采購資金管理全文(5篇)

一、加強(qiáng)采購流程風(fēng)險控制，降低采購成本

B公司是一家生產(chǎn)大型程控交換機(jī)的企業(yè)，因當(dāng)時生產(chǎn)急缺其中的重要部件時鐘，四處尋找供應(yīng)商。采購經(jīng)理經(jīng)朋友介紹聯(lián)系到廣州的供應(yīng)商甲公司，在沒有了解對方營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營許可、資信狀況的情況下，僅憑對朋友的信任便同對方簽訂了供貨合同，并隨即預(yù)付了50%貨款600萬元。結(jié)果，甲公司遲遲不發(fā)貨。后來B公司發(fā)現(xiàn)甲公司根本不是時鐘的生產(chǎn)廠家，該公司在收到B的預(yù)付款后就將投入了其期貨賬戶，希望賺到一筆后再將預(yù)付款退回B公司。B公司幾經(jīng)交涉，并通過當(dāng)?shù)毓ど坦芾聿块T追討貨款。才追回了400萬元的預(yù)付款。B公司不僅資金遭受損失，并且因此錯失銷售良機(jī)，給企業(yè)經(jīng)營帶來沉重的打擊。問題分析在本案例中，B公司因生產(chǎn)物資急缺，從聯(lián)系供應(yīng)商、詢價、到簽訂合同、預(yù)付貨款等均由采購經(jīng)理一人拍板。由于B公司對采購風(fēng)險的零控制造成了企業(yè)不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。解決方案采購的任何一個環(huán)節(jié)失控都可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)可以從以下幾個方面著手，加強(qiáng)對采購過程的風(fēng)險控制，降低采購成本：

（1）采購審批權(quán)集中管理。將大額采購審批權(quán)集中在高層職位管理，層級把關(guān)，避免職能部門營私舞弊。

（2）分散采購職權(quán)。避免同一人從詢價、確定供應(yīng)商、簽訂采購合同以及付款審批等一手包辦。

（3）慎重選擇供應(yīng)商。必要時到供應(yīng)商處實地調(diào)查；審核供應(yīng)商的供貨條件；評估供應(yīng)商的信譽等。

（4）簽訂合理的采購合同。建立合同審批制度，對價格及結(jié)算方式進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。在本案例中，如果B公司的任何一個合同會簽部門對供應(yīng)商的資質(zhì)提出質(zhì)疑或是對結(jié)算條件提出反對意見的話，B公司的損失都是可以避免或者減小的。

（5）謹(jǐn)慎驗收貨物。由獨立的驗收部門進(jìn)行產(chǎn)品驗收，并建立嚴(yán)格的退換貨制度，杜絕漏洞。

一、規(guī)范采購資金管理及會計核算的重要意義

1.規(guī)范采購資金管理及會計核算有利于國庫實行集中支付制度

規(guī)范采購資金管理及會計核算有利于國庫實行集中支付制度，我國目前的國庫集中支付制度主要是指政府在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶中，按照預(yù)算級別的不同，為各級政府存儲采購資金。采購資金是統(tǒng)一管理的，財政的收入不通過過度賬戶，直接打入國庫和制定的商業(yè)銀行中，財政的支出也都由國庫進(jìn)行集中支付，目前，采購資金占國庫集中支付的比例增加，有利于國庫實行集中支付的改革。

2.規(guī)范采購資金管理及會計核算有助于進(jìn)行預(yù)算管理

政府的部門預(yù)算是一個綜合性的財政計劃，主要是由基層的預(yù)算單位進(jìn)行起草的，預(yù)算需要經(jīng)過上報、審批，最終提交相關(guān)的立法機(jī)關(guān)，只有批準(zhǔn)之后方可實行，政府的部門預(yù)算所行使的職能需要依據(jù)一定的國家制度和法規(guī)。各部門需要在年初起草預(yù)算的草案，并上報財政部門，最終經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，可以作為各個部門采購的計劃依據(jù)，采購資金的管理與核算是部門預(yù)算的重要基礎(chǔ)。3.規(guī)范采購資金管理及會計核算可以滿足公眾對信息的需求規(guī)范采購資金管理及會計核算可以滿足公眾對信息的需求，伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會公眾對于財政的公開性與透明化的需求日益加深，我國在實行市場經(jīng)濟(jì)體系下，對于公共的財政體系進(jìn)行了相應(yīng)的改革，大大提高了會計信息的完整性與透明性。我國各級政府日常管理工作下所產(chǎn)生的采購行為，采購行為下所產(chǎn)生的采購資金日益趨向透明化，這在一定程度上也維護(hù)了社會公眾的知情權(quán)。

