企業(yè)稅務服務全文(5篇)

一、“營改增”帶給現(xiàn)代服務企業(yè)的影響

(一)積極影響

第一有利于企業(yè)之間的公平競爭。增值稅不會對經濟主體進行區(qū)別對待，客觀上比較有利于引導企業(yè)在公平競爭中發(fā)展，由于增值稅稅基不夠寬，有些第三產業(yè)仍然被排擠在外，使公平不能夠完全體現(xiàn)出來，只有擴大增值稅稅基，才能使公平充分體現(xiàn)出來，更好的發(fā)揮改革的作用。第二有利于稅收的征管。社會經濟的發(fā)展，使得商品和服務的劃分越來越不明顯，信息化時代的到來，部分商品已經逐漸開始服務化，造成了商品和服務的概念更加模糊，同時也給稅收征管帶來了很大的障礙，而增值稅在可以更好的細化這些細節(jié)，征稅范圍同時涵蓋了商品和服務的范圍，有效地解決了征稅的難題。第三有利于我國服務業(yè)的發(fā)展。我國正在大力推進第三產業(yè)即服務業(yè)的發(fā)展，而服務行業(yè)的營業(yè)稅是全額征稅，沒有抵扣。倘若服務業(yè)專業(yè)化分工復雜，可能會增加稅收負擔，阻礙服務業(yè)的發(fā)展，而“營改增”的改革則可以很好的避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，這對我國綜合國力的提升和推動經濟發(fā)展具有重要意義。第四有利于我國稅制的國際化發(fā)展。當前情況下，很多國家都已經把服務稅納入到增值稅的范圍之內，把營業(yè)稅改為增值稅是一種國際化趨勢，因此，增值稅是一個國際化稅種，我國把營業(yè)稅改為增值稅也是為了更好地與國際進行接軌，實現(xiàn)稅制的國際化。

（二）消極影響

第一稅收負擔增加。從理論上來看，營業(yè)稅改增值稅應該可以降低稅負，給企業(yè)減輕稅務負擔應該會給企業(yè)帶來一定的幫助，但是，如果取得得的僅僅只是普通的發(fā)票，反而會讓企業(yè)的稅負增加，阻礙企業(yè)的進一步發(fā)展。因為增值稅是屬于價外稅，在企業(yè)的收入和成本均降低的情況下，其收益也會有所下降。把營業(yè)稅改為增值稅，實際營業(yè)過程中會增加服務業(yè)的稅務負擔。第二稅務管理難度進一步上升。首先，稅源搶奪過程中，涉稅風險的出現(xiàn)加大了稅務管理的難度；其次，目前的稅務制度并沒有形成全國統(tǒng)一的標準，相對混亂，一些不法分子逃稅漏稅的現(xiàn)象更加容易發(fā)生，損害了合法交稅企業(yè)的利益，不利于管理；再次，上級對于增值稅的稽查力度較大，稅務管理難免會存有漏洞，是管理難度加大；最后，增值稅的計算存在著較大的混亂，難以準確核對。第三，對于發(fā)票管理的影響。在增收營業(yè)稅時，服務類企業(yè)只需開具稅務發(fā)票，改革之后，企業(yè)發(fā)票的管理更加嚴格。由于增值稅關系到說收的抵扣，發(fā)票的使用不當，可能或造成法律風險，增值稅發(fā)票的限額較低，和營業(yè)稅發(fā)票的限額存有差距，與服務業(yè)限額的差距較大，申請高額發(fā)票所需時間長，不利于業(yè)務的開展。

二、針對“營改增”帶來的消極影響服務企業(yè)應該采取的有效措施

（一）改革企業(yè)管理

【摘要】建筑業(yè)作為國民經濟發(fā)展中非常重要的行業(yè)，其情況復雜，涉及稅種稅目繁多，因其涉及多樣復雜的組織架構、經營模式、采購模式，且隨著建筑業(yè)進行營改增改革，新的增值稅改革相關政策出臺，對企業(yè)進行財務管理、稅務管理等各個方面都將帶來較大影響和嚴峻挑戰(zhàn)。涉稅風險趨于復雜，加強財務管理及稅務籌劃，將有利于企業(yè)避免相關涉稅風險，提升經濟效益。論文從多方面進行建筑企業(yè)稅務籌劃分析。

