電商風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估全文(5篇)

【摘要】隨著電子科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，其催生了一大批以B2B、B2C、C2C等為主要應(yīng)用模式的電子商務(wù)企業(yè)。電子商務(wù)企業(yè)將傳統(tǒng)的商務(wù)流程電子化、數(shù)字化，在為企業(yè)創(chuàng)造更多貿(mào)易機(jī)會(huì)的同時(shí)，大大提高了市場(chǎng)效率和競(jìng)爭(zhēng)能力。但另一方面，電子商務(wù)企業(yè)也面臨著信息技術(shù)環(huán)境、業(yè)務(wù)流程及盈利模式變革帶來(lái)的挑戰(zhàn)。如何在COSO內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)以及COBIT的框架下優(yōu)化內(nèi)部控制政策與程序，成為電商企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。本文對(duì)當(dāng)下電子商務(wù)企業(yè)面臨的新的挑戰(zhàn)進(jìn)行系統(tǒng)梳理，并結(jié)合內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系對(duì)電子商務(wù)企業(yè)如何優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境作出了分析與探討。

【關(guān)鍵詞】電子商務(wù)企業(yè)；內(nèi)部控制；信息系統(tǒng)；數(shù)據(jù)資產(chǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

據(jù)2019年《中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展報(bào)告》顯示，2018年全國(guó)電子商務(wù)交易額為31.63萬(wàn)億元。與傳統(tǒng)企業(yè)相比，電子商務(wù)企業(yè)的管理模式及業(yè)務(wù)流程都發(fā)生了改變，并擁有了越來(lái)越多的數(shù)據(jù)資產(chǎn)（王艷，2020）。陳志斌（2011）認(rèn)為，在傳統(tǒng)內(nèi)控環(huán)境下，構(gòu)建內(nèi)部控制框架的基本理念是高度依賴員工的素質(zhì)及誠(chéng)信、牽制法規(guī)和監(jiān)督與問(wèn)責(zé)機(jī)制，而這種理念在信息化環(huán)境下不能滿足企業(yè)內(nèi)部控制需要。大數(shù)據(jù)與互聯(lián)網(wǎng)為電子商務(wù)企業(yè)的發(fā)展提供機(jī)遇的同時(shí)，也對(duì)其內(nèi)部控制提出了挑戰(zhàn)。

一、電子商務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制面臨的新挑戰(zhàn)

（一）互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)下的內(nèi)部環(huán)境安全性挑戰(zhàn)內(nèi)部環(huán)境是其他風(fēng)險(xiǎn)管理要素的基礎(chǔ)，其決定著企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基調(diào)。在互聯(lián)網(wǎng)不斷發(fā)展，電商入行門(mén)檻不斷降低的背景下，信息傳遞及信息系統(tǒng)本身的固有風(fēng)險(xiǎn)對(duì)電商企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的安全性提出了挑戰(zhàn)。管理層能否正確認(rèn)識(shí)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)，能否充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)加密技術(shù)為公司的自有數(shù)據(jù)及用戶數(shù)據(jù)提供保障，是電子商務(wù)企業(yè)被消費(fèi)者接納從而獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要因素。

（二）來(lái)源多樣化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估動(dòng)態(tài)性挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指分析企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)過(guò)程中來(lái)自內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的工作。電商企業(yè)面臨新的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策性風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)與投融資風(fēng)險(xiǎn)。與傳統(tǒng)企業(yè)相比，電子商務(wù)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜多變。所以，持續(xù)、動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作對(duì)于電子商務(wù)企業(yè)的內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)是必不可少的。

（三）人工及程序化控制活動(dòng)的有效性挑戰(zhàn)控制活動(dòng)是在企業(yè)選定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略后，確保其能夠有效實(shí)施的政策和程序。傳統(tǒng)企業(yè)的控制活動(dòng)主要依靠員工之間的互相監(jiān)督，而電商企業(yè)則是通過(guò)計(jì)算機(jī)來(lái)進(jìn)行。電子商務(wù)企業(yè)的自動(dòng)化業(yè)務(wù)流程很好地實(shí)現(xiàn)了不相容職務(wù)相分離，電子口令及密碼有助于授權(quán)審批控制的實(shí)施。同時(shí)，控制活動(dòng)也從事后控制轉(zhuǎn)向了事前及事中控制（馮天泉，2019）。電子商務(wù)企業(yè)在充分利用好程序化控制活動(dòng)來(lái)提高效率的同時(shí)，也需要定期進(jìn)行內(nèi)控活動(dòng)有效性的人工測(cè)試及更新維護(hù)。此外，由于信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與維護(hù)也可能出現(xiàn)篡改與侵入他人權(quán)限的情況，這就對(duì)程序開(kāi)發(fā)與維護(hù)人員自身的綜合素質(zhì)提出了要求。

