公司內(nèi)部監(jiān)管全文(5篇)

一、加強公司內(nèi)部會計監(jiān)管的有效策略

基于以上對當前國內(nèi)公司普遍存在著的內(nèi)部會計監(jiān)管問題及其成因分析，筆者認為要想加強公司內(nèi)部會計監(jiān)管，提高會計監(jiān)管實效性，可從以下幾個方面著手：

1.完善公司內(nèi)部會計治理制度

第一，立足實際，不斷健全和完善公司治理結(jié)構(gòu)和會計監(jiān)管機制。針對當前國內(nèi)公司會計監(jiān)管不力的現(xiàn)象，筆者認為應(yīng)當結(jié)合國情、公司具體情況，在治理標準中納入內(nèi)部行政管理、內(nèi)部會計管控等方面的內(nèi)容，將內(nèi)控機制與應(yīng)對措施有機地結(jié)合起來。第二，建立和完善激勵機制和約束規(guī)范。實踐中，應(yīng)當不斷健全和完善治理機制，規(guī)范市場化長效約束規(guī)范。第三，完善公司獨立董事制度，不斷強化公司內(nèi)部的制衡。同時，還要明確規(guī)定公司獨立董事的職責，通過強化制衡、監(jiān)督，有效維護公司股東和債權(quán)人的合法權(quán)益。

2.優(yōu)化和改善公司內(nèi)部會計監(jiān)管環(huán)境

公司生產(chǎn)經(jīng)營管理人員，應(yīng)當注重公司文化建設(shè)，摒棄傳統(tǒng)的、只注重短期效益或者小團體利用的思想，為公司內(nèi)部會計監(jiān)管營造一個良好的文化氛圍。同時，在應(yīng)對公司董事會內(nèi)部人管控、董事會責任淡化問題時，建議全面推行公司獨立董事制度，摒棄通過對公司董事會機構(gòu)的外化，積極引入獨立董事，并以此對公司內(nèi)部人員形成監(jiān)督制約力，維護公司股東尤其小股東的合法利益；明確公司董事會內(nèi)部分工和責任，根據(jù)實際情況設(shè)立專門的委員會，以此來加強公司內(nèi)部會計監(jiān)管。

3.強化會計人員培訓和教育

我國上市公司會計監(jiān)管主要是政府監(jiān)管為核心，以法律為規(guī)范，輔之行業(yè)自律進行開展。在行業(yè)自律方面，會計事務(wù)所發(fā)揮了重要作用，但目前由于會計事務(wù)所與政府監(jiān)管部門仍然存在諸多聯(lián)系，在會計監(jiān)管上缺乏獨立性，影響了上市公司會計監(jiān)管實施效果。

上市公司會計監(jiān)管客體會計行為不規(guī)范

1.上市公司方面

上市公司會計人員的業(yè)水平和法律意識素質(zhì)不高，而且在專業(yè)培訓不能跟上會計監(jiān)管需要；同時上市公司存在會計信息披露失真現(xiàn)象，例如2001年的“銀廣夏事件”，銀廣夏通過偽造合同文件、虛開發(fā)票等手段虛構(gòu)主營業(yè)務(wù)收入，虛構(gòu)巨額利潤達7.45億元。

2.會計事務(wù)所方面

會計事務(wù)所在上市公司會計監(jiān)管上發(fā)揮重要作用，但在實際操作中，由于目前我國政府對會計事務(wù)所違規(guī)操作懲罰和追究力度不夠，導(dǎo)致會計事務(wù)所在執(zhí)行會計監(jiān)管上存在不規(guī)范行為，缺少職業(yè)道德規(guī)范，助長了會計事務(wù)所違規(guī)操作行為。

