于整體預(yù)算目標(biāo)下編制符合企業(yè)總部財務(wù)政策和經(jīng)營目標(biāo)要求的預(yù)算方案，經(jīng)過公司總部的預(yù)算管理委員會進(jìn)行審批、調(diào)整和決策以后，形成最終的預(yù)算方案，落實下達(dá)到各分子機(jī)構(gòu)中開始執(zhí)行。這種管理模式更能夠體現(xiàn)預(yù)算管理的剛性控制，也有利于企業(yè)總部實時掌握分子機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況。其次，財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營利潤主要體現(xiàn)在“費(fèi)差”和“利差”這兩方面，還包括其他外部投資收益，因而，在預(yù)算編制之前要明確編制主要內(nèi)容，即財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。將不同的預(yù)算編制任務(wù)落實到費(fèi)用責(zé)任中心、利潤責(zé)任中心和管理責(zé)任中心，以保證預(yù)算編制內(nèi)容的準(zhǔn)確性。最后，不斷改進(jìn)預(yù)算編制方法，針對財產(chǎn)保險公司費(fèi)用項目繁瑣、細(xì)化難度較大的問題，可以參考作業(yè)成本法或聯(lián)合基數(shù)法來編制費(fèi)用預(yù)算，避免編制差異化或預(yù)算方案松弛等問題，也能夠保證預(yù)算編制工作的針對性。此外，充分利用SWOT分析法對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、外部環(huán)境以及內(nèi)部資源進(jìn)行全面分析，在戰(zhàn)略目標(biāo)的導(dǎo)向下分解細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，提升預(yù)算管理的全面性。

(二)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督管理為了保證全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和靈活性，一方面，財產(chǎn)保險公司要制定有效的預(yù)算審批機(jī)制，即企業(yè)內(nèi)一切費(fèi)用的申請、支出、審批、下?lián)艿拳h(huán)節(jié)都需要經(jīng)歷嚴(yán)格的審批流程；同時，各預(yù)算單位還應(yīng)當(dāng)定期編制階段性的預(yù)算分析報告，及時反饋預(yù)算計劃執(zhí)行進(jìn)度和費(fèi)用支出進(jìn)度是否保持一致，在接受上級部門監(jiān)督的情況下，不斷調(diào)整和規(guī)范自身的工作流程，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性控制；另一方面，財產(chǎn)保險公司可以充分借助信息技術(shù)的采集和分析功能，通過建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)對預(yù)算執(zhí)行過程中產(chǎn)生的各項數(shù)據(jù)進(jìn)行有效采集和分析反饋，重點把握企業(yè)資金存量、保費(fèi)收入以及傭金支出等關(guān)鍵內(nèi)容，自動生成預(yù)算分析報告，在信息共享平臺的支持下反饋到企業(yè)各層級的預(yù)算管理委員會監(jiān)督系統(tǒng)當(dāng)中，有效支持企業(yè)的投資計劃及經(jīng)濟(jì)決策。