摘要：根據(jù)有毒有害化合物的傷害特點(diǎn)，采用貝葉斯定理移動(dòng)加權(quán)平均模型對(duì)進(jìn)口食品接觸材料進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。某品牌2批進(jìn)口食品接觸材料被檢出理化指標(biāo)不合格的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定為低風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；食品接觸材料；監(jiān)管

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)包括危害識(shí)別、影響評(píng)估、暴露評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)表征的過(guò)程[1]。目前，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為國(guó)際上新興起來(lái)的技術(shù)手段，在歐盟、美國(guó)、日本等國(guó)家和地區(qū)的安全監(jiān)管中廣泛應(yīng)用。我國(guó)《中華人民共和國(guó)食品安全法》明確國(guó)家建立食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，運(yùn)用科學(xué)方法，根據(jù)食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)信息、科學(xué)數(shù)據(jù)以及有關(guān)信息，對(duì)食品相關(guān)產(chǎn)品中生物性、化學(xué)性和物理性危害因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。目前，我國(guó)相繼頒布了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，如GB/T22760-2020《消費(fèi)品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估導(dǎo)則》、GB/T39011-2020《消費(fèi)品安全危害識(shí)別導(dǎo)則》、GB/T39012-2020《消費(fèi)品安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指南》、GB/T39013-2020《消費(fèi)品安全風(fēng)險(xiǎn)控制指南》、GB/T28803-2012《消費(fèi)品安全風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)則》、GB15193.18-2015《食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)健康指導(dǎo)值》等，推動(dòng)了我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的規(guī)范化。對(duì)進(jìn)口食品接觸材料進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而預(yù)警信息，可以提高監(jiān)管的科學(xué)性和有效性，做到依法行政、科學(xué)決策、監(jiān)管有效[2]。本文以進(jìn)口食品接觸材料為對(duì)象，根據(jù)有毒有害化合物的傷害特點(diǎn)，采用貝葉斯定理的移動(dòng)加權(quán)平均模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。該模型已成功應(yīng)用于進(jìn)口嬰童服裝產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[3]。

1風(fēng)險(xiǎn)描述

2019年7月，某品牌2批進(jìn)口食品接觸材料被檢出理化指標(biāo)不合格，其中，1批不銹鋼餐具“刀叉”，鉻（Cr）遷移量檢測(cè)結(jié)果為4.95mg/kg；1批不銹鋼餐具“勺叉”，鎳（Ni）遷移量檢測(cè)結(jié)果為1.6mg/kg、鉛（Pb）遷移量檢測(cè)結(jié)果為0.158mg/kg；不符合國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)GB4806.9-2016《食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)食品接觸用金屬材料及制品》中與食品直接接觸的不銹鋼制品“鉻（Cr）遷移量≤2.0mg/kg、鎳（Ni）遷移量≤0.5mg/kg和鉛（Pb）遷移量≤0.05mg/kg”的要求，判定為不合格，依照法律規(guī)定已實(shí)施了退運(yùn)處理。