關鍵詞】建筑業(yè)；稅務；籌劃 

1合同籌劃

1.1實現(xiàn)價稅分離

營改增實施后，需要實現(xiàn)價稅分離，增值稅部分不需要繳納印花稅，價款部分需要繳納印花稅，因此，簽訂合同時應將價款與稅款分離。相關風險點提示：如果簽訂合同時未分別列示價款與稅金，而只列示一個合同總價金額，按規(guī)定需要按照合同含稅總價金額作為基數進行計算繳納印花稅稅款。如果對合同簽訂細節(jié)不準確掌握，將會導致稅款多繳納的風險，或者按照不含稅金繳納造成漏稅風險。因此，簽訂合同時應規(guī)范合同簽訂方式，準確描述相關條款，規(guī)避納稅風險。

1.2明確劃分不同稅率合同業(yè)務

建筑承包合同以EPC為例，包含勘察設計（6%）、建筑安裝（9%）、設備采購（13%）不同稅率業(yè)務，納稅人需要針對不同的業(yè)務明確列示，將總包業(yè)務拆分為不同稅率業(yè)務，分別進行核算。依據相關增值稅規(guī)定，對于涉及不同稅率業(yè)務，應當分別核算，沒有分別核算的兼營及混合銷售業(yè)務，應該從高適用稅率。因此，簽訂合同時避免因混淆業(yè)務造成涉稅風險，對于歸屬不明確的費用，應在合同條款中盡量明確，并考慮盡量納入稅率較小的合同。避免簽訂類似“其他”內容合同條款，避免因業(yè)務界定模糊，多繳或少繳納稅款，造成涉稅風險。另外，對于不同類型的企業(yè)，稅收籌劃方向應根據業(yè)務考慮其特殊性，如針對總承包企業(yè)而言，拆分設計、土建、安裝、材料、設備等合同可以避免混淆業(yè)務造成多繳稅款風險；針對分包商而言，可以進一步考慮服務業(yè)務類型選擇，如清包工、甲供工程等業(yè)務。

摘要：大企業(yè)由于集團公司層級多、業(yè)務量大、經營模式多、人員調動頻繁等因素，普遍存在涉稅業(yè)務雜亂，管理成本偏高，工作效率低下，辦稅人員壓力較大等問題，在當前“互聯(lián)網+稅務”的背景下，企業(yè)稅務管理形勢更加嚴峻，企業(yè)稅務管理亟需建立稅務共享服務中心，通過信息共享、IT共享、服務共享和知識共享實現(xiàn)稅務機關、納稅人等有機結合的統(tǒng)一整體，消除信息傳遞的中間環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資源配置的帕累托最優(yōu)

關鍵詞：大企業(yè)；稅務管理；共享服務中心

互聯(lián)網時代的到來推動了技術創(chuàng)新的浪潮，催生了一系列技術群——大數據、云計算、區(qū)塊鏈、移動互聯(lián)網、人工智能、物聯(lián)網等等。在這樣強大的信息技術的推動之下，原有構成工業(yè)社會的一些基本概念，它們所指向的內涵正在發(fā)生深刻變化，互聯(lián)網時代重新定義了基礎設施、生產要素和協(xié)作(分工)結構。為適應互聯(lián)網時代的發(fā)展，國家稅務總局了《“互聯(lián)網+稅務”行動計劃》(稅總發(fā)[2015]113號)，把互聯(lián)網的創(chuàng)新成果與稅收工作深度融合?！盃I改增”、金稅三期、多證合一、稅收實名制認證、國地稅聯(lián)合稽查、個人稅號、申報機器人、納稅信用體系等多項舉措并進，我國稅收征管和涉稅風險管理體系正在向互聯(lián)網化加速變革。大企業(yè)是國民經濟的重要組成部分，是各行業(yè)發(fā)展的核心力量，也是我國重點稅源監(jiān)測的對象。大企業(yè)由于集團公司層級多、業(yè)務量大、經營模式多、人員調動頻繁等因素，普遍存在涉稅業(yè)務雜亂，管理成本偏高，工作效率低下，辦稅人員壓力較大等問題，在當前“互聯(lián)網+稅務”的背景下，企業(yè)稅務管理形勢更加嚴峻，企業(yè)稅務管理亟需“轉型”。

