財產(chǎn)增值險全文(5篇)

摘要：隨著人民對生活水平的提高，對保險行業(yè)的關(guān)注度也越來越高，以短期健康保險為代表的新型保險也受到廣大群眾的青睞，各保險主體公司競爭也進入了白熱化階段。面臨對外開放和嚴(yán)監(jiān)管形勢帶來的沖擊，財產(chǎn)保險公司加快了高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展的腳步，降本增效成為轉(zhuǎn)型發(fā)展工作的重要手段，而涉稅風(fēng)險管理和稅收籌劃能力是影響企業(yè)經(jīng)濟利潤與其綜合實力的重要因素，保險公司應(yīng)該予以充分重視，同時將其廣泛應(yīng)用于實踐工作中。本文以財產(chǎn)保險公司為例，基于“營改增”后的稅收背景，以增值稅涉稅風(fēng)險為視角、提出涉稅風(fēng)險管理的措施，對財產(chǎn)保險公司稅務(wù)管理工作的開展具有一定的指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司；涉稅風(fēng)險；管控措施

近年來，隨著保險行業(yè)的不斷發(fā)展，稅務(wù)局對于保險行業(yè)的稅收政策做了一些重要的調(diào)整，這對增值稅風(fēng)險管理提出更高要求。本文從增值稅的免稅險種、理賠環(huán)節(jié)進項抵扣、贈送禮品、聯(lián)共業(yè)務(wù)結(jié)算模式等方面進行涉稅風(fēng)險分析，并提出改進措施。

一、“營改增”后財產(chǎn)保險公司存在的涉稅風(fēng)險

（一）未準(zhǔn)確界定免稅保險業(yè)務(wù)和非免稅保險業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險

財產(chǎn)保險公司銷售部分保險產(chǎn)品可享受免征增值稅政策，比如農(nóng)牧業(yè)保險、出口貨物保險和一年以上人身保險業(yè)務(wù)。而實際操作上，財產(chǎn)保險公司存在銷售綜合性或一攬子保險產(chǎn)品的情況，即一份保險合同同時涉及免稅保險產(chǎn)品和非免稅保險產(chǎn)品。這要求從前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)顆粒度至財務(wù)核算維度需準(zhǔn)確識別免稅保險產(chǎn)品，以準(zhǔn)確計算應(yīng)稅保費收入。［1］此外，如果企業(yè)購進貨物同時用于免稅保險產(chǎn)品或非免稅保險產(chǎn)品，應(yīng)按照應(yīng)稅保險產(chǎn)品與免稅保險產(chǎn)品的保費收入百分比法分?jǐn)偹a(chǎn)生的進項稅額。因此，免稅保費和非免稅保費收入核算的準(zhǔn)確性不僅影響銷項稅額計稅基數(shù)，決定了進項稅轉(zhuǎn)出金額是否準(zhǔn)確，如果核算不準(zhǔn)確將面臨少繳納增值稅的風(fēng)險。

（二）賠付成本不符合抵扣進項稅條件的涉稅風(fēng)險

摘要：受“營改增”政策的影響，財產(chǎn)保險公司需要加大對成本的管理力度?；诖?，本文將以資產(chǎn)采購、賠付成本、成本為切入點，分析“營改增”對財產(chǎn)保險公司成本管理的影響，同時從重視對供應(yīng)商的管理、提高理賠精細(xì)化程度、加大對中介渠道管理、深化成本費用預(yù)算改革、提高風(fēng)險管控的能力五方面入手，深入探究“營改增”政策下財產(chǎn)保險公司優(yōu)化成本管理的路徑，旨在全面落實“營改增”政策的同時，推動財產(chǎn)保險公司穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：“營改增”；財產(chǎn)保險公司；成本管理

1引言

實際上，“營改增”政策的落實，不僅僅是簡單的稅種變化，更是對產(chǎn)品定價、渠道管理、銷售策略、資產(chǎn)投資、采購管理、預(yù)算控制、理賠管理、稅務(wù)管理等多種業(yè)務(wù)的改革。目前，由于落實、推動的時間相對較短，加之沒有成功的經(jīng)驗?zāi)軌蚪梃b，使得通過“營改增”政策的落實來提高保險公司運營效益存在較多困難，需要進一步加大成本管理的力度。