2危害識(shí)別

依據(jù)其現(xiàn)有的毒理學(xué)和流行病學(xué)資料，主要是明確人體暴露于化學(xué)品時(shí)，可能產(chǎn)生的健康危害，本案例造成的危害主要為化學(xué)危害。鉻的毒性與其存在價(jià)態(tài)有關(guān)，國(guó)際癌癥研究機(jī)構(gòu)IARC將鉻（V）列入對(duì)人類是致癌物，鉻（Ⅲ）列入現(xiàn)有的證據(jù)不能對(duì)人類致癌性進(jìn)行分類。鉻（V）化合物在大量的體內(nèi)和體外遺傳毒性試驗(yàn)中顯示了致突變活性，然而鉻（Ⅲ）化合物沒(méi)有致突變活性。據(jù)荷蘭國(guó)家公共健康和環(huán)境中心研究所六價(jià)鉻的日耐受攝入量（TDI）為5µg/kgbw[4]。WTO評(píng)估的鉻膳食補(bǔ)充最大值0.25mg/d。歐洲藥品質(zhì)量與健康管理局（EDQM）2013年的《關(guān)于食品接觸材料和制品用的金屬與合金——制造商和管理者實(shí)用指南》中鉻元素遷移限量采用WTO評(píng)估數(shù)據(jù)0.25mg/kg[5]。GB4806.9-2016《食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)食品接觸用金屬材料及制品》要求食品直接接觸的不銹鋼制品中鉻（Cr）遷移量≤2.0mg/kg。國(guó)際癌癥研究機(jī)構(gòu)IARC的研究結(jié)論為吸入鎳化合物對(duì)人類是致癌的，金屬鎳可能是致癌的。WHO鎳的日耐受攝入量（TDI）為0.012mg/kgbw。歐洲藥品質(zhì)量與健康管理局（EDQM）2013年的《關(guān)于食品接觸材料和制品用的金屬與合金——制造商和管理者實(shí)用指南》中鎳元素遷移限量采用WTO的TDI為0.012mg/kgbw[6]。假設(shè)人體體重為60kg，在其一生中每日攝入用該食品接觸材料包裝的食品的量為1kg，以20%為暴露分配比例計(jì)算而得到0.14mg/kg。GB4806.9-2016《食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)食品接觸用金屬材料及制品》要求食品直接接觸的不銹鋼制品中鎳（Ni）遷移量≤0.5mg/kg。鉛會(huì)影響神經(jīng)發(fā)育，導(dǎo)致死亡、腎功能損傷、高血壓、生育能力受損和不良妊娠后果。對(duì)兒童來(lái)講，較低的血鉛濃度甚至?xí)?dǎo)致神經(jīng)發(fā)育受損。歐洲食品安全局EFSA研究表明，鉛對(duì)慢性腎臟疾病患病率影響的基準(zhǔn)劑量置信下限BMDL10為0.63µg/kgbw[7]。歐洲藥品質(zhì)量與健康管理局（EDQM）2013年的《關(guān)于食品接觸材料和制品用的金屬與合金——制造商和管理者實(shí)用指南》中鉛元素遷移限量采用上述BMDL10：0.63µg/kgbw，假設(shè)人體體重為60kg，在其一生中每日攝入用該食品接觸材料包裝的食品的量為1kg，以26%為暴露分配比例計(jì)算而得到0.01mg/kg。GB4806.9-2016《食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)食品接觸用金屬材料及制品》要求食品直接接觸的不銹鋼制品中鉛（Pb）遷移量≤0.05mg/kg。

摘要：以某搬遷或撤離的金屬加工廠為例，對(duì)其遺留的地塊進(jìn)行場(chǎng)地環(huán)境調(diào)查及其人群健康風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。結(jié)合調(diào)查評(píng)估的土壤及地下水檢測(cè)數(shù)據(jù)，最終確定重金屬鎘和銻為本場(chǎng)地關(guān)注污染物。根據(jù)健康風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，結(jié)果發(fā)現(xiàn)銻和鎘的非致癌風(fēng)險(xiǎn)超出人體正常風(fēng)險(xiǎn)水平。通過(guò)計(jì)算，關(guān)注污染物銻的風(fēng)險(xiǎn)控制值為5.7mg/kg，鎘的風(fēng)險(xiǎn)控制值為11.9mg/kg，進(jìn)而得出本場(chǎng)地目標(biāo)修復(fù)值，為后續(xù)場(chǎng)地環(huán)境修復(fù)做出理論基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：搬遷撤離；銻；鎘；場(chǎng)地環(huán)境調(diào)查；健康風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1初步調(diào)查階段分析

1.1研究區(qū)域概況

選取上海市某金屬制品廠作為研究區(qū)域?qū)ο?。該金屬制品廠坐落于上海市金山區(qū)，總計(jì)占地約4500m2。廠區(qū)成立于2001年，于2013年停產(chǎn)。在開(kāi)展項(xiàng)目研究前，廠區(qū)只剩下西北角的原材料倉(cāng)庫(kù)未拆除，一直作為倉(cāng)庫(kù)使用，現(xiàn)仍為倉(cāng)庫(kù)，等待拆遷；其余區(qū)域廠房均已被拆除，倉(cāng)庫(kù)東側(cè)有少量建筑垃圾遺留。廠區(qū)周邊少量分布著宅基地，其余基本為農(nóng)田。

