非稅管理全文(5篇)

摘要：大數(shù)據(jù)時代是建立在網(wǎng)絡信息技術(shù)高速發(fā)展背景之下的一種新型技術(shù)應用體系，由于網(wǎng)絡技術(shù)的應用和發(fā)展，為大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用和發(fā)展提供了保障。將大數(shù)據(jù)技術(shù)應用與企業(yè)納稅管理結(jié)合，能夠提升企業(yè)納稅管理效果，對于企業(yè)納稅管理質(zhì)量優(yōu)化具有重要保障意義。作為企業(yè)納稅管理人員，應該將企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)管理工作作出科學的整合，從而保障在二者管理整合中，能夠為企業(yè)納稅管理工作實施提供指導。鑒于此，文章針對大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)納稅管理的影響研究進行了分析，希望能夠為大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供參考。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)時代；企業(yè)納稅；管理影響

企業(yè)納稅管理對于企業(yè)自身管理工作開展而言是非常重要的，要想提升企業(yè)納稅管理質(zhì)量，就需要對企業(yè)納稅管理工作作出科學的分析，從而在企業(yè)納稅管理工作的科學分析處置中，能夠為企業(yè)管理工作實施和優(yōu)化提供指導。以大數(shù)據(jù)融合企業(yè)納稅管理，能夠為企業(yè)管理工作實施提供保障，有助于提升企業(yè)納稅管理效果，為企業(yè)納稅管理工作實施奠定了基礎。本文針對大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)納稅管理的影響研究，其意義在于以現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作實施為前提，將大戶數(shù)時代企業(yè)納稅管理出現(xiàn)的影響明確，并且制定相關管理對策，從而為大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供幫助。

一、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)納稅管理中存在的問題

（一）信息技術(shù)處理能力不足大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)對于企業(yè)納稅管理工作實施也是較為重要的，按照大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中的要求，將企業(yè)納稅信息管理工作重視起來，才能在后續(xù)納稅管理工作規(guī)劃過程中，找到適合企業(yè)納稅管理工作實施對策，為企業(yè)納稅管理工作實踐奠定基礎。對于企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃而言，大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中的技術(shù)實施是較為關鍵的，但是很多企業(yè)在針對大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用過程中，往往存在著技術(shù)應用能力欠缺現(xiàn)象。

（二）智能化管理系統(tǒng)建設不夠完善大數(shù)據(jù)技術(shù)應用與企業(yè)納稅管理工作整合中，由于對于納稅管理工作實施體系建設存在著偏差，影響了大數(shù)據(jù)技術(shù)實踐在企業(yè)納稅管理工作實施中的地位。作為企業(yè)納稅管理人員，在現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作開展中，應該建立大數(shù)據(jù)企業(yè)納稅管理智能系統(tǒng)，從而在系統(tǒng)運營管理中，為企業(yè)納稅管理工作實施提供幫助。但是很多企業(yè)納稅管理工作開展中，對于智能化管理系統(tǒng)建設明顯不夠完善。

（三）人才素質(zhì)水平有待提升大數(shù)據(jù)技術(shù)與企業(yè)納稅管理工作結(jié)合中，對于人才素質(zhì)水平管理是較為重要的。以企業(yè)納稅管理工作實施中的要求，對人才素質(zhì)管理作出科學的引導，進而保障在人才素質(zhì)管理工作引導和實施中，能夠為企業(yè)人才管理工作優(yōu)化提供幫助。很多企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)技術(shù)應用整合中，對于人才素質(zhì)管理工作明顯存在著欠缺，因而影響企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃。

摘要:納稅管理對中小型民營企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有重要的意義。當前中小型民營企業(yè)普遍存在所有權(quán)人納稅遵從度低、稅務從業(yè)人員知識儲備不足、不能順應新形勢下稅收管控特點、稅控風險凸顯等現(xiàn)象。本文從提高納稅遵從意識規(guī)范納稅行為、從源頭防范涉稅風險;強化納稅管理組織體系建設、注重專業(yè)人才引進及培養(yǎng);暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規(guī)范涉稅業(yè)務層面基礎操作、構(gòu)筑稅控風險安全堤壩等四個方面提出解決對策。