二、采購資金管理及會計核算所存在的問題

1.采購資金管理及會計核算的會計體系不統(tǒng)一

1加強(qiáng)鐵路運輸企業(yè)資金管理的有效措施

1.1充分認(rèn)識資金管理的重要性

鐵路運輸企業(yè)的管理層和全體員工都應(yīng)該深刻的認(rèn)識大資金管理的重要性，并認(rèn)識到加強(qiáng)資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。鐵路運輸企業(yè)應(yīng)該以預(yù)算為起點，把經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)、各部門的資金流納入到預(yù)算管理范疇，并明確各個職能部門以及相關(guān)人員在資金管理中的職責(zé)以及目標(biāo)，各個部門和人員應(yīng)該各司其職，主動的參與到資金管理活動中。此外，鐵路運輸企業(yè)還應(yīng)該全面地發(fā)揮各部門以及全員的協(xié)同作用，充分地激發(fā)各基層班組人員的主動性，把資金管理和預(yù)算考核作為績效考核的重要指標(biāo)，這樣便于企業(yè)全體員工的參與，進(jìn)而實現(xiàn)橫到邊、縱到底的資金管理。

1.2建立健全資金管理機(jī)制

首先，通過建章立制，保證鐵路運輸企業(yè)的資金管理工作有章可循、有章必循、違章必究；其次，通過嚴(yán)格的執(zhí)行企業(yè)財務(wù)管理制度，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的管理人員對資金運用的有效性與合理性的控制；最后，通過實行制度管理和控制，能夠及時、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理的薄弱環(huán)節(jié)或者存在的問題，并進(jìn)一步完善，顯著地提高鐵路運輸企業(yè)的資金管理水平與經(jīng)濟(jì)效益。因此，鐵路運輸企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金管理制度建設(shè)，不斷地加強(qiáng)和完善企業(yè)資金管理，真正實現(xiàn)資金管理的集約化管理，促進(jìn)貨幣資金的良性循環(huán)，盡可能地提高企業(yè)的運行效率。

1.3建立完善的監(jiān)督與審計制度

鐵路運輸企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建獨立的審計機(jī)構(gòu)，并配備綜合素質(zhì)高的內(nèi)審人員，內(nèi)審人員之后獲得了相應(yīng)的從業(yè)資格證書之后才能上崗，并且還應(yīng)該定期地進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，及時、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)資金管理存在的問題，并采取有效的措施進(jìn)行處理，以此提高審計部門的權(quán)威性以及獨立性，進(jìn)而實現(xiàn)對企業(yè)資金管理的全面監(jiān)督和管理。同時，還應(yīng)該加強(qiáng)外部監(jiān)督。

［提要］一個企業(yè)能否持續(xù)地經(jīng)營下去取決于是否做好營運資金管理，因此企業(yè)應(yīng)該重視營運資金的管理。但是，就現(xiàn)在的企業(yè)需要來說，傳統(tǒng)模式的營運資金管理已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)的需要了，必須探索新模式來滿足企業(yè)的需要。因此，從供應(yīng)鏈的角度對營運資金管理進(jìn)行分析，進(jìn)而提升企業(yè)的管理水平。本文以青青稞酒為研究對象，基于供應(yīng)鏈視角，通過對其采購、生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的營運資金管理進(jìn)行分析，并與貴州茅臺酒營運資金數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，從而發(fā)現(xiàn)青青稞酒在供應(yīng)鏈視角下營運資金管理存在的不足，進(jìn)而提出關(guān)于該公司的營運資金管理意見。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈；營運資金管理；青青稞酒；貴州茅臺酒