1.2生產(chǎn)工藝及其污染情況分析

該金屬制品廠建成后主要從事專業(yè)制作縫紉機(jī)沖制零件、汽配件、小家電沖制零件、鋼結(jié)構(gòu)支架等。生產(chǎn)過(guò)程中主要涉及到鉆孔、焊接、氣割、鏟磨除銹、裝配等生產(chǎn)工藝。由于原輔材料主要為鋼材制品，故原料倉(cāng)庫(kù)地面會(huì)有重金屬殘留（主要為鉛、鎘、鎳、銻、銅、砷等）；焊接、氣割、除銹生產(chǎn)車間主要會(huì)產(chǎn)生揮發(fā)性有機(jī)物類污染物，如苯類、烷烴類等。雖除西北角原材料倉(cāng)庫(kù)外，其余均拆除完畢，但在前期生產(chǎn)過(guò)程中，某些土壤及地下水污染可能已經(jīng)滲透進(jìn)該區(qū)域，對(duì)該區(qū)域環(huán)境安全造成一定負(fù)擔(dān)。

1水電企業(yè)工程物資管理的風(fēng)險(xiǎn)

從上一小節(jié)對(duì)水電建設(shè)工程物資管理的內(nèi)容和流程可以看出，工程物資管理面臨著諸多不確定和風(fēng)險(xiǎn)，而大渡河公司由于開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目大多在山區(qū)險(xiǎn)峻之地，交通不便、運(yùn)輸距離長(zhǎng)、地質(zhì)災(zāi)害多發(fā)，以及較為復(fù)雜的人文環(huán)境和現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境，更加大了物資管理的風(fēng)險(xiǎn)。

1．1供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)

主要體現(xiàn)在，一是供應(yīng)商主觀有欺騙意愿，如以虛假的身份簽訂合同并進(jìn)行虛假擔(dān)保，騙取支付的貨款或預(yù)付款;或簽訂空頭合同，并將空頭合同倒賣，從中謀利;或由于自身實(shí)力，本身就無(wú)法正常履約，卻設(shè)置合同陷阱等，這類風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，將給建設(shè)項(xiàng)目和水電施工企業(yè)造成巨大損失。二是供應(yīng)商由于客觀原因，如生產(chǎn)計(jì)劃無(wú)法執(zhí)行，預(yù)算成本和實(shí)際成本不吻合，資金鏈發(fā)生斷裂等，均導(dǎo)致不能履行合同或不能按時(shí)、完全地履行合同，這也將給工程建設(shè)造成極大影響和損失。

1．2物流風(fēng)險(xiǎn)

由于運(yùn)輸距離遠(yuǎn)、道路險(xiǎn)峻，對(duì)車輛和運(yùn)輸人員的要求均較高，物流風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在，一是運(yùn)輸安全的風(fēng)險(xiǎn)?？赡軐?dǎo)致的是人員安全和車輛安全的風(fēng)險(xiǎn)，以及特殊材料發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn);二是運(yùn)輸時(shí)效的風(fēng)險(xiǎn);可能無(wú)法按照預(yù)定的時(shí)間準(zhǔn)時(shí)運(yùn)抵，這將對(duì)工程建設(shè)造成較大影響，同時(shí)也會(huì)增加額外的成本。三是運(yùn)輸過(guò)程中物資數(shù)量變化的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中，由于運(yùn)輸過(guò)程中物資被盜、搶、遺失的情況時(shí)有發(fā)生，以及天氣原因，都有可能導(dǎo)致運(yùn)輸?shù)奈镔Y數(shù)量減少，這也將對(duì)工程建設(shè)造成較大影響。