關鍵詞:中小型民營企業(yè)；納稅管理

近年來隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小型民營企業(yè)在體量上已經(jīng)占據(jù)全國企業(yè)總量的半壁江山，無論是在促進國民經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，還是在優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、解決民生就業(yè)方面都發(fā)揮著越來越重要的作用。納稅管理作為中小型民營企業(yè)管理工作尤其是財務管理工作的重要組成部分，卻并沒有跟上中小型民營企業(yè)的發(fā)展的步伐，反而成為掣肘其中業(yè)務發(fā)展的一個短板和痛點?；诖?，有必要充分分析中小型民營企業(yè)開展納稅管理的重要意義，深刻剖析中小型民營企業(yè)納稅管理存在的問題，廣泛探討中小型民營企業(yè)納稅管理的路徑和方式，以進一步提高中小型民營企業(yè)納稅管理水平。

一、中小型民營企業(yè)開展納稅管理工作的重要意義

企業(yè)納稅管理是企業(yè)在遵守國家稅收法律法規(guī)，不損害國家利益的前提下，根據(jù)自身企業(yè)業(yè)務經(jīng)營特點在籌資、投資、日常經(jīng)營、盈余分配等環(huán)節(jié)，充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實現(xiàn)稅收成本最小化的經(jīng)營管理活動。從企業(yè)的全生命周期看，中小型民營企業(yè)從依法設立之日便肩負起依法納稅的社會使命，納稅的時間節(jié)點和環(huán)節(jié)始終貫穿中小型民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。在當前國民經(jīng)濟快速發(fā)展的時代背景下，中小型民營企業(yè)積極開展納稅管理工作，提升納稅管理水平是確保其持續(xù)健康發(fā)展的必然趨勢，也是其提升競爭力的有效手段，它主要有以下三個方面的重要意義。

(一)合理降低企業(yè)納稅成本，實現(xiàn)企業(yè)價值最優(yōu)化開源節(jié)流是廣大中小型民營企業(yè)永恒不變的管理主題。經(jīng)過改革開放40年的發(fā)展歷程，很多中小型民營企業(yè)已步入行業(yè)發(fā)展成熟期，在該行業(yè)周期內(nèi)，再過度追求以往“開源”模式的經(jīng)營增長已經(jīng)變得較為困難，此時祭出“節(jié)流”的大旗則顯得尤為重要。節(jié)流的關鍵是降本增效、精細化管理，納稅成本作為中小型民營企業(yè)成本支出較大的項目勢必納入“節(jié)流”管理的范疇。通過納稅管理，進行合理稅收籌劃，能最大限度降低納稅支出成本，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最優(yōu)化。

(二)改善稅企征納關系，促進企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展隨著國家稅收法律法規(guī)體系建設的逐步完善，國家制度層面的稅收監(jiān)管趨于收緊，稅務機關職能定位近幾年也開始由最初的管理型逐步轉(zhuǎn)向管理服務型。以往廣大中小民營企業(yè)妄圖關系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務管理模式已經(jīng)不能適應當前的稅收管制環(huán)境，必須從依法合規(guī)納稅的基礎上構(gòu)建新型稅企征納關系。通過系統(tǒng)的納稅管理工作，通過最新稅收政策和稅收知識的掌握，積極爭取稅務機關對企業(yè)進行專業(yè)的納稅指導，按時保質(zhì)、保量的申報，繳納所涉及的各項稅款，降低稅控風險，促進企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展。

摘要：企業(yè)在開展大宗貨物購銷業(yè)務過程中，因增值稅納稅管理力量薄弱引發(fā)納稅風險和不良影響的情況時有發(fā)生，本文以A、B企業(yè)的實務為例，對常見問題進行深入分析并提出改進措施，以推動企業(yè)建立健全大宗貨物增值稅納稅管理體系，提升納稅管理水平和經(jīng)營效益。