上市公司會計監(jiān)管手段不健全

摘要：近年來，我國金融業(yè)迅速發(fā)展，加之互聯(lián)網(wǎng)渠道、經(jīng)紀公司渠道等多渠道銷售模式的開啟，使得保險行業(yè)得到了飛速的發(fā)展，但同時保險公司面臨的風險也呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征，因此國家監(jiān)管機構(gòu)對保險行業(yè)的監(jiān)管要求也日趨嚴格，保險公司承受的經(jīng)營合規(guī)風險越來越大，內(nèi)部控制作為保險公司內(nèi)部管理的重要手段，可以有效幫助保險公司防控風險、優(yōu)化流程、提高企業(yè)資源效率，使企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。本文闡述了保險公司內(nèi)部控制的特點，分析了保險公司內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀及存在的問題，并提出了相應(yīng)的改善建議。

關(guān)鍵詞：保險公司；內(nèi)部控制

隨著我國經(jīng)濟改革的不斷深化，保險業(yè)所承擔的社會保障作用日益凸顯，保險業(yè)得到迅速的發(fā)展，但發(fā)展的同時也伴隨著越來越多的經(jīng)營風險。國家為了使保險行業(yè)能夠有健康長足的發(fā)展，保監(jiān)會在2010年了《保險公司內(nèi)部控制基本準則》，使保險公司在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面有了標準和依據(jù)，風險控制能力和管理水平得到很大的提高，但在實踐中，其還有很多方面存在問題需要改善和提高。

一、我國保險公司內(nèi)部控制概述

保險公司內(nèi)部控制是指保險公司各層級的機構(gòu)和人員，依據(jù)各自職責，采取適當措施，合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各種風險，防止公司經(jīng)營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的機制和過程。保險公司內(nèi)部控制主要包括財務(wù)授權(quán)審批控制、崗位監(jiān)督控制、系統(tǒng)權(quán)限控制、預(yù)算管理控制、資金管理控制、分析考核控制。通過這些內(nèi)部控制措施的實施最終可以達到實現(xiàn)公司經(jīng)營目標、使經(jīng)營風險在可控范圍、整體戰(zhàn)略不偏離的效果。

二、我國保險公司加強內(nèi)部控制的重要意義

隨著我國人民保險意識的逐步提升，國家加大了對保險市場的政策支持力度，保險公司迎來了更多的發(fā)展機遇，同時也面臨著全新的挑戰(zhàn)。隨著世界經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國內(nèi)保險市場的開放，近幾年外資保險公司不斷進入國內(nèi)，保險公司的數(shù)量迅速增加，保險市場競爭日益激烈。在這樣激烈的行業(yè)競爭中若想取得競爭優(yōu)勢，得到長足的發(fā)展，保險公司應(yīng)提高公司綜合管理水平，把控住經(jīng)營中遇到的各類風險。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)先進的風險管理手段，是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的重要保障，可以促使保險公司在當前激烈的競爭中健康持續(xù)發(fā)展，同時也起到保護公眾利益和金融市場秩序，維護好行業(yè)的公信力的作用。

摘要：隨著社會競爭越來越激烈，企業(yè)內(nèi)部員工工作也面臨著巨大的挑戰(zhàn)，而且整個企業(yè)是一個命運共同體，任何一個部門出現(xiàn)問題都會對企業(yè)造成不可預(yù)估的風險。目前我國企業(yè)會計內(nèi)部還存在許多控制問題，本文將對其進行簡要分析，并提出幾點建議，以期對促進企業(yè)發(fā)展，促進我國廉政建設(shè)有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計；內(nèi)部控制問題；對策

會計工作是企業(yè)管理的一項重要工作，會計工作若出現(xiàn)問題，則必定會對企業(yè)內(nèi)部管理帶來巨大影響，從而影響到企業(yè)管理、企業(yè)經(jīng)營和企業(yè)發(fā)展。然而在我國經(jīng)濟發(fā)展的新形勢下，我國企業(yè)內(nèi)部還存在一些控制問題，本文就這方面問題進行闡述，并提出了相應(yīng)的解決對策。