1．3質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

摘要：電子商務(wù)的發(fā)展為企業(yè)的管理和內(nèi)部環(huán)境建設(shè)帶來(lái)了一縷馨香，同時(shí)也對(duì)其產(chǎn)生了巨大影響。在突飛猛進(jìn)、迅速發(fā)展的高新技術(shù)環(huán)境下，在逐漸完善的網(wǎng)絡(luò)信息環(huán)境中，電子商務(wù)企業(yè)得到了飛速發(fā)展。無(wú)紙化辦公、無(wú)場(chǎng)所辦公的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，數(shù)字化、隱形化的業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，使得電子商務(wù)企業(yè)在充分挖掘大數(shù)據(jù)時(shí)代網(wǎng)絡(luò)資源的同時(shí)，各種活動(dòng)的溝通與交流更加便捷，企業(yè)的管理范圍更加寬廣，企業(yè)生存與發(fā)展的環(huán)境也更加復(fù)雜?，F(xiàn)階段，風(fēng)險(xiǎn)與安全問(wèn)題也成為了制約電子商務(wù)企業(yè)發(fā)展的最大障礙，企業(yè)內(nèi)部與外部的諸多風(fēng)險(xiǎn)更是對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了威脅，也對(duì)電子商務(wù)企業(yè)的內(nèi)部控制體系產(chǎn)生了沖擊。對(duì)于內(nèi)部控制，我國(guó)學(xué)術(shù)界有著極為豐富的理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。但是，對(duì)于新型的電子商務(wù)行業(yè)而言，內(nèi)部控制的研究并不多，電子商務(wù)行業(yè)不同于傳統(tǒng)行業(yè)，在內(nèi)部控制方面存在了諸多的新特點(diǎn)。本文將就我國(guó)電子商務(wù)企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)變化進(jìn)行探究，并找出應(yīng)對(duì)內(nèi)控環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)變化的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)企業(yè)；內(nèi)控環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)變化；

策略隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的快速發(fā)展與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速普及，電子商務(wù)作為一種新興的商務(wù)模式逐漸受到越來(lái)越多企業(yè)的重視。我國(guó)很多中小企業(yè)在傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式下出現(xiàn)了各種困境，隨著電子商務(wù)的出現(xiàn)和發(fā)展，這些企業(yè)也同樣可以利用這一平臺(tái)同大企業(yè)進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計(jì)顯示，截止到2015年底，在我國(guó)從事涉及到大宗商品電子交易的企業(yè)的數(shù)量已經(jīng)超過(guò)了500家，數(shù)百個(gè)交易品種橫跨了煤炭、農(nóng)產(chǎn)品、化工產(chǎn)品、能源等各個(gè)領(lǐng)域，這些交易在我國(guó)現(xiàn)代商品市場(chǎng)流通體系中所占的比例非常大。截至目前為止，我國(guó)排名靠前的網(wǎng)絡(luò)零售商如阿里巴巴、京東商城等整體交易規(guī)模高達(dá)13205億元。電子商務(wù)行業(yè)作為一種新興的行業(yè)，在不斷完善的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、支付方式、安全方式等方面為廣大消費(fèi)者提供了一個(gè)全新的營(yíng)銷模式。對(duì)于內(nèi)部控制，在學(xué)術(shù)界一直就擁有豐富的理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。但是，對(duì)于新興的電子商務(wù)行業(yè)而言，內(nèi)部控制的相關(guān)研究并不多。與傳統(tǒng)行業(yè)相比，電子商務(wù)內(nèi)部控制等方面還擁有很多新的特點(diǎn)。例如，由于電子商務(wù)行業(yè)的業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化和電子化，很容易出現(xiàn)被竊取、篡改、泄露商業(yè)機(jī)密等信息安全風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)，電子商務(wù)企業(yè)并不是生產(chǎn)類企業(yè)，他們?cè)谡麄€(gè)交易中扮演的是百貨商店(中介)的角色，豐富的、全面的產(chǎn)品，需要的是龐大的庫(kù)存規(guī)模，因此，電子商務(wù)企業(yè)對(duì)于庫(kù)存的控制與管理提出了更高的要求。隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)準(zhǔn)備進(jìn)軍電子商務(wù)領(lǐng)域，因此，我們要對(duì)已有的電子商務(wù)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行研究，對(duì)其存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探討分析，以此來(lái)降低新進(jìn)入者的失敗風(fēng)險(xiǎn)和幾率?？梢?jiàn)，研究電子商務(wù)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的理論意義和實(shí)踐意義。