關鍵詞：大宗貨物；增值稅；問題；措施

近幾年來，國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生諸多變化，許多企業(yè)集團為抵抗經(jīng)營風險紛紛調(diào)整業(yè)務結(jié)構(gòu)，或單一業(yè)務拓展為多元經(jīng)營，或若干企業(yè)合并為更大的企業(yè)集團。而這些企業(yè)集團開展大宗貨物購銷業(yè)務非常普遍，典型的有生產(chǎn)企業(yè)、項目建設投資，還有利用自身資金優(yōu)勢等開展購銷業(yè)務。企業(yè)隨著成員單位數(shù)量、經(jīng)營范圍擴增，大宗貨物購銷已成為日常業(yè)務，大額增值稅也成為需要面對的日常事項，企業(yè)感受到相伴而來的增值稅納稅風險對生產(chǎn)經(jīng)營的直接影響不容忽視。于是，很多企業(yè)通過設置稅務專員以應對納稅風險，但因缺少系統(tǒng)的納稅管理而發(fā)生重大經(jīng)營損失、造成不良影響的例子仍屢見不鮮，因此，增值稅納稅管理被越來越多企業(yè)列為經(jīng)營管理的重點之一，且迫切需要提升自身的納稅管理水平。［1］

一、企業(yè)大宗貨物增值稅納稅管理常見問題與分析

（一）發(fā)票問題引起納稅風險1.取得發(fā)票不及時引起多交稅因增值稅進項發(fā)票取得不及時引起的多交增值稅的情況很常見。比如生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，增值稅納稅義務已發(fā)生，當申報期已至卻仍未取得或未足額取得與銷售情況相匹配的進項發(fā)票進行抵扣，造成多交增值稅。2.取得發(fā)票不合規(guī)引起多交稅企業(yè)取得供應商開具的增值稅發(fā)票中“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄的內(nèi)容，超出供應商營業(yè)執(zhí)照中登記的經(jīng)營范圍，造成企業(yè)進項稅發(fā)票認證異常無法抵扣，造成多交增值稅。

（二）購銷業(yè)務“三流”管控缺失受票方納稅人企業(yè)在購銷業(yè)務開展過程中貨物流、資金流、發(fā)票流不符合“三流合一”的原則，取得的增值稅專用發(fā)票不符合《國家稅務總局關于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第39號）［2］規(guī)定的可以作為增值稅扣稅憑證的情形，未能抵扣進項稅額，造成多交增值稅。

（三）未建立健全相應制度相應管理制度缺失或不完善，直接影響購銷業(yè)務開展未得到統(tǒng)一規(guī)劃，業(yè)務流程、過程管控、工作質(zhì)量要求、責任考核等不清晰，容易造成業(yè)務實施混亂，重要風險環(huán)節(jié)管控缺失進而出現(xiàn)重大管理漏洞，責任不清互相推諉，增加稅務風險。例如A企業(yè)已開展購銷業(yè)務一年卻未制定相應制度，購銷業(yè)務的開展往往僅憑會議紀要，還未簽訂合同就進行，開具銷售發(fā)票的時間由客戶說了算，而正式合同常常在貨物交接及增值稅申報已完成后一、兩個月仍未簽訂，當出現(xiàn)市場價格波動大、相關人員變動、貨物質(zhì)量問題等情況，客戶違約事件時有發(fā)生。而A企業(yè)已申報繳納的增值稅款卻未能從客戶收回，企業(yè)內(nèi)部相關部門和人員互相推諉責任，極大損害了企業(yè)利益和士氣。

摘要：隨著傳統(tǒng)能源的枯竭和環(huán)保意識的提升，可再生的新型能源成為人們的首要之選，如太陽能、風能、地熱能，尤以普遍豐富的太陽能最受歡迎，專營于此的發(fā)電企業(yè)冉冉升起，其發(fā)展前景不可限量。納稅管理既是合理降低稅收負擔的重要途徑，又是有效規(guī)避納稅風險的關鍵環(huán)節(jié)。因此，加強太陽能發(fā)電企業(yè)的納稅管理，不僅有利于財務管理的優(yōu)化，還有助于經(jīng)濟效益的提升。本文深入分析太陽能發(fā)電企業(yè)在納稅管理方面的不足，并予以對策，為太陽能產(chǎn)業(yè)的進一步發(fā)展提供參考。