一、大企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀分析

(一)稅務管理組織架構不合理

組織架構是企業(yè)稅務管理的基礎。大企業(yè)稅務管理的現(xiàn)狀如下：從橫向來看，在很多大企業(yè)的分子公司，通常設有專門的會計崗位，但是沒有專門的稅務崗位，稅務工作主要由財務或會計人員兼任；稅務工作主要是開票、申報等日常業(yè)務，沒有專業(yè)人員對企業(yè)的稅務政策進行專門的收集，更沒有專業(yè)的稅務人員進行稅務籌劃，難以使企業(yè)稅務管理工作效益最大化；在集團性的總部公司，通常有科室負責稅務籌劃管理工作，編制隸屬財務部，并由財務總監(jiān)分管。，從組織架構上看，稅務管理人員難以參與公司戰(zhàn)略性決策。從縱向看，各層級公司之間的稅務管理人員未形成垂直管理關系?；ヂ?lián)網的應用，讓各層級稅務管理人員溝通更為便捷，但稅務管理工作散落在各分子公司，未形成垂直管理系統(tǒng)。而稅務方案的設計、實施通常需要多家甚至是不同層級之間的總分、母子公司的配合才能完成。同時平行的子公司之間稅務管理協(xié)作不易，通常需要通過內部協(xié)調才能進行。因此稅務管理人員的組織架構未能垂直、扁平化管理，較大制約了稅務方案實施的有效性和及時性。

(二)大企業(yè)稅務管理制度不健全

摘要：隨著市場經濟發(fā)展，市場在資源配置中起決定性作用，國家減稅降費大環(huán)境下，多數企業(yè)無法及時更新并利用稅收優(yōu)惠政策，稅務師事務所在規(guī)劃企業(yè)稅收及合理降低企業(yè)稅費方面顯得尤為重要。企業(yè)作為市場經濟的主要組成部分，根據當前的稅收情況分析，在激烈的市場競爭環(huán)境下，稅收規(guī)劃的企業(yè)在市場份額占有和市場競爭中占據優(yōu)勢，側面反映了稅務師事務所不可或缺性。通過企業(yè)的發(fā)展能力和發(fā)展水平來看，企業(yè)在涉稅中存在一定的風險，采取行之有效的措施，已經成為當前稅務師事務所進行稅收規(guī)劃重要的基礎，也是能夠形成一定的風險規(guī)避能力，是企業(yè)產生發(fā)展、運營效益和稅務師事務所服務客戶形成競爭優(yōu)勢的重要組成部分。

關鍵詞：稅務師事務所；服務企業(yè)；稅收籌劃；涉稅風險

在我國市場經濟的條件下，稅務師事務所進行稅收服務，為新興產業(yè)提供一定的發(fā)展契機。稅務師事務所作為企業(yè)的人，在企業(yè)機關進行具體的稅收管理中，發(fā)揮了非常重要的作用。稅務師事務所作為稅收管理人，能夠形成良好的稅收意識。作為納稅人，應該進行依法納稅，減少稅務師事務所業(yè)務風險，因此進行合理的稅收管理已經成為當前稅收事務管理的重要體現(xiàn)。稅務師事務能夠規(guī)正稅收事務籌劃，不斷規(guī)避風險，根據稅收籌劃的基本定義，可以進行合理的操作和分析，提前做好稅收管理。準備為稅收管理服務能夠通過行為稅收的管理，做好行政法律規(guī)避，促進稅收風險控制和管理。

一、稅務師事務所服務企業(yè)稅收籌劃的涉稅風險

根據對稅務師事務稅收籌劃的具體涉稅風險分析來看，主要包括了以下3類風險：其中第一類為法律風險，這是稅收籌劃與稅收事務關系較為密切的一項風險，這類風險的分析具有一定的不確定性，如果進行合理的調整，則需要通過會計核算手段來調整的經營結構，根據法律法規(guī)合理規(guī)避相關風險，通過稅務師事務所來承擔風險的責任和義務不斷明確，形成一定的稅收業(yè)務義務層面的風險規(guī)避分析；二是行政風險。這一類型通過合理的稅收進行審核，有助于對稅收政策進行合理的分析，形成標準化的稅收服務和程序，鼓勵稅收資源進行合理運用，并在稅收中做到不浪費，具體的管理通過稅務師事務所服務企業(yè)的經營管理來實現(xiàn)市場化經營，做好預測和存在經濟風險的基本分析，形成一定的經營管理，做好成本規(guī)劃，減輕稅收的基本負擔大有裨益；三是誠信風險。稅務師事務所存在誠信風險，在一定的法律框架下進行具體的稅務服務，能夠解決法律風險中存在的誠信危機。一方面，企業(yè)嚴格遵守稅收機關的申報制度，更好的進行稽查和管理，同時稅務師事務所作出一定的稽查服務，也可以在一定程度上把控納稅風險。另一方面，對稅務師事務所所服務企業(yè)的納稅職責進行落實，督促其起到應盡的社會責任，有助于會計師事務所樹立良好形象和產品市場影響力，從基本層次上規(guī)避了事務所所服務的企業(yè)部門可能受到的風險，做到融資行為的最大收益。