一、電子商務(wù)企業(yè)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

分析對(duì)于電子商務(wù)企業(yè)而言，由于經(jīng)營(yíng)狀況比較復(fù)雜，會(huì)面臨多種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。例如：存貨種類繁雜、存貨管理難度加大導(dǎo)致出現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)資產(chǎn)保全的安全風(fēng)險(xiǎn)；主要的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)過(guò)分依賴于管理信息系統(tǒng)，在網(wǎng)絡(luò)黑客大肆進(jìn)攻的情況下,存在信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)。再例如，在傳統(tǒng)的商務(wù)環(huán)境中，交易雙方需要實(shí)現(xiàn)面對(duì)面的洽談、溝通、訂貨、發(fā)貨、支付貨款等環(huán)節(jié)后完成交易活動(dòng)，整個(gè)交易活動(dòng)中存在大量的文件、手寫(xiě)簽名等，以此來(lái)保障雙方交易活動(dòng)的各自權(quán)益。但是，在電子商務(wù)環(huán)境中，無(wú)紙化、無(wú)償所化辦公的基本特點(diǎn)，再加之互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的虛擬性和開(kāi)放性，別有用心之人很容易偽造信息以此來(lái)建立虛擬的數(shù)據(jù)進(jìn)行欺騙式交易，這為電子商務(wù)企業(yè)帶來(lái)了信用風(fēng)險(xiǎn)。雖然很多電子企業(yè)已經(jīng)采取了相應(yīng)的措施來(lái)保證上述內(nèi)控環(huán)節(jié)的實(shí)施，但是在具體的實(shí)施過(guò)程中仍存在諸多問(wèn)題：

(一)部分員工利用職權(quán),擾亂電子商務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)秩序大部分電子商務(wù)企業(yè)都實(shí)現(xiàn)了不相容崗位的分離，并明確了各自的職責(zé)權(quán)限。但是，在部分產(chǎn)品的促銷環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的利益沖突，無(wú)法通過(guò)電子商務(wù)企業(yè)現(xiàn)行的內(nèi)控措施得到有效解決。主要表現(xiàn)為市場(chǎng)營(yíng)銷部門(mén)的員工在促銷活動(dòng)中很可能出現(xiàn)以權(quán)謀私的行為。主要有以下兩種現(xiàn)象：第一種現(xiàn)象主要是指，在企業(yè)的供銷部門(mén)為了提升企業(yè)的營(yíng)業(yè)額和銷售額而推出一些促銷活動(dòng)，例如：抽獎(jiǎng)等，這些活動(dòng)的內(nèi)容基本都是免費(fèi)或是以低廉的價(jià)格促銷的某種產(chǎn)品。但是，抽獎(jiǎng)的過(guò)程是由供銷部門(mén)的工作人員來(lái)操控的。另外，由于電子商務(wù)企業(yè)有的并沒(méi)有實(shí)體店，對(duì)于廣大消費(fèi)者而言，抽獎(jiǎng)的過(guò)程其實(shí)就是暗箱操作，只要供銷部門(mén)的工作人員相互串通在一起，就能夠讓自己或者是相關(guān)人員受益。在網(wǎng)上的一些促銷活動(dòng)中，消費(fèi)者經(jīng)?？吹健熬W(wǎng)上秒殺”的活動(dòng)，有的抽獎(jiǎng)活動(dòng)也并未提前通知消費(fèi)者，需要消費(fèi)者在眾多的網(wǎng)站中進(jìn)行搜索，而那些能夠獲獎(jiǎng)的就是最先知道企業(yè)促銷信息的人。因此，企業(yè)的相關(guān)工作人員很可能事先通知自己的親屬、朋友、相關(guān)人員幫助他們獲利。對(duì)于電子商務(wù)企業(yè)而言，在短期內(nèi)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)從表面上根本看不出端倪，且廣大消費(fèi)者最初也并不知情。但是長(zhǎng)此下去，供銷部門(mén)的這種隱蔽行為如果被客戶發(fā)現(xiàn)，必然會(huì)對(duì)企業(yè)的誠(chéng)信、聲譽(yù)造成嚴(yán)重的損害，企業(yè)也會(huì)由此而失去一大批忠實(shí)的客戶?？梢?jiàn)，這種利益沖突的矛盾亟待解決。第二種情況主要是指：有客戶購(gòu)買(mǎi)了企業(yè)的商品后很快就退回，但是商品仍具有再次出售的價(jià)值，也就是通常所說(shuō)的“二手商品”，對(duì)于這些商品而言，定價(jià)的主動(dòng)權(quán)由供銷部門(mén)相關(guān)人員掌控。不同于正常的商品，二手商品在市場(chǎng)上并沒(méi)有確定的參考價(jià)格，這本來(lái)也屬正?，F(xiàn)象，因此，相關(guān)人員很可能以不合理的、極低的價(jià)格對(duì)其進(jìn)行定價(jià)然后自行購(gòu)買(mǎi)并從中牟利。通過(guò)對(duì)上述兩種矛盾沖突的分析不難看出，之所以產(chǎn)生這兩種利益沖突主要會(huì)由于電子商務(wù)企業(yè)的內(nèi)部員工在企業(yè)中既扮演著消費(fèi)者的角色、又扮演著員工的角色。即使電子商務(wù)企業(yè)的內(nèi)部權(quán)責(zé)再清晰、職位再分離，也無(wú)法解決這種在出售與購(gòu)買(mǎi)之間的角色沖突與轉(zhuǎn)變。雖然目前還并沒(méi)有明確的量化數(shù)據(jù)來(lái)表明這兩種情況會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生多大的負(fù)面影響，但是這兩種利益之間的沖突的確時(shí)刻存在于電子商務(wù)企業(yè)中，而且為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)埋下了隱患。