2“營改增”對財產(chǎn)保險公司成本管理的影響

2.1對資產(chǎn)、服務(wù)采購的影響

在實施“營改增”政策后，大額物資和勞務(wù)采購，需要綜合考慮采購價格、成本等因素，同等條件下優(yōu)先選擇具有一般納稅人資格的供應(yīng)商，采取公對公結(jié)算方式。實行總（分）公司統(tǒng)一集中采購方式的，應(yīng)與供應(yīng)商溝通，供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票時，發(fā)票中的購貨方欄目應(yīng)填列實際接受貨物或勞務(wù)的總、分、支機構(gòu)名稱及納稅信息。營業(yè)職場的房屋租賃費支出應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人或個人租賃房產(chǎn)的，與出租方做好溝通工作，請對方到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，按照《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》（稅總函〔2016〕145號）相關(guān)規(guī)定辦理?？偂⒎止究蛇x擇具有一般納稅人資格的酒店，并簽訂協(xié)議，協(xié)議中明確由雙方匯總結(jié)算住宿費，并向公司所在地機構(gòu)開具增值稅專用發(fā)票，提倡由屬地單位進行住宿費結(jié)算，以實現(xiàn)增值稅進項抵扣。

老年人的理財需求具有多樣性的特點，老年人看重手中持有的資金，不愿意承擔(dān)過多理財風(fēng)險。現(xiàn)如今，老年人逐漸接受“錢生錢”的理財思想，但由于老年人希望資產(chǎn)在一定時間內(nèi)實現(xiàn)保值增值，并追求高收益，理財風(fēng)險隨之出現(xiàn)。如何在保證理財收益的前提下降低理財風(fēng)險成為亟待解決的問題之一。

一、老年人理財現(xiàn)狀

我國老年群體理財意識正在不斷增強，但多以銀行存款為主，這主要是因為銀行理財簡便快捷。從我國現(xiàn)階段的理財市場來看，滿足老年人多樣化的理財需求是亟待解決的問題。對老年群體而言，在短時間內(nèi)取得一定收益是其主要理財目標(biāo)。但較高的收益利率是老年人選擇理財產(chǎn)品的因素之一，其他關(guān)鍵因素為產(chǎn)品收益是否穩(wěn)定、投資機構(gòu)是否可靠及理財產(chǎn)品是否靈活。與定期存款不同，理財產(chǎn)品保證投資本金，卻不保證理財收益，若籌資機構(gòu)發(fā)生經(jīng)營困難等問題，老年人會無法按期取得理財收益，這也是當(dāng)下絕大部分老年人所面臨的理財現(xiàn)狀。對此，老年人應(yīng)從自身出發(fā)，增加理財知識儲備量，靈活購買理財產(chǎn)品。

二、老年人對理財產(chǎn)品的需求特點

1收益穩(wěn)定

收益穩(wěn)定是老年人對理財產(chǎn)品的主要需求之一。大多數(shù)老年人進行理財投資的原因是保證資產(chǎn)的原有價值并獲取增值收益。通常，理財投資的收益率高于活期存款利率，相比于直接存入銀行，購買理財產(chǎn)品是老年人的首選，同時由于老年人不愿意承擔(dān)投資風(fēng)險，收益穩(wěn)定的理財產(chǎn)品更能激發(fā)老年群體的購買欲望。

2投資可靠

第一篇：財產(chǎn)保險公司代刷卡繳納保費風(fēng)險與對策

一、代刷卡方式繳納保費

代刷卡方式繳納保費有兩種情形：第一，根據(jù)中國保監(jiān)會“見費出單”管理制度規(guī)定，財產(chǎn)保險公司只有在收到客戶保費后，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中完成繳付費處理后才能生成并打印正式保單，而部分未在財產(chǎn)保險公司出單點進行投保繳費的客戶則要求先拿到正式保單后才繳納保費，保險銷售人員或機構(gòu)為促使保險合同的早日達(dá)成，通常情況下會先保人刷卡墊付保費，待完成繳付費操作業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成、打印出正式保單送交客戶后由投保人支付等額現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬至保險銷售人員或保險機構(gòu)。第二，投保人沒有銀行卡，在其繳納保費時，先將應(yīng)繳保費以現(xiàn)金方式交給財險公司銷售人員、出單網(wǎng)點工作人員或其他第三方，再由以上人員在財險公司POS機上代為刷卡（基本為信用卡）至財險公司保費收入賬戶。通過以上兩種情形的代刷卡繳費，保費由實質(zhì)上的現(xiàn)金繳納轉(zhuǎn)變?yōu)樾问缴系臒o現(xiàn)金繳納，這種情況已在近期財險公司洗錢風(fēng)險自查以及中國人民銀行反洗錢部門、保監(jiān)部門等監(jiān)管部門現(xiàn)場檢查中充分暴露出來。

