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金融審計論文全文(5篇)

前言:小編為你整理了5篇金融審計論文參考范文,供你參考和借鑒。希望能幫助你在寫作上獲得靈感,讓你的文章更加豐富有深度。

金融審計論文

國有工業(yè)企業(yè)與商業(yè)銀行內(nèi)部審計異同

摘要:內(nèi)部審計作為一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動,通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法,審查和評價企業(yè)經(jīng)營活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性,以促進企業(yè)完善治理,提升價值,實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。國有工業(yè)企業(yè)和商業(yè)銀行雖屬于不同行業(yè)類型,但在我國國民經(jīng)濟發(fā)展中均具有重要作用,所以本文對兩者的異同進行了初步研究。

關(guān)鍵詞:國有工業(yè)企業(yè);商業(yè)銀行;內(nèi)部審計;區(qū)別;相同

一、國有工業(yè)企業(yè)與商業(yè)銀行內(nèi)部審計的區(qū)別

(一)面臨監(jiān)管要求不同中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳于2017年3月印發(fā)了《關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的若干意見》,這是新時代下對國有企業(yè)審計提出的新要求、再要求。這適用于國有工業(yè)企業(yè)和商業(yè)銀行。國有經(jīng)濟尤其是中央企業(yè)是我國經(jīng)濟的命脈與支柱,正是由于國有企業(yè)的重要性,才彰顯出國有企業(yè)審計的必要性。國有企業(yè)多由國務(wù)院國資委、省國資委、市國資委進行管轄,絕大部分參照國資委相關(guān)審計規(guī)定執(zhí)行。由于歷史原因,部分政府機構(gòu)也有下屬國有企業(yè)。而商業(yè)銀行多由財政部、省級人民政府、地方財政廳、局控股,業(yè)務(wù)上要受到銀保監(jiān)會、地方銀保監(jiān)局、人民銀行、外匯局等監(jiān)管。原銀監(jiān)會于2006年便制定了《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2006〕51號),并于2016年下發(fā)了最新的《商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引》,較為明確地規(guī)定了內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、獨立性、組織架構(gòu)等,作為第三道防線在董事會領(lǐng)導(dǎo)下進行履職,并規(guī)定了人數(shù)要求,原則上不得少于員工總數(shù)的1%。銀行對于內(nèi)審機構(gòu)的要求更細(xì)化、更明確、更直接。國務(wù)院國資委于2004年公布了《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》,對內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置和人員配備、報告路徑未做具體、明確、硬性要求。各省市也出臺了關(guān)于所屬國有企業(yè)的內(nèi)部審計規(guī)定,造成制度依據(jù)較多較雜。部分企業(yè)集團審計工作主要由企業(yè)紀(jì)委書紀(jì)、總會計師或財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo),做不到充分監(jiān)督與權(quán)力制衡,審計地位與權(quán)威有待加強。商業(yè)銀行內(nèi)部審計作為獨立的第三道防線,獨立性、權(quán)威性能夠得到有效保證。如工行、農(nóng)行、郵儲銀行總部均成立內(nèi)部審計局,下設(shè)多家審計分局,實行垂直管理??傮w來看,國有工業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計獨立性、權(quán)威性不如商業(yè)銀行強。

(二)審計內(nèi)容不同由于所處行業(yè)不同,造成審計內(nèi)容也不相同。金融系統(tǒng)處于國家經(jīng)濟的中樞地位,其安全穩(wěn)定是國家整體安全穩(wěn)定的關(guān)鍵,金融穩(wěn)則經(jīng)濟穩(wěn)。同時銀行業(yè)又是高風(fēng)險、高收益行業(yè),主要包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、國別風(fēng)險、聲譽風(fēng)險與戰(zhàn)略風(fēng)險,所以內(nèi)部審計尤為重要。國有工業(yè)企業(yè)行業(yè)類型較多,分子公司較多,會計核算較復(fù)雜,所以內(nèi)部審計一般以財務(wù)收支和預(yù)算審計為主。近些年來,逐步向經(jīng)濟責(zé)任審計、效益審計方面進行側(cè)重。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相對單一,銀行業(yè)報表與普通工業(yè)企業(yè)有差異,會計核算較為簡單,財務(wù)核算相對已經(jīng)較為規(guī)范,比如收入主要為利息收入、手續(xù)費收入等。所以近些年財務(wù)審計偏少,即使有財務(wù)審計,也偏重于費用審計和固定資產(chǎn)投資、管理審計等。大部分為業(yè)務(wù)審計,如信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計、金融同業(yè)審計、負(fù)債業(yè)務(wù)審計、科技風(fēng)險審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等。另外,商業(yè)銀行受銀監(jiān)會監(jiān)管,每年內(nèi)部審計部門要開展監(jiān)管指令性項目的審計,如全面風(fēng)險管理審計、后續(xù)整改跟蹤審計、反洗錢審計、消費者權(quán)益保護審計、績效考核審計、資本充足性審計、內(nèi)部控制評價審計、呆賬核銷審計等。