一、引言

白酒行業(yè)作為一個銷售類的企業(yè)，具有資金流動性強(qiáng)以及投入資金較為分散等特點，因此資金的安全性就顯得十分重要。白酒公司處于該大環(huán)境下，展現(xiàn)出了庫存積壓在渠道手中、銷售不暢、成本支出疊加、現(xiàn)金流吃緊等問題。這些問題提醒白酒企業(yè)應(yīng)該重視自身的營運資金管理，進(jìn)而保證企業(yè)健康、持續(xù)地發(fā)展。在傳統(tǒng)模式下的營運資金管理，只關(guān)注具體會計科目的周轉(zhuǎn)期，而缺乏與業(yè)務(wù)流程的聯(lián)系。王竹泉（2012）等率先提出“將跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)營運資金管理的重心轉(zhuǎn)移到渠道控制上”的新理念，他認(rèn)為研究企業(yè)的營運資金管理不能獨立的研究，必須要將其融入到供應(yīng)鏈管理、客戶關(guān)系管理、渠道管理中去。明確了在供應(yīng)鏈視角下的營運資金管理，就是整合營運途徑和維護(hù)客戶的管理模式，將各渠道納入統(tǒng)一管理模式中，拓展至上下游關(guān)系，將客戶與消費者串聯(lián)起來，將分散的單個營運元素整合到系統(tǒng)中，形成全新的體系?；诠?yīng)鏈的營運資金管理，應(yīng)該從采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)對企業(yè)的營運資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析，將營運資金管理與各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)聯(lián)系在一起，進(jìn)而彌補了傳統(tǒng)模式下的缺陷。目前，基于供應(yīng)鏈的營運資金管理針對白酒行業(yè)的研究很少。因此，結(jié)合供應(yīng)鏈思想對白酒行業(yè)營運資金管理進(jìn)行研究，提出從供應(yīng)鏈的角度給企業(yè)提出營運資金方面的管理意見顯得十分必要。

二、供應(yīng)鏈視角下青青稞酒與貴州茅臺酒營運資金管理對比分析

青青稞酒，公司全稱青海互助青稞酒股份有限公司。該公司于2011年12月22日在深圳證券交易所上市，股票代碼：002646。該公司主要從事青稞酒的研發(fā)、生產(chǎn)以及銷售，其下有很多青稞酒系列如天佑德、八大作坊、互助、世義德等。它是全國較大的青稞酒生產(chǎn)企業(yè)，也是西北地區(qū)白酒行業(yè)龍頭，被譽為“中國青稞酒之源”。2019年，天佑德青稞酒在國際大賽上屢次摘得大獎，進(jìn)一步在全球市場證明了天佑德青稞酒過硬的品質(zhì)。該公司在采購、生產(chǎn)以及銷售環(huán)節(jié)都是按照公司規(guī)定的模式進(jìn)行的。在采購環(huán)節(jié)，該公司在原料上主要采用“公司+訂單合同/保護(hù)價合同+農(nóng)戶”的采購模式，這種模式可以確保公司的原料來源，又可以為農(nóng)戶帶來利益；在包裝材料采購上采取合格供應(yīng)商名錄制度，每次都會在合格供應(yīng)商名錄上的企業(yè)進(jìn)行包裝材料的采購，并且定期會對供應(yīng)商名錄進(jìn)行更新，選擇出在各方面更優(yōu)秀的供應(yīng)商，從而確保包裝物材料的質(zhì)量。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，該公司采取的生產(chǎn)模式是以銷定產(chǎn)，這有利于企業(yè)可以減少庫存的積壓，根據(jù)市場的需求對生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行調(diào)整。在銷售環(huán)節(jié)，該公司根據(jù)不同的地域采用了不同的銷售模式。在西北區(qū)域青海、甘肅、寧夏以及西藏這些地域采用的是全控價直銷模式，而在其他的地域采取的是半控價模式。這種銷售模式的選擇更有針對性。對于貨款的結(jié)算方式，一般都是采用先收款后發(fā)貨的形式，這可以減少壞賬的產(chǎn)生，進(jìn)而保障企業(yè)的營運資金。

