基層稅務管理全文(5篇)

一、基層稅務管理難度大

當前，基層供電公司稅務管理工作存在諸多難點，主要可以概括為三方面：兼職化、專業(yè)乏、流動大。

流動大。部分單位的稅務管理崗位輪換周期較短，1～2年甚至更短的時間內就變動，同時也有稅務管理崗位人員向監(jiān)察審計、集體企業(yè)財務部門等流動。由于諸多因素的影響，稅務管理崗位人員變動相對頻繁，用于思考、籌劃稅務管理工作的時間相對缺乏，導致很難培養(yǎng)出一支專家型的稅務管理隊伍，也使得稅務管理工作在財務管理整體工作中鮮有亮點、難有作為。

二、“五步走”做好基層稅務管理工作

以人為本，培養(yǎng)“專才”和發(fā)展“全才”相結合。一個優(yōu)秀的稅務管理人員，應具備優(yōu)秀的發(fā)現(xiàn)風險、防范風險以及應對風險的能力，國網(wǎng)馬鞍山供電公司重視稅務管理對防范財務管理風險的重要作用，設置了獨立的稅務管理崗位，激發(fā)稅務管理人員熟悉企業(yè)經(jīng)營管理流程的主要環(huán)節(jié)和關鍵控制點，把經(jīng)濟業(yè)務活動和稅務管理要求緊密結合起來，努力實現(xiàn)稅務管理向業(yè)務前端延伸，在業(yè)務的源頭防范稅務風險，真正做到防患于未然。通過對財務人員開展專業(yè)培訓、業(yè)務學習和案例學習等方式，多渠道拓展財務人員的視野，培養(yǎng)既具備扎實的稅務與會計知識的“專才”，又掌握生產(chǎn)、營銷等相關領域知識的“全才”。有為，才能有位。稅務管理人員只有通過自身的主動作為，稅務管理工作的重要性才會日益凸顯。

源泉管控，筑牢稅務管理工作基礎。國網(wǎng)馬鞍山供電公司扎實做好稅務管理日常基礎工作，注重日常涉稅事項的備查登記，不但能夠給本單位的財稅分析工作帶來便捷有效的決策支持，而且能在迎接財政、稅務機關的檢查時，對本單位存在的風險點做到心中有數(shù)。例如，對業(yè)務招待費、資本公積等涉稅事項，通過備查簿登記的方式及時予以記錄，這樣，等到企業(yè)所得稅匯算清繳時，則應調增、調減的事項，一目了然，相差無幾。此外，注重對業(yè)務部門財務基礎知識的培訓和宣貫，指導業(yè)務部門規(guī)范、正確地取得發(fā)票，特別是辦公用品等應當取得增值稅發(fā)票的，不得以普通發(fā)票代替。

科學合理，用好稅收優(yōu)惠政策。當前，國家稅務總局出臺的稅收政策更新交替較為頻繁，如何及時準確地理解稅收新政，是有效開展稅務管理工作的重要前提和保障。為此，國網(wǎng)馬鞍山供電公司組織稅務管理人員通過參加培訓、網(wǎng)絡學習、個人自學等途徑，加快國家稅收新政理解執(zhí)行到位的速度，將現(xiàn)有的財稅政策理解到位、執(zhí)行到位，用好、用足關于電網(wǎng)企業(yè)接收客戶資產(chǎn)、技術開發(fā)費科技項目稅前加計扣除研發(fā)費用、安置殘疾人加計扣除工資費用、節(jié)能專用設備抵免企業(yè)所得稅政策等，完備相關手續(xù)，務求應享盡享稅收優(yōu)惠，有效降低企業(yè)所得稅稅負，也為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展節(jié)約了寶貴的資金。此外，省公司每年組織開展的稅務專題培訓，也對稅務管理人員用好、用足財稅優(yōu)惠政策，起到有力的指導和積極的推動作用。

績效管理在稅務系統(tǒng)的全面實施，促進了稅務部門職能轉變，提振了稅務干部的精氣神，提高了稅收工作質效，也提升了納稅人、繳費人滿意度。但是，績效管理在基層區(qū)縣局落地實施中仍存在一些亟待解決的問題。比如，多維度數(shù)字績效跟進優(yōu)化不及時，績效管理正向激勵缺乏足夠動力等。筆者對進一步完善基層稅務部門績效管理有以下幾點思考：持續(xù)打造數(shù)字績效，實現(xiàn)多維自動考評。在大數(shù)據(jù)信息化發(fā)展的新階段，打造基于“大數(shù)據(jù)”背景下的數(shù)字績效勢在必行。