(三)審計手段不同由于審計內(nèi)容不相同,相應(yīng)審計手段也不相同,但是審計原理是大體相通的。由于銀行信息化建設(shè)較早,相應(yīng)審計手段較國有工業(yè)企業(yè)先進。當(dāng)前許多國有企業(yè)審計人員還在手工翻閱憑證,靠人工進行線索發(fā)現(xiàn)。而銀行審計多關(guān)注費用,較少關(guān)注收入形成問題,因為收入數(shù)據(jù)由業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接導(dǎo)入,可操作空間不大。許多銀行建立費用報賬系統(tǒng),避免了線下的簽字審批手續(xù)。審計人員可以遠(yuǎn)程調(diào)閱報賬影像資料進行審計,大大節(jié)約了審計效率。面對貸款業(yè)務(wù)審計時,審計人員可以運用審計分析系統(tǒng)從海量數(shù)據(jù)中尋找、挖掘?qū)徲嬀€索,并可以運用電話回訪、實地調(diào)查、現(xiàn)場訪談相關(guān)人員等多種方式進行審計,主要關(guān)注資金的來源與去向。國有企業(yè)審計經(jīng)常需要采取函證、盤點、監(jiān)盤等傳統(tǒng)審計方法。兩者之間最大的不同在于,銀行審計具有得天獨厚的條件,可以在遵守法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定的前提下,運用行內(nèi)系統(tǒng),進行本行銀行賬戶查詢,容易快速捕捉到員工的道德風(fēng)險,而這是國有工業(yè)企業(yè)無可比擬的。

二、國有工業(yè)企業(yè)與商業(yè)銀行內(nèi)部審計的相同

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會計教學(xué)能力培養(yǎng)完善分析

一、高校會計教育能力培養(yǎng)的必要性

(一)會計職業(yè)能力是會計人才標(biāo)準(zhǔn)的重要內(nèi)容。知識是人對客觀事物的認(rèn)識,而能力則是人做事的本領(lǐng)。知識和能力是相互關(guān)聯(lián)的兩個不同范疇。一個人有能力,必定有知識,當(dāng)然這種知識不完全是書本知識,也包括實踐知識。但有知識并不等于就有能力。知識是能力形成的前提,只有在有知識的情況下,經(jīng)過實踐訓(xùn)練,親身體驗,知識才能轉(zhuǎn)化為能力。學(xué)習(xí)知識是為了形成做事的能力,只有知識,沒有能力,不會做事就毫無意義。高校會計教育,說到底就是要為社會培養(yǎng)能夠勝任未來會計職業(yè)專業(yè)技術(shù)工作的專門人才。從人才的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)看,這種人才不僅應(yīng)具備會計的專業(yè)理論知識,而且還應(yīng)具備在會計理論知識支持下,從事會計職業(yè)專業(yè)技術(shù)工作的能力和素質(zhì)。用人單位聘用人才是用來做事的,如果高校培養(yǎng)的會計人才是有知識但能力不足的“書呆子”,不能“頂班上崗”,迅速勝任會計職業(yè)實際工作,用人單位是不會歡迎的。這種人才充其量也只能是“半成品”,而不是一個符合人才標(biāo)準(zhǔn)的合格人才。

(二)能力培養(yǎng)是就業(yè)導(dǎo)向辦學(xué)宗旨的必然要求。長期以來,我國高校會計教育普遍重知識教學(xué),輕能力培養(yǎng),高校培養(yǎng)出來的會計人才動手能力差,用人單位反映強烈。這種狀況在計劃經(jīng)濟體制時期,由于國家包分配,學(xué)生到工作崗位,即使能力不足,不能立即“頂班上崗”,用人單位也只能接收,并在接收后再由師傅帶徒弟,重新進行能力培養(yǎng)。這實際上是用人單位對學(xué)校轉(zhuǎn)嫁能力培養(yǎng)的無可奈何的承受,而在市場經(jīng)濟后,國家不再包分配,由學(xué)生自主擇業(yè),而且在人才市場總體供過于求的新形勢下,自主招聘的用人單位必然選擇那些知識、能力、素質(zhì)協(xié)調(diào)發(fā)展,能夠立即“頂班上崗”的合格人才,而絕不愿再選擇那些存在能力缺陷的“半成品”人才。這樣,如果高校還繼續(xù)原有“半成品”式的人才培養(yǎng)模式,就會影響學(xué)生就業(yè),進而影響學(xué)校的聲譽。也就是說,在以就業(yè)導(dǎo)向為辦學(xué)宗旨,視學(xué)生就業(yè)如同產(chǎn)品銷售的今天,高校會計教育再不注重能力培養(yǎng),實現(xiàn)學(xué)生知識、能力、素質(zhì)的協(xié)調(diào)發(fā)展,必將影響學(xué)校的生存和發(fā)展。

