個體稅收管理全文(5篇)

摘要：作為國民經(jīng)濟的重要構成，大企業(yè)的發(fā)展對我國經(jīng)濟發(fā)展具有重大影響，加強大企業(yè)稅收管理不僅能促進大企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展，在一定程度上推動我國經(jīng)濟穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展，還將為我國稅收注入強勁力量，進而推動社會整體發(fā)展。文章深度剖析了加強大企業(yè)稅收管理的重要性，分析了當前大企業(yè)稅收管理存在的問題，并嘗試提出加強大企業(yè)稅收管理的途徑，希冀對大企業(yè)稅收管理精細化發(fā)展提供參考。

關鍵詞：稅收管理；管理方法；稅源管理；稅收風險

1引言

隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，各類企業(yè)如雨后春筍并不斷壯大，很多大企業(yè)逐步向多元化、跨區(qū)域、乃至國際化方向發(fā)展，帶來龐大的經(jīng)濟效應，并成為我國稅收的重要構成。然而我國稅收體系仍處于向?qū)嵺`發(fā)展過程中，稅收系統(tǒng)及服務模式有待進一步優(yōu)化，在大企業(yè)稅收管理過程中存在諸多問題亟待探索與解決。

2加強大企業(yè)稅收管理的必要性

（1）優(yōu)化管理資源配置。助推稅收事業(yè)發(fā)展?？傮w而言，我國大企業(yè)具有資產(chǎn)規(guī)模大、業(yè)務繁雜多樣、跨區(qū)域經(jīng)營等特征，在我國經(jīng)濟市場中占據(jù)著重大比例，對帶動區(qū)域稅收發(fā)展具有重要影響。大企業(yè)如同一個小社會，生產(chǎn)經(jīng)營周期長，對技術、人才及資金周轉(zhuǎn)管理的要求更高，加強大企業(yè)稅收管理可有效促進企業(yè)管理資源的優(yōu)化配置，進而提高企業(yè)經(jīng)濟效益，助推我國稅收事業(yè)的發(fā)展。（2）滿足時展需求。促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。稅收是國家經(jīng)濟發(fā)展的重要保障，我國現(xiàn)行稅收政策眾多，而大企業(yè)經(jīng)營業(yè)務又具多元化，這對大企業(yè)稅收管理本身即是一種挑戰(zhàn)，而加強大企業(yè)稅收管理是構建和諧稅收的重要途徑，是順應時展的必然趨勢。結合大企業(yè)科學發(fā)展需求來開展與加強大企業(yè)精細化稅收管理，可及時發(fā)現(xiàn)大企業(yè)稅收管理中存在問題并及時加以修復完善，進而促進大企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，帶動我國經(jīng)濟發(fā)展。

3我國大企業(yè)稅收管理常見問題

摘要:在經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，我國的稅收工作也出現(xiàn)了變化，落實財政工作的要求，鄉(xiāng)鎮(zhèn)需要對稅收管理工作的方法進行創(chuàng)新。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理工作的水平的變化會給鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展帶來重要的影響。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理改革目前已經(jīng)進行多次的改革，但是在實際工作中仍然存在著較多的問題，需要鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府進行有效的改革措施。本文分析了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理工作創(chuàng)新的意義，并提出了在管理工作中存在的問題，探討了解決管理問題的創(chuàng)新措施。

關鍵詞:鄉(xiāng)鎮(zhèn)；財政稅收；管理；創(chuàng)新策略

全球文化交流日益頻繁的當今社會，我國社會發(fā)展理念不斷進步，對于財政稅收工作的開展也極其重視，不斷對稅收工作模式進行革新，達到滿足社會發(fā)展需求的目的。鄉(xiāng)鎮(zhèn)是目前我國的重點發(fā)展對象，只有鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟得到了快速提升，才能夠縮小城市與鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的差距，加快和諧社會體系的構建。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展過程中財政稅收管理工作不僅迎來了發(fā)展機遇，也受到了嚴峻的挑戰(zhàn)，管理人員需要認識到這些問題的嚴重性，對財政稅收管理體系進行全面的改革，提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收管理工作效率。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理工作進行創(chuàng)新的重要性

鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)屬于我國基層行政機構的重要組成部分，可以為城市以及農(nóng)村提供重要的聯(lián)系紐帶，鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展情況對農(nóng)村整體經(jīng)濟的發(fā)展、城市經(jīng)濟發(fā)展有著重要的影響[1]。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)財政稅收工作進行改革和創(chuàng)新，是促進我國整體經(jīng)濟發(fā)展的重要改革措施，是符合現(xiàn)代社會發(fā)展理念的必然措施。其次，鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)在進行財政稅收管理時，工作難度較大。鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)部分納稅人素質(zhì)較差，并且納稅對象呈分散的狀態(tài)，無法有效落實國家所提出的重要財政政策。在這種情況下極其容易出現(xiàn)逃稅或者漏稅的不良行為，嚴重影響了鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的管理工作效率。最后，通過財政稅收政策改革可以加快城鎮(zhèn)一體化的發(fā)展速度，逐漸減少城市和鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的發(fā)展差距。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理工作存在的問題

(一)財政稅收支出增加我國目前已經(jīng)推行分稅制改革，給鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟的發(fā)展提供了有效保證，激發(fā)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)財政管理工作中存在的潛力，增加了財政工作的自主性。但是在分稅制制度的影響下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的財政稅收支出逐漸增大，增加了鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的支出壓力。分稅制是指根據(jù)中央以及各級政府的實際情況劃分出多個稅收標準，達到強化各級政府的自主管理權利[2]。目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)稅種工作的壓力逐漸提升，稅收收入?yún)s在持續(xù)減少，特別是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)一體化的背景下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)需要提高基礎設施建設速度，需要大量的資金支持。財政支出壓力過大導致鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)出現(xiàn)收支不平衡的問題，影響了鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的可持續(xù)發(fā)展。

一、個體戶稅收管理存在的問題

是日常管理檢查不到位。稅收管理員因管戶多，平時對所轄戶沒有進行深入調(diào)查，僅憑主觀印象和人情辦事，對所轄戶不能做到合理調(diào)整定額，動態(tài)管理不到位。是對個體戶停歇業(yè)管理存在重審批、輕監(jiān)督，日常巡查不到位，管理不完善的問題。有的停歇業(yè)戶，不是真正的停歇業(yè)，稅務登記證和發(fā)票在停歇業(yè)期間不上繳，仍照常營業(yè)，這樣勢必對正常經(jīng)營戶造成不利影響。六是對未達起征點戶發(fā)票控管難。從目前來說，由于房租普遍很高，不達起征點的個體戶很少。尤其對用票戶一定要跟蹤管理。