1.企業(yè)會計內(nèi)部控制問題

1.1自控意識較差

目前，在我國的一些企業(yè)中存在著會計員工專業(yè)知識不強，專業(yè)素養(yǎng)不高，員工整體素質(zhì)不高的情況。一些會計相關(guān)工作人員還沒取得相關(guān)的職業(yè)資格證書，無法適應(yīng)當前企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的需要。而且一些會計人員職業(yè)素養(yǎng)較低，工作責任心不強，在工作時不認真做好本職工作，甚至出現(xiàn)違法亂紀、貪污公款的情況。這些員工給企業(yè)帶來了巨大的經(jīng)濟損失，同時還使得企業(yè)內(nèi)部各部門之間出現(xiàn)了不良風氣，整個企業(yè)工作氛圍很差，內(nèi)部監(jiān)管控制形同虛設(shè)的情況。

1.2內(nèi)部監(jiān)管不強

摘要：近年來，隨著我國保險市場的日益增長，保險產(chǎn)品的日益豐富，保險公司在激烈的市場競爭中面臨的風險越來越多，同時伴隨監(jiān)管部門日益嚴峻的監(jiān)管環(huán)境，保險公司面臨的合規(guī)風險成本日益增高。如何保持業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，有效控制風險，這是很多保險公司亟需解決的問題。而這些問題解決的基礎(chǔ)是做好內(nèi)部控制建設(shè)。本文首先從內(nèi)部控制的概念和內(nèi)部控制的構(gòu)成要素出發(fā)，闡述保險公司內(nèi)部控制的內(nèi)容和特點，其次解析保險公司內(nèi)部控制存在的問題及原因，最后提出了相應(yīng)地完善內(nèi)部控制建設(shè)的對策。本文對保險公司完善內(nèi)部控制建設(shè)具有一定參考價值。

關(guān)鍵詞：保險公司；內(nèi)部控制；內(nèi)部監(jiān)督

1內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，公司為了實現(xiàn)既定目標，充分有效地獲取和使用各種資源，在公司內(nèi)部提供合理保證而實施的管控程序和方法。內(nèi)部控制是公司應(yīng)對外部風險、強化內(nèi)部管理的需要。內(nèi)部控制構(gòu)成要素包括：(1)內(nèi)部控制環(huán)境，包括內(nèi)控的組織架構(gòu)、文化建設(shè)、內(nèi)部控制的管理制度等。(2)風險評估，指識別和分析控制目標的內(nèi)部和外部風險，確定公司的風險承受度，重點評估公司的可控風險。(3)控制活動，指運用各種控制方法和措施，包括手工控制和系統(tǒng)自動控制等。(4)信息與溝通，是公允信息的確認與有效傳遞。(5)監(jiān)控，包括內(nèi)部評價和內(nèi)部監(jiān)督以及兩者結(jié)合使用。

2保險公司內(nèi)部控制的內(nèi)容和特點

保險公司內(nèi)部控制是指保險公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及各層級員工，為實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，依據(jù)各自的職責，采取一定的措施，合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各項風險的機制和過程。我國保險公司內(nèi)部控制是依據(jù)保險監(jiān)管機構(gòu)制定的保險公司內(nèi)部控制基本準則，以行為合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實、經(jīng)營有效為目標，提高保險公司風險防范能力和經(jīng)營管理水平，促進保險公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營。保險公司內(nèi)部控制具有社會性和復(fù)雜性的特點。社會性是由保險的原理決定的，保險的原理是風險分擔，向投保人收取保費，由大家共同承擔風險，是一種管理或轉(zhuǎn)移風險的方法，可以將眾多的單位和個人結(jié)合起來，將個體應(yīng)對風險變?yōu)榇蠹夜餐瑧?yīng)對風險，能起到分散風險、補償損失的作用。復(fù)雜性體現(xiàn)在保險公司在經(jīng)營管理中要面臨眾多風險，如行業(yè)的合規(guī)風險、內(nèi)部的營銷風險、研發(fā)風險、資金管理風險、信息技術(shù)管理風險、理賠管理風險、財務(wù)管理風險等，這都迫切要求保險公司做好內(nèi)部控制建設(shè)。

3我國保險公司內(nèi)部控制存在的問題及原因分析