二、稅務師事務所服務企業(yè)稅收籌劃中涉稅風險的規(guī)避措施

通過對納稅相關的稅收籌劃分析，可以從企業(yè)的基本情況進行籌劃，方案的設定根據稅收基本服務和涉稅風險進行具體的規(guī)避，可以采取相關的合理籌劃措施來達到風險的稅收風險規(guī)避，具體措施如下：

摘要：建筑行業(yè)也隨著經濟的快速發(fā)展獲得了較大發(fā)展機遇，對于我國的經濟增長與城鄉(xiāng)就業(yè)具有重要貢獻。在國家實施稅制改革后，市場環(huán)境影響因素更加復雜多樣，建筑企業(yè)的稅務管理面臨更大的風險挑戰(zhàn)。本文針對建筑企業(yè)經營管理環(huán)節(jié)中可能涉及的稅務風險問題進行探討，并提出相應的對策，希望為建筑企業(yè)的稅務管理提供有效性建議。

關鍵詞：建筑企業(yè)；稅務風險；稅務管理

一、引言

稅務風險伴隨企業(yè)經營過程產生，稅務風險會導致企業(yè)利益的損失，影響企業(yè)的正常生產經營，稅務風險是客觀存在的。企業(yè)不能忽視稅務風險，必須采用科學的稅務管理理念指導稅務管理工作，找出企業(yè)的稅務風險點，并采取事前防范措施，有效規(guī)避稅務風險?，F(xiàn)階段，我國實施稅務改革，對企業(yè)的稅務風險管理水平的要求越來越高，而目前很多建筑企業(yè)的稅務風險管理能力已經無法滿足發(fā)展需求，改變現(xiàn)有落后的稅務管理手段已經刻不容緩。

二、稅務風險管理理論概述

1.稅務風險的含義稅務風險是指企業(yè)在涉稅事務的管理中，由于違反稅收法律法規(guī)而產生的風險。稅務風險具有以下幾點特征：一是稅務風險具有不確定性，企業(yè)在處理涉稅事務時，稅務風險發(fā)生的可能性以及造成的風險損失大小都具有很大的不確定性；二是稅務風險的大小受到企業(yè)管理水平和內外部環(huán)境影響。稅務風險發(fā)生的原因總的來說主要有以下兩方面：一是企業(yè)內部人為舞弊造成的稅務風險，例如由于利益驅使導致某些企業(yè)違法偷稅逃稅，這些稅務風險一旦產生會受到稅務機關的嚴厲懲處，影響企業(yè)的長遠發(fā)展；二是由于稅務管理人員專業(yè)能力不足導致的稅務管理水平低下，從而導致企業(yè)多繳納稅款，無法降低稅務負擔。

2.稅務風險管理稅務風險管理是指企業(yè)通過稅務風險識別、預警、評估、防范及反饋等措施，控制企業(yè)的稅務風險，減少企業(yè)稅務風險發(fā)生的可能性及風險損失，規(guī)范企業(yè)的稅務管理活動，保證企業(yè)涉稅事項的處理更加符合準則和規(guī)范要求。稅務風險管理是一個動態(tài)、持續(xù)的過程，必須建立在對企業(yè)涉稅活動進行深入分析并科學管控的基礎上，才能夠有效地降低企業(yè)經營管理的稅務成本。現(xiàn)階段，很多企業(yè)對于稅務風險管理的理解僅局限于稅務籌劃工作，但實際上，稅務籌劃僅僅是稅務風險管理中的一個重要內容，稅務籌劃工作是為了實現(xiàn)少繳稅費、減輕企業(yè)稅務負擔的目的。而稅務風險管理則包括了更廣泛的內容，不僅僅需要保障稅款繳納的準確性，還需要關注企業(yè)涉稅事項的合規(guī)性，側重于企業(yè)稅收信用方面的內容。