二、加強個體稅收征管的建議

一是加強稅法宣傳的力度和納稅信用管理。增強稅務干部的事業(yè)心和責任感，不斷增強規(guī)范管理、精細管理、優(yōu)質(zhì)服務的意識和能力，進一步落實稅收管理員制度，提高納稅服務水平。尤其是對稅收管理員加強考核，對責任心不強，管理不到位者要進行處罰，直至調(diào)離。二是強化對個體戶的監(jiān)督檢查。規(guī)范稅負核定和調(diào)整工作，對個體工商戶實行陽光定稅及社會監(jiān)督的方式，平衡納稅戶間的矛盾。三是加強事前調(diào)查核實。對定額戶要進行動態(tài)管理，對停歇業(yè)戶情況不符或弄虛作假的堅決不予審批。四是強化事中監(jiān)督檢查。對所有停歇業(yè)戶，實行不定期巡查，定期通過復查、核查，對弄虛作假者除按規(guī)定給予處罰外，還要在網(wǎng)站、辦稅服務廳及相關公示欄上進行公開曝光，有效地杜絕弄虛作假者。五是加強事后責任追究。除對弄虛作假者追繳應納稅款、加收滯納金和給予相應的處罰，還要對該戶的管理員予以考核扣分，進行處罰，以增強稅收管理員的責任感。六是進一步加強普通發(fā)票的監(jiān)管力度。在“嚴”字上下文章，對符合開具發(fā)票的業(yè)戶一方面要了解其稅收繳納情況，是否合法，在此基礎上再檢查其使用發(fā)票是否規(guī)范，在驗舊、繳銷上把好關。七是大力推進個體稅收分類管理。這主要是將個體戶分類，將建賬的分成一類，將不建賬的分成另一類，停歇業(yè)的再分成一類，最后，將非正常戶、問題戶集中起來，由稅務所統(tǒng)一管理。八是切實加強日常管理。對個體戶稅收管理是一項長期工作，地稅應加強對財產(chǎn)類稅種實施有效管理，鼓勵正常經(jīng)營，調(diào)控從租行為，充分發(fā)揮稅收對經(jīng)濟調(diào)整作用。抓大、控中、放小突出管理重點。同時，應加強對未達起征點戶的管理，加強調(diào)查研究，加強實地核查，參考同類納稅人的經(jīng)營規(guī)模合理定稅，重點把握好起征點臨界點的稅收管理，依率計征，努力使納稅人滿意?？傊?，個體稅收征管處在一線繁雜而艱巨，除了稅務部門自身努力之外，還應積極爭取各級黨政領導的重視和各有關部門的配合支持，特別是工商、銀行、海關、公、檢、法部門的配合支持尤為重要。另外，群眾性的護稅協(xié)稅網(wǎng)絡也十分重要。面對基層征管戰(zhàn)線長，稅源分散的情況，稅務人員往往鞭長莫及，顧及不暇，因此，可依托當?shù)亟M織，如社區(qū)、村委會、街道等，幫助做好集貿(mào)市場、專業(yè)市場個體戶的申報納稅（即委托代征）和催報催繳，也可委托他們進行個體戶的定額評稅，監(jiān)督個體戶的納稅情況，協(xié)助稅務部門查處偷漏稅；另外，還可發(fā)揮稅務的中介作用，為個體戶建賬，申報納稅，輔導納稅人及時足額繳納稅款。

作者：張志平 單位：太原理工大學

【摘要】現(xiàn)如今我國正在大力推進城鎮(zhèn)一體化的不斷發(fā)展，財政稅收可以說是鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的重要資金來源，也是推動新農(nóng)村建設的主要資金來源，因此鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的稅收工作一直以來都是國家十分關注的問題，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)財政稅收管理的水平，保證相關資金合理運用，用對地方，體現(xiàn)價值是十分重要的，也是本文研究的重點。

【關鍵詞】鄉(xiāng)鎮(zhèn)；財政稅收；管理創(chuàng)新

1鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收管理工作中存在的問題

1.1鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民納稅意識不強

就當前鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的經(jīng)濟狀況以及稅收管理現(xiàn)狀而言，我們研究過程中發(fā)現(xiàn)，首先大部分的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)規(guī)模比較小，很多都是個體戶或者小微企業(yè)，他們本身起步晚，資金不足，因此往往規(guī)模小，基礎薄弱，本身的經(jīng)濟效益也不太高。但是在這種情況下，很多這類鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的經(jīng)營管理者都沒有納稅的意識，或者說納稅的意識很薄弱，再加上其內(nèi)部的員工組織復雜，大多都是家族形式存在，整體的思想相對落后，對于納稅沒有基本的認識，也不知道自己有納稅的義務，這就導致鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收難度大，效果差。

1.2鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收管理效率低

在傳統(tǒng)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中，稅收模式本身是比較簡單的，甚至可以說是比較粗放的，而這種情況下帶來的就是鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收跟不上時代的發(fā)展以及社會的需求，這就導致了鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收本身的模式比較單一，稅收的方式很不科學，而對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收的管理效率也就因此得到了降低，稅收的管理效率提不上去了這主要是跟鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收管理者自身的稅收認知水平有很大的而關系，他們對于稅收沒有科學的理解，因此在實際的工作開展過程中就很難達到理想的效果，甚至還會因為鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收管理人員自身的專業(yè)知識以及技術水平不到位導致整個稅收管理的過程十分的不規(guī)范，這也是影響稅收管理效率的重要因素。