（一）采購環(huán)節(jié)。采購環(huán)節(jié)的營運資金周轉(zhuǎn)期計算公式如下：采購環(huán)節(jié)營運資金周轉(zhuǎn)期=（原材料存貨+預(yù)付賬款-應(yīng)付賬款-應(yīng)付票據(jù)）/（營業(yè)收入/360）=原材料存貨周轉(zhuǎn)期+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付票據(jù)周轉(zhuǎn)期。從表1分析可知，2017～2019年青青稞酒的原材料存貨周轉(zhuǎn)期明顯高于貴州茅臺酒，并且原材料存貨周轉(zhuǎn)期在逐年上漲。青青稞酒近三年的預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)期同樣高于貴州茅臺酒。青青稞酒與貴州茅臺酒在2017～2019年都沒有應(yīng)付票據(jù)的相關(guān)數(shù)據(jù)，全部都是通過應(yīng)付賬款體現(xiàn)的，這說明兩家公司在供應(yīng)商面前的信譽很好。青青稞酒的應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)期數(shù)值偏大，而貴州茅臺酒的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期穩(wěn)定在6天左右。青青稞酒在應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期方面明顯高于貴州茅臺酒。經(jīng)過計算，在采購環(huán)節(jié)青青稞酒近3年的營運資金周轉(zhuǎn)期處于逐年上升的趨勢，數(shù)值由負(fù)值變?yōu)檎?。說明該公司2017～2018年在采購環(huán)節(jié)中整體支付現(xiàn)金的時點要晚于銷售材料存貨的時點。2019年銷售材料存貨的時點晚于支付現(xiàn)金的時點。而貴州茅臺酒的采購環(huán)節(jié)的營運資金周轉(zhuǎn)期為正值，說明該公司近3年在采購環(huán)節(jié)中銷售材料存貨的時點晚于支付現(xiàn)金的時點。青青稞酒2017～2018年主要是由于應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期過長而導(dǎo)致整體企業(yè)的采購環(huán)節(jié)營運資金周轉(zhuǎn)期是負(fù)數(shù)。這說明了該公司大量占用了上游供應(yīng)商的資金，來滿足采購環(huán)節(jié)的資金運轉(zhuǎn)。而2019年由于應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期降低所導(dǎo)致的。然而貴州茅臺酒在該環(huán)節(jié)的營運資金周轉(zhuǎn)期為正則是由于應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)期偏小，對于供應(yīng)商資金的占用較少。（表1）

摘要：在企業(yè)中具有最強(qiáng)流動性的資金為營運資金，往往可在企業(yè)的各個活動環(huán)節(jié)所體現(xiàn)，其對企業(yè)的成功運行起著關(guān)鍵的決定性作用。醫(yī)藥企業(yè)是典型的價值鏈運行模式，其所運用到的營運資金規(guī)模較大，所以，加強(qiáng)對醫(yī)藥企業(yè)的營運資金管理就顯得尤為重要，醫(yī)藥企業(yè)各渠道對營運資金的使用較為頻繁，這樣的管理模式也貫穿于整個企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，因此，對醫(yī)藥企業(yè)而言，加強(qiáng)各渠道的營運資金管理水平是重中之重的。本文以Y公司公司為研究對象，基于渠道視角探討其存在的營運資金管理的問題，并為其提出針對性措施建議。

關(guān)鍵詞：營運資金；供應(yīng)鏈；Y公司

1.引言

傳統(tǒng)的營運資金管理針對的是單個資金項目指標(biāo)的分析，對快速發(fā)展的醫(yī)藥企業(yè)來說已不適用，而基于渠道管理的營運資金管理可有效的克服該的問題，該方式可以將營運資金與企業(yè)的各渠道很好的結(jié)合起來，對企業(yè)的營運資金以進(jìn)行全面和針對性的分析，從而加強(qiáng)企業(yè)對營運資金的管理能力。本文將Y公司公司作為研究對象，基于渠道視角對Y公司公司的營運資金進(jìn)行了重分類，并對Y公司的采購渠道、生產(chǎn)渠道及銷售渠道的營運資金進(jìn)行了分析，并且發(fā)現(xiàn)了其中存在的問題，同時，針對這些問題給出對應(yīng)建議，這會使Y公司公司對營運資金的運用和管理更加合理科學(xué)，并為企業(yè)帶來更大收益。

2.營運資金管理理論

2.1營運資金的概念

傳統(tǒng)的營運資金一般被分為狹義和廣義兩種基本概念。狹義上的營運資金是指流動資產(chǎn)與流動負(fù)債二者之間的差額，它也被稱作凈營運資金。一般來說，企業(yè)中的流動資產(chǎn)主要是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、存貨、應(yīng)收賬款以及預(yù)付款項。流動負(fù)債一般由短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項應(yīng)交稅費及應(yīng)付職工薪酬等構(gòu)成，其特點是償還期短和籌資成本低。廣義的營運資金理解起來較為簡單，它反映的是一個和的概念，指流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的總和。由于經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，學(xué)者們對營運資金的研究更加地深入，營運資金的重分類主要是按照渠道來進(jìn)行，分別是采購渠道、生產(chǎn)渠道、營銷渠道及理財活動的營運資金。這樣的重分類使得營運資金所涉范圍更廣，內(nèi)容更加充實，同時使得管理更加專業(yè)和協(xié)調(diào)。