二、代刷卡繳費存在的洗錢風(fēng)險

保險行業(yè)具有投保人、被保險人、受益人既可分離又可融合的特殊性，利益分配流向具有多樣性和可變性，而且目前我國缺少一個全面、系統(tǒng)的保險行業(yè)反洗錢規(guī)則和機制，由此使得保險業(yè)成為洗錢者青睞的領(lǐng)域。財產(chǎn)保險業(yè)潛在的洗錢風(fēng)險隱含在業(yè)務(wù)流程設(shè)計和實務(wù)操作中，對此，外部監(jiān)管機構(gòu)要求財產(chǎn)保險公司應(yīng)針對承保、減保、退保及賠付等容易發(fā)生現(xiàn)金流向改變的環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)測。

(一)承保環(huán)節(jié)

1、變相協(xié)助投保人隱瞞資金真實來源

一、營改增對財產(chǎn)保險公司的影響

(一)對公司系統(tǒng)的影響

1．業(yè)務(wù)系統(tǒng)營改增后，財產(chǎn)保險公司在收取保費、支付賠款、支付手續(xù)費及傭金環(huán)節(jié)需要拆分出增值稅銷項稅額或者進項稅額，公司的承保、收付、理賠等業(yè)務(wù)系統(tǒng)都需要做相應(yīng)的改造。公司承保簽單時，根據(jù)保險金額和費率計算出含稅價格，根據(jù)增值稅率拆分出保費收入和增值稅銷項稅額，承保系統(tǒng)應(yīng)該區(qū)分含稅價格、保費收入、增值稅等信息，并在核保、打印保單環(huán)節(jié)都需要區(qū)分，會對承保業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生較大的影響。公司計算標(biāo)的損失、核價核損時，IT系統(tǒng)需要區(qū)分含稅賠付支出、增值稅進項稅額及不含稅賠付支出金額，會影響公司報價、定損、核損、理算、結(jié)案等環(huán)節(jié)理賠業(yè)務(wù)系統(tǒng)。根據(jù)目前中國保監(jiān)會的要求，財產(chǎn)保險公司手續(xù)費及傭金支出需要對應(yīng)每筆保單和人，公司在計算手續(xù)費及傭金支出時需要區(qū)分手續(xù)費及傭金支出和增值稅進項稅額。財務(wù)收取保費、支付賠款、支付手續(xù)費等收付系統(tǒng)需要區(qū)分保費收入、賠付支出、手續(xù)費支出及增值稅進項稅額和銷項稅額。

2．開票系統(tǒng)增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票，發(fā)票上需要注明收入金額和增值稅稅額，并且需要使用增值稅防偽系統(tǒng)開具發(fā)票，這就意味著公司開票系統(tǒng)可能不止一個。另外，所開發(fā)票需要顯示對方公司名稱、稅務(wù)登記號等信息，公司開票系統(tǒng)的改造將是一個重要工作。公司開具專用發(fā)票后，應(yīng)進行抄稅和報稅，發(fā)票信息需要實時上傳到稅務(wù)系統(tǒng)進行比對，公司系統(tǒng)需要和稅務(wù)局系統(tǒng)實現(xiàn)對接。財產(chǎn)保險公司不僅有保險業(yè)務(wù)，還會經(jīng)營投資業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)的多元化會使公司開票系統(tǒng)更加復(fù)雜。

3．報銷、采購系統(tǒng)公司報銷、采購支出，需要區(qū)分成本和增值稅進項稅額。另外，報銷、采購流程可能增加增值稅發(fā)票比對流程，有單獨報銷系統(tǒng)的財產(chǎn)保險公司，報銷、采購系統(tǒng)也需要做相應(yīng)的改造。公司采購取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣銷項稅，如果采購時不能取得增值稅專用發(fā)票，則不能抵扣銷項稅。公司采購時，供應(yīng)商是否能夠開具增值稅專用發(fā)票及增值稅率，會影響公司采購成本，采購成本的高低是公司選擇供應(yīng)商的一個重要因素。營改增后，公司會對目前的供應(yīng)商做出重新選擇，也會影響公司采購系統(tǒng)。

4．手續(xù)費管理系統(tǒng)目前，財產(chǎn)保險公司在支付個人人的手續(xù)費時需要代扣代繳營業(yè)稅及附加，營改增后可能需要代扣代繳增值稅及附加，手續(xù)費管理系統(tǒng)中，需要改造個人手續(xù)費扣稅公式及相關(guān)配置。

5．財務(wù)系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)作為歸集系統(tǒng)，其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)可能都需要向財務(wù)系統(tǒng)傳送，財務(wù)系統(tǒng)需要增加增值稅及相應(yīng)明細(xì)科目的配置(如銷項稅額、進項稅額等)，財務(wù)報表系統(tǒng)也需要做相應(yīng)的變動改造。