一方面，要緊跟“以數(shù)治稅”的新形勢，利用數(shù)字新技術對內外部海量信息的分析，進一步提升績效管理量化機考指標占比，為績效考評提供數(shù)據(jù)參考，為績效管理提供科學支撐。借助數(shù)字績效管理平臺切實增強績效考評結果的公正性，提升績效管理的精準度和公信力。另一方面，盡快打通績效管理數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和共享共用。尤其是盡快實現(xiàn)績效系統(tǒng)與各類稅收業(yè)務系統(tǒng)、電子政務平臺、網(wǎng)絡智能終端等績效管理指標所需相關數(shù)據(jù)的關聯(lián)融合、交換歸集、共享共用，盡快建立系統(tǒng)內部與外部之間的績效實時數(shù)據(jù)的交換共享和自動推送制度機制，實現(xiàn)績效管理考評的信息化、數(shù)據(jù)化和實時化；實現(xiàn)績效管理信息數(shù)據(jù)的自動留痕、自動抓取、自動分析、自動考評；實現(xiàn)績效管理從傳統(tǒng)收集基礎靜態(tài)數(shù)據(jù)、自動留痕獲取動態(tài)數(shù)據(jù)、綜合分析評鑒評價（民主測評）掌握情態(tài)數(shù)據(jù)等“多維度立體化”來展現(xiàn)績效結果。有效避免在當前基層績效管理中人工重復工作負擔過重、考核數(shù)據(jù)失真、考評結果失準的現(xiàn)象。持續(xù)強化績效融合，突出分類差別考評?？冃Ч芾響ㄟ^結果顯現(xiàn)區(qū)分度，來體現(xiàn)考核考評的價值和績效。

一是強化組織績效與個人績效的融合互促。這既是當前績效管理需要持續(xù)改進和提升的一個重要環(huán)節(jié)，也是加強績效壓力傳導，打通績效落實“最后一公里”的有效手段。要通過組織績效把目標任務壓力傳導到不同層級的人員，借助個人績效最終助推目標任務在基層的落地見效，實現(xiàn)組織績效與個人績效融合互促。

二是實行組織績效與目標責任的掛鉤激勵。適度加大對組織績效優(yōu)秀先進單位給予領導干部職數(shù)和優(yōu)秀人員占比提高的激勵。同時，組織績效應與地方政府目標責任考評結果相互掛鉤互促，實行組織績效與政府目標責任考核的掛鉤激勵，實現(xiàn)組織目標與個人愿景的協(xié)同共進。

三是提升個人績效中工作實績權重占比。在優(yōu)化升級基于“大數(shù)據(jù)”數(shù)字績效管理平臺的同時，在數(shù)字人事中提升個人工作實績等機考考評占比。借助自動獲取個人日常工作數(shù)量質量、過程監(jiān)控、規(guī)范程度、差錯評價、違法違紀等動態(tài)信息數(shù)據(jù)壓實個人績效考核，體現(xiàn)結果導向，避免過度依賴主觀判斷，進一步增強全員干事創(chuàng)業(yè)的活力和動力。

作者：鄒軍龍

國地稅征管體制改革之后，省級和省級以下國稅地稅機構合并，實行以國家稅務總局為主與省（區(qū)、市）人民政府雙重領導的管理體制。機構合并后，使原有的國稅地稅管理方式發(fā)生了很大轉變，基層稅務人員急需進行新業(yè)務培訓，由于培訓涉及人員眾多，培訓內容繁復，學習培訓與日常征收任務在時間、形式等方面需要進行協(xié)調，將新的涉稅業(yè)務進行模塊化整理，開發(fā)為培訓模塊，既有利于解決征收工作與學習培訓之間的時間矛盾，又有利于解決培訓場所和培訓形式的空間矛盾，提升稅務人員的碎片時間利用效率，能夠同時照顧到學習培訓與征收工作。

一、業(yè)務培訓模塊化的內涵

基層稅務業(yè)務培訓模塊化，是指區(qū)分基層稅務的業(yè)務工作所涉及到的各個方面和環(huán)節(jié)，根據(jù)既有的崗位職責要求和規(guī)范流程，設計成為不同的相對獨立的功能模塊，按照工作目標要求，再對不同模塊進行功能組合，展開對相應員工的業(yè)務培訓，并最終形成基層稅務業(yè)務培訓系統(tǒng)，具備基層稅收業(yè)務崗位培訓系統(tǒng)功能。