關鍵詞：太陽能；發(fā)電企業(yè)；納稅管理

為了降低太陽能企業(yè)稅負，促進新能源快速發(fā)展，我國頒布了眾多稅收優(yōu)惠政策，如《關于繼續(xù)執(zhí)行光伏發(fā)電增值稅政策的通知》等。雖然針對太陽能行業(yè)的稅收政策有很多，但并非所有企業(yè)都能有效緩解稅負壓力，主要是因為納稅管理還存在諸多不足，嚴重影響了企業(yè)的稅收優(yōu)惠執(zhí)行。在政策形勢大好的環(huán)境下，太陽能發(fā)電企業(yè)唯有不斷完善納稅管理，才能切實降低稅收負擔，增強自身競爭力，為未來的可持續(xù)發(fā)展奠定資金基礎。

一、太陽能發(fā)電企業(yè)納稅管理存在的不足

(一)政策管理不全面

一方面，政策了解不全面。在我國，太陽能發(fā)電企業(yè)需要了解的稅收政策有很多，如《企業(yè)所得稅法》、《增值稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例》等。除通用的稅收政策外，各區(qū)域以及太陽能產(chǎn)業(yè)還頒布了專屬政策，如西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。面對如此之多的稅收規(guī)定，難免有些企業(yè)無法全部掌握，加之政策不斷補充和修改、企業(yè)經(jīng)營范圍變更、政策收集整理不及時，可能會造成納稅管理不符合規(guī)定等不良后果。另一方面，政策運用不充分。對于太陽能發(fā)電企業(yè)而言，稅收優(yōu)惠有增值稅即征即退、所得稅三免三減半等，這些規(guī)定能夠有效降低稅收負擔，緩解資金壓力。但在實際運用中，由于企業(yè)對稅收政策分析不到位，所采用的稅收策略不符合優(yōu)惠規(guī)定，優(yōu)惠備案、退稅等工作執(zhí)行不佳，白白錯失政府對企業(yè)的稅收減免。

(二)成本管理不科學

摘要：

本文主要通過探討企業(yè)增值稅管理中存在的問題，提出解決問題的對策，從而提高增值稅管理工作的水平， 保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。 

關鍵詞：增值稅管理；問題；對策 

一、企業(yè)增值稅管理的意義 

首先，增值稅管理有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。企業(yè)在復雜多變的競爭環(huán)境下，要想提高競爭力，降低企業(yè)稅務 是重要途徑之一。而增值稅作為流轉(zhuǎn)稅，其稅負高低將直 接影響公司經(jīng)營成本，因此控制增值稅稅負，將有助于實 現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。 其次，增值稅管理有助于提高企業(yè)財務管理水平。增 值稅管理是財務管理的重要工作之一，公司進行稅務籌 劃要合法合規(guī)，降低涉稅風險，需要對財稅法規(guī)熟悉、對 稅務事項的辦理流程清楚明晰和規(guī)范完整。因此，企業(yè)必 須以完善的稅務管理制度對前述事項予以明確，從而提 高企業(yè)財務管理水平。 第三，增值稅管理有助于提升企業(yè)形象。增值稅管理 在企業(yè)運營中是反映企業(yè)經(jīng)營風險的參考指標之一。有時 企業(yè)會為了短期的經(jīng)營利益而采用非常規(guī)手段，在增值稅 管理中就會體現(xiàn)為納稅異常，從而引起稅務部門的警示關 注，嚴重時會導致企業(yè)納稅信用等級下降。因此，提高增 值稅管理水平將有助于企業(yè)誠信經(jīng)營，提升企業(yè)形象。 

二、企業(yè)增值稅管理中存在的問題 

1.未建立企業(yè)增值稅管理機構(gòu)導致工作效率低 當前很多企業(yè)未設置專門的稅務管理部門、稅務專 業(yè)人員匱乏，往往導致增值稅管理不到位，一是沒有專人 對增值稅政策進行深入研究，無法使企業(yè)經(jīng)營與增值稅 政策進行有效銜接；二是“營改增”之后，對增值稅發(fā)票的 管理要求更加嚴格，通常需要專人對票據(jù)管理；三是企業(yè) 增值稅管理制度的建立和完善，需要專人對企業(yè)經(jīng)營業(yè) 務進行分析，并結(jié)合稅法進行制定完善。