二、高校會計教育能力培養(yǎng)的內(nèi)容

關(guān)系會計人才質(zhì)量的會計職業(yè)能力,從適應(yīng)未來工作需要的不同側(cè)面來看,有不同組成內(nèi)容。探討高校會計教育能力培養(yǎng)內(nèi)容,對于制定科學(xué)合理的人才培養(yǎng)方案,具有重要意義。

(一)會計專業(yè)技術(shù)能力的培養(yǎng)。能夠“頂班上崗”的會計職業(yè)工作者,首先必須具備勝任未來工作崗位的專業(yè)技術(shù)能力。這種能力主要表現(xiàn)為:

1•會計核算能力。會計核算是以貨幣為主要計量單位,運用復(fù)式記賬科學(xué)方法,通過憑證、賬簿、報表等手段,連續(xù)、系統(tǒng)、全面反映核算單位經(jīng)營活動過程和成果的工作。因此,會計核算能力具體表現(xiàn)為按一定會計核算程序,通過手工或計算機將核算單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)在會計憑證和賬簿中進行登記,進而進行成本計算、財產(chǎn)清查、會計報表編制,最終向有關(guān)方面提供核算單位會計信息的能力。

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金融會計風(fēng)險防范與化解

摘要:從研究主題、理論基礎(chǔ)與研究方法三個主要方面探討了管理會計研究面臨的關(guān)鍵性問題.進而采用文獻(xiàn)回顧對《會計研究》和JMAR在1996到2006共11年發(fā)表的管理會計論文進行了統(tǒng)計分析,進一步驗證了前述分析.最后,為中國管理會計研究如何走向世界提供了建設(shè)性意見.

關(guān)鍵詞:管理會計;研究主題;理論基礎(chǔ)

隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展以及社會關(guān)系的日趨復(fù)雜,而信息使用者很容易由于虛假的會計信息而在預(yù)測、判斷分析甚至決策上出現(xiàn)各種偏差,而這對整個金融市場的方方面面都會產(chǎn)生非常不利的影響.有兩個明顯的特征對于金融會計存在著不確定、可能性的風(fēng)險.不可否認(rèn)的是客觀存在的金融會計風(fēng)險,使得銀行財務(wù)等相關(guān)的工作,每時每刻都在受到它的制約,并且隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展,銀行會計風(fēng)險所產(chǎn)生的影響度也達(dá)到了前所未有的高度.所以,對于目前金融企業(yè)來說金融企業(yè)的重要任務(wù)之一就是對金融會計風(fēng)險進行發(fā)現(xiàn)、控制和化解,會計監(jiān)管的加強已經(jīng)成為制約我國金融體系的一個非常重要的問題.所以加強銀行的風(fēng)險防范意識尤為重要.這就要求銀行在日常的工作中要充分發(fā)揮其監(jiān)督的職能,改革傳統(tǒng)的管理考核體制,建設(shè)法制會計,提高金融機構(gòu)的監(jiān)督范圍及監(jiān)督性能,從而起到防范金融會計風(fēng)險、控制金融會計風(fēng)險、化解金融會計風(fēng)險的作用.

1金融會計及金融會計風(fēng)險

在我國會計體系之中金融會計是一種以貨幣為計量單位,以會計為基本原則、方法的一種體系,其對促進金融機構(gòu)的發(fā)展,特別是為整個金融機構(gòu)提高更完整、準(zhǔn)確,綜合的監(jiān)督與核算的作用,同時通過金融會計不僅可及時衡量及財務(wù)信息,同時還可利用專業(yè)的方法對其進行加工和傳送.其對于促進經(jīng)營管理者在經(jīng)濟活動中更準(zhǔn)確的做好經(jīng)營治理及及時的做出促進企業(yè)的決策具有關(guān)鍵的作用.金融治理能否順利進行與金融會計有著直接的關(guān)系,而且當(dāng)金融得到越好的發(fā)展,其會金融會計的依賴性也會更高.其重要性主要表現(xiàn)在準(zhǔn)確的表現(xiàn)出其財務(wù)的準(zhǔn)確信息,同時起到對整個經(jīng)營活動的監(jiān)督與核算的作用.另外一方面人為因素、外圍環(huán)境等因素也會使金融會計面臨著各種形式的風(fēng)險.所謂風(fēng)險指的是在某一特定的條件下,可能存在的客觀上的疑慮,也就是在特定的情況下其可能出現(xiàn)的損失及機率等情況.“不確定發(fā)生的損失”是當(dāng)前人們所定義的金融風(fēng)險.因此可以把會金融經(jīng)營治理中由于各種因素引起的決策失誤.如會計信息出錯、核算失誤、相關(guān)工作人員的主觀因素等因此使得整個決策出現(xiàn)失誤的情況從而金融機構(gòu)的利益受到威脅的情況.