摘要:鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理工作是稅收管理的重點，也是稅收管理的難點。由于服務對象所有制形式復雜、服務對象所處區(qū)域較為分散，以及服務對象納稅意識不足等問題，導致了財政稅收管理工作效率較低。為此，在本文中作者結合自身多年從事該領域工作經(jīng)驗，在對大量文獻進行研究基礎上，針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理工作現(xiàn)狀及創(chuàng)新途徑開展研究。

關鍵詞:鄉(xiāng)鎮(zhèn)視角;財政稅收;稅收管理;工作創(chuàng)新

鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域作為國內(nèi)城鄉(xiāng)一體化建設的重點和難點，其也備受各地方政府的重視。黨以來，不斷提升了對城鄉(xiāng)一體化發(fā)展的重視。財政稅收是支持地方區(qū)域發(fā)展的重要資金來源，取之于民用之于民的理念是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的重要理念。特別是隨著我國改革開放以來，國內(nèi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)同樣迎來了高速的發(fā)展，從而給財政稅收帶來了更為廣闊的資金獲得渠道。與此同時，為了支持這些行業(yè)的發(fā)展，亟待需要大量的流動性財政資金用于城鄉(xiāng)一體化建設。因此，為了推進城鄉(xiāng)一體化建設、加速鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域發(fā)展，除了需要為鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域范圍內(nèi)的納稅人提供良好的財政稅收服務之外，還應當保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的來源，提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域范圍內(nèi)納稅人的納稅意識，以便于將財政稅收資金取之于民、用之于民。然而，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域的納稅人企業(yè)所有制形式復雜、服務對象所處的區(qū)域較為分散等現(xiàn)狀的存在，從而使對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域的財政稅收管理工作一度成為了難點與重點。因此，為了保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域的穩(wěn)步發(fā)展和建設，通過創(chuàng)新工作方式與途徑，以大力提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域財政稅收工作的轉(zhuǎn)型升級就變得尤為關鍵。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理工作創(chuàng)新的途徑與對策

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理工作的開展必須從實際出發(fā)，針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的環(huán)境加以設計和開展，并結合歷史稅收管理工作中所存在的問題，積極給與創(chuàng)新的解決策略。在本部分中作者將從兩個方面對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理工作的創(chuàng)新提出自身的見解。

(一)強化財政稅收制度輔導，積極與納稅人進行溝通

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收工作的開展是重點，也是難點。而以往稅收管理過程中出現(xiàn)的征稅難問題，大多數(shù)來源于沒有和納稅人之間進行良好的溝通。在此過程中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域內(nèi)的稅務征收機關應當積極從此角度出發(fā)，開展有效的溝通。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域范圍內(nèi)的納稅人較為分散，并且存在著兩極分化的趨勢。因此，針對實際情況，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅管理機構就應當從實際出發(fā)，首先針對每年的納稅額度進行大數(shù)據(jù)分析，將歷史情況加以詳細的總結，劃分出哪些企業(yè)存在征稅難、哪些企業(yè)的額度大，從而建立起一個科學的稅收管理數(shù)據(jù)庫，便于在稅收管理工作中找到重點。在此過程中，為了充分利用稅收管理數(shù)據(jù)庫，稅收管理工作人員可選擇針對重點業(yè)戶開展下戶訪談的模式，讓納稅大戶能夠強化自身的納稅意識，并針對其稅收繳納開展定期的指導，不斷將新政策傳遞給他們，使財政稅收的主要來源得到保障。除此之外，還應當針對那些納稅難的納稅人，定期開展下戶訪談的模式，并邀請經(jīng)營的業(yè)主開展交流和溝通，不斷利用集中培訓和政策教學的方式，讓他們重視起納稅的重要性，提升他們對于納稅工作的重視程度，從而實現(xiàn)與納稅人的有效溝通，帶動鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收工作的穩(wěn)步開展。