（一）模塊化概念的發(fā)展。模塊化的概念是在20世紀初期被提出的，其最初是在排列組合的討論中被發(fā)現(xiàn)的。模塊化概念產(chǎn)生之初，是以理論形態(tài)被廣泛地運用解決排列組合問題，其應用范圍被限制在純理論范圍。到了20世紀中葉，模塊化概念有了進一步發(fā)展，那就是模塊化理論從理論形態(tài)開始向社會生產(chǎn)實踐的逐步拓展。這一時期的模塊化理論所反映的基本思想集中在環(huán)組的結構化模塊設計的探討和運用上。隨著人類社會科學技術的進步，特別是計算機技術的發(fā)展，模塊化理論逐步突破了簡單的技術應用階段，并擴展進入到了非物理產(chǎn)品領域。我國是在20世紀70年代以后才開始把模塊化技術應用到工業(yè)生產(chǎn)實踐中的，其開始應用是作為指導生產(chǎn)的架構而出現(xiàn)的。從超級計算機結構，到計算機操作系統(tǒng)設計，再到程序設計語言，愈來愈多的模塊庫被建立，模塊化理論真正開始被廣泛地應用于社會生活實踐。近年來，隨著科學技術的長足進步，模塊化理論以及設計思想越發(fā)成熟，很多行業(yè)或產(chǎn)業(yè)都在不同程度上對其進行開發(fā)利用，可以說模塊化理論已經(jīng)被大規(guī)模推廣運用。

（二）構建模塊化平臺的特點?？v觀模塊化理論從相對單純的概念發(fā)展到現(xiàn)在，可以認為許多客觀事物都具備模塊化設計所要求的條件，從而使其具有了較為普遍的應用意義?？疾炷K化理論的應用發(fā)展并總結模塊化應用案例，應用模塊化設計所遵循的基本條件應該有：（1）系統(tǒng)性。每一個模塊不是單獨存在的，模塊與模塊搭配組合在一個系統(tǒng)框架內，由系統(tǒng)解決模塊之間的連接問題。（2）組合性。通過不同模塊靈活組合，并實現(xiàn)多種系統(tǒng)功能，是模塊化設計的優(yōu)勢所在。（3）獨立性。模塊之間相互獨立，根據(jù)不同規(guī)定不同口徑，設計并劃分成一系列的業(yè)務模塊，保證每一個模塊的準確和相對獨立。

（三）基層稅務系統(tǒng)構建模塊化教育平臺的現(xiàn)實意義。仔細分析基層稅務工作，同樣具備了模塊化技術設計的基本要求。因此，我們可以把現(xiàn)有的諸多具有標準操作規(guī)范的工作流程，基于稅收業(yè)務整體框架，進行稅收業(yè)務模塊化設計，并通過不同模塊間的相互組合，解決不同崗位上的培訓教育問題，應用于基層人員的業(yè)務培訓。施行基層稅務業(yè)務培訓模塊化具有極強的現(xiàn)實需要：一方面可以規(guī)范統(tǒng)一現(xiàn)有業(yè)務的操作流程，提升基礎性業(yè)務的辦結速度和準確率；另一方面可以靈活組合各種業(yè)務，使得各崗位在不同分工中獲得定制化模塊，提升崗位工作效率。目前，在現(xiàn)有的業(yè)務培訓中，基層稅收業(yè)務模塊化設計已有所涉及，但是在全部基層稅收業(yè)務中并未開展模塊化建設，這項工作可以讓優(yōu)化業(yè)務流程和提升工作效率方面有很大的深挖空間。

二、基層稅務工作業(yè)務培訓模塊化構建原則

稅務納稅評估是稅務部門針對日益增長的稅源管理的重要手段。在發(fā)達國家及發(fā)展中國家中最直接的管理手段就是納稅評估，納稅評估是運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人其納稅申報(包括減免緩抵退稅申請，下同)情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。在目前實踐中多數(shù)就是對納稅人申報信息的稅收政策適用及其明顯差錯進行輔導性的整改，以達到納稅人自覺提高申報質量的目的。這種方法在集團企業(yè)稅務納稅評估后，效果較為明顯，作用體現(xiàn)充分。為進一步驗證納稅評估在稅務管理中的作用，特別是基層管理人員、基層領導干部、納稅人、以及納稅辦稅人員的反應，更重要的是納稅人在納稅評估后的后續(xù)管理是否提高納稅遵從度，以此為調查是十分必要，也是非常有意義。此次調查對象是安徽省國家稅務局由省局直接開展納稅評估的列名大企業(yè)及其相對應的基層主管稅務機關，對涉及的納稅人、辦稅人、稅務管理人員和基層領導進行直接和間接采訪，了解省局直接納稅評估后的納稅遵從度情況。