2建立更符合時代需求的治理型金融會計體系

在防范金融會計風(fēng)險與化解金融會計時要結(jié)合商業(yè)化經(jīng)營特點建立治理型金融會計體系,將現(xiàn)代會計理論與方法完美的結(jié)合起來,使其發(fā)揮出更好的治理優(yōu)勢.確實做好跟蹤與監(jiān)控銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營過程,從而融入到銀行的經(jīng)營決策中.第一,做好金融會計的基礎(chǔ)工作,在會計核算體系上要注意分極授權(quán)與統(tǒng)一治理相結(jié)合,從而保證整個會計工作的秩序井然.特別是要做好防患“三假”現(xiàn)象,所謂三假現(xiàn)象指的是憑證、賬薄、報表上做假的行為,從而提高其核算的準(zhǔn)確性,要確實落實會計信息的真實性、全面性、相關(guān)性、可靠性等從而減少其金融會計中可能存在的風(fēng)險,提高銀行經(jīng)營治理能力.第二,強化治理體制,當(dāng)前,我國的銀行業(yè)務(wù)還存在著諸多不足,特別是違規(guī)經(jīng)營、賬外經(jīng)營的存在,也使銀行金融會計遭受著更大的風(fēng)險.因此要注意避免賬外經(jīng)營、違規(guī)經(jīng)營等問題,從而避免整個會計的職能受到影響.如果金融會計工作中不能及時的獲得準(zhǔn)確的信息,就有可能失去了化解金融風(fēng)險的最佳時機,另外一方面還有可能使其存在更大的危機.結(jié)合各方面的因素,對于當(dāng)前的金融機構(gòu)而言,要想從根本上杜絕賬外經(jīng)營等違規(guī)現(xiàn)象的產(chǎn)生的話,就要確實落實好會計治理體制,從而進一步提高其抗風(fēng)險能力.

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會計審計中的會計核算方法論述

摘要:會計審計工作是對企業(yè)相關(guān)財務(wù)資料的真實性、合法性作出檢查,是一種公平公正的監(jiān)督工作,能夠為會計客觀性提供有力保障,同時也能有效保證會計準(zhǔn)則的實施。就此簡單介紹會計審計和會計核算的內(nèi)容,在此基礎(chǔ)上主要分析會計審計中的會計核算方法。

關(guān)鍵詞:會計;會計核算;會計審計 

1會計審計與會計核算

1.1會計審計

會計審計工作是指對于企業(yè)相關(guān)財務(wù)會計資料的真實性、合法性進行檢查。會計審計工作主要針對會計活動和與之相關(guān)的會計資料,是對再生產(chǎn)過程中價值活動計量、記錄與預(yù)測的研究。

1.2會計核算

會計核算主要針對已經(jīng)發(fā)生并且實際完成的經(jīng)濟活動,必須要滿足核算內(nèi)容的真實可靠性、核算結(jié)果的合法性、核算方法的一致性。核算計量尺度為貨幣,主要對會計主體資金運動的反映,總體來說包括對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟活動的記賬、算賬、對賬以及報賬。所以,應(yīng)該采取有效的方法,保證會計核算工作高效展開。

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事業(yè)單位資金管理的效率途徑

摘要:事業(yè)單位資金管理是事業(yè)單位財務(wù)管理的重要組成部分,有效的資金管理對提高事業(yè)單位財務(wù)管理水平具有重要的幫助。論文從資金管理的概念出發(fā),分析事業(yè)單位資金管理過程中存在的問題,最后提出事業(yè)單位資金管理效率的途徑的具體措施,提高事業(yè)單位資金管理效率。

關(guān)鍵詞:事業(yè)單位;資金;管理

資金管理是企業(yè)及單位財務(wù)管理的基本內(nèi)容,當(dāng)前在我國很多事業(yè)單位資金管理過程當(dāng)中,對資金管理不夠重視、缺乏有效的資金管理預(yù)算、資金浪費等問題突出,因此對提高事業(yè)單位資金管理效率的途徑進行研究具有重要的現(xiàn)實指導(dǎo)意義。論文從資金管理的概念出發(fā),分析事業(yè)單位資金管理過程中存在的問題,提出事業(yè)單位資金管理效率的途徑的具體措施,要完善資金管理制度;根據(jù)自身情況,提高實際管理水平。

一、資金管理的概念分析

資金管理是企業(yè)及單位對自身資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。

二、事業(yè)單位資金管理過程中存在的問題

(一)缺乏有效的資金管理制度

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