(二)尚未實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)評(píng)估對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并不是一勞永逸的事情，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)外部環(huán)境瞬息萬(wàn)變，為適應(yīng)這種變化，只有持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，才能夠更好的應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。主要應(yīng)持續(xù)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)如下：首先，產(chǎn)品更新?lián)Q代風(fēng)險(xiǎn)。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，各種新產(chǎn)品層出不窮，特別是對(duì)于經(jīng)營(yíng)電子產(chǎn)品的企業(yè)而言，其產(chǎn)品更新?lián)Q代的速度更是驚人。在這種情況下，如果企業(yè)的供銷部門(mén)不能準(zhǔn)確掌握產(chǎn)品的最新情報(bào)和市場(chǎng)行情，不能及時(shí)關(guān)注市場(chǎng)上產(chǎn)品需求的變化情況，那么必然會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品供貨不足、存貨積壓等情況，從而使企業(yè)失去了占領(lǐng)市場(chǎng)的先機(jī)。其次，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。目前電子商務(wù)企業(yè)的行業(yè)進(jìn)入門(mén)檻較低，很多經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品的企業(yè)紛紛涌入，特別是近幾年來(lái)，隨著電子商務(wù)行業(yè)的迅猛發(fā)展，在巨大的市場(chǎng)和利益的誘惑面前，不同的競(jìng)爭(zhēng)者紛紛從最初的普通小網(wǎng)店發(fā)展成為國(guó)有企業(yè)的下屬大型或中型電商。企業(yè)實(shí)力的增強(qiáng)使得競(jìng)爭(zhēng)的趨勢(shì)更加激烈。在這樣的情況下，企業(yè)的產(chǎn)品定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)大大增加。這主要由于電子商務(wù)行業(yè)的利潤(rùn)率低于實(shí)體店，采取競(jìng)爭(zhēng)的形式基本是大打價(jià)格戰(zhàn)。另一方面，由于不同的電商企業(yè)都將同一產(chǎn)品的價(jià)格在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行明示，再加之各種比價(jià)網(wǎng)站的不斷涌現(xiàn)，客戶可以足不出戶就能對(duì)不同網(wǎng)站、不同電商的同一產(chǎn)品價(jià)格進(jìn)行比較，然后根據(jù)自己的需要選擇價(jià)格最低的、性價(jià)比穩(wěn)定的商品進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)?？梢?jiàn)，這一不斷突出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)值得電商持續(xù)、密切進(jìn)行關(guān)注。第三，企業(yè)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。電子商務(wù)的產(chǎn)生實(shí)現(xiàn)了信息的傳輸與存儲(chǔ)的無(wú)紙化，大大提升了工作效率，但是在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，電子商務(wù)活動(dòng)中的大量信息都是以數(shù)據(jù)的形式進(jìn)行傳輸與存儲(chǔ)的，電子商務(wù)企業(yè)可能存在信息被攔截、被竊取的危險(xiǎn)，還可能由于網(wǎng)絡(luò)口令的失竊、身份識(shí)別被破解、黑客攻擊等造成商業(yè)機(jī)密的泄漏。面對(duì)上述這些情況，有的電子商務(wù)企業(yè)并未進(jìn)行可持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這將導(dǎo)致這些企業(yè)很可能遭遇突如其來(lái)的狀況，如果不能及時(shí)采取有效的措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，不能及時(shí)正確面對(duì)新風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)的內(nèi)控目標(biāo)將是一句空話，根本無(wú)法實(shí)現(xiàn)。