一調研內容

此次調查主要是以80戶列名大企業(yè)集團為主，涉及具體493戶納稅人。首先是對涉及納稅戶納稅評估前后的申報數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，了解納稅評估后納稅人申報數(shù)據(jù)的變化，以驗證納稅評估在稅收管理中的作用;其次是對納稅人及辦稅人員進行調查，主要是通過電話訪問、電子郵件問詢等方式，以了解納稅人和辦稅人對納稅評估后的心理變化;最后是對所涉及到基層主管稅務機關對納稅評估后稅收管理情況的直觀感受，主要是通過個別訪問、實地回訪進行了解。從數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、納稅人(辦稅人)、基層稅務人員三個視角，分析這一特定范圍納稅人在履行其納稅義務中的情況，通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析說明納稅人的納稅行為變化，用納稅人(辦稅人)自己語言來說明納稅評估的影響，再者基層一線管理人員的感受也是說明問題的一種方式。

二調研方式

(一)抽取數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析

納稅人所有的稅收數(shù)據(jù)都在省集中的征管系統(tǒng)中，是可靠真實的。主要抽取的是納稅人各時期的申報數(shù)據(jù)、納稅評估數(shù)據(jù)、稅務稽查數(shù)據(jù)。由于納稅人稅收政策都是統(tǒng)一的，特別是對同行業(yè)同類企業(yè)數(shù)據(jù)更具有可比性。納稅人在納稅評估后，其納稅申報數(shù)據(jù)的變化真實地反映其納稅態(tài)度的變化

(二)反饋調研

〔內容提要〕稅收行政執(zhí)法是國家行政執(zhí)法的重要組成部分，隨著國家依法治國的全面推進，納稅人維權意識的日益增強，全社會對稅務機關依法行政的要求也越來越高，稅收執(zhí)法風險問題逐步顯現(xiàn)出來?；鶎佣悇杖藛T肩負著貫徹執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)及組織稅收收入的重要職責，加強對稅收行政執(zhí)法風險的防范，對于推進依法治稅、提高稅收征管質量、構建和諧征納關系、促進干部隊伍健康成長具有十分重要的意義。

〔關鍵詞〕稅收行政執(zhí)法風險防范

一、稅收行政執(zhí)法風險的表現(xiàn)形式及特征

（一）稅收行政執(zhí)法風險的表現(xiàn)形式

1.應作為而不作為?；鶎佣悇展ぷ魅藛T在日常管理工作中往往由于對制度和政策的理解把握不到位，應履行的職責未履行從而導致稅收執(zhí)法風險。2.不應作為而亂作為?；鶎佣悇杖藛T在稅收行政執(zhí)法的過程中隨意執(zhí)法、濫用職權，憑感覺、憑經(jīng)驗、憑關系執(zhí)法；在稅收行政執(zhí)法過程中重實體、輕程序；在執(zhí)法程序上出現(xiàn)偏差，違反規(guī)定，不按程序操作，最終導致發(fā)生稅收行政執(zhí)法風險。

（二）稅收行政執(zhí)法風險的特征

1.執(zhí)法風險呈現(xiàn)增多態(tài)勢。近年來，國務院大力推進簡政放權，大量稅收審批事項改為備案管理，對稅務機關后續(xù)管理提出了新的要求。但從目前的情況看，由于后續(xù)管理制度不完備且監(jiān)管體系尚未建立，稅務機關對于稅收優(yōu)惠等備案后的管理缺少措施和辦法。2.基層執(zhí)法風險集中多發(fā)。近年來，大量稅收行政執(zhí)法風險也主要發(fā)生在基層稅務機關，且被追究責任的執(zhí)法人員大多是從事稅收管理的具體工作。基層稅務機關直接面對廣大納稅人，這使具有稅收執(zhí)法權限的一線稅務干部風險隱患較高，再加上基層機關日常征管工作繁雜，稍有不慎便會出現(xiàn)執(zhí)法風險。3.執(zhí)法風險往往涉及多人。隨著全面依法治國的推進，司法機關工作力度不斷加大，社會監(jiān)督力量不斷擴張，納稅人維權意識不斷提高，使稅收行政執(zhí)法風險越來越大，已形成的執(zhí)法習慣可能引發(fā)問題，一些不自覺的行為可能演變成案件，稅務干部執(zhí)法風險相伴的案件呈現(xiàn)易發(fā)多發(fā)態(tài)勢且往往涉案人數(shù)眾多。4.執(zhí)法風險多發(fā)生于日常管理。稅收行政執(zhí)法風險具有一定的隱蔽性，稅收行政執(zhí)法風險案件的暴露，除稅務工作人員被檢舉外，主要源于納稅人發(fā)生稅收違法行為，造成國家稅款重大損失后，由檢察機關倒查稅務人員的責任引發(fā)，最后認定稅務人員在日常管理中未正確履行職責。